審計作業(yè)全版綜合含復(fù)習資料

中山大學南方學院經(jīng)濟學及商務(wù)管理系2021級審計學第一作業(yè)第一章一、判斷題(正確的劃“√〞，錯誤的劃“X〞)1．西周是我國政府審計制度初步形成階段，民間審計和內(nèi)部審計也在那時產(chǎn)生?！瞲〕2．“宰夫〞一職是我國政府審計的雛形，“司會〞是內(nèi)部審計的萌牙。(√)3．秦漢時期逐漸形成了審計機構(gòu)及監(jiān)察機構(gòu)相結(jié)合、經(jīng)濟法制及審計監(jiān)視制度相統(tǒng)一的模式。(√)4．自20世紀80(30)年代以后，我國首次在一些大城市中相繼成立了會計師事務(wù)所，民間審計得到了開展。(X)5．中華人民共和國建立以后，國家沒有設(shè)置獨立的審計機構(gòu)，審計制度直到20世紀80年代才得以恢復(fù)和重建。(√)6．在西方，民間審計的產(chǎn)生早于政府審計和內(nèi)部審計。(X)7．1853年在蘇格蘭的愛丁堡成立了“愛丁堡會計師協(xié)會〞，這是世界上第一個職業(yè)會計師的專業(yè)團體。(√)8．審計的獨立性是審計的最根本屬性。(√)9．財政、銀行所從事的經(jīng)濟監(jiān)視活動，同樣可稱為審計。(X)10．根本分類中的審計類別，分別從不同角度說明審計的概念?！病獭?1．全部審計的優(yōu)點是審查詳細徹底，缺點是工作量太大、花費時間太多〔√〕12．事前審計和不定期審計是兩個一樣的概念?！病痢?3．一般來說，對被審計單位存在的貪污、受賄案件而進展的財經(jīng)法紀審計等，屬于不定期審計?！病獭?4．報送審計主要適用于政府審計機關(guān)對大型企業(yè)的審計。〔×〕15．預(yù)告審計方式，主要用于對貪污盜竊和違法亂紀行為進展的財經(jīng)法紀審計〔×〕16．詳細審計最早在美國產(chǎn)生?！病痢?7．綜觀審計產(chǎn)生和開展的歷史，審計無不表現(xiàn)為經(jīng)濟監(jiān)視活動，履行著為統(tǒng)治者效勞的職能?！瞂〕18．財產(chǎn)所有權(quán)及經(jīng)營權(quán)的別離是審計產(chǎn)生的客觀根底?！瞂〕19．審計監(jiān)視體系是由政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計三類審計組織機構(gòu)共同構(gòu)成，在該體系中，政府審計是主導(dǎo)，內(nèi)部審計是根底，注冊會計師審計是補充?！瞂〕20．1980年，財政部頒發(fā)了關(guān)于成立會計參謀處的暫行規(guī)定，這標志著我國注冊會計師制度的恢復(fù)?！病獭扯雾椷x擇題1．在秦漢時期，(C)制度日趨完善。A．監(jiān)察B．御史C．上計D．下計2．宋代審計司的建立，是我國“審計〞的正式命名，從此，“審計〞一詞便成為(D)的專用名詞。A．財會審核B．經(jīng)濟司法C．經(jīng)濟執(zhí)法D．財政監(jiān)視3．在國民黨時期，審計機構(gòu)的設(shè)置是在(D)。A．司法部B．國會C．監(jiān)察院D．行政院4．在西方，最具代表性的政府審計機關(guān)是(B)的政府審計機關(guān)A．司法系統(tǒng)B．立法系統(tǒng)C．行政系統(tǒng)D．管理系統(tǒng)5．目前世界上最大的民間審計專業(yè)團體是(D)。A．英國愛丁堡會計師協(xié)會B．英國蘇格蘭會計師協(xié)會C．中國注冊會計師協(xié)會D．美國注冊公共會計師協(xié)會6．沒有(C)關(guān)系，就不可能產(chǎn)生審計行為。A．剝削B．統(tǒng)治C．受托經(jīng)濟責任D．經(jīng)濟利益7．審計組織的(C)是審計監(jiān)視正常發(fā)揮作用的重要保證。A．權(quán)威性B．獨立性C．客觀性D．合法性8．無論是我國還是外國都成認(B)的經(jīng)濟監(jiān)視活動是審計的屬性。A．權(quán)威性B．獨立性C．客觀性D．合法性9．審計的最根本的職能是(C)A．經(jīng)濟評價B．經(jīng)濟監(jiān)察C．經(jīng)濟監(jiān)視D．經(jīng)濟司法10．在審計工作中，提醒審計對象的過失和弊端，屬于審計的〔A〕A．制約性作用B．促進性作用C．建立性作用D．宏觀調(diào)控作用11．審計按其主體和內(nèi)容的分類，是審計的(A)。A．根本分類B．其他分類C．技術(shù)分類D．綜合分類12．民間審計，在我國亦稱(D)。A．查賬B．財務(wù)大檢查C．驗資D．社會審計13．對某一特定工程所進展的審計，稱為(C)。A．局部審計B．財經(jīng)法紀審計C．專項審計D．民間審計14．按照預(yù)先規(guī)定的時間進展的審計，稱之謂(D)。A．事前審計B．事中審計C．事后審計D．定期審計15．一般民間審計承受委托人的委托，按照委托人的要求對其進展的財務(wù)審計或經(jīng)濟效益審計，屬于(A)。A．任意審計B．強制審計C．專項審計D．突擊審計16.中國第一家會計師事務(wù)所是〔C〕A．潘序倫會計師事務(wù)所B．立信會計師事務(wù)所C．正那么會計師事務(wù)所D．上海會計師事務(wù)所17．關(guān)于審計獨立性的表述中不正確的選項是〔C〕A．從及被審計單位的關(guān)系講，政府審計及注冊會計師審計都具有較強的獨立性；B．內(nèi)部審計僅強調(diào)及本部門、本單位其他職能部門的相對獨立，及注冊會計師審計的獨立性差異較大；C．就政府審計的領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系而言，從審計的獨立性、權(quán)威性講，政府審計只能由議會領(lǐng)導(dǎo)；D．注冊會計師審計是既獨立于審計委托人，又獨立于被審計單位的雙向獨立。三、多項選擇題1．秦漢時期是我國審計確實立階段，主要表現(xiàn)在〔ABC〕。A．初步形成了統(tǒng)一的審計模式B．上計制度日趨完善C．審計地位提高D．設(shè)置了獨立的審計機構(gòu)2．審計關(guān)系人是由〔ACD〕組成。A．審計主體B．審計載體C．審計客體D．審計委托者3．為了充分表達審計的屬性應(yīng)遵循(BCD)原那么。A．思想獨立B組織獨立C．經(jīng)濟獨立D．過程獨立4．國家審計的目標就是指審查和評價審計對象的(ABD)。A．真實性B．效益性C．公允性D．合法性5．民間審計的總體目標就是指審查和評價審計對象的(CD)。A．真實性B．效益性C．公允性D．合法性6．內(nèi)部審計的總體目標就是指(ABC)。A．組織目標的實現(xiàn)B．經(jīng)營活動適當性、合法性和有效性的評價C．內(nèi)部控制適當性、合法性和有效性的評價D．公允性E．合法性7．審計的職能包括(ACD)。A．經(jīng)濟監(jiān)視B．經(jīng)濟建議C．經(jīng)濟評價D．經(jīng)濟鑒證8．審計的制約作用可以概括為(AB)。A．提醒過失和弊端B．維護財經(jīng)法紀C．改善經(jīng)營管理D．提高經(jīng)濟效益E．加強宏觀調(diào)控9．審計的促進作用可以概括為(CDE)。A．提醒過失和弊端B．維護財經(jīng)法紀C．改善經(jīng)營管理D.提高經(jīng)濟效益E．加強宏觀調(diào)控10．按審計主體分類，可分為(ABC)。A．政府審計B．民間審計C．內(nèi)部審計D．財務(wù)審計11．我國審計按其內(nèi)容和目的分類，可分為(BCD)。A．政府審計B．財政財務(wù)審計C．經(jīng)濟效益審計D．財經(jīng)法紀審計12．審計按其范圍分類可以分為(BCD)。A．民間審計B．全部審計C．局部審計D．專項審計13．按照被審計單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間先后進展審計，審計可分為(ACD)。A．事前審計B．定期審計C．事中審計D．事后審計14．審計按其執(zhí)行地點分類，審計可分為(BD)。A．內(nèi)部審計B.報送審計C．專項審計D．就地審計15．按照就地審計方式不同，審計可分為(ABD)。A．駐在審計B.專程審計C．任意審計D．巡回審計16．審計關(guān)系人的組成局部有〔ACD〕A．審計主體B．審計法規(guī)C．審計客體D．審計委托者E．審計載體第二章審計組織體系及審計標準一、判斷題(正確的劃“√〞，錯誤的劃“X〞)1．政府審計機關(guān)根據(jù)工作需要，可以在重點地區(qū)、部門設(shè)立派出機構(gòu)，進展審計監(jiān)視。(√)2．政府審計機關(guān)是依照憲法和審計法規(guī)定建立的，實行的是任意審計(強制)。(X)3．政府審計機關(guān)無權(quán)審查財政預(yù)算的執(zhí)行和財政決算。(X)4．我國政府審計機關(guān)是司法型審計機關(guān)。(X)〔行政〕5．我國上市公司審計委員會隸屬于監(jiān)事會?！瞂〕董事會6．內(nèi)部審計機構(gòu)其性質(zhì)和會計檢查機構(gòu)根本一樣，因此不必分設(shè)。(X)7．內(nèi)部審計及外部審計相比，業(yè)務(wù)范圍的廣泛性，是國內(nèi)外內(nèi)部審計共同的特征。(√)8．西方國家內(nèi)部審計機構(gòu)的隸屬關(guān)系，全部由本單位總裁或總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。(X)9．我國民間審計的振興，始于1980年的注冊會計師制度的恢復(fù)和重建。(√)10．在我國，注冊會計師必須經(jīng)過會計師事務(wù)所的同意才能以個人名義承辦業(yè)務(wù)。(X)11．注冊會計師只有及委托單位保持形式上的獨立，才能夠以客觀、公正的心態(tài)表示意見。(√)12．會計師事務(wù)所不得以降低收費的方式招攬業(yè)務(wù)。(√)13．或有收費是收費及否、收費多少以簽證審計工作結(jié)果或?qū)崿F(xiàn)特定目的為條件的收費形式?！病獭?4．審計失敗是注冊會計師因為沒有遵守獨立審計準那么而提出了錯誤的審計意見?！病獭?5．審計風險是注冊會計師遵守獨立審計準那么卻提出了錯誤的審計意見的可能性。〔√〕16．注冊會計師的審計意見對于報表使用人來說，是對被審計單位今后生存開展及其經(jīng)營效率、效果所作出的保證。〔X〕17．利用計算機輔助技術(shù)執(zhí)行審計程序，應(yīng)視具體情況決定是否改變審計的總體目標和范圍?！瞂〕18．審計業(yè)務(wù)屬于法定業(yè)務(wù)，所以辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜，非注冊會計師不得承辦?！瞂〕19．注冊會計師在審計中未能發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺時，被審計單位可以以過失為由控告注冊會計師，而注冊會計師又可以說現(xiàn)金等問題是由于缺乏適當?shù)膬?nèi)部控制造成的，并以此為由來還擊被審計單位的訴訟。這種情況在追究責任時，可定為“共同過失〞?！病獭?0．鑒證業(yè)務(wù)是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強除責任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)?！病獭?1．注冊會計師及被審計單位某位的員工具有近親屬關(guān)系，就不得執(zhí)行該客戶的審計業(yè)務(wù)?！瞂〕22．在任何情況下，會計師事務(wù)所不得以或有收費形式為客戶提供鑒證業(yè)務(wù)。〔X〕二、單項選擇題1．(D)設(shè)立審計機關(guān)，對國務(wù)院各部門和地方各級政府的財政收支，財政金融機構(gòu)和企事業(yè)組織的財務(wù)收支，進展審計監(jiān)視。A．人大常委會B．財政部C．全國財經(jīng)委員會D．國務(wù)院2．我國國家審計機關(guān)屬于〔C〕。A．立法型B．司法型C．行政型D．獨立型3．按中國證監(jiān)會的規(guī)定，我國上市公司審計委員會隸屬于〔B〕。A．監(jiān)事會B．董事會C．股東大會D．總經(jīng)理4．審計業(yè)務(wù)少的單位和小型企事業(yè)單位可設(shè)置專職的〔B〕而不設(shè)獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)。A．監(jiān)察人員B．內(nèi)部審計人員C．會計檢查人員D．紀律檢查委員5．(D)設(shè)立的會計師事務(wù)所，不具有法人資格。A．獨立核算B．注冊登記C．自收自支D．合伙6．黃張陳事務(wù)所屬于(C)會計師事務(wù)所。A．地方性B．合作性C．合伙性D．合資性7．對會計師事務(wù)所和注冊會計師進展自我教育和自我管理的單位是(C)A．財政部會計司B．審計署指導(dǎo)司C．中國注冊會計師協(xié)會D．中國會計學會8．注冊會計師在第三者面前呈現(xiàn)出一種獨立于委托單位的身份，注冊會計師是獨立的，這種獨立稱為(D)。A．經(jīng)濟獨立B．思想獨立C．實質(zhì)上的獨立D．形式上的獨立9．(D)主要是指注冊會計師未能遵循審計準那么的要求執(zhí)行審計業(yè)務(wù)。A．錯誤B．責任C．欺詐D．過失10．以下各項業(yè)務(wù)中，屬于其他鑒證業(yè)務(wù)的是(B)。A．歷史財務(wù)信息審閱B．預(yù)測性財務(wù)信息審核C．代編財務(wù)信息D．對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序11．一般審計準那么，無不對審計人員的業(yè)務(wù)技能和品德操行提出一個高的標準，而且把(A)視為審計工作的靈魂。A．獨立性B．客觀性C．權(quán)威性D．真實性12．早在1947年10月，美國注冊會計師協(xié)會就提出了(C)。A．一般公認審計準那么B．公認會計原那么C．審計準那么試行方案D．國際審計準那么13．如果被審計單位內(nèi)部控制健全有效，注冊會計師依賴了內(nèi)部控制，將重大錯報風險評價為低水平，從而實施了相對較為簡單的實質(zhì)性程序，但由于被審計單位串通舞弊最終導(dǎo)致有一項影響財務(wù)報表的重大舞弊行為沒有查出，于是注冊會計師通常被認為負有(A)責任。A．普通過失B．重大過失C．推定欺詐D．欺詐14．審計風險及審計失敗的主要區(qū)別在于(D)。A．注冊會計師是否查出了財務(wù)報表的重大錯誤B．注冊會計師是否提出了錯誤的審計意見C．注冊會計師是否明知財務(wù)報表有重大錯誤卻不如實表述D．注冊會計師是否遵循審計準那么的要求15．如果被審計單位財務(wù)報表中存在重大錯報，那么在〔A〕情況下很可能在訴訟中被判為重大過失。A．注冊會計師運用常規(guī)審計程序通常能夠發(fā)現(xiàn)該錯報，但卻提出錯誤的審計意見B．注冊會計師確實遵守了審計準那么，但卻提出錯誤的審計意見C．注冊會計師明知道有重大錯誤但卻虛偽的陳述，出具無保存意見的審計報告(欺詐)D．注冊會計師根本上遵循了審計準那么的要求16．〔D〕不是對注冊會計師職業(yè)道德的根本要求。A．獨立B．客觀C．公正D．廉潔17．〔C〕不屬于注冊會計師原因所引起的法律責任。A．違約B．過失C．經(jīng)營失敗D．欺詐三、多項選擇題1、我國組建的審計組織形式，主要有(ABC)。A．政府審計機關(guān)B．內(nèi)部審計機構(gòu)C．民間審計組織D．財務(wù)咨詢公司2．我國政府審計機關(guān)擁有以下權(quán)限〔ABC〕。A．要求提供資料權(quán)B．審計檢查權(quán)C．審計處理處分權(quán)D．司法權(quán)3．我國政府審計機關(guān)遵循的法律標準體系包括〔ABC〕。A．憲法B．審計法C．政府審計根本準那么D．獨立審計根本準那么4．我國政府審計機關(guān)開展的審計有以下特征〔ACD〕。A．依法性B．財政收支的唯一性C．行政監(jiān)視D．單項獨立性5．審計委員會的隸屬形式包括〔ABC〕。A．董事會B．監(jiān)事會C．不設(shè)審計委員會D．總經(jīng)理6．我國內(nèi)部審計的主要特征有(ABCD)。A．效勞上的內(nèi)向性B．審查范圍的廣泛性C．審查目的的效益性D．微觀監(jiān)視及宏觀監(jiān)視的統(tǒng)一性7．我國內(nèi)部審計組織應(yīng)遵循的法律標準體系包括〔ABC〕。A．審計法B．審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定C．內(nèi)部審計準那么D．內(nèi)部審計人員職業(yè)道德標準8．西方國家內(nèi)部審計機構(gòu)的隸屬關(guān)系，一般有(ABCDE)等類型。A．受本單位主計長領(lǐng)導(dǎo)B．受本單位總裁或總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)C．受本單位董事會領(lǐng)導(dǎo)D受本單位董事會下屬的審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)E．受AD雙重領(lǐng)導(dǎo)9．我國內(nèi)部審計機構(gòu)的形式包括〔AC〕。A．部門內(nèi)部審計機構(gòu)B．審計委員會C．單位內(nèi)部審計組織D．縣審計局10．注冊會計師應(yīng)遵守的職業(yè)道德的根本要求包括〔ABC〕。A．獨立B．客觀C．公正D．廉潔11．注冊會計師審計是一種委托審計，以下組織可委托注冊會計師審計其財務(wù)報表的有〔ABCDE〕A．司法機關(guān)B．企業(yè)單位C．國家行政機關(guān)D．個人E．事業(yè)單位12．以下各項業(yè)務(wù)中，屬于注冊會計師的其他鑒證業(yè)務(wù)的有〔AD〕A．內(nèi)部控制審核B．年度財務(wù)報表審計C．中期會計報表審閱D．預(yù)測性財務(wù)信息審核E．會計效勞業(yè)務(wù)13．我國會計師事務(wù)所的審計業(yè)務(wù)，具體包括(ABE)。A．審查會計賬目、會計報表和其他財務(wù)資料并出具審計報告B．驗證企業(yè)的投入資本并出具驗資報告C．管理咨詢報告D．資產(chǎn)評估報告E．辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務(wù)并出具審計報告14．我國注冊會計師的非認證業(yè)務(wù)，具體包括(ABDE)。A．代理記賬B．稅務(wù)代理C．擔任會計參謀D．內(nèi)部控制審核E．管理咨詢業(yè)務(wù)15．綜觀世界各國，會計師事務(wù)所的組織形式主要有〔ABCD〕．A．獨資B．合伙制C．有限責任公司制D．有限責任合伙制16．民間審計具有以下特征〔ABCD〕。A．受托審計B．有償審計C．雙向獨立D．發(fā)表審計意見E．審計財政收支17．根據(jù)現(xiàn)行的世界各國的審計準那么來看，其內(nèi)容大體上包括(ACE)。A．一般準那么B．具體準那么C．工作準那么D．方案準那么E．報告準那么18．我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準那么體系包括〔ABC〕。A．鑒證業(yè)務(wù)準那么B．相關(guān)效勞準那么C．質(zhì)量控制準那么D．后續(xù)教育準那么19．我國鑒證業(yè)務(wù)準那么又分為(ABE)。A．審計準那么B．審閱準那么C．質(zhì)量控制準那么D．執(zhí)業(yè)標準指南E．他鑒證業(yè)務(wù)準那么20．被審計單位管理層對編制財務(wù)報表的責任具體包括〔ABCD〕。A．建立健全內(nèi)部控制制度B．選擇適用的會計準那么和相關(guān)會計制度C．選擇和運用恰當?shù)臅嬚逥．做出合理的會計估計E．對審計報告內(nèi)容的真實性、合法性負責21．注冊會計師違反法律、準那么可能承當?shù)姆韶熑伟ā睞BC〕。A．行政責任B．民事責任C．刑事責任D．過失責任中山大學南方學院經(jīng)濟學及商務(wù)管理系2021級審計學第2次作業(yè)第三章審計方案、重要性和審計風險一、判斷題(正確的劃“√〞，錯誤的劃“X〞)1．審計方案制定后，審計人員不得對審計方案進展修訂和補充。(X)2．審計人員可以同被審計單位有關(guān)人員就審計方案進展討論和協(xié)調(diào)，共同編制審計方案。(X)3．審計工作不能對財務(wù)報表整體不存在重大錯報提供擔保。(√)4．一般來說，金額大的錯報或漏報比金額小的錯報或漏報更重要。(√)5．審計意見不是對被審計單位未來生存能力或管理層經(jīng)營效率、效果提供的保證。(√)6．對于出現(xiàn)錯報可能性較大的賬戶或交易，可以將重要性水平確定得高一些，以節(jié)省審計本錢。(√)7．審計人員如果想要使發(fā)表的審計意見有98%的把握，那么審計風險便為2％。(√)8．一般地說，審計具體目標是根據(jù)被審計單位管理當局的認定和審計總體目標來確定的。〔√〕9．“發(fā)生〞認定所解決的問題是管理當局是否把應(yīng)該包括的工程給遺漏了?！瞂〕〔完整性〕10．“完整性〞認定主要及財務(wù)報表組成要素低估有關(guān)?！病獭扯?、單項選擇題1．根據(jù)中國注冊會計師審計準那么的規(guī)定，財務(wù)報表審計的總目標是(D)。A．對被審計單位財務(wù)報表的合法性、公允性和一貫性表示意見B．發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表的重大錯誤、舞弊以及財務(wù)報表有直接影響的重大違反法規(guī)行為C．判斷被審計單位財務(wù)狀況合償債能力D．對被審計單位財務(wù)報表的合法性和公允性表示意見2．由發(fā)生認定推導(dǎo)的審計目標是確認已記錄的交易是(A)。A．真實的B．完整的C．按正確金額反映的D．接近于資產(chǎn)負債表日的交易記錄于恰當?shù)钠陂g3．以下各項中，屬于具體審計目標中分類目標的是(A)。A．是否把商業(yè)購貨往來和對單位內(nèi)部員工的欠款設(shè)置不同的賬戶核算B．構(gòu)建固定資產(chǎn)的入賬價值是否正確C．所有已記錄的銷貨業(yè)務(wù)是否確實發(fā)生D．存貨的抵押是否已做披露4．截止測試要實現(xiàn)的目標是“截止〞，這一程序是要檢查(C)。B．確認已發(fā)生的交易確實已經(jīng)記錄C．有無將下年度的收入計入報告期利潤表D．資產(chǎn)負債表日，已記錄的交易均存在5．具體審計目標中，“分類和可理解性〞的含義是(C)。A．應(yīng)當披露的事項是否均包括在財務(wù)報表中B．是否將沒有發(fā)生的交易、事項，或及被審計單位無關(guān)的交易和事項包括在財務(wù)報表中C．財務(wù)信息已被恰當?shù)亓袌蠛兔枋?，且披露?nèi)容表述清楚D．財務(wù)信息和其他信息已公允披露，且金額恰當6．對“無形資產(chǎn)的攤銷期限是否適當〞這一事項的判斷涉及的相關(guān)會計認定是(C)。A．存在或發(fā)生B．完整性C．計價和分攤D，真實性7．管理當局對財務(wù)報表的以下認定中，注冊會計師通過分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實的是(D)。A．發(fā)生B．權(quán)利和義務(wù)C．分類和可理解性D．計價和分攤8．以下被審計單位管理層認定中，及利潤表組成要素無關(guān)的是(B)。A．發(fā)生認定B．權(quán)利和義務(wù)認定C．計價和分攤認定D．完整性認定9．及被審計單位簽訂業(yè)務(wù)約定書是在審計過程的(A)進展的工作。A．方案審計開場前B．方案階段C．實施審計階段D．審計完成階段10．以下工作中不屬于開展的初步業(yè)務(wù)活動的是(B)。A．針對保持客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序B．制定總體審計謀略C．評價遵守職業(yè)道德標準的情況，包括評價獨立性D．簽訂審計業(yè)務(wù)約定書三、多項選擇題1．被審計單位管理層對編制財務(wù)報表的責任具體包括(ABC)。A．選擇適用的會計準那么和相關(guān)會計制度B．選擇和運用恰當?shù)臅嬚逤．根據(jù)企業(yè)的具體情況，作出合理的會計估計D．審核或監(jiān)視及財務(wù)報告相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部控制2．以下關(guān)于認定和目標的表達，正確的有(ABC)。A.如果沒有發(fā)生銷售交易但在銷售日記賬中記錄了一筆銷售，那么違反了真實性目標B.如果發(fā)生了銷售交易，卻沒有在銷售明細賬和總賬中記錄，那么違反了完整性的目標C.如果在銷售中，開賬單時使用了錯誤的銷售價格，那么違反了準確性的目標D．如果將他人寄售商品列入了被審計單位的存貨，那么違反了截止目標3．及資產(chǎn)負債表組成要素有關(guān)的財務(wù)報表認定有(ABCD)。A．存在B．完整性C．權(quán)利和義務(wù)D．計價和分攤4．有關(guān)被審計單位管理層認定的以下表述中，正確的選項是(ABC)。A．發(fā)生認定主要及財務(wù)報表組成要素的高估有關(guān)B．完整性認定主要及財務(wù)報表組成要素的低估有關(guān)C．權(quán)利和義務(wù)認定只及資產(chǎn)負債表組成要素有關(guān)D．計價和分攤認定只及利潤表組成要素有關(guān)5．以下賬戶中適宜側(cè)重檢查完整性認定的是(ABC)?！操M用、本錢類〕A.生產(chǎn)本錢B．管理費用C．應(yīng)付利息D．主營業(yè)務(wù)收入6．以下賬戶中適宜側(cè)重檢查真實性目標的是(ABD)?！彩杖腩悺矨．投資收益B．營業(yè)外收入C．預(yù)收賬款D．主營業(yè)務(wù)收入7．注冊會計師通過對銀行提供的銀行存款對賬單的檢查，可以證實被審計單位對其銀行存款的(ABCD)認定。A．存在B．權(quán)利C．分類D．計價8．以下工作屬于在審計方案階段進展的是(BCD)。A．對被審計單位內(nèi)部控制制度的建立及遵守，情況進展控制測試B．制定總體審計謀略C．編制具體審計方案D．分析審計風險9．以下內(nèi)容應(yīng)在審計約定書中明確的是(ABCD)。A．管理層對會計報表的責任B．違約責任C．簽約雙方義務(wù)以及審計范圍D．審計收費10．根據(jù)審計準那么的相關(guān)規(guī)定，會計師事務(wù)所在審計業(yè)務(wù)約定書中承諾的對被審計單位的主要義務(wù)有(BC)。A．高效優(yōu)質(zhì)地為被審計單位效勞B．按照約定時間完成審計業(yè)務(wù)，出具審計報告C．對在執(zhí)業(yè)過程中得悉的商業(yè)秘密保密D．確保審計收費的合理性四、簡答題1．在審查某客戶時，假定發(fā)現(xiàn)了以下四種情況，你認為運用重要性觀點來衡量，最重要的情況是哪種？(1)主營業(yè)務(wù)收入實際為1000000元，賬面紀錄為1010000元；〔發(fā)生認定，高估盈利〕(2)信用卡透支1000元，而賬面余額為1000元；〔〕(3)將3年后到期的長期負債10000元列為“一年內(nèi)到期的長期負債〞；(4)由于存貨計價方法的變更使得存貨金額多計5000元。P71~721、A、可能使使用者高估客戶的盈利能力；B、掩蓋了客戶財務(wù)狀況嚴重惡化的實情；C、影響流動比率，使人誤以為流動負債較高；D、高估資產(chǎn)。比擬而言，A、D使得報表使用者對客戶期望過高，C使得報表使用者對客戶期望過低，但不致產(chǎn)生重大的決策失誤，而B將使報表使用者無法得悉客戶財務(wù)狀況惡化這一非常重要的信息，并有可能產(chǎn)生重大決策失誤，導(dǎo)致諸如無法收回投資等的重要后果。2．簡述審計風險組成要素之間的相互關(guān)系。P59~61答：審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險〔1〕重大錯報風險：指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性?！?〕檢查風險：某一認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性審計風險模型：審計風險=重大錯報風險×檢查風險〔3〕風險要素的關(guān)系1、審計風險是由各個構(gòu)成要素共同作用的結(jié)果；2、CPA只能評估而不能控制重大錯報風險，通過對重大錯報風險的評估而控制檢查風險；3、在既定審計風險水平下，可承受的檢查風險水平及認定層次重大錯報風險的評估結(jié)果成反向關(guān)系。評估的重大錯報風險越高，可承受的檢查風險越低；反之，可承受的檢查風險越高。3．。P59總體審計謀略：總體審計謀略是對審計的預(yù)期范圍和實施方式所作的規(guī)劃。用以確定審計范圍、時間和方向，并指導(dǎo)制定具體審計方案?？傮w審計謀略的內(nèi)容向具體審計領(lǐng)域調(diào)配的資源；向具體審計領(lǐng)域分配資源的數(shù)量；何時調(diào)配這些資源；如何管理、指導(dǎo)、監(jiān)視這些資源的利用。第四章審計證據(jù)和審計工作底稿一、判斷題(正確的劃“√〞，錯誤的劃“X〞)1．會計記錄中含有的信息本身并缺乏以提供充分的審計證據(jù)作為對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的根底，注冊會計師還應(yīng)當獲取用作審計證據(jù)的其他信息。(√)2．注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風險的影響。錯報風險越大，需要的審計證據(jù)可能越多。(√)3．注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量也受審計證據(jù)質(zhì)量的影響。審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)可能越少。(√)4．以文件記錄形式(無論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì))存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠。(√)5．如果在實施審計程序時使用被審計單位生成的信息，注冊會計師應(yīng)當就這些信息的準確性和完整性獲取審計證據(jù)。(√)6．在評估認定層次重大錯報風險時，預(yù)期控制的運行是有效的，注冊會計師可以不實施控制測試。(X)7．注冊會計師可能得到的審計證據(jù)很多是說服性而非結(jié)論性的，因此，絕對肯定的審計意見是難以形成的。(√)8．口頭證據(jù)往往需要得到其他相應(yīng)證據(jù)的支持。(√)9．實物證據(jù)的存在本身就具有很大的可靠性，所以實物證據(jù)具有較強的證明力。(√)10．環(huán)境證據(jù)是指對審計事項產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實，一般屬于主要的審計證據(jù)。(X)二、單項選擇題1．以下審計程序的類型中，可單獨運用于實質(zhì)性程序的是(D)。A．檢查記錄或文件B．詢問C．觀察D．函證2．以下審計程序的類型中，可單獨運用于控制測試的是(D)。C．觀察D．重新執(zhí)行3．以下資料中屬于可用作審計證據(jù)其他信息的是(B)。A．發(fā)票B．詢證函的回函C．記賬憑證D．總賬4．有關(guān)審計證據(jù)相關(guān)性說法中錯誤的選項是(C)。A．檢查期后應(yīng)收賬款收回的記錄和文件可以提供有關(guān)存在和計價的審計證據(jù)，但是不一定及期未截止是否適當相關(guān)B．有關(guān)存貨實物存在的審計證據(jù)并不能夠替代及存貨計價相關(guān)的審計證據(jù)C．注冊會計師從銷售發(fā)票中選取樣本，并追查至及每張發(fā)票相應(yīng)的發(fā)貨票，由此所獲得的證據(jù)及完整性目標相關(guān)(發(fā)生)D．注冊會計師從發(fā)貨單中選取樣本，并追查至及每張發(fā)貨單相應(yīng)的發(fā)票副本，由此所獲得的證據(jù)及完整性目標相關(guān)5．審計證據(jù)的(B)，是指用作審計證據(jù)的事實憑據(jù)和資料必須及審計目標和應(yīng)征事項之間有一定的邏輯關(guān)系。A．客觀性B．相關(guān)性C．合法性D．經(jīng)濟性6．(D)是指以實物的外部特征和內(nèi)含性能來證明事物真相的各種財產(chǎn)物資。A．環(huán)境證據(jù)B．口頭證據(jù)C．書面證據(jù)D．實物證據(jù)7．(C)是以文字記載的內(nèi)容來證明被審事項的各種A．實物證據(jù)B．加工證據(jù)C．書面證據(jù)D．輔助證據(jù)8．注冊會計師獲取的以下書面證據(jù)中，證明力最強的是(A)。A．管理當局聲明書B．用作記賬聯(lián)的銷售發(fā)票D．注冊會計師編制的“原材料抽查盤點表〞9．以下事項中，難以通過觀察的方法來獲取審計證據(jù)的是(C)。A．實物資產(chǎn)的存在B．內(nèi)部控制的執(zhí)行情況C．存貨的所有權(quán)D．經(jīng)營場所10．會計師事務(wù)所承受委托對被審計單位進展審計所形成的審計工作底稿，其所有權(quán)歸屬于(A)。A．會計師事務(wù)所B．被審計單位C．進展審計的注冊會計師D．委托單位三、多項選擇題1．注冊會計師獲取審計證據(jù)的程序，按審計程序的目的可分為(ACD)。A．風險評估程序B．檢查C．控制測試D．實質(zhì)性程序2．注冊會計師可以使用的具體審計程序的類型包括(ABCD)。A檢查B．觀察C詢問D．重新執(zhí)行3．分析程序運用的目的包括(AB)。A．用作控制測試B．用作風險評估程序C．用于實質(zhì)性程序D．用于總體復(fù)核4．以下審計程序類型可以運用于實質(zhì)性程序的是(ABC)。A．檢查記錄或文件B．檢查有形資產(chǎn)C．函證D．重新執(zhí)行(控制測試)5．在考慮審計證據(jù)的相關(guān)性時，以下說法正確的選項是(ABCD)。A．特定的審計程序可能只為某些認定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而及其他認定無關(guān)B．針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)C．只及特定認定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代及其他認定相關(guān)的審計證據(jù)D．審計證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)只有及審計目標相關(guān)，審計證據(jù)才有證明力6．審計證據(jù)的特性主要是指審計證據(jù)的(ABD)。A．充分性B．相關(guān)性C．合法性D．可靠性7．按審計證據(jù)的表現(xiàn)形態(tài)分類，可以分為(ABCD)。A．環(huán)境證據(jù)B．實物證據(jù)C．書面證據(jù)D．口頭證據(jù)8．注冊會計師獲取審計工作底稿的根本要求包括(ABC)。A．注明資料來源B．對獲取的資料實施必要的審計程序加以確認C．形成相應(yīng)的文字記錄并簽名D．聲明會計責任及審計責任9．注冊會計師在被審計單位收集的環(huán)境證據(jù)主要包括(ABD)。A．管理條件、管理水平B．內(nèi)部控制是否良好C．關(guān)聯(lián)方交易D．管理人員素質(zhì)10．外部證據(jù)是由被審計單位以外的組織機構(gòu)或人士所編制的書面證據(jù)，其中包括(AC)。A．應(yīng)收賬款函證回函B．被審計單位開具的支票C．購貨發(fā)票D．被審計單位管理當局聲明書四、簡答題1．簡述審計工作底稿的根本內(nèi)容。答：審計工作底稿概念：注冊會計師對制定的審計方案、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論做出的記錄。形成于審計工作的全過程〔審計方案、審計程序、審計證據(jù)和審計結(jié)論〕，形成方式有編制及獲取兩種，可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在〔二〕作用1、它是連接整個審計工作的紐帶2、它是注冊會計師形成審計意見的直接依據(jù)3、它是明確審計責任和考核審計工作業(yè)績的依據(jù)4、它為審計質(zhì)量控制和質(zhì)量檢測提供了可能5、它對未來的審計工作具有參考價值2．判斷審計證據(jù)充分性主要考慮哪些因素？答：審計證據(jù)的數(shù)量，影響證據(jù)充分性的因素：1、受錯報風險的影響；錯報風險越大，需要的審計證據(jù)可能越多2、受審計證據(jù)質(zhì)量的影響審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)可能越少3．評價審計證據(jù)可靠性的標準有哪些？答：可靠性——審計證據(jù)是否可靠、如實反映經(jīng)濟活動的真實情況。審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計證據(jù)的具體環(huán)境〔外部獲得比系統(tǒng)內(nèi)部獲得好，內(nèi)部控制強比控制薄弱好，直接獲得比間接或推論的好，書面獲得比口頭的好，原件比復(fù)印或的好〕中山大學南方學院經(jīng)濟學及商務(wù)管理系2021級審計學第三次作業(yè)涉及第5-6章內(nèi)容一、判斷題(正確的劃“√〞，錯誤的劃“X〞)1．內(nèi)部控制是基于現(xiàn)代審計的需要而產(chǎn)生的?！瞂〕2．審計模式的開展及內(nèi)部控制的演進過程存在密切的聯(lián)系?！病獭?．在企業(yè)管理工作中，內(nèi)部控制系統(tǒng)是一種單獨的制度形式，它及各種規(guī)章制度并存。〔X〕4．為了提高工作效率，減少工作環(huán)節(jié)，會計及出納員應(yīng)由一人承當?！瞂〕5．建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，必須對某些不相容職務(wù)進展別離，應(yīng)分別由兩人以上擔任，以便相互核對、相互牽制，防止舞弊。(√)6．在調(diào)查表中，“否〞表示該項內(nèi)部控制系統(tǒng)較強。(X)7．在調(diào)查表中，“不適用〞表示否認該項內(nèi)部控制系統(tǒng)。(X)8．描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的三種方法是相互排斥的，不能在同一單位內(nèi)使用這三種方法。(X)9．當內(nèi)部控制系統(tǒng)健全時，即使執(zhí)行無效，會計信息的可靠程度仍然很高。(X)10．當注冊會計師由于各種條件的限制，無法對相關(guān)內(nèi)部控制進展測試，為收集更充分的實質(zhì)性程序證據(jù)，注冊會計師可直接將重大錯報風險設(shè)定為高水平。(X)替代性程序11．函詢是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的方法，這種方法一般用于往來款項的查證?！病獭?2．順查法一般適用于規(guī)模較大、業(yè)務(wù)較多的大中型企業(yè)和憑證較多的行政事業(yè)單位。(X)逆查法13．詳查法的主要缺點是工作量太大，消耗人力和時間過多，審查本錢高，故難于普遍采用?！病獭?4．審計抽樣是指注冊會計師在實施審計程序時，從總體中選取一定數(shù)量的樣本進展測試，并對所選工程發(fā)表審計意見的方法。(X)整體15．對于容易出現(xiàn)舞弊行為的現(xiàn)金、銀行存款和貴重的原材料，應(yīng)采用監(jiān)視盤點?！瞂〕16．系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ绞且宰C實財務(wù)報表的公允性，以內(nèi)部控制制度的評價為導(dǎo)向的審計模式。〔√〕17．風險導(dǎo)向?qū)徲嬆軌驖M足審計人員降低審計本錢及審計風險的需要。〔√〕18．風險導(dǎo)向?qū)徲嫴粚?nèi)部控制系統(tǒng)進展評審，而是評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營等外部環(huán)境?！瞂〕19．風險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ绞且詫徲嬶L險的評價作為一切審計工作出發(fā)點并貫穿于審計全過程的審計模式?！病獭?0．審計風險是隨著審計抽樣技術(shù)的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。(X)二、單項選擇題1．注冊會計師對行業(yè)狀況、法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解的范圍和程度會因被審計單位所處行業(yè)、規(guī)模以及其他因素的不同而不同。對從事計算機硬件制造的被審計單位，注冊會計師可能更關(guān)心〔D〕A．宏觀經(jīng)濟走勢以及貨幣、財政等方面的宏觀經(jīng)濟政策B．環(huán)保法規(guī)C．資本充足率D．市場競爭以及技術(shù)進步的情況2．以下業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)的是〔D〕A．經(jīng)理和董事長B．采購員及供銷科長C．保管員及車間主任D．記錄日記賬和總賬的人員3．關(guān)于內(nèi)部控制，以下表述不正確的選項是(B)。A．內(nèi)部控制的設(shè)計及運行受制于本錢效益原那么B．內(nèi)部控制是針對所有業(yè)務(wù)活動而設(shè)計的C．內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失敗D．內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效4．以下選項中不正確的選項是(B)。A．內(nèi)部控制只能對財務(wù)報告的可靠性提供合理的保證，而非絕對的保證B．在了解被審計單位的內(nèi)部控制時，只需關(guān)注控制的設(shè)計C．特別風險通常及重大的非常規(guī)交易和判斷事項有關(guān)D．在某些情況下，僅通過實施實質(zhì)性程序不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)5．以下關(guān)于財務(wù)報表層次重大錯報風險的說法不正確的選項是(A)。A．可以界定于某類交易、賬戶余額、列報的具體認定認定層次B．及財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系C．可能影響多項認定D．通常及控制環(huán)境有關(guān)6．了解被審計單位及其環(huán)境一般在(C)階段進展。A．在承接客戶或續(xù)約時B．在進展審計方案時C．貫穿于整個審計過程的始終D．在進展期中審計時7．依據(jù)審計準那么—了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風險，內(nèi)部控制的要素中，不包括以下〔D〕要素。A．控制環(huán)境、風險評估過程B．及財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通C．控制活動、對控制的監(jiān)視D．會計系統(tǒng)、控制程序8．注冊會計師通常實施以下風險評估程序，以獲取有關(guān)控制設(shè)計和執(zhí)行的審計證據(jù)。但以下〔B〕程序難以為此獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。A．詢問被審計單位的人員B．觀察特定控制的運行C．檢查文件和報告D．穿行測試9．注冊會計師可能在期中實施控制測試，同時還應(yīng)獲取期中至期末這段剩余期間的審計證據(jù)。注冊會計師的以下考慮不恰當?shù)氖?D)。A．評估的重大錯報風險對財務(wù)報表的影響越大，注冊會計師需要獲取越多的剩余期間的補充證據(jù)B．期中對有關(guān)控制運行有效性獲取的審計證據(jù)比擬充分，可以考慮適當減少需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)C．注冊會計師對相關(guān)控制的信賴程度越高，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越多D．控制環(huán)境越薄弱，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越少10．控制測試及了解內(nèi)部控制的目的不同，但兩者采用審計程序的類型通常是一樣的，但〔B〕程序是個例外，它屬于控制測試程序而不屬于了解內(nèi)部控制的程序。A．詢問、觀察B．重新執(zhí)行C．檢查文件記錄D．穿行測試11．系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ綄徲嫷哪繕耸恰睟〕A．查錯防弊B．確認財務(wù)報表的公允性C．盡量降低審計風險D．將審計風險控制在可承受水平12.根據(jù)控制測試的目的和特點所采用的審計抽樣稱為(B)。A．變量抽樣B．屬性抽樣C．統(tǒng)計抽樣D．非統(tǒng)計抽樣13．風險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ綄徲嫷哪繕耸恰睤〕A．查錯防弊B．確認財務(wù)報表的公允性C．盡量降低審計風險D．將審計風險控制在可承受的水平14．以審計風險的評價作為一切審計工作出發(fā)點并貫穿于審計全過程的審計模式，稱為〔D〕A．憑證導(dǎo)向?qū)徲婤．賬項導(dǎo)向?qū)徲婥．系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲婦．風險導(dǎo)向?qū)徲?5．在進展控制測試時，注冊會計師如認為抽樣結(jié)果無法到達預(yù)期信賴程度，那么應(yīng)當(D)。A．增加樣本量或執(zhí)行替代審計程序B．增加樣本量或執(zhí)行追加審計程序C．增加樣本量，擴大測試范圍D．增加樣本量或修改實質(zhì)性程序16．有關(guān)審計抽樣的以下表述中，正確的選項是(A)。A．注冊會計師可采用統(tǒng)計抽樣或非統(tǒng)計抽樣方法選取樣本，只要運用得當，均可獲得充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)B．審計抽樣用于符合性測試和實質(zhì)性程序中的所有審計程序C．統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣方法的選用，影響運用于樣本的審計程序的選擇D．信賴過度風險和誤受風險影響審計效率17．在選取測試工程以獲取審計證據(jù)時，對于以下(C)情形注冊會計師應(yīng)當考慮選取全部工程進展測試A．被用于測試控制活動的工程B．被用于獲取某些信息的工程C．存在特別風險且其他方法未提供充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的工程D．超過某一金額的工程18．統(tǒng)計抽樣是指具備以下(C)特征的抽樣方法。A．隨機選取樣本B．運用概率論評價樣本結(jié)果，包括計量抽樣風險C．A和BD．A或B19．以下關(guān)于審計抽樣的說法中，不正確的選項是(D)。A．審計抽樣是對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的工程實施審計程序B．在審計抽樣中，所有抽樣單元都有被選取的時機C．審計抽樣的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D．選取特定工程進展測試屬于審計抽樣20．有關(guān)抽樣風險及非抽樣風險的以下表述中，注冊會計師不能認同的是(B)。A．信賴缺乏風險及誤拒風險會降低審計效率B．信賴過度風險及誤受風險會降低審計效果C．非抽樣風險對審計工作的效率和效果都有影響D．審計抽樣只及審計風險中的控制風險相關(guān)三、多項選擇題1．注冊會計師在確定內(nèi)部控制對財務(wù)報告的可靠性時，應(yīng)充分關(guān)注其固有限制包括(ABD)。A．內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計B．內(nèi)部控制可能因人為判斷出現(xiàn)錯誤而削弱或失效C．信息技術(shù)人員可能獲得超越其履行職責之外的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限，破壞了系統(tǒng)應(yīng)有的職責分工D．管理部門負責人凌駕于內(nèi)部控制之上而被躲避2．被審計單位管理當局建立健全內(nèi)部控制一般應(yīng)實現(xiàn)以下目標(BCD)A．資產(chǎn)的平安及完整B．財務(wù)報告的可靠性C．經(jīng)營的效率和效果D．對法律、法規(guī)的遵循3．內(nèi)部控制內(nèi)容包括(ABCD)。A．合規(guī)合法性控制B，復(fù)查核對控制C．授權(quán)及分權(quán)控制論D．職務(wù)別離控制4．在識別和評估重大錯報風險時，注冊會計師應(yīng)當實施以下審計程序(ABCD)。A.在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風險B．將識別的風險及認定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系C．考慮識別的風險是否重大D．考慮識別的風險導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性5．下面這些重大錯報風險中及特定的某類交易、賬戶余額、列報的認定相關(guān)的是(AB)。A．被審計單位存在復(fù)雜的聯(lián)營或合資B．被審計單位存在重大的關(guān)聯(lián)方交易C．被審計單位管理層缺乏誠信D．被審計單位承受異常的壓力6．內(nèi)部控制調(diào)查記錄的方法主要有(ABC)A．調(diào)查表B．文字表述C．流程圖D．核對表7．注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境,可為以下審計事項確實定提供根底的有(ABCD)。A．確定重要性水平B．識別需要特別考慮的領(lǐng)域C．設(shè)計和實施進一步審計程序D．確定在實施分析程序時所使用的預(yù)期值8．注冊會計師對內(nèi)部控制實施風險評估程序，以獲取及以下相關(guān)的審計證據(jù)(ABCD)。A．控制的設(shè)計是否適當B．控制是否得到執(zhí)行C．是否得到一貫執(zhí)行的測試D．運行是否有效9．以下選項中屬于針對財務(wù)報表層次重大錯報風險的總體應(yīng)對措施的有(ABD)。A．提供更多的督導(dǎo)B．向工程組強調(diào)在收集和評價審計證據(jù)過程中保持職業(yè)疑心態(tài)度C．選擇綜合性方案實施進一步審計程序D．分派更有經(jīng)歷的審計人員10．下面有關(guān)了解被審計單位內(nèi)部控制的提法正確的選項是(ACD)。A．注冊會計師通過了解確定控制設(shè)計不當，就不需要再考慮控制是否得到執(zhí)行B．注冊會計師可使用詢問程序來獲得其設(shè)計的證據(jù)以及確定其是否得到執(zhí)行C．在對某信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制的了解可以代替對控制運行有效性的測試D．穿行測試即可獲得其設(shè)計的證據(jù)也可確定其是否得到執(zhí)行11．審查書面資料的方法按審查書面資料所涉及的數(shù)量，可分為(BC)。A．順查法B．詳查法C．抽查法D．逆查法E．分析法12．證實客觀事物的方法，主要包括(BCDE)。A．核對法B．盤點法C．調(diào)節(jié)法D．觀察法E.鑒定法13．在審計歷史上，審計抽樣先后出現(xiàn)過(ABC)。A．任意抽樣B．判斷抽樣C．統(tǒng)計抽樣D．概率抽樣E.隨機抽樣14．審計抽樣通常在(BCD)程序中不采用。A．應(yīng)收賬款函證B．詢問被審計單位管理當局C．實地觀察D．分析程序15．在統(tǒng)計抽樣中，注冊會計師運用專業(yè)判斷的情形有(ABC)。A．審計對象總體及抽樣單位B．可容忍誤差及預(yù)期總體誤差C．運用于樣本的審計程序的選擇D．注冊會計師對發(fā)現(xiàn)的樣本錯誤所做的適當反響16．在審計工作中運用的選取樣本方法，主要有(ACDE)。A．隨機數(shù)表法B．隨機數(shù)圖法C．系統(tǒng)抽樣法D．判斷抽樣法E．整群抽樣法17．變量抽樣主要有(CDE)。A．可靠性估計B．準確度估計C．平均值估計D．差異估計E．比率估計18．注冊會計師在樣本的設(shè)計中，應(yīng)考慮的根本因素有(ABCD)。A．審計目的B．抽樣風險以及非抽樣風險C．可信賴程度D．可容忍誤差及預(yù)期總體誤差19．以下說法中正確的有(ABD)。A．重要性水平越高，審計風險越低B．重要性水平越低，應(yīng)當獲取的審計證據(jù)越多C．樣本量越大，抽樣風險越大D．可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大20．如果注冊會計師推斷的總體誤差超過可容忍誤差，經(jīng)重估后的抽樣風險不能承受，應(yīng)當(BD)。A．減少樣本量B．增加樣本量C．重新確定審計重要性水平D．執(zhí)行替代審計程序四、簡答題1．C和D注冊會計師負責審計Y公司2005年度會計報表，于2005年12月1日至12月15日對Y公司的相關(guān)的內(nèi)部控制進展了解、測試及評價。C和D注冊會計師方案實施以下程序以了解相關(guān)內(nèi)部控制：(1)詢問Y公司有關(guān)人員，并查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件；(2)檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄。要求：假定不考慮其他條件，請指出C和D注冊會計師還可以選擇實施哪些審計程序以了解相關(guān)內(nèi)部控制。答：注冊會計師還可以執(zhí)行：(1)觀察被審計單位的業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制的運行情況；(2)選擇假設(shè)干具有代表性的交易或事項進展“穿行測試〞。2．比擬系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲嫾百~項導(dǎo)向?qū)徲嫷漠愅?。答：P96答：P94--P96帳項導(dǎo)向系統(tǒng)導(dǎo)向目標查錯防弊財務(wù)報表的公允性對象所有會計事項內(nèi)部控制制度主線〔方法〕檢查所有會計事項對內(nèi)部控制制度評價重點以交易為根底內(nèi)部控制的各個控制環(huán)節(jié)順序順查法逆查法方案性無方案及步驟有方案及步驟3．簡述風險導(dǎo)向?qū)徲嫷某绦蚝头椒?。?P102~P1034．為什么即使經(jīng)控制測試認定被審計單位有非常健全的內(nèi)部控制，注冊會計師也不能完全省略實質(zhì)性程序？答：P100中山大學南方學院經(jīng)濟學及商務(wù)管理系2021級審計學第四次作業(yè)涉及第7-10章內(nèi)容一、單項選擇題1．注冊會計師對采購及付款循環(huán)的內(nèi)部控制進展了了解和測試，認為可能構(gòu)成重大缺陷的是〔C〕。

A．倉庫負責根據(jù)需要填寫請購單，并經(jīng)預(yù)算主管人員簽字批準

B．采購部門根據(jù)經(jīng)批準的請購單編制訂購單采購貨物

C．貨物到達，由獨立的驗收部門驗收，并填制一式多聯(lián)未連續(xù)編號的驗收單

D．記錄采購交易之前，由應(yīng)付憑單部門編制付款憑單2．以下程序中，屬于測試采購及付款循環(huán)中內(nèi)部控制“存在〞認定的常用控制測試程序的是〔C〕。

A．檢查企業(yè)驗收單是否有缺號

B．檢查有無未記錄的賣方發(fā)票存在

C．檢查付款憑單是否附有賣方發(fā)票

D．審核批準采購價格和折扣的標志3．注冊會計師對固定資產(chǎn)取得和處置實施控制測試的不包括〔C〕。

A．審查固定資產(chǎn)的取得和處置是否經(jīng)過授權(quán)批準

B．審查資產(chǎn)的取得、記錄、保管、使用、維修、處置等，均應(yīng)明確劃分責任C．審查因不同原因減少固定資產(chǎn)的會計處理是否符合有關(guān)規(guī)定D．審查固定資產(chǎn)的取得是否及預(yù)算相符，有無重大差異4．對于應(yīng)付賬款工程，注冊會計師常常將檢查有無未入賬的業(yè)務(wù)作為重要的審計目標。在以下程序中，難以到達這一目標的程序是〔D〕。

A．結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查在資產(chǎn)負債表日是否存在有材料入庫憑證，但未收到購貨發(fā)票的經(jīng)濟業(yè)務(wù)

B．檢查資產(chǎn)負債表日后收到的購貨發(fā)票，關(guān)注購貨發(fā)票的日期

C．檢查資產(chǎn)負債表日后應(yīng)付賬款貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證

D．檢查資產(chǎn)負債表日前應(yīng)付賬款明細賬及庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬5．以下審計程序中，D注冊會計師最有可能證實已記錄應(yīng)付賬款存在的是〔A〕。

A．從應(yīng)付賬款明細賬追查至購貨合同、購貨發(fā)票和入庫憑單等憑證

B．檢查采購文件以確定是否采用預(yù)先編號的采購單

C．抽取購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等憑證，追查至應(yīng)付賬款明細賬

D．向供給商函證零余額的應(yīng)付賬款6．一般地，(B)僅及存貨及倉儲循環(huán)有關(guān)，而及其他循環(huán)無關(guān)。A．購置固定資產(chǎn)和維護固定資產(chǎn)B．加工產(chǎn)品和儲存完工產(chǎn)品C．購置材料和儲藏材料D．預(yù)付保險費和理賠7．在審閱制造費用明細賬時，應(yīng)重點查明企業(yè)有無將不應(yīng)列入本錢費用的支出計入制造費用，例如(D)。A．季節(jié)性停工損失B．實驗檢驗費C．修理期間停工損失D．環(huán)境造成污染而發(fā)生罰款支出8．注冊會計師在對被審計單位的存貨跌價準備進展審計時，以下各項中，對存貨跌價準備直接構(gòu)成影響的有(D)。A．受托代管的材料市價嚴重下跌B．當期購入的存貨因意外完全毀損C.為取得銀行貸款，已作抵押的存貨D．委托其他單位代管的存貨市價下跌9．存貨監(jiān)盤程序所得到的是(D)。A．書面證據(jù)B．口頭證據(jù)C．環(huán)境證據(jù)D．實物證據(jù)10.存貨計價審計的樣本的選擇應(yīng)著重選擇結(jié)存金額較大且價格變化比擬頻繁的工程，同時考慮所選樣本的代表性，抽樣方法一般采用(A)。A．分層抽樣B．系統(tǒng)抽樣C．隨意抽樣D．隨機抽樣11．收入截止測試的關(guān)鍵所在是檢查發(fā)票開具日期或收款日期、記賬日期、發(fā)貨日期是否(D)。A．在同一天B．相差不超過15天C．相差不超過30天D．在同一適當會計期間12．對大額逾期應(yīng)收賬款如無法獲取詢證函回函，那么注冊會計師應(yīng)(C)。A．檢查所審計期間應(yīng)收賬款回收情況B．了解大額應(yīng)收賬款客戶的信用情況C．檢查及銷貨有關(guān)的銷售訂單、發(fā)票、發(fā)運憑證等文件D．提請被審計單位提高壞賬準備提取比例13．如果大額逾期的應(yīng)收賬款經(jīng)第二次乃至第三函證仍未回函，注冊會計師應(yīng)當執(zhí)行的審計程序是(D)A．增加對應(yīng)收賬款的控制測試B．提請被審計單位多提壞賬準備C．檢查應(yīng)收賬款明細賬D．檢查顧客訂貨單、銷售發(fā)票及產(chǎn)品出庫記錄14．以下各項中，不屬于應(yīng)收票據(jù)實質(zhì)性程序的審計目標的是(A)A．確定應(yīng)收票據(jù)的內(nèi)部控制是否存在、有效且得到一貫遵循B．確定應(yīng)收票據(jù)是否存在、完整和歸被審計單位所有C．確定應(yīng)收票據(jù)年末余額是否正確D．確定應(yīng)收票據(jù)在財務(wù)報表上的列報是否恰當15．注冊會計師審計應(yīng)收賬款的目的，不應(yīng)包括(C)A．確定應(yīng)收賬款的存在性B．確定應(yīng)收賬款記錄的完整性C．確定應(yīng)收賬款的回收期D．確定應(yīng)收賬款在財務(wù)報表上列報的恰當性16．注冊會計師在審計應(yīng)付債券時，如果被審計單位應(yīng)付債券業(yè)務(wù)不多，可以直接進展(C)。A．內(nèi)部控制調(diào)查B．控制測試C．實質(zhì)性程序D.穿行測試17．注冊會計師審查股票發(fā)行費用的會計處理時，假設(shè)股票溢價發(fā)行，應(yīng)查實被審計單位按規(guī)定將各種發(fā)行費用(A)。A．先從溢價中抵消B．作為長期待攤費用C.作為遞延資產(chǎn)D．作為當期管理費用18．注冊會計師關(guān)注的以下交易事項中，應(yīng)歸屬及籌資及投資循環(huán)審計的是(D)。A．期末存貨重復(fù)入賬D．收到投資前的派發(fā)股利沖減投資本錢19．甲注冊會計師審計B公司長期借款業(yè)務(wù)時，為確定“長期借款〞賬戶余額的真實性，可以進展函證。函證的對象是(C)。A．公司的律師B．金融監(jiān)管機關(guān)C．銀行或其他有關(guān)債權(quán)人D．公司的主要股東20．核實股本賬戶的期末余額，首先是確定資產(chǎn)負債表日流通在外的股票數(shù)量，假定對被審計單位的股票發(fā)行記錄以及其及代理發(fā)行機構(gòu)簽訂的相關(guān)協(xié)議已經(jīng)進展了必要的審計和檢查，為了證實這局部股票的真實性，注冊會計師應(yīng)當(C)A．查閱發(fā)行記錄B．查閱股東登記簿C．向股東發(fā)函詢證D．向代理機構(gòu)函證二、多項選擇題1．實施實地檢查固定資產(chǎn)審計程序時可以(AC)。A．以固定資產(chǎn)明細賬為起點B．以累計折舊明細賬為起點C．以實物為起點D．以固定資產(chǎn)總賬為起點2．對固定資產(chǎn)實施分析性程序時，以下哪些表達是正確的。(ABCD)A．計算固定資產(chǎn)原值及全年產(chǎn)量的比率，并及前期比擬，可能發(fā)現(xiàn)閑置固定資產(chǎn)或已減少固定資產(chǎn)未在賬戶上注銷的問題B．計算本年計提折舊額及固定資產(chǎn)總本錢的比率，并及上年比擬，目的是發(fā)現(xiàn)本期折舊額計算上可能的錯誤C．計算累計折舊及固定資產(chǎn)總本錢并及上期比擬，目的是發(fā)現(xiàn)累計折舊核算的錯誤D．比擬本期各月間、本期及以前各期之間的修理及維護費用，目的是發(fā)現(xiàn)資本性支出和收益性支出劃分上可能存在的錯誤3．對累計折舊實施分析性程序時，以下哪些表達是正確的。(ABC)A.將應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期的折舊率，旨在分析折舊計提的總體合理性B.計算本年計提折舊額占固定資資產(chǎn)原值的比率，并及前期比擬，旨在分析計提折舊額的合理性和準確性C.計算累計折舊及固定資產(chǎn)原值的比率，旨在評價固定資產(chǎn)老化率，并估計因閑置、報廢等可能發(fā)生的損失D.比擬本期及以前各期的累計折舊的增加和減少，旨在發(fā)現(xiàn)新增或減少的固定資產(chǎn)4.注冊會計師對某公司購貨及付款循環(huán)進展審計，該公司明細賬往來賬戶年末余額及本年度進貨總額如下，請問注冊會計師應(yīng)該選擇哪兩家公司進展函證(BD)。A．378000元，589700元B．0元，37656700元C．86000元，83990元D．3677800元，2637540元5．應(yīng)付賬款一般不需函證，但出現(xiàn)(ABCD)時，注冊會計師還應(yīng)實施函證程序。A.被審計單位內(nèi)部控制制度薄弱，重大錯報風險較高B.應(yīng)付賬款金額較大D.被審計單位供貨方內(nèi)部控制制度薄弱6．存貨監(jiān)盤程序包括(ABCD)。A．抽點B．實地觀察C．盤點問卷調(diào)查D．編制審計工作底稿7．對于屬于被審計單位所有但存放在外地的存貨，如果函證回函不能令人滿意，注冊會計師應(yīng)當(BCD)。A．直接出具保存意見B．審核有關(guān)證明文件C．了解、評價保管單位的內(nèi)部控制制度D．必要且可能的話，觀察保管單位的存貨盤點8．審查某股份存貨，發(fā)現(xiàn)有局部庫存材料實際本錢高于市場價格，被審計單位未按有關(guān)制度計提“存貨跌價準備〞，相應(yīng)的審計處理為(ABCD)。A．提請被審計單位按規(guī)定計提“存貨跌價準備〞B．審查被審計單位“存貨跌價準備〞的可靠性C.審查被審計單位“存貨跌價準備〞的合理性D．將計提情況和財務(wù)調(diào)整事項記錄于審計工作底稿9．對于被審計單位存貨的披露，審計人員應(yīng)提請其做到(AB)。A．主要存貨種類及估價根底已提醒B．存貨抵押已作提醒C．全部存貨及銷售本錢準確無誤D．內(nèi)部控制健全E．存貨盤虧責任明確10．直接材料本錢實質(zhì)性測試的主要內(nèi)容包括〔ABCD〕。A．審查直接材料耗用量的真實性B．審查直接材料的計價C．審查直接材料費用的分配D．分析同一產(chǎn)品前后年度的直接材料本錢，看有無重大波動11．在對特定會計期間主營業(yè)務(wù)收入進展審計時，注冊會計師應(yīng)重點關(guān)注的及被審計單位主營業(yè)務(wù)收入確認有密切關(guān)系的日期包括(ABCD)。A．銷售截止測試實施日期B．發(fā)票開具日期或者收款日期C．記賬日期D．發(fā)貨日期或提供勞務(wù)日期12．登記入賬的銷貨業(yè)務(wù)是真實的，對這一目標，注冊會計師一般關(guān)心錯誤類型有(BCD)。Ａ．未曾發(fā)貨卻已將銷貨業(yè)務(wù)登記入賬B．銷貨業(yè)務(wù)重復(fù)入賬C．向虛構(gòu)的顧客發(fā)貨D．銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生不入賬13．注冊會計師通常可以根據(jù)(BCD)等標準作為被審計單位長期股權(quán)投資入賬價值加以確認。A．財產(chǎn)鑒定價值B．實際支付的價款C．資產(chǎn)評估并經(jīng)確認的價值D．投資各方的協(xié)議定價14．注冊會計師審查被審計單位短期借款的增加業(yè)務(wù)時，應(yīng)當檢查并及相關(guān)會計記錄相核對的內(nèi)容有(ABC)。A．借款合同和授權(quán)批準情況B．借款數(shù)額、借款日期C．借款利率、還款期限D(zhuǎn).金融機構(gòu)的授信情況15．注冊會計師在獲取并審查了被審計單位的長期借款明細表，并將其復(fù)核、加計，以及及總賬核對無誤之后，應(yīng)作進一步了解(AC)等內(nèi)容，以評估被審計單位的信譽和融資能力。A．金融機構(gòu)對被審計單位的授信情況和被審計單位的信用等級B．對長期借款明細表進展復(fù)核加計并及總賬核對C．被審計單位獲得長期借款的抵押擔保情況D．審查長期借款是否按照借款合同的規(guī)定加以使用16．管理層聲明一般包括以下哪幾個方面的內(nèi)容〔ABC〕。B.管理層認可其設(shè)計、實施和維護內(nèi)部控制以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯報的責任C.管理層認為注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的未更正錯報，無論是單獨還是匯總起來考慮，對財務(wù)報表整體均不具有重大影響17．注冊會計師要求管理層聲明書中關(guān)于確認、計量和列報的以下方面進展聲明〔ABCD〕。A.被審計單位對資產(chǎn)的擁有或控制情況，以及抵押、質(zhì)押或留置資產(chǎn)18．以下審計程序中，屬于庫存現(xiàn)金、銀