個人所得稅經(jīng)營所得匯繳操作流程

個人所得稅經(jīng)營所得匯繳培訓

內(nèi)容提要1.誰應當辦理匯算清繳？2.什么時候辦理？3.在哪辦理？4.怎么辦理？5.經(jīng)營所得匯算清繳稅款如何計算？6.申報指引·怎么報？個人所得稅匯算清繳計算公式

個人所得稅年度匯算清繳公式=[(綜合所得收入額-60000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預繳稅額.計算結果為正數(shù)則需要補交稅款,為負數(shù)則可以申請退稅.其中:綜合所得收入額=工資薪金收入+勞務報酬收入×80%+特許權使用費收入×80%+稿酬收入×80%×70%-其他免稅收入;專項扣除=養(yǎng)老保險+醫(yī)療保險+失業(yè)失業(yè)保險+住房公積金;專項附加扣除=子女教育+繼續(xù)教育+大病醫(yī)療+住房貸款利息或住房租金+贍養(yǎng)老人.注意事項:無論一個人是否按照實際工作12個月,都應該將6萬元按照實際扣除標準扣除基本減除費用.個人所得稅納稅人的綜合所得在按照年計算的情況下,無論是否取得工資資薪金所得,每個月都需要維持生計的基本費用,因此應該因為某個月未取得工資資薪金所得而中斷其扣除基本減除費用.個人所得稅匯算清繳包括哪些收入

個人所得稅匯算清繳包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等收入，利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得等分類所得均不納入年度匯算。年度匯算不涉及財產(chǎn)租賃等分類所得，以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計算納稅的所得。【1】工資薪金：是指企業(yè)向任職或者受雇的員工支付的所有現(xiàn)金和非現(xiàn)金形式的勞動報酬。包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資等?！?】勞務報酬：根據(jù)提供服務性勞動的數(shù)量和質(zhì)量支付的勞動報酬。勞務活動的范圍通常指日常生活服務、城市公用、文化、藝術、教育、衛(wèi)生、保健、旅游等?！?】稿酬：亦稱稿費。新聞、出版機構在文稿、書稿、譯稿采用后付給著譯者的勞動報酬。【4】特許權使用費：指使用其它經(jīng)濟單位所有的專利權、商標權、版權或類似的專有權利的付款。居民個人需要匯總上一個年度1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計算年度匯算最終應納稅額，再減去納稅年度已預繳稅額，得出應退或應補稅額，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預繳稅額。平時多預繳了個人所得稅可以申請退稅，平時少繳了個人所得稅的需要補稅，但是年收入12萬以下或者是補稅400元以內(nèi)的可以不補稅。個人所得稅匯算清繳怎么操作

1、通過手機商店下載并登錄“個人所得稅APP”。2、從首頁的“常用業(yè)務”區(qū)塊的“綜合所得年度匯算”進入，或從“快捷入口”-“我要辦稅”下或底部“辦稅”菜單進入后，點擊在“稅費申報”下的“綜合所得年度匯算”。3、點擊“簡易申報”或“標準申報”項目，然后按照指引填寫并確認個稅申報的相關信息。4、最后提交申報并根據(jù)實際情況點擊“申請退稅”選項，然后選擇納稅人本人的銀行卡，并向系統(tǒng)后臺提交退稅的申請。提交申報后，當事人可以通過“我要查詢”欄目下的“申報查詢”功能查詢已經(jīng)提交的申報表信息。誰應當辦理匯算清繳？個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人，在中國境內(nèi)取得了經(jīng)營所得，并且實行查賬征收的，需要辦理個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳。什么時候辦理？在取得經(jīng)營所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。在哪辦理？1.自然人電子稅務局WEB端；2.自然人電子稅務局扣繳端；（注意只能報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》）3.經(jīng)營管理所在地主管稅務機關辦稅服務廳。怎么辦理？只取得一處經(jīng)營所得——向經(jīng)營管理所在地主管稅務機關辦理——填《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》；取得多處經(jīng)營所得——分別向經(jīng)營管理所在地主管稅務機關辦理——填《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》，但要選擇一處進行匯總申報，填《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（C表）》。經(jīng)營所得匯算清繳稅款如何計算公式：

應補（應退）稅額=[收入總額-（成本+費用）-損失-符合條件的捐贈]×稅率-速算扣除數(shù)-已預

繳稅額-減免稅額溫馨提示：1.同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復申報減除。2.從兩處以上取得經(jīng)營所得的，應匯總計算個人所得稅；合伙企業(yè)合伙人的經(jīng)營所得應納稅所得額采取“先分后稅”原則計算。個人所得稅稅率表

經(jīng)營所得適用案例解析·怎么算張某于2022年10月創(chuàng)辦陽陽工作室（個人獨資企業(yè)），2022年10月~12月取得收入100萬元，成本費用為80萬元。其中，列支張某工資1.8萬元、家庭消費性支出2萬元，業(yè)務招待費超標列支1.2萬元，張某當年無其他所得，實際繳納基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險0.5萬元和0.4萬元，符合條件的專項附加扣除贍養(yǎng)老人為0.6萬元。假設稅務機關認定為按季申報，請問張某如何辦理2022年度的預繳申報和匯算清繳申報？解析012023年1月19日之前（節(jié)假日征期延后）辦理2022年第四季度預繳申報時：根據(jù)國家稅務總局公告2019年第7號文件對《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》第8行的填表說明，因陽陽工作室在納稅年度中間開業(yè)，張某應預繳個人所得稅：

第四季度減除費用：0.5×3=1.5（萬元）；

應納稅所得額為：100-80-1.5-0.9=17.6（萬元）；

應預繳個人所得稅：17.6×20%-1.05=2.47（萬元）。解析

022023年3月31日之前辦理2022年度匯算清繳申報時：工作室列支投資者張某工資、家庭消費支出、業(yè)務招待費超標準列支應進行納稅調(diào)整，納稅調(diào)整增加額5萬元（1.8+2+1.2）。根據(jù)國家稅務總局公告2019年第7號文件對《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》第42行的填報說明，投資者減除費用為6萬元。專項附加扣除在匯算清繳時可以扣除。2022年度應納稅所得額：（100-80+5）-6-0.9-0.6=17.5（萬元）；應繳納個人所得稅=17.5×20%-1.05=2.45（萬元）；應退個人所得稅=2.47-2.45=0.02（萬元）。申報指引·怎么報

扣繳端操作

登錄“自然人電子稅務局（扣繳端）”-“經(jīng)營所得”-“年度匯算申報”。

點擊“修改”按鈕，填寫收入、成本費用及納稅調(diào)整增加額信息，完成后點擊“確定”。以上述案例為例，您需要在“收入總額”中填寫“1000000”；“營業(yè)成本”中填寫“800000”。以上述案例為例，您需要在“業(yè)務招待費”中調(diào)增12000，“用于個人和家庭的支出”中調(diào)增20000，“投資者工資薪金支出”中調(diào)增18000。

雙擊第一行，錄入允許扣除的個人費用及其他扣除，完成后點擊“保存”。以上述案例為例，您需要在“基本養(yǎng)老保險”中填入5000，“基本醫(yī)療保險”中填入4000，“贍養(yǎng)老人”中填入6000。

保存后，返回首頁面，確認無誤，點擊“提交申報”。提交申報后，您就可以進行稅款補繳或申請退稅了！Web端操作

點擊“我要辦稅-稅費申報-經(jīng)營所得（B表）”。

選擇申報年度，點擊“確定”。點擊“被投資單位統(tǒng)一社會信用代碼”框，選擇“單位所在?。ㄊ幸患墸保浫搿敖y(tǒng)一社會信用代碼”，選中對應企業(yè)，點擊“確認添加”。

點擊“下一步”。

點擊下拉按鈕，依次錄入“收入信息”和“成本費用”，點擊“下一步”。以上述案例為例，您需要在“收入總額”中填寫“1000000”；“營業(yè)成本”中填寫“800000”。

點擊下拉按鈕，錄入納稅調(diào)整增加/減少額。以上述案例為例，您需要在“業(yè)務招待費”中調(diào)增12000，“用于個人和家庭的支出”中調(diào)增20000，“投資者工資薪金支出”中調(diào)增