稅法教學(xué)大綱(會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè))

常州輕工職業(yè)技術(shù)學(xué)院課程教學(xué)大綱審批表系部管理系教研室市場(chǎng)營(yíng)銷教學(xué)大綱名稱稅法適用專業(yè)、學(xué)制、學(xué)時(shí)數(shù)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)三年制72學(xué)時(shí)教學(xué)大綱制訂或修訂系部、教研室市場(chǎng)營(yíng)銷教研室執(zhí)筆人洑建紅教學(xué)大綱制訂或修訂參與人員洑建紅教學(xué)大綱屬制訂、修訂制訂教研室主任審核意見(jiàn)簽名日期課程所在系部主任審批意見(jiàn)簽名（公章）日期課程適用專業(yè)所在系主任審批意見(jiàn)簽名（公章）日期教務(wù)處意見(jiàn)簽名（公章）日期備注稅法課程教學(xué)大綱（適用于：會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)，參考學(xué)時(shí)：72學(xué)時(shí)）一、課程簡(jiǎn)介

《稅法》是高職教育會(huì)計(jì)專業(yè)開(kāi)設(shè)的一門專業(yè)基礎(chǔ)課，稅法是經(jīng)濟(jì)法中一個(gè)重要法律部門，理論性和實(shí)踐性很強(qiáng)。稅法所保障的稅收收入既是維持國(guó)家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)的物質(zhì)基礎(chǔ)，又是國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段。學(xué)習(xí)稅法是為了研究稅法的理論、基本原則和規(guī)則，了解稅收立法的歷史，懂得稅法的本質(zhì)、內(nèi)容和形式，了解和掌握我國(guó)稅收體系以及各種稅收法律制度的具體規(guī)定，掌握稅收征收管理制度中規(guī)定的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任，培養(yǎng)學(xué)生分析問(wèn)題和稅收實(shí)務(wù)方面的能力。二、教學(xué)目的與要求1.了解和掌握稅法的基本概念、基本知識(shí)、基本理論，熟悉七個(gè)重要的稅收法律、法規(guī)，即增值稅、消費(fèi)稅法、營(yíng)業(yè)稅法、企業(yè)所得稅法、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法，個(gè)人所得稅、稅收征管法，了解其他稅法。2.培養(yǎng)和增強(qiáng)稅收意識(shí)，確立依法征稅納稅觀念。3.提高應(yīng)用所學(xué)的稅法知識(shí)解決稅收法律問(wèn)題的能力。三、教學(xué)基本內(nèi)容及課時(shí)安排（一）課時(shí)安排序號(hào)教學(xué)內(nèi)容總課時(shí)備注面授自學(xué)1第一章稅法概論222第二章增值稅法663第三章消費(fèi)稅法224第四章?tīng)I(yíng)業(yè)稅法235第五章企業(yè)所得稅法666第七章個(gè)人所得稅法447第八章其他稅法898第九章稅收征收管理法449復(fù)習(xí)2合計(jì)=SUM(ABOVE)3636（二）理論教學(xué)部分第一章稅法概論[教學(xué)目的和要求]通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解稅法的概念、特征及構(gòu)成要素；稅收法律關(guān)系；現(xiàn)行稅法體系及稅收管理體制等內(nèi)容。[教學(xué)內(nèi)容]第一節(jié)稅收的概念、原則和體系本節(jié)主要講授稅收的概念；稅法的概念和調(diào)整對(duì)象；稅法的功能和作用；稅法的基本原則；中國(guó)稅法的體系。第二節(jié)稅法構(gòu)成和稅收法律關(guān)系本節(jié)主要講授稅法構(gòu)成；稅收法律關(guān)系。[教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)]稅法的概念、特征及構(gòu)成要素；稅收法律關(guān)系；現(xiàn)行稅法體系。第二章增值稅法[教學(xué)目的和要求]通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握增值稅的概念；納稅人與征稅范圍、增值稅稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算；增值稅的征收管理。[教學(xué)內(nèi)容]第一節(jié)增值稅法概述本節(jié)主要講授增值稅的概念及類型；增值稅的特征；增值稅的立法。第二節(jié)納稅人與征收范圍本節(jié)主要講授增值稅納稅人的分類及標(biāo)準(zhǔn)；征稅范圍的一般規(guī)定和特殊規(guī)定。第三節(jié)稅率與應(yīng)納稅額的計(jì)算本節(jié)主要講授增值稅稅率的規(guī)定；銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的確定；應(yīng)納稅額的計(jì)算。第四節(jié)增值稅的征收管理本節(jié)主要講授增值稅稅收優(yōu)惠；增值稅納稅環(huán)節(jié)、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和地點(diǎn)。[教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)]銷售額的確定；允許抵扣和不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅的規(guī)定；應(yīng)納稅額的計(jì)算；幾種特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理；出口退稅及進(jìn)口征稅；“當(dāng)期”的時(shí)間限定；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及專用發(fā)票管理。第三章消費(fèi)稅法[教學(xué)目的和要求]通過(guò)本章學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握消費(fèi)稅的概念；納稅人與征稅范圍、消費(fèi)稅稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算；消費(fèi)稅的征收管理。[教學(xué)內(nèi)容]第一節(jié)消費(fèi)稅概述本節(jié)主要講授消費(fèi)稅的概念及特征；消費(fèi)稅法的意義。第二節(jié)納稅人與征收范圍本節(jié)主要講授消費(fèi)稅納稅義務(wù)人；消費(fèi)稅的征稅范圍。第三節(jié)稅率與應(yīng)納稅額的計(jì)算本節(jié)主要講授消費(fèi)稅稅率的規(guī)定；應(yīng)納稅額的計(jì)算；自產(chǎn)自用、委托加工以及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)算；兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理。第四節(jié)消費(fèi)稅的征收管理本節(jié)主要講授消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和地點(diǎn)。[教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)]消費(fèi)稅征收范圍；應(yīng)納稅額的計(jì)算；自產(chǎn)自用、委托加工以及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)算。第四章?tīng)I(yíng)業(yè)稅法[教學(xué)目的和要求]通過(guò)本章學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握營(yíng)業(yè)稅的概念；納稅人與征稅范圍、營(yíng)業(yè)稅稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算；營(yíng)業(yè)稅的征收管理。[教學(xué)內(nèi)容]第一節(jié)營(yíng)業(yè)稅概述本節(jié)主要講授營(yíng)業(yè)稅的概念及特征；營(yíng)業(yè)稅法的意義。第二節(jié)納稅人與征收范圍本節(jié)主要講授營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人；營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。第三節(jié)稅率與應(yīng)納稅額的計(jì)算本節(jié)主要講授營(yíng)業(yè)稅稅率的規(guī)定；應(yīng)納稅額的計(jì)算；幾種特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理。第四節(jié)營(yíng)業(yè)稅的征收管理本節(jié)主要講授營(yíng)業(yè)稅納稅環(huán)節(jié)、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和地點(diǎn)。[教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)]營(yíng)業(yè)稅的納稅人；營(yíng)業(yè)額的確定；稅目稅率；應(yīng)納稅額的計(jì)算；減免項(xiàng)目；混合銷售行為的稅務(wù)處理。第五章企業(yè)所得稅法[教學(xué)目的和要求]通過(guò)本章學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握企業(yè)所得稅的概念；納稅人與征稅范圍、企業(yè)所得稅稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算；企業(yè)所得稅的征收管理。[教學(xué)內(nèi)容]第一節(jié)企業(yè)所得稅概述本節(jié)主要講授企業(yè)所得稅的概念及特征；企業(yè)所得稅立法及意義。第二節(jié)納稅人與征收范圍本節(jié)主要講授企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人；企業(yè)所得稅的征稅范圍。第三節(jié)稅率與應(yīng)納稅額的計(jì)算本節(jié)主要講授企業(yè)所得稅稅率的規(guī)定；應(yīng)納稅額的計(jì)算；資產(chǎn)的稅務(wù)處理。第四節(jié)企業(yè)所得稅的征收管理本節(jié)主要講授企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠；征稅方法、納稅年度；納稅期限和地點(diǎn)。[教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)]應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算；稅率的規(guī)定；資產(chǎn)的稅務(wù)處理、稅額扣除；企業(yè)所得稅的預(yù)繳及匯算清繳；減免稅優(yōu)惠。第六章個(gè)人所得稅法[教學(xué)目的和要求]通過(guò)本章學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握個(gè)人所得稅的概念；納稅人與征稅范圍、所得稅稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算；個(gè)人所得稅的征收管理。[教學(xué)內(nèi)容]第一節(jié)個(gè)人所得稅法概述本節(jié)主要講授個(gè)人所得稅的概念及特征；個(gè)人所得稅的立法。第二節(jié)納稅人與征收范圍本節(jié)主要講授個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人；個(gè)人所得稅的征稅范圍。第三節(jié)稅率與應(yīng)納稅額的計(jì)算本節(jié)主要講授個(gè)人所得稅稅率的規(guī)定；個(gè)人所得稅的稅收減免和抵免；應(yīng)納稅額的計(jì)算。第四節(jié)個(gè)人所得稅的征收管理本節(jié)主要講授個(gè)人所得稅的征管，特別是自行申報(bào)和代扣代繳的規(guī)定。[教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)]納稅義務(wù)人的確定；應(yīng)稅所得的項(xiàng)目、稅率；應(yīng)納稅所得額的計(jì)算和應(yīng)納稅額的計(jì)算；稅收優(yōu)惠和稅收扣除。第七章其他稅法[教學(xué)目的和要求]通過(guò)本章學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解其他稅的概念；納稅人與征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算；其他稅的征收管理。[教學(xué)內(nèi)容]第一節(jié)關(guān)稅法本節(jié)主要講授關(guān)稅的概念；納稅人與征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算；征收管理。第二節(jié)資源稅法本節(jié)主要講授資源稅概念；納稅人與征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算；征收管理。第三節(jié)土地增值稅法本節(jié)主要講授土地增值稅的概念；納稅人與征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算；征收管理。第四節(jié)城市建設(shè)維護(hù)稅法本節(jié)主要講授城市建設(shè)維護(hù)稅的概念；納稅人與征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算；征收管理。第五節(jié)房產(chǎn)稅法本節(jié)主要講授房產(chǎn)稅的概念；納稅人與征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算；征收管理。第六節(jié)契稅法本節(jié)主要講授契稅的概念；納稅人與征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算；征收管理。第七節(jié)車船使用稅法本節(jié)主要講授車船使用稅的概念；納稅人與征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算；征收管理。第八節(jié)印花稅法本節(jié)主要講授印花稅的概念；納稅人與征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算；征收管理。[教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)]其他稅法的概念、納稅人與征稅范圍；關(guān)稅、土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。第八章稅收征收管理法[教學(xué)目的和要求]通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解稅收征收管理法的概念、基本原則和適用范圍；稅務(wù)管理法律制度；稅款征收法律制度；稅務(wù)檢查法律制度；稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟制度。[教學(xué)內(nèi)容]第一節(jié)稅收征收管理法概述本節(jié)主要講授稅收征收管理法的概念、基本原則和適用范圍。第二節(jié)稅務(wù)管理法律制度本節(jié)主要講授稅務(wù)登記；帳簿、憑證管理；發(fā)票管理；專用發(fā)票的管理；納稅申報(bào)。第三節(jié)稅款征收法律制度本節(jié)主要講授稅款征收的概念和方式；應(yīng)納稅款的核定；稅款的繳納與解繳；納稅擔(dān)保；稅收保全；稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施；離境清稅；稅款的退還與追征；稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員的主要義務(wù)。第四節(jié)稅務(wù)檢查法律制度本節(jié)主要講授稅務(wù)檢查機(jī)關(guān)的權(quán)利和義務(wù)；被檢查人、其他當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)。第五節(jié)稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟本節(jié)主要講授稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟法律制度。[教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)]稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查、法律責(zé)任、偷抗稅犯罪的處罰。（三）實(shí)踐教學(xué)部分做練習(xí)、進(jìn)行案例分析。四、教學(xué)方法稅法這門課采用以課堂講授為主，課下自學(xué)為輔，在使學(xué)生掌握稅法基本知識(shí)的基礎(chǔ)上，著重培養(yǎng)學(xué)生分析問(wèn)題的能力；同時(shí)結(jié)合實(shí)踐進(jìn)行案例教學(xué)，使學(xué)生了解稅收實(shí)務(wù)方面的知識(shí)和程序。五、考核（一）考核形式考核采用期末筆試和平時(shí)成績(jī)相結(jié)合，綜合評(píng)定；平時(shí)成績(jī)包括課外作業(yè)、課堂分析與討論和課堂紀(jì)律。（二）成績(jī)?cè)u(píng)定方式學(xué)生平時(shí)作業(yè)成績(jī)占30%，課堂分析與討論表現(xiàn)占20%，課堂紀(jì)律表現(xiàn)占10%，期末考核成績(jī)占40%。六、推薦教材及參考書(shū)目（一）推薦教材教材建議使用《稅法教程》徐孟州、譚立著，首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社，2002.2。（二）推薦參考書(shū)目1.《稅法》劉小兵主編，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2005.042.《新編稅法實(shí)務(wù)何香凝主編》立信會(huì)計(jì)出版社，20053.《稅法案例分析》主編徐孟洲，中國(guó)人民大學(xué)出版社，20064.《稅法》中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)編，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，20065.《稅法 賀志東主編 清華大學(xué)出版社20056.《稅