國際結(jié)算（第3版）課后習(xí)題參考答案

國際結(jié)算習(xí)題答案

第一章國際結(jié)算概述

一、單選題

l.C2.C3.C4.D5.D6.A

二、簡答題

1.答：國際結(jié)算是指為清償國際間由于經(jīng)濟(jì)、政治、軍事、文化等方面的交

往或聯(lián)系所產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，而發(fā)生在不同國家之間的貨幣收付活動。國際

結(jié)算依據(jù)產(chǎn)生的原因，可以分為貿(mào)易結(jié)算和非貿(mào)易結(jié)算。貿(mào)易結(jié)算，也稱有形貿(mào)

易結(jié)算，是指由有形貿(mào)易活動（商品的進(jìn)出口）引起的國際債權(quán)債務(wù)關(guān)系結(jié)算業(yè)

務(wù)；非貿(mào)易結(jié)算，也叫無形貿(mào)易結(jié)算，是指由有形貿(mào)易以外的活動（包括國際資

本流動、國際資金借貸、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、勞務(wù)輸出、僑民匯款、捐贈、利潤與利息收

支、國際旅游、運(yùn)輸、保險、銀行業(yè)等活動）引起的國際結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.答：（1）國際結(jié)算工具。主要包括匯票、本票和支票，是國際結(jié)算的基

石。

（2）國際結(jié)算方式。基本方式包括匯款、托收和信用證，主要以跨國收付或

轉(zhuǎn)移資金為目的；附屬方式主要包括銀行保證書、備用信用證、國際保理和包買

票據(jù)等，在風(fēng)險控制和貿(mào)易融資等方面為基本方式提供補(bǔ)充，

（3）國際結(jié)算單據(jù)?；締螕?jù)主要包括商業(yè)發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、保險單據(jù)等；

附屬單據(jù)包括檢驗證書、重量單、裝箱單、產(chǎn)地證明書、船公司證明等。

（4）國際結(jié)算下的融資業(yè)務(wù)。國際結(jié)算下的融資包括對出口商的融資，如出

口押匯、票據(jù)貼現(xiàn)、打包放款等，對進(jìn)口商的融資主要有進(jìn)口押匯、開證額度、

提貨擔(dān)保等。

3.答：（1）國際結(jié)算業(yè)務(wù)量不斷擴(kuò)大。對外貿(mào)易額的擴(kuò)大直接推動了我國國

際結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)展，國際結(jié)算業(yè)務(wù)量不斷增加。

（2）辦理國際結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行不斷增加。國際結(jié)算業(yè)務(wù)已成為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)

經(jīng)營中的重要組成部分，在商業(yè)銀行經(jīng)營中發(fā)揮著重要的作用。

（3）結(jié)算貨幣多元化。除了美元、歐元、英鎊、日元、港幣等，人民幣國際

化的趨勢也漸顯。

（4）結(jié)算方式多樣化。主要有匯款、托收、信用證、國阮保理、包埋票據(jù)和

銀行保函。

4.答：建立代理行關(guān)系的必要性：在辦理國際結(jié)算業(yè)務(wù)時，銀行除了在國外

設(shè)置分支機(jī)構(gòu)外，還需要與外國銀行建立代理關(guān)系。因為一家或一國的銀行不可

能在所有發(fā)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系的國家或地區(qū)都設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，這樣做既不可能，也

沒必要。

代理行關(guān)系的建立：代理行關(guān)系的建立一般要經(jīng)過以下3個步驟：

（1）考察了解對方銀行的資信。通常對有正式外交關(guān)系的國家，可以建立代

理行關(guān)系，但要調(diào)查對方銀行的資信等級、經(jīng)營作風(fēng)以及財務(wù)狀況等多項指標(biāo)，

在有把握的基礎(chǔ)上建立代理行關(guān)系。

（2）簽訂代理協(xié)議并互換控制文件。如果雙方銀行同意建立代理關(guān)系，則一

般由雙方銀行的總行簽訂代理協(xié)議。

（3）雙方銀行確認(rèn)控制文件。為了使代理業(yè)務(wù)真實、準(zhǔn)確、快捷、保密，代

理行之間要相互發(fā)送控制文件，并在確認(rèn)無誤后，遵照執(zhí)行?？刂莆募苎?、

印鑒和費(fèi)率表。

5.答：人民幣跨境貿(mào)易結(jié)算的意義：

（1）從國家層面分析

①人民幣跨境結(jié)算有利于減緩國家外匯儲備增長的壓力C

②人民幣跨境結(jié)算有利于推動人民幣區(qū)域化。

③人民幣跨境結(jié)算有助于進(jìn)一步完善人民幣匯率形成機(jī)制。

④人民幣跨境結(jié)算能夠促進(jìn)我國金融業(yè)的發(fā)展與開放，增強(qiáng)中國在國際市場

上的金融資源配置能力。

（2）從銀行層面分析

①人民幣跨境結(jié)算凸顯了中資銀行的本幣運(yùn)營優(yōu)勢。

②人民幣跨境結(jié)算孕育出人民幣國際清算網(wǎng)絡(luò)。

③人民幣跨境結(jié)算豐富了銀行業(yè)務(wù)品種。

④人民幣跨境結(jié)算催生了人民幣國際存款。

（3）從企業(yè)層面分析

①人民幣跨境結(jié)算有助于我國企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險，穩(wěn)定和便利國內(nèi)企業(yè)的對

外出口。

②人民幣跨境結(jié)算有助于企業(yè)營運(yùn)成果清晰化。

人民幣跨境貿(mào)易結(jié)算存在的問題：

（1）境外企業(yè)人民幣計價結(jié)算意愿不強(qiáng)，境內(nèi)企業(yè)結(jié)算幣種主導(dǎo)權(quán)缺失。

（2）境外人民幣規(guī)模小，流動性不足，投融資渠道不暢通。

（3）中資銀行業(yè)的國際化程度不高，人民幣結(jié)算的境外推動力不足。

（4）美元的世界貨幣地位短期內(nèi)還難以撼動。

第二章國際結(jié)算工具——票據(jù)

一、單選題

l.C2.D3.C4.B5.D6.D

二、簡答題

1.答；票據(jù)是由出票人簽發(fā)，具有法定格式，約定由自己或指定他人無條件

支付一定金額的可以轉(zhuǎn)讓流通的有價證券，包括匯票、本票和支票。票據(jù)具有8

個特性：設(shè)權(quán)性；無因性；要式性；文義性；金錢性；返還性；提示性；流通轉(zhuǎn)

讓性。

2.答：票據(jù)主要有5個功能：

（1）匯兌功能。匯兌功能是票據(jù)的傳統(tǒng)功能，通過票據(jù)的轉(zhuǎn)移、匯兌實現(xiàn)

資金的轉(zhuǎn)移，其作用是解決資金支付的空間間隔問題。

（2）支付功能。支付功能是票據(jù)最基本的功能。以銀行為中介、以票據(jù)為

手段進(jìn)行支付，只需辦理銀行轉(zhuǎn)賬即可，這種支付方式方便、準(zhǔn)確、迅速、安全。

（3）流通功能。無記名票據(jù)可直接交付轉(zhuǎn)讓，記名票據(jù)可依背書轉(zhuǎn)讓，背

書次數(shù)越多，負(fù)擔(dān)保責(zé)任的人越多，票據(jù)的可靠性就越強(qiáng)，票據(jù)的信譽(yù)也越高。

（4）信用功能。信用功能是票據(jù)的核心功能，在商品交換過程中，各有關(guān)

當(dāng)事人之間相互借貸或存在相互支付關(guān)系時，都可以利用票據(jù)這一信用工具來解

決，即通過票據(jù)交換收付抵消，沖減相互債務(wù)，來提高資金效益。

（5）融資功能。融資功能是票據(jù)的衍生功能，主要通過票據(jù)的貼現(xiàn)來實現(xiàn)。

票據(jù)貼現(xiàn)大都由商業(yè)銀行經(jīng)營，銀行經(jīng)營貼現(xiàn)業(yè)務(wù)實際上是向企業(yè)提供資金，使

資金周轉(zhuǎn)更為靈活。

3.答：匯票是一種要式憑證，注重在形式上應(yīng)具備必要項目。一張匯票的必

要項目是否齊全和合格，決定了該匯票是否具有法律效力。匯票的必要項目包括:

①“匯票”字樣；②無條件支付命令；③收款人名稱；④確定的金額；⑤付款人

名稱；⑥出票人名稱和簽字；⑦出票日期和出票地點(diǎn)；⑧付款地點(diǎn)；⑨付款期限。

4.答：匯票行為通常包括出票、背書、承兌、參加承兌、提示、保證、付款、

拒付與追索等，其中出票是主票據(jù)行為，其他行為都以此為基礎(chǔ)而發(fā)生，稱附屬

票據(jù)行為。

（1）出票。匯票的出票是指出票人簽發(fā)匯票并將其交付給收款人，從而產(chǎn)

生匯票權(quán)利義務(wù)關(guān)系的票據(jù)行為。交付是票據(jù)生效不可缺少的動作，欠缺交付，

出票便無效。

'（2）以書。匯票的背書是指持票人為了轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利或授予他人行使一定

的匯票權(quán)利，在匯票的背面或粘單上記載相關(guān)事項并簽章，然后將匯票交付給被

背書人的票據(jù)行為。

（3）承兌。承兌是指遠(yuǎn)期匯票的付款人明確表示同意按出票人的指示，于

票據(jù)到期日付款給持票人的行為。

（4）參加承兌。參加承兌是指匯票被拒絕承兌時，非匯票債務(wù)人在得到持

票人的同意后，對己遭拒絕承兌的匯票進(jìn)行的承兌。

（5）提示。提示是持票人向付款人出示匯票要求承兌或要求付款的票據(jù)行

為，包括承兌提示和付款提示兩種。

（6）保證。保證是指非票據(jù)債務(wù)人對于出票、背書、承兌、付款等所發(fā)生

的債務(wù)予以償付擔(dān)保的票據(jù)行為。

（7）付款。付款是指即期匯票或經(jīng)承兌的遠(yuǎn)期匯票到期時，持票人向付款

人提示匯票要求支付匯票金額的行為。

（8）拒付。拒付是指持票人提示匯票時，付款人拒絕付款或拒絕承兌的行

為。

（9）追索。持票人在匯票遭到拒付時，對背書人、出票人及其他票據(jù)債務(wù)

人行使請求償還匯票金額及費(fèi)用的權(quán)利，這種行為稱作追索,

5.答；匯票、本票和支票具有以下異同點(diǎn)：

（1）匯票、支票是無條件支付命令，而本票是無條件支付承諾；

（2）支票的出票人和付款人之間必須先有資金關(guān)系，匯票的出票和付款人

之間不一定先有資金關(guān)系，本票則是約定自己付款的票據(jù)，無所謂雙方資金關(guān)系;

（3）本票、支票、即期匯票的主債務(wù)人是出票人，而遠(yuǎn)期匯票在承兌前，

出票人是主債務(wù)人，承兌后則以承兌人為主債務(wù)人；

（4）支票、本票一般開出一張，匯票可以開出一套；

（5）匯票、支票都有三個基本當(dāng)事人，即出票人、付款人、收款人，而本

票的出票人就是付款人，只有出票人和收款人兩個當(dāng)事人；

（6）支票的付款人僅限于銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，匯票、本票的付款人可以

是銀行，也可以是一般企業(yè)或個人；

（7）支票限于見票即付，無到期日的記載，匯票、本票則有即期付款和遠(yuǎn)

期付款之分，有到期日的記載；

（8）支票無承兌、保證制度，匯票則有承兌、保證制度，本票僅有保證，

而無承兌；

（9）支票的出票人擔(dān)保支票的付款，匯票的出票人擔(dān)保承兌和付款，本票

的出票人則自負(fù)付款貢任；

（10）關(guān)于匯票的規(guī)定，同樣可以適用于支票，有出票、背書、付款、追索

權(quán)、拒付證書等。

6.答：票據(jù)詐騙的常見手段有：（1）偽造票據(jù)；（2）變造票據(jù)；（3）填寫空

白票據(jù)；（4）空頭支票；（5）騙取票據(jù)；（6）盜取票據(jù)；（7）套取票據(jù)：（8）逃

債票據(jù)。

票據(jù)詐騙的防范方法：

（1）銀行防范票據(jù)詐騙的措施

①注意易引發(fā)票據(jù)詐騙案件的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)；

②采用先進(jìn)的防偽技術(shù)和高科技印刷手段，加強(qiáng)防范；

③加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，強(qiáng)化內(nèi)部管理，健全和落實各項規(guī)章制度；

④加大金融機(jī)構(gòu)之間的合作力度，建立覆蓋整個金融系統(tǒng)的防御體系；

⑤強(qiáng)化銀企協(xié)作，堅持打擊票據(jù)詐騙。

（2）企業(yè)防范票據(jù)詐騙的方法

①在做托收票據(jù)業(yè)務(wù)時，要充分注意和了解出票人和付款人的資信及票據(jù)的

真?zhèn)涡裕?/p>

②要求大家警惕外國騙子，同時加強(qiáng)培訓(xùn)，提高員工對真假證件、簽證和驗

訖章的識別能力；

③對客戶交來的各種票據(jù)的簽字、紙質(zhì)及內(nèi)容要素的完整性和合理性均應(yīng)進(jìn)

行認(rèn)真的核對和辨認(rèn)；

④對新客戶應(yīng)先調(diào)查其資信，資信可靠才進(jìn)行業(yè)務(wù)往來；

⑤收到票據(jù)不等于收到貨款，應(yīng)先委托銀行收妥票款后才能發(fā)貨，牢牢掌握

貨權(quán)；

⑥出口貨物盡量用信用證方式結(jié)算，減少非信用證結(jié)算方式；

⑦業(yè)務(wù)中如有疑問應(yīng)及時與銀行聯(lián)系。

三、案例分析

答：（1）本案中的票據(jù)行為有：①李某偽造簽章進(jìn)行的出票和承兌行為。相

對于A市分行某辦事處的現(xiàn)行有效公章而言，李某使用的作廢的公章應(yīng)定為假公

章。因此，出票和承兌行為屬偽造，行為本身無效。②某外貿(mào)公司的票據(jù)保證行

為，該行為有效。③建筑公司的貼現(xiàn)行為（背書轉(zhuǎn)讓），該行為有效。雖然該公司

（代表人）惡意取得票據(jù)，不得享有票據(jù)權(quán)利，但其背書簽章真實，符合形式要件,

且有行為能力，故有效。

（2）合作銀行不知情，且給付了相當(dāng)對價，為善意持票人，故享有票據(jù)權(quán)利,

可以向保證人或背書人行使追索權(quán)。

（3）該匯票將因形式要件欠缺而整個無效，連保證人亦因此不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

合作銀行不享有票據(jù)權(quán)利，只能依據(jù)普通民事關(guān)系進(jìn)行追償,

第三章國際結(jié)算方式一一匯款

一、選擇題

1.A2.C3.D4.A5.D6.C

二、簡答題

1、什么是匯款？匯款可分哪幾種？

答：匯款(Remittance)又稱匯付，是指交易雙方訂立商務(wù)合同后，進(jìn)口商

將貨款交給進(jìn)口銀行，要求銀行通過一定的方式,委托在出口地的代理行或聯(lián)行,

將款項交給出口商的一種結(jié)算方式。

按照所采用的支付工具的不同，匯款可分為電匯、信匯和票匯三種不同的方

法。

2、匯款方式有哪些當(dāng)事人？他們的基本職責(zé)是什么？

答:匯款結(jié)算方式有四個當(dāng)事人:匯款人(Remitter)、匯入行或解付行(Paying

Bank)、匯出行(RemittingBank)以及收款人或受益人(PayeeorBeneficiary)o

他們的基本職責(zé)：

(1)匯款人

匯款人是擁有款項并申請匯出的一方，在國際貿(mào)易中，匯款人即進(jìn)口商。匯

款人的責(zé)任是填具匯款申請書、提供所要匯出的金額并承擔(dān)有關(guān)費(fèi)用。

(2)匯出行

匯出行是受匯款人委托而匯出款項的銀行。匯出行通常是匯款人所在地銀

行，其職責(zé)是按匯款人的要求將款項通過一定途徑匯給收款人。

(3)匯入行

匯入行即解付行，它是接受匯出行委托協(xié)助辦理匯款業(yè)務(wù)的銀行。匯人行通

常是收款人所在地銀行，它必須是匯出行的聯(lián)行或代理行。匯入行的職責(zé)是證實

匯出行委托付款指示的真實性，通知收款人取款并付款。

(4)收款人

收款人又叫受益人，是匯款金額的最終接受者。收款人通常是出口方或債權(quán)

人，其權(quán)利是憑證取款。

3、什么是電匯、信匯和票匯?其各自業(yè)務(wù)流程如何？

答：電匯(TelegraphicTransfer,T/T)是匯出行應(yīng)匯款人的申請，以加押電報、

電傳或SWIFT等方式，指示或委托付款行解付一定金額給收款人的匯款方式。

電匯基本流程：

(1)匯款人填寫電匯申請書，向匯出行交款付費(fèi)。

(2)匯出行接受匯款人申請，給匯款人以電匯回執(zhí)。

(3)匯出行根據(jù)匯款人申請書內(nèi)容，將匯款金額、收款人和匯款人姓名、

地址、匯款人附言等內(nèi)容以電傳電報或SWIFT通知匯入行解付。匯出行在發(fā)電

報或電傳時，要加列與匯入行約定使用的密押，以證實電報或電傳內(nèi)容確實是匯

出行所匯。

(4)匯入行收到匯出行匯款電文并核對密押相符后，立即通知收款人取款。

目前國際貿(mào)易結(jié)算的匯款，一般收款單位都在匯入行開有賬戶，故匯入行可以僅

憑電文將款項收入?yún)R款人賬戶，然后給收款人一張收賬通知單。

(5)收款人持通知書到匯入行取款，收款時必須在“收款人收據(jù)”上簽名

或蓋章。

（6）匯入行向收款人解付匯款。

（7）匯入行將付訖借記通知書郵寄給匯出行，以使雙方的債權(quán)債務(wù)得以結(jié)

算。

信匯（MailTransfer,M/T）是匯出行應(yīng)匯款人的申請，用航空信函的方式指

示匯入行解付一定金額給收款人的一種匯款方式。

信匯業(yè)務(wù)流程與電匯基本相同，即匯款人必須填寫信匯曰請書。信匯與電匯

的唯一差別是，匯出行應(yīng)匯款人的申請，以航空信函郵寄信匯委托書（M”

Advice）或支付委托書（PaymentOrder）給匯入行作為結(jié)算工具，委托其解付。

票匯（RemitlancebyBanker'sDemandDraft,D/D）是匯出行應(yīng)匯款人的申

請，升》以匯入行為付京人的銀行即期匯票，并交給匯款人，由匯款人自寄或自

帶給國外收款人，由收款人到匯入行憑票取款的匯款方式。

票匯流程：

（1）匯款人填寫票匯申請書，并交款付費(fèi)給匯出行

（2）匯出行開立銀行即期匯票交給匯款人。

（3）匯款人將銀行即期匯票自行郵寄給收款人。

（4）匯出行將票匯通知書即票根郵寄給匯入行。

（5）收款人憑銀行即期匯票向匯入行取款。

（6）匯入行對匯票和票根審核無誤后，付款給收款人。

（7）匯入行把付訖借記通知書寄給匯出行。

4、簡述預(yù)付貨款、貨到付款的特點(diǎn)及其適用范圍。

答：預(yù)付貨款（Paymentinadvance）,是指買方（進(jìn)口商）先將貨款的全部或

者一部分通過銀行匯交賣方（出口商），賣方收到貨款后，根據(jù)買賣雙方事先簽訂

的合約，在一定時間內(nèi)或立即將貨物運(yùn)交進(jìn)口商的結(jié)算方式C

預(yù)付貨款的特點(diǎn)：

（1）預(yù)付貨款對出口商有利。這是因為對出口商來說，貨物未發(fā)出，己收

到一筆貨款，等同于得到無息貸款；收款后再發(fā)貨，降低了貨物出售的風(fēng)險，如

果進(jìn)口商毀約，出口商可沒收預(yù)付款；出口商可以充分利用預(yù)收貨款，甚至可在

收到貨款后，再購貨發(fā)運(yùn)。

（2）預(yù)付貨款對進(jìn)口商不利。因為對進(jìn)口商而言，未收到貨物己先墊付了

款項，將來如果不能收到或不能如期收到貨物，或貨物與合同不符時，將遭受損

失或承擔(dān)風(fēng)險；貨物到手前付出貨款，造成資金周轉(zhuǎn)困難及利息損失。

預(yù)付貨款的適用范圍

（1）出口商的商品是進(jìn)口國市場上的搶手貨，進(jìn)口商需求迫切以取得高額

利潤，因此不惜預(yù)付貨款。

（2）進(jìn)出口雙方關(guān)系密切，相互了解對方的資信情況，進(jìn)口商愿意以預(yù)付

貨款購入貨物。

（3）賣方貨物旺銷，出口商與進(jìn)口商初次成交，賣方對買方資信不甚了解,

顧慮買方收貨后不按合約履行付款義務(wù)，為了收匯安全，賣方提出預(yù)付貨款作為

發(fā)貨的前提條件。

貨到付款（PaymentafterArrivaloftheGoods）是指出口商先發(fā)貨、進(jìn)口商后

付款的結(jié)算方式。此方式實際上屬于賒賬交易（openaccounttransaction,0/A）,

或延期付款（deferredpayment）結(jié)算。

貨到付款的特點(diǎn)

（1）貨到付款對買方有利。這主要是因為，買方不承擔(dān)資金風(fēng)險，貨未到

或貨不符合合同要求則不付款，在整個交易中買方占據(jù)主動地位；由于買方常在

收到貨物一段時間后再付款，無形中占用了賣方資金。

（2）貨到付款使賣方承擔(dān)風(fēng)險。這是囚為賣方先發(fā)貨，必然要承擔(dān)買方不

付款的風(fēng)險；貨款常常不能及時收回，賣方資金被占用，造成一定的損失。

貨到付款在國際貿(mào)易中的應(yīng)用

（1）售定（GoodsSold）

售定是指買賣雙方成交條件已經(jīng)談妥并已簽訂了成交合同，同時確定了貨價

和付款時間，一般是貨到即付款或貨到后若干天付款，由進(jìn)口商用匯款方式通過

銀行匯交出口商。

（2）寄售（consignment）

寄售是由出口商先將貨物運(yùn)至國外，委托國外商人在當(dāng)?shù)厥袌龃鸀殇N售，貨

物售出后，被委托人將貨款扣除傭金后通過銀行匯交出口商C

5、匯款償付方式有哪幾種？

答：匯款業(yè)務(wù)中，根據(jù)匯出行和匯入行賬戶開立情況，匯款的償付方法主要

有以下幾種：

1、匯出行直接入賬方式.這種償付方式的前提是匯入行在匯出行開立了往

來賬戶，并且匯款貨幣為匯出國貨幣。

2、匯入行直接入賬方式。這種償付方式的前提是匯出行在匯入行開立了往

來賬戶，匯款貨幣為匯入國貨幣。

3、通過匯出行和匯入行的共同賬戶行轉(zhuǎn)賬撥付。如果匯出行和匯入行之間

沒有往來賬戶，但雙方在同一銀行（如A銀行）開有賬戶，匯出行在支付委托

書中應(yīng)注明"Incover,wehaveauthorizedbankAtodebitouraccountandcredit

youraccountwiththem."同時，匯出行要主動通知A銀行授權(quán)它將匯款頭寸借

記其賬戶并撥付匯入行賬戶

4、通過匯出行和匯入行各自賬戶行的共同賬戶行轉(zhuǎn)賬撥付。當(dāng)匯出行和匯

入行在不同銀行開立了往來賬戶，比如匯出行在A銀行開立了賬戶，而匯入行

在B銀行開立了賬戶，匯出行應(yīng)主動通知A銀行將款項撥付給匯入行在B銀行

的賬戶，在支付委托書中應(yīng)注明：“Incover,wehaveinstructedbankAtopaythe

proceedstoyouraccountwithbankB

6、簡述匯款方式的特點(diǎn)及風(fēng)險防范。

答：匯款的特點(diǎn)；匯款方式以商業(yè)信用為基礎(chǔ)；風(fēng)險分布不平衡；資金負(fù)擔(dān)

不平衡；手續(xù)簡單、費(fèi)用較低，節(jié)省時間

匯款方式存在的風(fēng)險：國家信用風(fēng)險；商業(yè)信用風(fēng)險；結(jié)算風(fēng)險。

匯款方式的風(fēng)險防范

（1）仔細(xì)了解交易對手的資信情況。

（2）利用匯款與其他結(jié)算方式相結(jié)合的辦法來轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險c

（3）通過向保險公司投保降低風(fēng)險。

三、案例分析題

1、答：法院應(yīng)判甲向丙清償被拒付的匯票票款、自到期日或提示日起至清

償日止的利息，以及丙進(jìn)行追索所支付的相關(guān)費(fèi)用。甲與乙的糾紛則另案處理。

理由：（1）由于票據(jù)具有流通性、無因性、文義性、要式性，因此只要丙是票

據(jù)的合法持有人，就有權(quán)要求票據(jù)債務(wù)人支付票款，并且此項權(quán)利并不受其前手

乙的權(quán)利缺陷（向甲交付的貨物質(zhì)次）的影響；（2）丙遭到主債務(wù)人（承兌銀行）

退票后，即有權(quán)向其前手甲、乙進(jìn)行追索。同樣由于票據(jù)特性，甲不能以抗辯乙

的理由抗辯丙。

2、答：電匯是所有結(jié)算方式中（包括匯付中的信匯與票匯，以及托收與信

用證等）收款最快的一種結(jié)算方式。一般可以當(dāng)天到帳，匯出行無法占用匯款過

程中的資金。匯款的銀行費(fèi)用雖然相對于信匯、票匯是略高一點(diǎn)，但相對于托收

與信用證而言卻是低的多。此外，考慮銀行占押資金的損失，特別是在電匯金額

較大時，電匯的銀行費(fèi)用幾乎可以忽略不計。

出口商先行將貨物出運(yùn)，在進(jìn)口商收到貨物后再將貨款匯付給出口商。此案

例中對進(jìn)口商有利，對出口商不利。70天后付款其實是出口商向進(jìn)口商提供的

單方融資渠道，并且出口商還要承擔(dān)進(jìn)口商拒付的風(fēng)險。豪克公司拒付后上海外

貿(mào)收款沒有任何保證，對豪克公司資信不了解使其蒙受巨大的損失，這也是匯付

結(jié)算方式資金負(fù)擔(dān)嚴(yán)重不均衡的風(fēng)險。

第四章國際結(jié)算方式一一托收

一、選擇題

l.C2.B3.B4.D5.C6.A

二、簡答題

1、托收的含義和特點(diǎn)是什么？

答：國際商會《托收統(tǒng)一規(guī)則》（URC522）第2條規(guī)定：托收是指由接受托

收指示的銀行依據(jù)所收到的指示處理金融單據(jù)/或商業(yè)單據(jù)以便取得付款或承

兌，或憑付款或承兌交出商業(yè)單據(jù)或憑其他條款或條件交出單據(jù)。

托收的特點(diǎn)：

（1）以商業(yè)信用為基礎(chǔ)，出口商承擔(dān)了較大的風(fēng)險

（2）資金負(fù)擔(dān)仍不平衡

（3）手續(xù)比較繁瑣，費(fèi)用較高

2、簡述托收方式下的當(dāng)事人及其關(guān)系。

答：在托收業(yè)務(wù)中，主要涉及四個當(dāng)事人，即委托人、托收行、代銀行和付

款人。

（1）委托人通常是指委托銀行辦理托收業(yè)務(wù)的一方。

（2）托收行是指接受委托人的委托辦理托收的銀行。

（3）代收行是指接受托收行的委托，依照托收行指示，向進(jìn)口商或債務(wù)人

收款的銀行。

（4）付款人是指依照托收指示，由代收行向其提示單據(jù)并要求其付款的人。

托收下四大當(dāng)事人之間存在三個合同關(guān)系，一是委托人與付款人之間的買賣

合同關(guān)系，雙方按買賣合同履行各自的義務(wù)；二是委托人與托收行之間的委托代

理合同，即委托人填寫的托收申請書，托收行應(yīng)按委托人的指示辦理相關(guān)業(yè)務(wù)；

三是托收行與代收行之間的委托代理合同，即托收委托書，代收行作為代理人應(yīng)

嚴(yán)格執(zhí)行托收行的指示辦理代收業(yè)務(wù)。

3、托收下的交單方式有哪幾種？對出口商而言哪種方式風(fēng)險最大？為什

么？

答：跟單托收根據(jù)付款人取得貨運(yùn)單據(jù)的方法及時間不同分為承兌交單和付

款交單兩種方式。承兌交單店出口商風(fēng)險很大。

因為在承兌交單時，盡管進(jìn)口商對匯票金額承諾一定時期后付款，但畢竟沒

有付款。對于出口商來說，一旦提交了貨運(yùn)單據(jù)，他就不能以物權(quán)——貨物運(yùn)輸

單據(jù)來約束進(jìn)口商付款。如果進(jìn)口商到期拒付，則貨款可能全部落空。雖然從理

論JL講，出口商可憑付款人承兌的遠(yuǎn)期匯票依法起訴，但跨國訴訟手續(xù)麻煩，費(fèi)

用很高，即使勝訴，進(jìn)口商也不一定有能力賠償全部貨款和訴訟費(fèi)用。因此對于

資信不是很好或不是很了解的進(jìn)口商不宜采用D/A方式。

4、托收指示應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？

答：（1）托收銀行、委托人、付款人、提示行（如有）的情況，包括全稱、

郵政地址、電傳、電話和傳真號碼等。

（2）托收的金額和貨幣種類。

（3）單據(jù)清單和每項單據(jù)的份數(shù)。

（4）取得付款或承兌的條款和條件，交單條款。

（5）要求收取的費(fèi)用是否可以放棄。

（6）要求收取的利息（如有），是否可以放棄。

（7）付款的方式和付款通知書的形式。

（8）發(fā)生不符款、不承兌或未執(zhí)行其它指示情況時的指示。

5、托收方式卜，銀行的收款指示有哪些？

答：（1）托收行在代收行開立賬戶時，托收行應(yīng)在托收指示中寫明：“收妥

款項，請貸記我方在你行的賬戶，并以SWIFT或航函方式通知我方。"（When

collected,pleasecreditouraccountwithyouunderyourSWIFT/airmailadviceto

us.）

（2）如果代收行在托收行開立賬戶，托收行在托收指示中應(yīng)寫明：“請代收

款項并以SWIFT或航函方式授權(quán)我方借記你行在我方的賬戶。"（Pleasecollect

theproceedsandauthorizedusbySWIFT/airmailtodebityouraccountwithus.）

（3）當(dāng)托收行和代收行沒有賬戶關(guān)系，但有一家共同賬戶行時，托收行在

托收指示中應(yīng)列明：“請代收款項并將款項匯至義X銀行貸記我行在該行賬戶，

并請該行以SWIFT或航函方式通知我行。v（Pleasecollectandremittheproceedsto

XXbankforcreditofouraccountwiththemundertheirSWIFT/airmailadviceto

us.）

6、試述托收方式下的風(fēng)險及防范。

答：（一）出口商的風(fēng)險

對于出口商來說，采用托收方式結(jié)算貨款時，由于是先發(fā)貨后收款，再加上

各種意外因素的影響，使其遭受風(fēng)險的可能性會更大一些。出口商面臨的風(fēng)險主

要有：信用風(fēng)險；政治風(fēng)險；進(jìn)口商辦理貨物保險的風(fēng)險；貨物損失的風(fēng)險。

（二）出口商的風(fēng)險防范措施

（1）加強(qiáng)對進(jìn)口商的資信調(diào)查，掌握進(jìn)口商的經(jīng)營作風(fēng)、財務(wù)狀況，根據(jù)

進(jìn)口商的資信確定適當(dāng)?shù)氖谛懦潭群徒粏畏绞?，從而降低信用風(fēng)險。

（2）在托收委托書中明確、完整地列明委托事項。

（3）了解進(jìn)口國有關(guān)法令和商業(yè)習(xí)慣。

（4）盡量爭取以CIF價珞條件成交。

（5）選擇好交單方式。

（6）投保出口信用保險。

（7）謹(jǐn)慎選擇代收行。

（三）進(jìn)口商的風(fēng)險及防范

對進(jìn)口商來說，在跟單托收中，即使驗單無誤，按照合同規(guī)定對出口商進(jìn)行

付款或承兌，他也承擔(dān)了風(fēng)險。因為一方面，進(jìn)口商付款或承兌后，憑單提到的

貨有可能與合同不符，或根本就是假貨；另一方面。在遇到市場行情上漲幅度較

大的情況時，進(jìn)口商即便已經(jīng)承兌了遠(yuǎn)期匯票，也有可能無法從代收行取得貨運(yùn)

單據(jù)，錯失市場良機(jī)。此外進(jìn)口商還可能承擔(dān)付款后貨到進(jìn)口國時，由于進(jìn)口國

國內(nèi)政策變化不準(zhǔn)進(jìn)口，或因發(fā)生戰(zhàn)爭、罷工等無法卸貨或貨卸其他口岸而帶來

的風(fēng)險。

在托收業(yè)務(wù)中，進(jìn)口商為防止出口商以次充好，或到期無法取得貨運(yùn)單據(jù)的

風(fēng)險，可在貿(mào)易磋商過程中爭取采用以FOB、CFR價格成交，并在合同中明確規(guī)

定貨到目的港后，進(jìn)口方有抽查貨樣的權(quán)力，以保證貨款的支付與進(jìn)口商品的交

付緊密地聯(lián)系在一起，從而降低風(fēng)險。

三、案例分析

答：根據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則，托收行及代收行應(yīng)按照委托人指示辦理業(yè)務(wù)，在業(yè)

務(wù)辦理過程中由于銀行過失而導(dǎo)致進(jìn)出口商的損失，銀行應(yīng)承擔(dān)過失責(zé)任。本案

例中的代收銀行由于工作疏忽導(dǎo)致進(jìn)口商無法及時取得單據(jù)提貨，應(yīng)承擔(dān)因其過

失造成的出口商的損失。在托收業(yè)務(wù)中，代收行的選擇對于貨款的收取有直接的

影響，出口商應(yīng)選擇那些資信良好，服務(wù)水平和管理水平優(yōu)良的銀行作為代收行,

從而降低托收業(yè)務(wù)中的風(fēng)險。

第五章國際結(jié)算方式——信用證

一、選擇題

1.B2.D3.C4.A5.B6.A7.C8.B

二、問答題

1.試述信用證審核的主要內(nèi)容。

答：信用證審核的主要內(nèi)容包括：對開證行的審核，包括開證行的政治背景、

資信、經(jīng)營作風(fēng)等；對信用證種類和性質(zhì)的審查；對信用證金額和支付貨幣的審

核；對信用證裝運(yùn)期、有效期和交單期的審核；對信用證到期地點(diǎn)的審核；對信

用證裝運(yùn)條款的審核;對信用證保險條款的審核；對信用證下的其他條款的審核。

2.如何理解信用證下單據(jù)制作中的單證相符，單單相符和單貨相符？

答：單證相符即所提交的單據(jù)必須在表面是完全符合信月證條款，制單時應(yīng)

對信用證內(nèi)容逐字逐句閱讀，準(zhǔn)確理解信用證各項條款對各種單據(jù)的要求，逐條

制作單據(jù)。

單單相符指各種單據(jù)之間必須一致，不能彼此矛盾，應(yīng)注意各種單據(jù)簽發(fā)日

期必須合理，符合邏輯性，符合國際貿(mào)易慣例，各種單據(jù)的措辭用語也必須保持

一致

3.議付行為何愿對受益人的單據(jù)進(jìn)行議付？

答：銀行愿意議付的原因是因為只要開證行資信良好，議付后一般都能及時

得到償付，且議付行對受益人有追索權(quán)，議付行議付后，若開證行拒付，可以向

受益人追索，或通過對貨物的處理得到補(bǔ)償，同時議付行還可獲得可觀的利息和

手續(xù)費(fèi)收入。

4.跟單信用證有哪些基本特點(diǎn)？

答：跟單信用證的特點(diǎn)有：開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任；信用證是一項獨(dú)立

的文件，不依附于貿(mào)易合同；信用證是純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。

5.可轉(zhuǎn)讓信用證與背對背信用證的主要區(qū)別是什么？

答：（1）信用證性質(zhì)不同

可轉(zhuǎn)讓信用證下原證和新證的開證行是同一家銀行，轉(zhuǎn)讓行轉(zhuǎn)開新證，但無

保證付款的義務(wù)，新證與原證是相互聯(lián)系的，原證下的受益人與新證下受益人處

于相同地位，兩者均可獲得原證開證行的付款保證；對背信用證與原證的開證行

是兩家不同的銀行，兩證是相互獨(dú)立的，由兩家開證行分別承擔(dān)第一性付款責(zé)任,

實際供貨商只能獲得新證開證行的付款保證，與原證開證行沒有任何聯(lián)系。

（2）業(yè)務(wù)性質(zhì)及開立背景不同

可轉(zhuǎn)讓信用證明確規(guī)定了信用證可轉(zhuǎn)讓的性質(zhì)，即開證行、進(jìn)口商、中間

商均可能知道會出現(xiàn)新證受益人和新證業(yè)務(wù)，且若第一受益人不能入如期替換

發(fā)票，轉(zhuǎn)讓行還可直接將第二受益人提交的單據(jù)寄給開證行索匯。而對背信用

證下原證和對背證是相互獨(dú)立的兩筆業(yè)務(wù)，原證開證行、進(jìn)口商可能并不知道

對背信用證的存在，新證的受益人（實際供貨商）也可能不知道其所使用的信

用證是對背信用證；中間商在申請開立對背信用證時還應(yīng)提供質(zhì)押，對背證開

證行不能直接將對背證受益人的單據(jù)寄給開證行索匯。

（3）通知行的地位有所不同

可轉(zhuǎn)讓信用證下通知行受原證開證行的委托轉(zhuǎn)開信用證，并不改變其地位

或增加其責(zé)任，它并沒有成為一家新的開證行，對第二受益人不負(fù)保證付款的

義務(wù)。而對背信用證下，通知行若開立新證，則其地位發(fā)生改變，成為一家新

的開證行，必須對開出的信用證承擔(dān)第一性付款責(zé)任。

6.修改信用證應(yīng)注意哪些問題？

答：修改信用證應(yīng)注意：

（1）未經(jīng)開證行、保兌行、受益人同意，信用證既不得修改，也不得撤銷。

（2）開證行自發(fā)出修改之時起，即不可撤銷地受其約束。

（3）在受益人告知通知修改的銀行其接受修改之前，原信用證條款對受益

人仍然有效，受益人應(yīng)提供接受或拒絕修改的通知。如果受益人未能給予通知，

當(dāng)交單與信用證以及尚未表示接受的修改的要求一致時，即視為受益人已作出接

受修改的通知，并從此時起，該信用證被修改；

（4）通知修改的銀行應(yīng)將任何接受或拒絕的通知轉(zhuǎn)告發(fā)出修改的銀行。

（5）對同一修改的內(nèi)容不允許部分接受，部分接受將被視為拒絕修改的通

知

三、案例分析

1.按照UCP600第三條規(guī)定，如果信用證對裝運(yùn)日期使用“約或大約”，應(yīng)

視作規(guī)定日期前后各5天的時間內(nèi)裝運(yùn)，起訖日期包括在內(nèi)。因此，本案例中信

用證規(guī)定“于或約于5月15日裝船”，按上述規(guī)定，實際裝運(yùn)日期應(yīng)是5月1（）

日一5月20日。而賣方于5月8日裝船并提交5月8日簽發(fā)的提單，開證銀行

當(dāng)然可以以“單證不符”為由拒收單據(jù)，拒付貨款。

2.不成立。

理由：UCP600第十條規(guī)定，在受益人告知通知修改的銀行其接受修改之前,

原信用證條款對受益人仍然有效，受益人應(yīng)提供接受或拒絕修改的通知。如果受

益人未能給予通知，當(dāng)交單與信用證以及尚未表示接受的修改的要求一致時，即

視為受益人已作出接受修改的通知，并從此時起，該信用證被修改。若受益人仍

按原信用證條款辦理，則視為受益人未接受修改。本案例我方按原證規(guī)定投保發(fā)

貨，則表明對信用證修改書并未表示接受，故原證條款仍然有效，開證行不得拒

付貨款。

第六章銀行保函、備用信用證及銀行付款責(zé)任

一、選擇題

l.C2.A3.B4.D5.B6.C7.A

二、問答題

1、簡述銀行保函的定義及特點(diǎn)

答：銀行保函是指銀行應(yīng)申請人的請求，向第三方開立的一種書面信用擔(dān)保

憑證。保證在申請人未能按雙方協(xié)議履行起責(zé)任或義務(wù)時，由銀行代其履行一定

金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。其特點(diǎn)主要有：第一，

保函從屬于基礎(chǔ)合約。第二，銀行保函的付款責(zé)任是第二性的。第三，只有在違

約情況發(fā)生時才會支付。第四，開立保函只是為了提供信用擔(dān)保。

2、銀行保函的內(nèi)容包括哪些？

答：銀行保函的主要內(nèi)容有：（1）有關(guān)當(dāng)事人的名稱地址；（2）開立保函的

依據(jù)；（3）擔(dān)保金額及金額遞減條款；（4）索償條件；（5）有效期條款；（6）關(guān)于基

礎(chǔ)合同的修改與變更條款；（7）銀行保函司法管轄權(quán)與法律適用；（4）先決條件

條款

3.簡述銀行保函的開立方式。

答：銀行保函主要在三種開立方式。

（一）直接開給受益人：①申請人和受益人之間簽訂合同或協(xié)議②申請人

向擔(dān)保行提出開立保函的申請③申請人向反擔(dān)保人提出申請開立反擔(dān)保函④反

擔(dān)保人向擔(dān)保行開立不可撤銷反擔(dān)保函⑤擔(dān)保行向受益人直接開出保函；⑥受益

人在申請人違約后，向擔(dān)保行提出索賠，擔(dān)保行賠償；⑦擔(dān)保行在賠付后向申請

人或反擔(dān)保人索償，申請人或反擔(dān)保人賠償擔(dān)保行損失；⑧反擔(dān)保人賠付后，向

申請人索賠。

（二）通過通知行通知或轉(zhuǎn)遞行轉(zhuǎn)遞：①申請人與受益人簽訂合同或協(xié)議；

②申請人向擔(dān)保行提出開立保函的申請；③申請人向反擔(dān)保人申請開立反擔(dān)保

函，④反擔(dān)保人向擔(dān)保行開立反擔(dān)保函；⑤擔(dān)保行開出保函后，將保函交給通知

行或轉(zhuǎn)遞行通知受益人；⑥通知行或轉(zhuǎn)遞行將保函通知或轉(zhuǎn)遞給受益人；⑦受益

人在申請人違約后通過通知行或轉(zhuǎn)遞行向擔(dān)保行索償；

⑧擔(dān)保行賠付；⑨擔(dān)保行賠付后向申請人或反擔(dān)保人索償，申請人或反擔(dān)保人賠

償擔(dān)保行損失；⑩反擔(dān)保人賠付后，向申請人索賠。

（三）通過轉(zhuǎn)開行轉(zhuǎn)開：①申請人與受益人簽訂合同或協(xié)議；②申請人向擔(dān)

保行提出開立保函的申請；③擔(dān)保行開立反擔(dān)保函并要求轉(zhuǎn)開行轉(zhuǎn)開；④轉(zhuǎn)開行

轉(zhuǎn)開保函給受益人；⑤受益人在申請人違約后向轉(zhuǎn)開行索償，轉(zhuǎn)開行賠付；⑥轉(zhuǎn)

開行根據(jù)反擔(dān)保函向擔(dān)保行索賠，擔(dān)保行賠付；⑦擔(dān)保行向申請人索賠，申請人

賠付。

4.簡述備用信用證的含義和特點(diǎn)。

答：備用信用證就是開證行對受益人的一項擔(dān)保，擔(dān)保在開證申請人不履行

其基礎(chǔ)合同義務(wù)時，向受益人支付信用證的金額。其特點(diǎn)有：第一、不可被撤銷

性。第二、獨(dú)立性。第三、單據(jù)性。

5.簡述銀行保函與備用信用證的異同

答：備用信用證與銀行保函的相似之處：

第一、兩者的性質(zhì)和用途相同，銀行保函和備用信用證都是起擔(dān)保的作用。

第二、兩者對單據(jù)的處理相同。第三、兩者均沒有貨物保證基礎(chǔ)，一般不可作為

融資的抵押品，也不由第三家銀行進(jìn)行議付。

備用信用證與銀行保函的區(qū)別：

第一、保函有從屬性保函和獨(dú)立性保函之分，備用信用證無此區(qū)分。第二、

保函和備用信用證適用的法律規(guī)范和國際慣例不同。第三、保函和備用信用證所

要求的單據(jù)不同。

6.簡述備用信用證與跟單信用證的異同。

答：備用信用證與跟單信用證的共同點(diǎn)：

第一、開證行均承擔(dān)第一性付款義務(wù)；第二、均憑受益人提交的、符合信用

證規(guī)定的憑證或單據(jù)付款；第三、都具有獨(dú)立性原則，即都是在買賣合同或其他

合同的基礎(chǔ)上開立的，但一旦開立就與這些合同無關(guān)，成為開證行對受益人的一

項獨(dú)立的義務(wù)。

備用信用證與跟單信用證的區(qū)別：

第一、信用證的開立目的不同，跟單信用證開立的是以支付貨款為目的，而

備用信用證開立的目的則是提供擔(dān)保。第二、適用范圍不同，跟單信用證一般只

用于國際貿(mào)易，使用范圍比較窄；而備用信用證除了可適用于國際貿(mào)易以外，還

可用于其他多種交易。第三、要求的單據(jù)不同，跟單信用證一般以符合信用證

規(guī)定的貨運(yùn)單據(jù)為付款依據(jù)；而備用信用證一般憑受益人出具的說明開證申請人

未能履約的證明文件付款。第四、銀行的付款責(zé)任不同在跟單信用證下，銀行承

擔(dān)第一性的付款責(zé)任。而備用信用證通常是在申請人未能履行基礎(chǔ)合同義務(wù)時才

承擔(dān)付款責(zé)任，因此具有擔(dān)保的性質(zhì)。

7、什么是銀行付款責(zé)任（BPO）?其產(chǎn)生背景是什么？

答：銀行付款責(zé)任（BankPaymentObligation,BPO）是指債務(wù)銀行（買方

銀行）在數(shù)據(jù)匹配的前提下，向收款銀行（賣方銀行）做出的獨(dú)立的、不可撤銷

的即期或延期付款責(zé)任承諾。

BPO產(chǎn)生的背景可歸納為以下幾個方面：大數(shù)據(jù)時代國際貿(mào)易發(fā)展的需要;

順應(yīng)了當(dāng)前賒俏貿(mào)易方式盛行的新形勢；BPO兼具匯款、信用證的優(yōu)勢，代表

了國際結(jié)算方式發(fā)展的新方向。

8、BPO有何特點(diǎn)？

答：（1）數(shù)據(jù)化處理。BPO處理的是數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)化是BPO的核心特點(diǎn)。BPO

的關(guān)鍵在于兩次數(shù)據(jù)的匹配：一是賣方銀行及買方銀行錄入基礎(chǔ)貿(mào)易信息數(shù)據(jù)相

匹配，建立基線（Baseline）；二是賣方銀行錄入的貿(mào)易單據(jù)信息與己建立的基線

相匹配，或雖不匹配但買方銀行接受不匹配。在整個過程中，銀行僅根據(jù)買方或

賣方提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行錄入，不對買方或賣方提供數(shù)據(jù)的來源、真實性、準(zhǔn)確性負(fù)

責(zé)，也不需要審查或傳遞相關(guān)貿(mào)易單據(jù)。

（2）BPO結(jié)算屬于銀行信用。在BPO結(jié)算方式下，買賣雙方通過各自的

銀行向TSU提交貿(mào)易數(shù)據(jù)并達(dá)成共同的基礎(chǔ)貿(mào)易數(shù)據(jù)，賣方發(fā)貨后再次通過賣

方銀行向TSU發(fā)送貨運(yùn)貿(mào)易數(shù)據(jù)，只要這些貨運(yùn)貿(mào)易數(shù)據(jù)與之前達(dá)成的基礎(chǔ)貿(mào)

易數(shù)據(jù)相匹配，買方銀行自動向賣方承擔(dān)付款責(zé)任。這樣，BPO就將賣方發(fā)貨

后買方向賣方付款的責(zé)任轉(zhuǎn)化成了買方銀行向賣方付款的責(zé)任，買賣雙方之間的

商業(yè)信用變成了賣方與銀行之間的銀行信用，較好地解決了賒銷貿(mào)易方式下賣方

安全收匯的問題。但與信用證不同的是，BPO業(yè)務(wù)的受益人是賣方銀行而非賣

方，BPO是買方銀行對賣方銀行的付款費(fèi)任。

（3）速度快、成本低、安全性強(qiáng)。。BPO沒有信用證開立、郵遞單據(jù)、審

核單據(jù)的過程，通過特殊網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行核心數(shù)據(jù)匹配，減少了貿(mào)易處理環(huán)節(jié)，實現(xiàn)了

無紙化，提高了處理速度。便捷高效的數(shù)據(jù)傳輸速度，是BPO適應(yīng)現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)

科技發(fā)展的重要特點(diǎn)。BPO結(jié)算方式也降低了銀行及進(jìn)出口商的交易成本。此

外，BPO的結(jié)匯風(fēng)險更低，收匯的保障性更強(qiáng)。

9、簡述BOP的業(yè)務(wù)流程c

答：BPO業(yè)務(wù)運(yùn)作一般分為三個階段：第一階段是賣方發(fā)貨前合同數(shù)據(jù)匹配

階段，第二階段是賣方發(fā)貨后貨運(yùn)數(shù)據(jù)與基線數(shù)據(jù)匹配階段，第三階段是資金劃

撥階段，具體包括以下步驟：

（1）買賣雙方簽訂貿(mào)易合同。

（2）買賣雙方將合同相關(guān)數(shù)據(jù)提供給各自銀行。

（3）買方銀行和賣方銀行在TSU平臺錄入數(shù)據(jù)。

（4）TSU中的交易匹配應(yīng)用平臺對雙方銀行提交的數(shù)據(jù)進(jìn)行匹配，若提交的數(shù)

據(jù)匹配成功，則建立基線（Baseline）,BPO開立。買方與賣方分別從買方銀行

和賣方銀行處得知匹配結(jié)果。

（5）賣方按合同要求發(fā)貨，并將發(fā)票、貨物發(fā)運(yùn)等相關(guān)數(shù)據(jù)告知賣方銀行。

（6）賣方銀行再次在TSU平臺錄入數(shù)據(jù)，賣方銀行第二次錄入的數(shù)據(jù)與之前的

基線匹配。

（7）如果數(shù)據(jù)匹配成功，買方銀行向買方發(fā)送匹配成功報告；如果匹配不成功,

買方銀行通知買方是否接受匹配不符。賣方銀行獲得匹配結(jié)果并將匹配結(jié)果通知

賣方。

（8）如果匹配成功或在匹配不成功的情況下買方接受匹配不符，賣方將發(fā)票、

貨運(yùn)單據(jù)等單證直接發(fā)送給買方，買方收到后憑此提取貨物°

（9）基線匹配成功后，買方銀行付款或承兌，并借記買方賬戶。

（10）賣方銀行向賣方付款。

三、案例分析

答：銀行一旦接受申請人的要求開出銀行保函，就有責(zé)任在申請人違約時，

按照保函承諾條件向受益人付款，本案例中甲銀行在出口保函時，沒有對申請人

的經(jīng)營狀況及反擔(dān)保人的擔(dān)保能力進(jìn)行仔細(xì)審核，從而給自己造成損失。因此在

開立保函前，銀行應(yīng)對申請人及反擔(dān)保情況認(rèn)真進(jìn)行審核，以降低自身的風(fēng)險。

第七章國際結(jié)算中的融資

一、選擇題

l.C2.D3.C4.A5.D6.C

二、簡答題

1、什么是保理業(yè)務(wù)？

答：保理業(yè)務(wù)是為信用銷售特別是賒銷方式而設(shè)計的一種綜合性金融服務(wù)，

它是銷售方將其與購買方訂立的銷售合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行,由銀行

為其提供貿(mào)易融資、銷售分戶帳管理、應(yīng)收賬款的催收、信用風(fēng)險控制及壞賬擔(dān)

保等綜合性金融服務(wù)。

2、保理業(yè)務(wù)有什么樣的優(yōu)勢？

答：（1）對賣方：將未到期的應(yīng)收賬款立即轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，改善財務(wù)結(jié)構(gòu)；對

買方提供更有競爭力的遠(yuǎn)期付款條件，有利于拓展市場，增加市場銷售；買方的

信用風(fēng)險轉(zhuǎn)由應(yīng)收賬款受讓銀行承擔(dān)，收款有保障；資信調(diào)查、賬務(wù)管理和賬款

追收等由應(yīng)收賬款受讓銀行負(fù)責(zé)，節(jié)約管理成本。

（2）對買方：利用優(yōu)惠的遠(yuǎn)期付款條件，加速資金周轉(zhuǎn)，創(chuàng)造更大效益；節(jié)

省開立銀行承兌匯票、信用證等的費(fèi)用。

3、福費(fèi)廷業(yè)務(wù)對進(jìn)出口商有何影響？

答：（1）終局性融資便利。福費(fèi)廷是一種無追索權(quán)的貿(mào)易融資便利，出口商

一旦取得融資款項,就不必再對債務(wù)人償債與否負(fù)責(zé)；同時不占用銀行接信額度;

（2）改善現(xiàn)金流量。將遠(yuǎn)期收款變?yōu)楫?dāng)期現(xiàn)金流入，有利于出口商改善財

務(wù)狀況和清償能力，從而避免資金占壓，進(jìn)一步提高籌資能力；

（3）節(jié)約管理費(fèi)用。出口商不再承擔(dān)資產(chǎn)管理和應(yīng)收帳款回收的工作及費(fèi)

用，從而大大降低管理費(fèi)用；

4、福費(fèi)廷業(yè)務(wù)與國際保理業(yè)務(wù)有哪些異同？

答：相同點(diǎn)：福費(fèi)廷與保付代理業(yè)務(wù)雖然都是由出口商向銀行賣斷匯票或期

票，銀行不能對出口商行使追索權(quán)。但是，兩者之間也是有區(qū)別的：

（1）保付代理業(yè)務(wù)般多在中小企業(yè)之間進(jìn)行。成交的多系一般進(jìn)出口商

品，交易金額不大，付款期限在1年以下；而福費(fèi)廷業(yè)務(wù)，成交的商品為大型設(shè)

備，交易金額大，付款期限長，并在較大的企業(yè)間進(jìn)行。

（2）保付代理業(yè)務(wù)不須進(jìn)口商所在地的銀行對匯票的支付進(jìn)行保證或開立

保函；而福費(fèi)廷業(yè)務(wù)則必須履行該項手續(xù)。

（3）保付代理業(yè)務(wù)，出口商不須事先與進(jìn)口商協(xié)商；而福費(fèi)廷業(yè)務(wù)則出進(jìn)

日雙方必須事先協(xié)商，取得一致意見。

（4）保付代理業(yè)務(wù)的內(nèi)容比較綜合，常附有資信調(diào)查、會計處理、代制單

據(jù)等服務(wù)內(nèi)容，而福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的內(nèi)容則比較單一，只提供遠(yuǎn)期匯票兌現(xiàn)的資金融

通業(yè)務(wù)。

5、什么是進(jìn)口押匯?簡述進(jìn)口押匯的業(yè)務(wù)流程。

答：進(jìn)口押匯是指進(jìn)口貿(mào)易中，買方在單到付款行時，以貨物或其他資產(chǎn)作

為質(zhì)押，由銀行先行對外付匯，進(jìn)口商在貨到并售出后，再償還銀行貨款，這實

際上是銀行給進(jìn)口商的一種融資形式。

業(yè)務(wù)流程：

（1）出口單據(jù)到達(dá)后，開證申請人提出辦理進(jìn)口押匯的要求，并填寫《進(jìn)

口押匯申請書》。

（2）開證申請人向銀行提供近期財務(wù)報表、進(jìn)口合同、開證申請書等材料。

（3）開證申請人向銀行出具信托收據(jù)，并在必要時提供保證金等擔(dān)保措施。

（4）上述手續(xù)辦妥后，銀行向開證申請人發(fā)放進(jìn)口押匯款。

6、簡述開證額度的分類？

答：為了控制風(fēng)險和支持進(jìn)口商的業(yè)務(wù)發(fā)展，銀行把開證額度又分為普通開

證額度和一次性開證額度。

普通開證額度也稱為循環(huán)性額度或總額度，指開證行在確定申請人的額度

后，申請人可無限次地在額度內(nèi)委托銀行對外開出信用證，額度可循環(huán)使用。

一次性開證額度是為客戶的一個或幾個貿(mào)易合同核定的一次性開證額度，不

得循環(huán)使用。

7、什么是提貨擔(dān)保？試述提貨擔(dān)保下的風(fēng)險及防范。

答：提貨擔(dān)保是當(dāng)信用證或跟單托收下的貨物早于運(yùn)輸單據(jù)抵達(dá)港口時，銀

行向進(jìn)口商出具的，用于進(jìn)口商向船公司辦理提貨手續(xù)的，代替提單先行提貨的

書面擔(dān)保。

風(fēng)險主要包括：

（1）進(jìn)口商不付款風(fēng)險。開證申請人提貨后，發(fā)現(xiàn)貨物短裝或其它質(zhì)量問

題，擔(dān)心日后銷售困難，雖然承諾放棄拒付，