初級會計職稱經(jīng)濟法基礎(chǔ)知識教材

第一節(jié)法律基礎(chǔ)(一)法和法律(二)法的本質(zhì)與特征(一)法的形式(二)法的分類(一)仲裁的特征(2)仲裁由雙方當事人自愿選擇的中立第三者(仲裁機構(gòu))進行裁判；(二)仲裁的適用范圍(三)仲裁的基本原則(四)仲裁機構(gòu)(五)仲裁協(xié)議(2)仲裁事項；(六)仲裁裁決(一)民事訴訟的適用范圍(二)審判制度(三)訴訟管轄(四)訴訟時效(五)判決和執(zhí)行(一)行政復(fù)議范圍(二)行政復(fù)議申請(四)行政復(fù)議決定(一)行政訴訟的適用范圍(二)訴訟管轄(三)起訴和受理(四)審理和判決(五)侵權(quán)賠償?shù)谌?jié)法律責任(一)民事責任(二)行政責任(三)刑事責任勞動：耆需年滿16周歲(只有文藝、體育、特種工藝單位錄用人員可以例外),有勞動權(quán)利能力和(一)勞動合同的生效(二)無效勞動合同(一)試用期勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月；勞動合同期限1年以上不滿3年的，(二)服務(wù)期(一)協(xié)商解除(二)法定解除(一)經(jīng)濟補償(三)經(jīng)濟補償?shù)闹Ц稑藴蔬^12年。(七)了解營業(yè)稅的特點(八)了解教育費附加(一)混合銷售行為(二)兼營行為(三)視同發(fā)生應(yīng)稅行為(一)交通運輸業(yè)(二)建筑業(yè)(三)金融保險業(yè)(四)郵電通信業(yè)(五)文化體育業(yè)(六)娛樂業(yè)(七)服務(wù)業(yè)(八)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)(九)銷售不動產(chǎn)(一)交通運輸業(yè)(二)建筑業(yè)(三)金融保險業(yè)(四)郵電通信業(yè)(五)文化體育業(yè)(六)娛樂業(yè)(七)服務(wù)業(yè)(八)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)(九)銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅應(yīng)納稅額=營業(yè)額(或銷售額、轉(zhuǎn)讓額)×適用稅率營業(yè)稅起征點的幅度：(1)按期納稅的，為月營業(yè)額1000-5000元；(2)按次納稅的，為每次(日)營業(yè)額100元。(一)免征營業(yè)稅的項目納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，子次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅(一)城市維護建設(shè)稅城市維護建設(shè)稅具有兩個顯著特點：(1)稅款?？顚Ｓ?；(2)屬于附加稅。(一)教育費附加(一)工資、薪金所得(四)勞務(wù)報酬所得(五)稿酬所得(八)財產(chǎn)租賃所得(九)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(十)偶然所得工資、薪金所得自2011年9月1日(含，下同)起，適用3%～45%的超額累進稅率。自2008年10月9日(含)起，暫免征收儲蓄存款利息所得的個人所得稅。從2008年3月1日(含)起，對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。(一)收入的形式(二)費用扣除的方法1.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用標準(自2011年9月1日起為3500元)后的余額，為應(yīng)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率一速算扣除數(shù)=(每月收入額一費用標準)×適用稅率一速算扣或者：=(全年收入總額一成本、費用及損失)×適用稅率一速算扣除數(shù)或者：=(納稅年度收入總額一必要費用)×適用稅率一速算扣除數(shù)或者：=(每次收入額—800)×20%應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×(1—20%)或者：=每次收入額×(1—20%)×適用稅率一速算扣除數(shù)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率×(1—30%)=(每次收入額-800)×20%×(1—30%)2.每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率×(1—30%)=每次收入額×(1—20%)×20%×(1—30%)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=(每次收入額一800)×20%應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×(1—20%)×20%1.每次(月)收入不足4000元的：應(yīng)納稅額=[每次(月)收入額一準予扣除項目一修繕費用(800元為限)-800元]×20%2.每次(月)收入在4000元以上的：應(yīng)納稅額={[每次(月)收入額一準予扣除項目一修繕費用(800而為限)]×(1—20%)}×20%應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=(收入總額一財產(chǎn)原值一合理費用)×20%(1)年所得12萬元以上的；免(一)房產(chǎn)稅的納稅人(二)房產(chǎn)稅的征稅范圍(二)房產(chǎn)稅的稅率從價計征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1一扣除比例)×1.2%從租計征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=租金收入×12%(或4%)(一)納稅義務(wù)發(fā)生時間(二)納稅地點(三)納稅期限第二節(jié)契稅法律制度(一)契稅的納稅人(二)契稅的征稅范圍(一)契稅的計稅依據(jù)(二)契稅的稅率(三)契稅應(yīng)納稅額的計算(一)納稅義務(wù)發(fā)生時間(二)納稅地點(三)納稅期限(二)車船稅的征稅范圍(一)車船稅的計稅依據(jù)(二)車船稅的稅率1.非機動車船(不包括非機動駁船)。(一)納稅義務(wù)發(fā)生時間(二)納稅地點(三)納稅期限車船稅按年申報繳納。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。具體城鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)納稅額=實際占用應(yīng)稅土地面積(平方米)×適用稅額(一)納稅義務(wù)發(fā)生時間(二)納稅地點(三)納稅期限第五節(jié)印花稅法律制度(二)印花稅的征稅范圍(一)印花稅的計稅依據(jù)(二)印花稅的稅率(1)借款合同，適用稅率為0.05%。營業(yè)賬簿等，適用稅率為0.5%。(5)因股票買賣、繼承、贈與而書立“股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)”(包括A股和B股),適用稅率為1%。應(yīng)納稅額=(實收資本+資本公積)×0.5%(一)納稅義務(wù)發(fā)生時間(二)納稅地點(三)納稅期限后，按稅務(wù)機關(guān)確定的限期(最長不超過1個月)匯總計算納稅。(四)繳納方法資源稅的特點主要有：(1)只對特定自然資源征稅；(2)調(diào)節(jié)資源的級差收益；(3)實行從量定(一)納稅義務(wù)發(fā)生時間(二)納稅地點(三)納稅期限資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或納稅人以1個月為1期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)土地增值稅的特點主要有：(1)在房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)征收；(2)以房地產(chǎn)轉(zhuǎn)據(jù)；(3)征稅面比較廣；(4)采用扣除法和評估法計算增值額；(5)實行超率累進稅率。(一)征稅范圍的一般規(guī)定(一)應(yīng)稅收入的確定(二)扣除項目及其金額(2)前期工程費。(4)基礎(chǔ)設(shè)施費。第七條(一)、(二)項規(guī)定(即取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本，下同)計算的金額之的，房地產(chǎn)開發(fā)費用按《實施細則》第七條(一)、(二)項規(guī)定計算的金額之和的10%以內(nèi)計算扣除。(3)核定征收。(一)土地增值稅的稅率②取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的。(三)納稅地點(二)掌握稅款征收措施(一)稅收法律關(guān)系第二節(jié)稅務(wù)管理(一)稅務(wù)登記的范圍(二)稅務(wù)登記的內(nèi)容(三)稅務(wù)登記的管理(一)賬簿的設(shè)置管理(四)發(fā)票管理(一)納稅申報(二)納稅申報的內(nèi)容(三)納稅申報的方式(四)納稅申報的其他要求第三節(jié)稅款征收(三)責令提供納稅擔保(四)采取稅收保全措施(六)阻止出境(一)稅收優(yōu)先權(quán)第四節(jié)稅務(wù)檢查第六節(jié)稅收法律責任(九)了解國內(nèi)信用證銀行2日內(nèi)向人民銀行報告：(1)存款人的賬戶名稱；(2)單位的法定代表人或主要負責人；(3)地第三節(jié)銀行卡第四節(jié)結(jié)算方式國內(nèi)信用證是開證銀行依照申請人(購貨方)的申請向受益人(銷貨方)開出一定金額、并在一定期(一)票據(jù)權(quán)利的分類(二)票據(jù)權(quán)利的取得(四)票據(jù)權(quán)利喪失補救(五)票據(jù)權(quán)利時效(六)票據(jù)責任