浙江S鋸床內(nèi)部控制環(huán)境問題及優(yōu)化建議13000字

浙江S鋸床內(nèi)部控制環(huán)境問題及完善對策研究 1 21.1研究背景 2 21.3研究目的及意義 41.4研究方法 4 62.1內(nèi)部控制環(huán)境的含義 62.2內(nèi)部控制環(huán)境五要素 6 7第3章機(jī)械制造企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀及問題分析 93.1機(jī)械制造企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀分析 93.2機(jī)械制造企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境問題分析 9第4章浙江s鋸床內(nèi)部控制環(huán)境問題分析 12 4.2S鋸床內(nèi)部控制環(huán)境問題及原因分析 4.3S鋸床內(nèi)部控制環(huán)境問題優(yōu)化建議 165.1完善內(nèi)控體制，重視控制環(huán)境 5.2完善公司組織結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)審計(jì)部門監(jiān)督 5.3加強(qiáng)文化建設(shè)，完善規(guī)章制度 5.4重視人力資源管理，加強(qiáng)政策支持 19內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制最為重要的影響因素，良好的內(nèi)部控制環(huán)境是保障企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施的基礎(chǔ)，是決定企業(yè)管理水平、運(yùn)營方式的關(guān)鍵。機(jī)械制造業(yè)作為我國基礎(chǔ)性的支柱型企業(yè)，是國民經(jīng)濟(jì)最重要的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)之一，能直接影響國民經(jīng)濟(jì)各行業(yè)發(fā)展。國內(nèi)大多數(shù)機(jī)械制造企業(yè)缺乏內(nèi)部控制環(huán)境意識，管理者不重視內(nèi)控環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，影響內(nèi)控正常發(fā)揮其作用，對企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展十分不利。本文從內(nèi)部控制環(huán)境含義、要素及相關(guān)理論、機(jī)械制造企業(yè)內(nèi)控環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)原因等出發(fā)，利用案例分析法和文獻(xiàn)研究法，選取浙江S鋸床為例，分析當(dāng)前我國機(jī)械制造企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因素并提出具體建議，保證機(jī)械制造企業(yè)形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境并幫助其實(shí)現(xiàn)更理想的經(jīng)營目標(biāo)，使我國的機(jī)械制造類企業(yè)在激烈的市場競爭中爭得一席之地。第1章緒論趨于復(fù)雜，面對復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)大環(huán)境，各行各業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展也在境是企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它是伴隨著內(nèi)部控制的發(fā)展而制的不斷完善，人們對于內(nèi)部控制環(huán)境的認(rèn)知也逐漸深刻，越期間是一個(gè)從模糊到逐漸清晰的過程。機(jī)械制造業(yè)作為我DomnisoruS,Ogarc部控制環(huán)境的作用，內(nèi)部控制環(huán)境是為整體公司包括員工立了特別好的基礎(chǔ)，有助于企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)意識形成深刻認(rèn)知及提前做出防范；RubinoM,VitollaF,GarzoniA(2017)公司經(jīng)營程度的好壞是受其內(nèi)部控住環(huán)境要素影響的，內(nèi)部控制環(huán)境的改善能夠在很大程度上激發(fā)員工的工作熱情，從而提高期穩(wěn)定發(fā)展有著巨大的推動作用，良好的內(nèi)部環(huán)境對實(shí)現(xiàn)范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)提供了良好氛圍；Harp和Barnes(2018)認(rèn)為內(nèi)部環(huán)境中的有些問題會對領(lǐng)導(dǎo)層的決策產(chǎn)生影響，從而影響公司的日常運(yùn)營和業(yè)發(fā)展的重要作用2;HasanAliKhattak,MunamAliShah,SangeenKhan(2019)研究指出，內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制最重要的影響因素，同時(shí)也是其他內(nèi)部控制因素的重要組成部分，和其他幾個(gè)內(nèi)部控制要素之間是相互協(xié)調(diào)、相互推進(jìn)還能夠提高公司員工們工作的積極性，也讓員工和上級打破之前舊利于自身企業(yè)發(fā)展的工作方式成為可能。因此，反過來講，如內(nèi)部環(huán)境作為前提，那么其他的內(nèi)部控制要素就很有Margaret(2019)公共審計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境對內(nèi)部控制程序的實(shí)施發(fā)揮著重要作用；通過理越充分5;謝漢昌(2017)認(rèn)為內(nèi)部控制環(huán)境是對企業(yè)的作用不容小覷，將內(nèi)部控制環(huán)境懲激勵(lì)機(jī)制6;王曉燕(2017)認(rèn)為在內(nèi)部控制理論發(fā)展進(jìn)程中的各個(gè)階段，內(nèi)部控制環(huán)使企業(yè)員工熱情高漲，提高實(shí)際工作過程中的工作效率8;王海林(2017)指出企業(yè)文化著凝聚作用?;張曉紅(2017)指出企業(yè)應(yīng)該重視內(nèi)部控制環(huán)境，推動以市場化為核心的制造業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，在整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)中占有舉制造業(yè)作為我國基礎(chǔ)性的支柱型企業(yè)，是國家經(jīng)濟(jì)實(shí)力和科技好壞直接影響到國民經(jīng)濟(jì)各部門的發(fā)展。內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)建業(yè)的內(nèi)部控制有著十分重要的作用，企業(yè)應(yīng)對其高度重視。但機(jī)械制造類企業(yè)普遍缺乏內(nèi)部控制環(huán)境意識，公司管理者不注重建設(shè)內(nèi)部控制環(huán)境，致企業(yè)運(yùn)行產(chǎn)生很多問題，影響企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。所以本文要作用、機(jī)械制造企業(yè)內(nèi)控環(huán)境重要性等概念出發(fā)，分析當(dāng)前環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因素并提出具體建議，保證機(jī)械制造企業(yè)形成良好的內(nèi)(1)理論意義：目前，國內(nèi)外學(xué)者對內(nèi)部控制的研究較多，但是內(nèi)部控制環(huán)境作為套完整的理論體系。因此，本文結(jié)合先前的文獻(xiàn)研究和機(jī)械制(2)實(shí)踐意義：內(nèi)部控制環(huán)境作為企業(yè)內(nèi)控制度的基礎(chǔ)，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有十分重要的作用。本文基于內(nèi)部控制環(huán)境相關(guān)理論，以及機(jī)械制造企床為典型代表，為本文的探究提供實(shí)踐支撐。通過對浙江S鋸床內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行分總結(jié)出其內(nèi)控環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)成因并提出相應(yīng)的解決對策在的問題及解決對策，完善該類企業(yè)內(nèi)控制度體系，構(gòu)建一個(gè)良好文獻(xiàn)研究法是本文研究采用的主要方法，通過查閱國內(nèi)網(wǎng)的收集和整理有關(guān)內(nèi)部控制環(huán)境的資料文獻(xiàn)，了解目前內(nèi)部控制環(huán)境的發(fā)第2章相關(guān)概念及基礎(chǔ)理論部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制環(huán)境甚至可以左右員工的理念行源政策以及企業(yè)的社會責(zé)任和企業(yè)文化。控制環(huán)境的好壞會直接影企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是整個(gè)企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的核心，包括股東大會、董事會處于同一層級，二者可以互相監(jiān)督對方的工作，支持并落實(shí)股東人力資源包括企業(yè)上下所有的員工，可以說是企業(yè)所有于其它靜物資源，是有思想且充滿創(chuàng)造力的，利用好人巨大的效益。那么,如何利用好人力資源呢?這時(shí)候?qū)嵤┝己玫娜肆Y源政策就顯得尤為重要了。比較完善的人力資源政策包括招聘，培訓(xùn)和辭退等，身素質(zhì)的要求，還能調(diào)動員工對提高自身職業(yè)技能便能促進(jìn)內(nèi)部控制的實(shí)施。由此我們便不難發(fā)現(xiàn)，實(shí)施科學(xué)有發(fā)展戰(zhàn)略是指企業(yè)通過分析企業(yè)所處的微觀、宏觀環(huán)測環(huán)境的變化趨勢，以此制定企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃及發(fā)展目標(biāo)，保證企業(yè)能夠在市場中快速、穩(wěn)定的健康持續(xù)發(fā)展。發(fā)展戰(zhàn)略若不明確，企業(yè)盲目發(fā)展將很若發(fā)展戰(zhàn)略不固定，企業(yè)決策無連貫性，導(dǎo)致浪費(fèi)企業(yè)資源甚發(fā)展環(huán)境是否預(yù)判清楚在企業(yè)可持續(xù)發(fā)展中起著至關(guān)重企業(yè)文化是指企業(yè)根據(jù)發(fā)展和環(huán)境的需要集企業(yè)經(jīng)于一體的人文氛圍。它包括物質(zhì)文化、制度文化和企業(yè)文化，比如辦公室物件陳列擺放、機(jī)器設(shè)備的質(zhì)量外觀等。運(yùn)營所指定的行為準(zhǔn)則及規(guī)章制度。最為重要的就是企業(yè)的精神心價(jià)值觀，是企業(yè)的靈魂。企業(yè)文化的形成是化而打磨出來的，這也表現(xiàn)了管理層在企業(yè)文化形成過程中的長，但其中蘊(yùn)含著巨大的潛能。企業(yè)文化是將企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部帶，員工對企業(yè)文化的認(rèn)同也伴隨著對企業(yè)的認(rèn)同強(qiáng)各層員工之間的凝聚力和員工在企業(yè)的歸屬感，企業(yè)在發(fā)展經(jīng)濟(jì)的同時(shí)有責(zé)任和義務(wù)保護(hù)環(huán)境并進(jìn)濟(jì)發(fā)展有著密切聯(lián)系。企業(yè)的社會責(zé)任又包括經(jīng)濟(jì)、法律和道過程必須在法律所允許的范圍之內(nèi)。道德責(zé)任是指企業(yè)的經(jīng)濟(jì)公司治理和內(nèi)部控制產(chǎn)生的背景極為相似。制企業(yè)的出現(xiàn)產(chǎn)生的。公司治理與內(nèi)部控制既有聯(lián)系，也存在親為，于是他們便雇傭那些具備組織管理技能的人對企業(yè)控制的含義即通過監(jiān)視各式各樣的行徑以確保系統(tǒng)依照流程實(shí)離的必要程序?？刂普撌翘剿鞑煌亟M成的動態(tài)體具體概括為：控制系統(tǒng)所共同具有的顯著特點(diǎn)是信息機(jī)械制造企業(yè)對于內(nèi)部控制環(huán)境的認(rèn)識停留在比較淺顯的階段還處于一個(gè)嘗試探索的階段，內(nèi)部控制環(huán)境實(shí)施情況也并不十分理舉辦的一次調(diào)查問卷顯示，在內(nèi)部控制環(huán)境的五個(gè)影響因素中，結(jié)構(gòu)和人力資源這兩個(gè)要素的重視程度要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于要素，其中企業(yè)文化在內(nèi)部控制環(huán)境影響因素中的得分是最低造企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)不完全，對控制環(huán)境的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不化還有很大的上升空間。該調(diào)查還顯示，機(jī)械制造企業(yè)的法人平均水平以下，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督效果不理想，企業(yè)內(nèi)部控制決機(jī)械制造企業(yè)在內(nèi)部控制事前控制上有著重要意義。由重量噸位級別高，一旦發(fā)生意外事故很有可能帶來無法挽回的的事前控制會著重強(qiáng)調(diào)其機(jī)械的檢修、維護(hù)以及開工前的日常檢查和流大多數(shù)機(jī)械企業(yè)的檢修與維護(hù)中，企業(yè)通常抱著僥幸心理用，這就導(dǎo)致企業(yè)在機(jī)械環(huán)節(jié)生產(chǎn)上產(chǎn)生一定的安全風(fēng)險(xiǎn)。繼續(xù)拖延使用，延長它們的工作壽命，以此來減少企用。在日常管理中，開工流程也常常被實(shí)際工作流程簡化，生由于制度缺乏約束力導(dǎo)致的意外事故，會減少內(nèi)部控制對員工行為約束性。綜上機(jī)械制造企業(yè)擁有內(nèi)部控制制度，但內(nèi)控程序沒有被完全落實(shí)，其的重視程度不夠，缺乏實(shí)行內(nèi)部控制制度的意識，長此以往，一定不利于機(jī)械制造(1)缺乏內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)機(jī)械制造企業(yè)不同于其他商業(yè)企業(yè)，其業(yè)務(wù)活動較為復(fù)雜，所第4章浙江S鋸床內(nèi)部控制環(huán)境問題分析浙江S鋸床股份有限公司成立于2003年12月19日，注冊資本為30000萬元，是當(dāng)積為66000平方米，資產(chǎn)總值將近3億元，擁600多名員工。企業(yè)于2014年9月在新三根據(jù)證監(jiān)會披露，2014年9月24日到2016年4月，浙江S鋸床股份有限公司(簡稱S鋸床)與浙江S鋸床集團(tuán)有限公司(簡稱S集團(tuán))之間總共發(fā)生81筆關(guān)聯(lián)資金交易，S集團(tuán)占用S鋸床的資金累計(jì)發(fā)生額為110,753,036.54元；2014年9月24日到2015年12司信息披露細(xì)則(試行)》第35條、第46條規(guī)定，依據(jù)《證券法》第193條規(guī)定，浙江該企業(yè)制定發(fā)展規(guī)劃時(shí)積極建言獻(xiàn)策，讓S當(dāng)該過程中形成的文化足夠合適能夠被企業(yè)員工奉為圭臬時(shí)，就能發(fā)揮企業(yè)文化的作用通過分析浙江S鋸床的案例總結(jié)得出機(jī)械制造企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境存在缺乏內(nèi)部控制意識、缺乏健全的公司組織結(jié)構(gòu)，缺乏企業(yè)文化建設(shè)缺首先，管理層在企業(yè)中起著領(lǐng)頭羊的作用，機(jī)械制制，再加上企業(yè)員工對內(nèi)部控制管理的參與度也不足，內(nèi)部控該做的事情，增強(qiáng)自身的內(nèi)控意識，才能以身作則，給上行下效的局面，從而才會影響員工，提高員工的內(nèi)部控制敬畏之心，自然會形成一個(gè)良好的氛圍，打造成為優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部控企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施效果與企業(yè)管理層密切聯(lián)系，提高機(jī)械制造企業(yè)內(nèi)部控制制度也存在不同程度缺陷，內(nèi)控制度形身的價(jià)值?？刂骗h(huán)境是內(nèi)控制度最重要的影響因素環(huán)境，控制環(huán)境的好壞將會影響內(nèi)部控制的執(zhí)行力度，進(jìn)而影響械制造企業(yè)必須完善內(nèi)部控制制度，雖然僅僅完善內(nèi)部控制制度遠(yuǎn)一般情況下，公司組織結(jié)構(gòu)是由股東大會、董事會又是相互牽制的，各自都承擔(dān)著不同責(zé)任，除了這三者最基能有效實(shí)施，還應(yīng)該設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部控制組控機(jī)制。機(jī)械制造企類業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身特點(diǎn)，建立內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)，