2017年初級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》真題

初級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》真題匯編三

一、單項選擇題

1.關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費品的說法，正確的是()。

A.委托方支付加工費，受托方提供原料和主要材料

B.委托方支付加工費，受托方購買原材料城主要材料再賣給委托

方進(jìn)行加工

C.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要原

料

D.委托方提供原料及主要材料，受托方代墊部分輔助材料并收取

加工費

2.下列稅種中不屬于調(diào)節(jié)企業(yè)利潤的稅種是()

A.消費稅

B.資源稅

C.房產(chǎn)稅

D.增值稅

3.非稅收入是()。

A.非稅單位的使用權(quán)在執(zhí)行單位

B.非稅收入是財政收入

C.非稅單位的管理權(quán)屬于各執(zhí)收單位

D.非稅收入是執(zhí)行單位的自有資金

4.貨幣發(fā)行收入屬于非稅收入的種類是()

A.特許經(jīng)營收入

B.中央銀行收入

C.主管部門收入

D.銀行經(jīng)營收入

5.下列印花稅應(yīng)稅憑證中，適用于定額稅率的是()

A.權(quán)利許可證

B.加工承攬合同

C.借款合同

D.財產(chǎn)租賃合同

6.某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2017年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅收

入793.26萬元，為銷售貨物收取的包裝物押金1521萬元，約定了

3個月內(nèi)返還；當(dāng)日沒收逾期未返還的包裝物押金1.3萬元，增值

稅銷售額()

A.692.11

B.794.56

C.679.11

D.691.00

7.關(guān)于社會保險的說法，錯誤的是()

A.工傷保險包括向因工受傷的職工支付的醫(yī)療費與病假工資等

B.生育保險對象是已婚的婦女勞動者

C.企業(yè)退休職工也同樣享受醫(yī)療保險待遇

D.被解除動合同的職工不能享受失業(yè)保險待遇

8.以黃金為計量單位發(fā)行并償還的公債是()

A.折實公債

B.實物公債

C.貨幣公債

D.記賬式公債

9.下列行為中，不屬于按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的()

A.甲企業(yè)因國家建設(shè)需要而被依法征用的房產(chǎn)

B.乙企業(yè)用以抵債而轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

C.丙企業(yè)在抵押期間的房地產(chǎn)

D.丁房地產(chǎn)公司建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目

金額20%

10.關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是()

A.免征后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征情形的需要補

繳稅款

B.耕地占用稅納稅人不包括外商投資企業(yè)

C.耕地占用稅納稅適用比例稅率

D.耕地占用稅納稅人不包括個人

11.預(yù)算績效管理的核心O

A.績效運行的跟蹤

B.績效設(shè)定的目標(biāo)

C.支出績效的評價

D.評價結(jié)果的運用

12.稅收管理制度中，關(guān)于“一照一碼”的說法，錯誤的是()

A.加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照可以代替稅務(wù)登記證使用

B.實行“一照一碼”登記制度的納稅人無需再進(jìn)行稅務(wù)登記

C.“一照一碼”登記制度只適用于公司

D.納稅人不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證

13.影響一國財政規(guī)模最主要的因素()

A.財政支出需要

B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

C.居民收入水平

D.市場價格變動

14.在財政分配中居主導(dǎo)地位的是()

A.國有企業(yè)

B.居民

C.國家

D.公民

15.2017年銷售不動產(chǎn)的增值稅率()

A.13%

B.17%

C.11%

D.6%

16.下列車船稅減半征收的是()

A.臨時入境的外國車船

B.警用車船

C.節(jié)約能源車船

D.捕撈漁船

17.政府因提供準(zhǔn)公共物品而取得的財政收入為（）

A.稅收

B.基金

C.收費

D.公債

18.下列運費中應(yīng)計入進(jìn)出口關(guān)稅完稅價格的（）

A.貨物運到我國境內(nèi)輸出地點起卸前的保險費

B.出口關(guān)稅稅額

C.單獨列明的由賣方承擔(dān)

D.貨物在我國境內(nèi)輸出地點裝卸后的運輸費用

19.2017年4月某香港投資公司通過深港通投資證券交易所上市

股票，取得股票轉(zhuǎn)讓差價所得5000萬，4月應(yīng)繳企業(yè)所得稅（）。

A.500萬

B.1250萬

C.0萬

D.750萬

20.外貿(mào)公司進(jìn)口小轎車一批，關(guān)稅完稅價格折合人民幣500萬

元（關(guān)稅稅率25%,消費稅稅率9%）,進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅（）。

A.49.45萬

B.70.31萬

C.6523萬

D.61.81萬

21.下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅的是()

A.資源稅

B.車輛購置稅

C.消費稅

D.房產(chǎn)稅

22.利用國家所有權(quán)取得的非稅收入()

A.罰沒收入

B.捐贈收入

C.國有資源有償使用收入

D.政府現(xiàn)金收入

23.我國現(xiàn)行制度規(guī)定，非稅收入實行的管理方式()

A.分級分類管理

B.中央財政集中管理

C.主管部門集中管理

D.全國統(tǒng)一管理

24.下列減免形式中，屬于稅基減免的是()

A.核定減免率

B.全部免征

C.起征點

D.減半征收

25.我國財政農(nóng)業(yè)投資的重點()

A.鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)建設(shè)

B.新農(nóng)村建設(shè)

C.農(nóng)民脫貧

D.農(nóng)業(yè)科技推行

26.下列物品中于可以對其采取稅收保全措施的是()

A.廚具

B.僅有的一套住房

C.單價2000的冰箱

D.收藏的字畫

27.下列貨物中，適用17%增值稅率的是()。

A.兒童玩具

B.報紙

C.石油液化氣

D.食用植物油

28.關(guān)于企業(yè)稅務(wù)處理的說法，正確的有()

A.企業(yè)需要按當(dāng)月實際繳納增值稅稅額的3%計算繳納教育費附

B.企業(yè)發(fā)生的外購貨物損失應(yīng)按市場售價作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理

C.企業(yè)需要將用于職工福利的外購貨物進(jìn)行視同銷售計算銷項

稅額

D.企業(yè)需按當(dāng)月增值稅銷項稅額的7%計算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

29.個人所得稅的征收管理制度規(guī)定，從中國境外取得所得的納

稅人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后（）。日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳入國庫，并向

稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。

A.7

B.15

C.30

D.90

30.下列所得中，免征個人所得稅的是（）。

A.保險賠款

B.彩票中獎所得

C.孤老人員所得

D.加班工資

31.下列合同需要繳納印花稅的是（）。

A.糧食公司與農(nóng)民個人書立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同

B.貼息貸款合同

C.某人將所繼承遺產(chǎn)贈與孤兒院所簽的合同

D.某人因貨物保管簽訂的倉儲合同

32.下列各項經(jīng)濟(jì)行為需要繳納契稅的是（）。

A.某國有企業(yè)購買土地使用權(quán)

B.外國駐華使館的領(lǐng)事官員購買房屋

C.某事業(yè)單位購買辦公樓作為科學(xué)研究用房

D.某國有企業(yè)職工第一次購買公有住房

33.下列可以免交房產(chǎn)稅的項目有()。

A.某市國有企業(yè)占用房產(chǎn)

B.民政部批準(zhǔn)的社團(tuán)使用的房產(chǎn)

C.公園內(nèi)出租的餐飲部使用的房產(chǎn)

D.自收自支的事業(yè)單位使用的房產(chǎn)

34.甲企業(yè)為乙企業(yè)的一批存貨提供倉儲用地，該批存貨總金額

共計100()萬元，保管合同記載保管費用10萬元，同時甲企業(yè)為乙企

業(yè)代理貨物運輸，雙方簽訂1萬元的貨物運輸合同，已知倉儲保管合

同的印花稅率為1%。，運輸合同的印花稅率為0.5%。，則甲企業(yè)應(yīng)繳

納的印花稅為()元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

35.下列地區(qū)不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。

A.城市

B.建制鎮(zhèn)

C.工礦區(qū)

D.農(nóng)村

36.()是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)

濟(jì)憑證所征收的一種稅。

A.營業(yè)稅

B.印花稅

C.個人所得稅

D.增值稅

37.購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同的規(guī)定稅率為

()o

A.0.05%o

B.0.3%o

C.O.5%0

D.l%o

38.()是指國家機關(guān)、財政撥款事業(yè)單位等有償使用國有資產(chǎn)

取得的收入。

A.行政事業(yè)性收費

B.政府性基金

C.國有資產(chǎn)有償使用收入

D.國有資本經(jīng)營收益

39.政府非稅收入的特點不包括()。

A.靈活性

B.穩(wěn)定性

C.補償性

D.非普遍性

40.我國的政府預(yù)算產(chǎn)生于()。

A.明代

B.唐代

C.宋代

D.清代

41.我國采取的國庫體制是（）。

A.獨立國庫制

B.委托國庫制

C.代辦國庫制

D.銀行制

42.在國庫單一賬戶體系中，用于財政直接支付的賬戶稱為（）。

A.國庫單一賬戶

B.財政零余額賬戶

C.預(yù)算單位零余額賬戶

D.特設(shè)專戶

43.關(guān)于我國政府采購制度規(guī)范范圍的說法，正確的是（）。

A.空間范圍僅限于境內(nèi)的政府采購

B.主體范圍僅限于國家機關(guān)

C.對象范圍僅限于貨物采購

D.資金范圍僅限于預(yù)算內(nèi)資金

44.下列財政業(yè)務(wù)中，不屬于年終清理工作內(nèi)容的是（）。

A.核實年度預(yù)算數(shù)字

B.核對決算收支數(shù)字

C.稅收返還結(jié)算

D.結(jié)清預(yù)算撥借款

45.不單獨建立單位預(yù)算和會計核算制度的單位稱為（）。

A.一級預(yù)算單位

B.二級預(yù)算單位

C.基層單位

D.報銷單位

46.事業(yè)單位的捐贈收入屬于（）。

A.附屬單位繳款收入

B.事業(yè)收入

C.經(jīng)營收入

D.其他收入

47.根據(jù)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的價值標(biāo)準(zhǔn)，一般設(shè)備的單位價

值應(yīng)在（）元以上。

A.500

B.600

C.800

D.1000

48.事業(yè)單位的事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余，除專項資金外，可以按照

國家有關(guān)規(guī)定提?。ǎ?。

A.事業(yè)基金

B.修購基金

C.固定基金

D.職工福利基金

49.事業(yè)基金中的一般基金主要用于（）。

A.對外投資

B.固定資產(chǎn)購置

C.彌補以后年度收支差額

D.增加單位職工福利

50.事業(yè)單位的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，一般應(yīng)計入（）。

A.事業(yè)收入

B.經(jīng)營收入

C.預(yù)算外資金收入

D.其他收入

51.當(dāng)社會總供給大于社會總需求時，財政應(yīng)采取的政策是（）。

A.財政平衡政策

B.財政結(jié)余政策

C.穩(wěn)健財政政策

D.財政赤字政策

52.我國財政部門在編制每年收支預(yù)算時，作為支出類級科目的

劃分標(biāo)準(zhǔn)的是（）。

A.按支出的具體用途

B.按國家職能

C.按在社會再生產(chǎn)中的作用

D.按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

53.財政分配的主體是（）。

A.國家

B.國有企業(yè)

C.主管部門

D.個人

54.某個人或集團(tuán)對公共產(chǎn)品的消費，并不影響或者妨礙其他個

人或者集團(tuán)同時消費該公共產(chǎn)品，也不會減少其他個人或集團(tuán)消費該

公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量，這是公共產(chǎn)品具有的（）特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

55.充分就業(yè)目標(biāo)中的“就業(yè)”是指（）。

A.國家安排工作

B.國家單位就業(yè)

C.一切用自己的勞動來維持自己生活的活動

D.勞動

56.下列財政支出項目中，屬于補償基金的是（）。

A.基本建設(shè)支出

B.國家物資儲備支出

C.企業(yè)挖潛改造支出

D.社會保障支出

57.在安排財政發(fā)展性支出時，首先應(yīng)該安排的是（）。

A.逐步提高職工生活水平的支出

B.公共基礎(chǔ)設(shè)施投資的最低需要支出

C.追加國有企業(yè)生產(chǎn)基金支出

D.國家物資儲備支出

58.關(guān)于我國行政管理支出的說法，正確的是（）。

A.用于社會積累的支出

B.都用于行政機關(guān)的公用經(jīng)費

C.屬于國家最基本的支出

D.應(yīng)該完全保證其增長需要

59.建立財政投融資制度，較為成功的做法是（）。

A.發(fā)展政策性銀行

B.改造商業(yè)銀行

C.由中央銀行代理業(yè)務(wù)

D.直接吸收居民存款

60.現(xiàn)代社會保障制度的核心內(nèi)容是（）。

A.社會保險

B.社會福利

C.社會救助

D.社會優(yōu)撫

二、多選題

61.下列行為中，屬于應(yīng)當(dāng)征收耕地占用稅的有（）。

A.農(nóng)民占用果園建居住用房

B.國有企業(yè)占用耕地建商業(yè)別墅

C.村委會占用集體所有地建水井

D.企業(yè)占用耕地建設(shè)工業(yè)生產(chǎn)用房

E.個體工商占用桑園建設(shè)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用設(shè)施

62.下列財政收入中，屬于非強制性收入的有（）。

A.規(guī)費收入

B.國有企業(yè)上繳利潤

C.捐贈收入

D.消費稅

E.企業(yè)所得稅

63.關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。

A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出

應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

B.納稅人采取托收承付方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅

消費品并辦委托收手續(xù)的當(dāng)天

C.納稅人采取委托加工應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為納

稅人提貨的當(dāng)天

D.納稅人采取進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)

口的當(dāng)天

E.納稅人采取自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為使

用完的當(dāng)天

64.屬于我國公共財政收入分類級科目的是()

A.罰沒收入

B.轉(zhuǎn)移性收入

C.稅收收入

D.非稅收入

E.債務(wù)收入

65.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算應(yīng)遵循的原則有()

A.會計優(yōu)先

B.后講先出

C.稅收優(yōu)先

D.收付實現(xiàn)

E.權(quán)責(zé)發(fā)生制

66.增值稅一般納稅人，下列經(jīng)濟(jì)行為中可以按照簡易辦法依照

3%征收率計算繳納增值稅()。

A.企業(yè)銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品

B.自來水公司銷售自產(chǎn)的自來水

C.寄售商店代銷寄售物品

D.生物科技企業(yè)銷售自產(chǎn)的用動物血液制成的生物制品

E.建筑企業(yè)銷售自產(chǎn)的建筑用石料

67.下列車輛中，屬于應(yīng)繳納車船稅的有()

A.拖拉機

B.半掛牽引車

C.乘用車

D.三輪汽車

E.非機動駁船

68.關(guān)于非稅收入特點的說法，錯誤的是（）。

A.非稅收入具有靈活性

B.非稅收入具有補償性

C.非稅收入具有穩(wěn)定性

D.非稅收入具有隨意性

E.非稅收入具有普遍性

69.下列行為中，屬于增值稅視同銷售的是（）

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)加工應(yīng)稅產(chǎn)品

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈送給其他單位或個人

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東或投資者

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物作為投資，投資給其他單位

E.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利

70.關(guān)于部門預(yù)算管理的說法，正確的有（）

A.預(yù)算以部門為依托

B.是市場經(jīng)濟(jì)國家預(yù)算的管理的基本組織形式

CJ部門”的資質(zhì)是一級預(yù)算單位

D.部門預(yù)算是專項預(yù)算

E.以部門作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元

71.社保資金來源主要有()

A.住房公積金

B.用人單位繳納的社保費

C.職工繳納的社保費

D.彩票公益金E.財政支出

72.財政收入合理負(fù)擔(dān)原則的內(nèi)在要求包括()

A.納稅人的稅收負(fù)擔(dān)與其負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)

B.對企業(yè)的稅收應(yīng)保證機會均等

C.效率優(yōu)先，兼顧公平

D.用較少的征收費用征得較多的稅E.橫向公平與縱向公平

73.公共物品的特征有()

A.提供目的的非盈利性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.自然壟斷性

E.效用的不可分割性

74.關(guān)于一般納稅人銷售貨物的行為中，不屬于價外費用的是()

A.向購買方收取的違約金

B.向購買方收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費

C.符合法定條件的代墊運輸費

D.受托加工應(yīng)稅消費品所代收代繳的消費稅

E.向購買方收取的銷項稅額

75.影響國防支出水平的因素包括（）

A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

B.國際局勢變化情況

C.國家主權(quán)范圍

D.國內(nèi)社會穩(wěn)定情況

E.國家財力

76屬于國家權(quán)力取得的非稅收入（）。

A.特許經(jīng)營收入

B.罰沒收入

C.政府性基金

D.行政性收費

E.國有企業(yè)上繳利潤

77.下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅的有（）。

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.車船稅

D.房產(chǎn)稅

E.證券交易稅

78.下列關(guān)于稅制要素的表述中，正確的有（）。

A.納稅人不同是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志

B.征稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍

C.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是征稅對象量的表

現(xiàn)

D.稅目代表征稅的深度

E.劃分稅目的主要作用之一是進(jìn)一步明確征稅范圍

79.下列關(guān)于納稅人以特殊方式銷售貨物的稅務(wù)處理的表述中，

正確的有（）。

A.納稅人用以物易物方式銷售貨物，雙方都必須作購銷處理

B.納稅人用以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），按新貨物

的同期銷售價格確定銷售額

C.納稅人以分期收款方式銷售貨物，可以等實際收到貨款時再確

定計稅銷售額

D.納稅人以還本方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出

E.納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，按價外費用

并入銷售額征稅

80.下列關(guān)于如何確定應(yīng)稅消費品銷售額的表述中，正確的有（）。

A.應(yīng)稅消費品的銷售額包括向購買方收取的增值稅稅款

B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，按照本企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售價格確定

銷售額

C.隨同應(yīng)稅消費品出售的包裝物，其適用的消費稅稅率和應(yīng)稅消

費品的消費稅稅率相同

D.隨同應(yīng)稅消費品出售的包裝物，無論是否單獨計價，也無論會

計上如何核算，均應(yīng)并入銷售額中征收消費稅

E.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料的，應(yīng)當(dāng)按照納稅

人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)

三、不定項選擇題

（-）

某行政單位2010年人員經(jīng)費支出39萬元，公用經(jīng)費支出60萬

元；上年同期人員經(jīng)費支出35萬元，公用經(jīng)費支出55萬元；本年在

職人員數(shù)為20人，離退休人員為10人。

81.該單位的人均支出水平為（）。

A.4.95萬元

B.4.5萬元

C.3.3萬元

D.1.95萬元

82.該單位本年的支出增長率為（）。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

83.該單位的人員經(jīng)費支出項目中有（）。

A.工資

B.職工福利費

C.會議費

D.電話費

84.該單位的公用經(jīng)費支出項目中有（）。

A.公務(wù)費

B.業(yè)務(wù)費

C.社會保障費

D.設(shè)備購置費

85.該單位人員經(jīng)費支出占總支出的比重為（）。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

（二）

行政單位2009年度人員經(jīng)費支出150萬元，公用經(jīng)費支出200

萬元；2008年度同期人員經(jīng)費支出140萬元，公用經(jīng)費支出180萬

元。2009年度在職人員數(shù)為35人，離退休人員為5人。

86.該單位2009年度的支出增長率為（）。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.11.11%

87.下列支出中可以計入該單位的人員經(jīng)費支出項目的有（）。

A.工資

B.職工福利費

C.會議費

D.電話費

88.下列支出中可以計入該單位的公用經(jīng)費支出項目的有（）。

A.公務(wù)費

B.業(yè)務(wù)費

C.社會保障費

D.設(shè)備購置費

89.該單位2009年度人員經(jīng)費支出占總支出的比重為（）。

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%

90.該單位2009年度人均開支水平為（）萬元。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

（三）

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增

值稅稅率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬

元，增值稅為6.8萬元;

（2）購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票注明

的價款為5萬元，增值稅8500元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未

驗收入庫；

（3）銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票，注明價款90萬元，稅款

15.3萬元；

（4）銷售產(chǎn)品一批，開出普通發(fā)票，價稅合計25.74萬元；

（5）該企業(yè)附設(shè)一獨立核算的招待所，取得客戶住宿費收入10

萬元，取得代為旅客購飛機票手續(xù)費收入2000元；

（6）招待所設(shè)有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收入12萬元；歌

舞廳取得門票收入3萬元，歌舞廳銷售酒水收入5萬元（歌舞廳營業(yè)

稅稅率為20%）。

91.本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)

稅的項目有（）。

A.住宿費收入

B.餐飲收入

C.銷售產(chǎn)品

D.代買飛機票手續(xù)費收入

92.本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。本期增值稅銷項

稅額為（）元。

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

93.本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。本期允許抵扣的

增值稅進(jìn)項稅額為()元。

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

94.本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。本期應(yīng)納增值稅

為()元。

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

95.本期應(yīng)納營業(yè)稅為()元。

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

(四)

北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下:

1.取得工資薪金收入10000元。

2.一次性取得設(shè)計收入20000元。

3.出版專著一部，出版社支付稿酬500（）0元。

4.購買體育彩票中獎所得30000元。

5.取得國債利息收入2000元。

96.2009年7月郭某取得的工資薪金收入應(yīng)繳納個人所得稅為（）

元。

A.1600

B.1465

C.1305

D.1225

97.2009年7月郭某取得的設(shè)計收入應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

98.2009年7月郭某取得的稿酬應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

99.2009年7月郭某取得的彩票中獎所得應(yīng)繳納個人所得稅為（）

yL?

A.0

B.3360

C.4800

D.6000

100.關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅按所得項目不同分別適用超額累進(jìn)稅率和比例稅

B.扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)在次月15日內(nèi)繳入國庫

C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定辦理全員全額扣繳申報

D.郭某取得國債利息收入應(yīng)繳納400元個人所得稅

答案及解析

1.【答案】D

【解析】委托加工的應(yīng)稅消費品，是指由委托方提供原料和主要

材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品。

對于由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，或者受托方先將原材料

賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品，以及由受托方以委托方

名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，不論納稅人在財務(wù)上是否作銷售

處理，都不得作為委托加工應(yīng)稅消費品。

2.【答案】D

【解析】增值稅不可以在稅前抵扣而影響企業(yè)利潤總額，所以選

Do

3.【答案】B

【解析】非稅收入是政府參與國民收入初次分配和再分配的一種

形式，屬于財政資金范疇，是指除稅收以外的政府財政收入。

4.【答案】A

【解析】特許經(jīng)營收入是指國家依法特許企業(yè)、組織或個人壟斷

經(jīng)營某種產(chǎn)品或服務(wù)而獲得的收入。主要包括煙草專賣收入、酒類產(chǎn)

品專賣收入、免稅商品專營收入、貨幣發(fā)行收入、印鈔造幣收入、紀(jì)

念郵票（紀(jì)念幣）發(fā)行收入、食鹽批發(fā)專營收入等。

5.【答案】A

【解析】印花稅適用定額稅率的是權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中

除記載資金賬簿以外的其他賬簿，采取按件規(guī)定固定稅額，單位稅額

均為每件5元。由于這類憑證沒有金額記載，規(guī)定按件定額征稅，可

以方便征納、簡化手續(xù)。

6.【答案】C

【解析】銷售化工產(chǎn)品的銷項稅額二793.26/(1+17%)=678萬元；

收取的未逾期的包裝物押金不并入銷售額；沒收逾期包裝物押金的銷

項稅額=13/(1+17%戶1.11萬元。所以增值稅銷售額=678+1.11=679.11

萬?！?/p>

7.【答案】D

【解析】失業(yè)保險，即向破產(chǎn)企業(yè)職工、瀕臨破產(chǎn)企業(yè)精減的職

工、企業(yè)辭退的職工以及被終止或解除勞動合同的職工，支付失業(yè)救

濟(jì)金和醫(yī)療補助費。

8.【答案】C

【解析】貨幣公債，即以貨幣為計量單位發(fā)行的公債，又分為本

幣、外幣、黃金三種。黃金公債(包括其他貴金屬)，是以黃金為計量

單位發(fā)行并以此還本付息的公債。

9.【答案】B

【解析】以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，屬于征收土地

增值稅的范圍。

10.【答案】A

【解析】耕地占用稅的納稅人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建

設(shè)的單位(包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商

投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機關(guān)、

軍隊以及其他單位）和個人（包括個體工商戶以及其他個人）。故選項B

和選項D錯誤。在我國，由于不同地區(qū)之間客觀條件的差別以及與

此相關(guān)的稅收調(diào)節(jié)力度和納稅人負(fù)擔(dān)能力方面的差別，耕地占用稅在

稅率設(shè)計上采用了地區(qū)差別定額稅率。故選項C錯誤。

11.【答案】C

【解析】預(yù)算支出績效評價是預(yù)算績效管理的核心。

12.【答案】C

【解析】目前“一照一碼”登記制度適用于公司、非公司企業(yè)法人、

個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社等企業(yè)類市場主體。

13.【答案】B

【解析】經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平反映一個國家社會產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)

效益的高低。在影響財政收入規(guī)模的各種因素當(dāng)中，最主要的影響因

素是一國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。

14.【答案】C

【解析】財政分配的主體是國家，在任何社會形態(tài)下都是如此。

財政分配以國家的存在為前提，由國家來組織進(jìn)行，國家在財政分配

中居于主導(dǎo)地位。

15.【答案】C

【解析】請注意此考點以過期，為了保證真題完整性，不做修改。

另外：自2019年4月1日起，納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電

信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為

9%o

16.【答案】C

【解析】對節(jié)約能源車船，減半征收車船稅。

17.【答案】C

【解析】對準(zhǔn)公共物品成本的補償，應(yīng)當(dāng)采用非稅的形式，按照

消費主體從準(zhǔn)公共物品使用中獲得的收益收取相關(guān)費用。通過收費方

式對準(zhǔn)公共物品的成本進(jìn)行補償，可起到改善公共資源的使用效率、

降低經(jīng)濟(jì)制度的扭曲程度、改進(jìn)公共資源的配置效率、實現(xiàn)行政事業(yè)

性收費收入符合受益公平原則以及提高公共服務(wù)質(zhì)量的作用。

18.【答案】A

【解析】進(jìn)口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物的成交價格為基

礎(chǔ)審查確定，并且應(yīng)當(dāng)包括貨物運抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起

卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費。故選項A正確c

19.【答案】C

【解析】自2016年12月5日起，對香港企業(yè)投資者通過深港通

投資深圳證券交易所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，暫免征收企業(yè)

所得稅。

20.【答案】D

【解析】進(jìn)口應(yīng)納消費稅=500x(1+25%)/(1-9%)x9%第61.81

萬元。

21.【答案】D

【解析】財產(chǎn)稅類，包括房產(chǎn)稅、契稅、車船稅。主要是對某些

財產(chǎn)發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。

22.【答案】C

【解析】政府非稅收入既有按照受益原則收取的收費收入，又有

為特定目的籌集資金而收取的各種政府性基金，也有為校正外部效應(yīng)

而通過罰款形式收取的收入，還有利用國家資源取得的國有資源有償

使用收入等。

23.【答案】A

【解析】《政府非稅收入管理辦法》規(guī)范了政府非稅收入的概念、

范圍，明確了政府非稅收入實行分級分類管理體制和依法、規(guī)范、透

明、高效的管理原則，細(xì)化了各級財政部門和各類執(zhí)收單位的職責(zé)權(quán)

限對設(shè)立和征收管理、票據(jù)管理、資金管理和監(jiān)督管理等都做出了比

較清

楚的制度規(guī)定。

24.【答案】C

【解析】稅基式減免是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式減稅免稅。

具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。

25.【答案】D

【解析】財政農(nóng)業(yè)投資的重點有：一是農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資，二是

改造傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)，其關(guān)鍵在于引進(jìn)新的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)要素(包括農(nóng)業(yè)科研、

科學(xué)技術(shù)推廣、農(nóng)戶教育)。故選項D正確。

26.【答案】D

【解析】個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活所必需的住房和用品，不

在稅收保全措施范圍之內(nèi)。稅務(wù)機關(guān)對單價在50()()元以下的其他生

活用品不采取稅收保全措施。

27.【答案】A

【解析】選項BCD適用低稅率，但此考點稅率已經(jīng)過期；自2019

年4月1日起，納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：農(nóng)產(chǎn)品（含

糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、

熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、

化肥、沼氣、二甲醋、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。

28.【答案】A

【解析】選項B錯誤，外購貨物損失應(yīng)該按進(jìn)價做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)

出；選項C錯誤，用于職工福利的外購貨物要進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出；

選項D錯誤，城市維護(hù)建設(shè)稅根據(jù)企業(yè)所在地不同，有三種稅率，

分別是：7%,5%,l%o

29.【答案】C

【解析】納稅人從中國境外取得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中扣

除已在境外繳納的個人所得稅稅額，但扣除額不得超過該納稅人境外

所得依照中國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。從中國境外取得所得的納稅

人，在納稅年度終了后30日內(nèi)向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申

報。

30.【答案】A

【解析】下列各項個人所得，免納個人所得稅:①省級人民政府、

國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織、國際組

織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金;

②國債和國家發(fā)行的金融債券利息、教育儲蓄存款利息以及國務(wù)院財

政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款利息；③按

照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；④福利費、撫恤金、救濟(jì)金；⑤

保險賠款;⑥軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費;⑦按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、

職工的安家費、退休費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；⑧

按照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、

領(lǐng)事官員和其他人員的所得；⑨中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)

議中規(guī)定免稅的所得；⑩經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)免稅的所得。

31.【答案】D

【解析】現(xiàn)行印花稅只對《印花稅暫行條例》列舉的憑證征收，

沒有列舉的憑證不征稅。正式列舉的憑證分為五類，即經(jīng)濟(jì)合同，產(chǎn)

權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，營業(yè)賬簿，權(quán)利、許可證照和經(jīng)財政部門確定征稅的其

他憑證。倉儲保管合同屬于印花稅的征稅范圍，適用1%的稅率。選

項A、B、C屬于免納印花稅的憑證。

32.【答案】A

【解析】在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單

位和個人為契稅的納稅人，包括國有經(jīng)濟(jì)單位。選項B、C、D免征

契稅。

33.【答案】D

【解析】從2001年1月1日起，對按政府規(guī)定價格出租的公有

住房和廉租住房，包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自

有房屋；房管部門向居民出租的公有住房；落實私房政策中帶戶發(fā)還

產(chǎn)權(quán)并以政府規(guī)定租金標(biāo)準(zhǔn)向居民出租的私有住房等，暫免征收房產(chǎn)

稅。

34.【答案】B

【解析】訂立倉儲保管合同應(yīng)納稅額=100000*1%。=100（元），

訂立運輸合同應(yīng)納稅額=1OOOOXO.5%O=5（元）。甲企業(yè)應(yīng)繳納的印花

稅為105元。

35.【答案】D

【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅是以開征范圍的土地為征稅對象，以實

際占用的土地面積為計稅標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定稅額對擁有土地使用權(quán)的單位

和個人征收的一種稅。其征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

36.【答案】B

【解析】印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的

應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。

37.【答案】B

【解析】印花稅的比例稅率分為四檔，即：0.05%o,0.3%。、0.5%o

和1%。。購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同的規(guī)定稅率為

0.3%oo

38.【答案】C

【解析】選項A,行政事業(yè)性收費是指國家機關(guān)、事業(yè)單位、代

行政府職能的社會團(tuán)體及其他組織根據(jù)法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)

等有關(guān)規(guī)定，依照國務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在向公民、法人提供特定服

務(wù)的過程中，按照成本補償和非盈利原則向特定服務(wù)對象收取的費用。

選項B,政府性基金是指各級政府及其所屬部門根據(jù)法律、行政法規(guī)

和中共中央、國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，為支持某項公共事業(yè)發(fā)展，向公

民、法人和其他組織無償征收妁具有專項用途的財政資金。選項C,

國有資產(chǎn)有償使用收入是指國家機關(guān)、財政撥款事業(yè)單位等有償使用

國有資產(chǎn)取得的收入。選項D,國有資本經(jīng)營收益是指國有資本分享

的企業(yè)稅后利潤，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）出售、拍賣、轉(zhuǎn)讓收益等收

入。

39.【答案】B

【解析】政府非稅收入的特點有：靈活性、不穩(wěn)定性、補償性、

非普遍性。

40.【答案】D

【解析】我國的政府預(yù)算產(chǎn)生于清代。晚清時期，隨著西方改革

思潮的流入，有關(guān)預(yù)算制度逐步建立，清政府于1910年編制預(yù)算，

雖然由于1911年清政府被推翻，這次政府預(yù)算的試編以有預(yù)算而無

決算收場，但這卻是我國歷史上第一次真正意義上的政府預(yù)算。

41.【答案】B

【解析】委托國庫制，即國家委托中央銀行經(jīng)理或代理國庫業(yè)務(wù)。

采用這種類型的國家較多，如美、英、法、德、日、韓、俄及獨聯(lián)體

一些國家均采用這一國庫制度。我國采用委托國庫體制，由中央銀行

即中國人民銀行，經(jīng)理國家金庫，執(zhí)行政府預(yù)算出納業(yè)務(wù)。不設(shè)中央

銀行的地方，國庫業(yè)務(wù)委托當(dāng)?shù)氐纳虡I(yè)銀行辦理。

42.【答案】B

【解析】財政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，

用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算；財政部門在商業(yè)銀行

為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，用于財政授權(quán)支付和清算。

43.【答案】A

【解析】我國政府采購制度的規(guī)范范圍，是指政府采購法律發(fā)生

效力的范圍，包括空間范圍、主體范圍、對象范圍、資金范圍和集中

程度范圍等：①規(guī)范的空間范圍，僅很于在中華人民共和國境內(nèi)進(jìn)行

政府采購的行為和供應(yīng)商；②規(guī)范的主體范圍，是指政府采購法律主

要規(guī)范哪些社會主體的采購活動；③規(guī)范的對象范圍，包括貨物、工

程和服務(wù)三大類；④規(guī)范的資金范圍，主要包括財政性資金（預(yù)算內(nèi)

資金和預(yù)算外資金）。

44.【答案】C

【解析】年終清理，即要求各級財政部門和預(yù)算單位，對預(yù)算收

支及其有關(guān)財務(wù)活動，要進(jìn)行全面清查、結(jié)算和核對。年終清理工作

是決算編制的前提條件。年終清理的主要內(nèi)容有：核實年度預(yù)算數(shù)字、

清理預(yù)算應(yīng)收應(yīng)支款項、結(jié)清預(yù)算撥借款、清理往來款項、清理財產(chǎn)

物資、核對決算收支數(shù)、核實預(yù)算外資金收支數(shù)等。

45.【答案】D

【解析】不單獨建立單位預(yù)算和會計核算制度的單位，稱為報銷

單位。這類單位一般規(guī)模小，人員少，業(yè)務(wù)量有限，不單獨建賬，發(fā)

生的費用開支直接向上級預(yù)算單位報銷。

46.【答案】D

【解析】其他收入是指事業(yè)單位除財政補助收入、上級補助收入、

事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、基本建設(shè)撥款收入之外的

各項收入，如投資收益、利息收入、捐贈收入等。對于其他收入，事

業(yè)單位應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，分別進(jìn)行管理。

47.【答案】A

【解析】固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)

備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基

本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

48.【答案】D

【解析】事業(yè)單位的事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余，除專項資金按照國家

規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利

基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度單位收支差額；國家

另有規(guī)定的，從其規(guī)定。職工福利基金的提取比例由主管部門會同同

級財政部門確定。

49.【答案】C

【解析】事業(yè)基金，是指事業(yè)單位擁有的非限定用途的凈資產(chǎn),

包括一般基金和投資基金兩部分。其中，一般基金是指事業(yè)單位的滾

存結(jié)余資金，不直接安排用于各項支出，可用于彌補以后年度的收支

差額，對單位預(yù)算起著平衡調(diào)節(jié)作用。

50.【答案】A

【解析】根據(jù)規(guī)定，事業(yè)單位不論是轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)，還是

轉(zhuǎn)讓使用權(quán)，獲得的轉(zhuǎn)讓收入除國家另有規(guī)定的之外，計入單位事業(yè)

收入。

51.【答案】D

【解析】當(dāng)社會總需求大于社會總供給時，可以通過實行國家預(yù)

算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)；而當(dāng)社會總供給大于社會總需

求時，可以通過實行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)；當(dāng)

社會供求總量平衡時，國家預(yù)算應(yīng)通過實行收支平衡的中性政策與之

相平衡。

52.【答案】A

【解析】按財政支出的具體用途分類，具有較強的實踐意義。采

用這一標(biāo)準(zhǔn)分類，一是便于國家財政部門預(yù)算的編制。我國財政部門

在編制每年的收支預(yù)算時;就是以財政支出的具體用途作為其支出類

級科目的劃分標(biāo)準(zhǔn)，以便于財政支出的支撥。二是便于社會了解和監(jiān)

督國家財政支出的去向以及支出的意義和作用。

53.【答案】A

【解析】財政分配的主體是國家，在任何社會形態(tài)下都是如此。

財政分配以國家的存在為前提，由國家來組織進(jìn)行，國家在財政分配

中居于主導(dǎo)地位。

54.【答案】B

【解析】關(guān)于受益的非排他性這個特征，解釋如下：某個人或集

團(tuán)對公共產(chǎn)品的消費，并不影響或妨礙其他個人或集團(tuán)同時消費該公

共產(chǎn)品，也不會影響其他個人或集團(tuán)消費該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量。

55.【答案】C

【解析】充分就業(yè)是指有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到

工作做。這里的“就業(yè)'唧工作或勞動，是泛指一切用自己的勞動來維

持自己生活的活動。

56.【答案】C

【解析】【說明】該考點涉及的知識點教材已刪除。

57.【答案】B

【解析】財政發(fā)展性支出本身的安排應(yīng)按一定的順序進(jìn)行：①保

證公共基礎(chǔ)設(shè)施投資的最低需要支出，以便于在人口不斷增長和生產(chǎn)

日益擴(kuò)大的情況下維持社會成員的原有消費水平；②用于逐步提高職

工及群眾生活水平的支出；③用于增加國家物資儲備的支出。

58.【答案】C

【解析】選項A,行政管理支出和國防支出都屬于用于社會消費

的非生產(chǎn)性支出，它們對社會的發(fā)展和財富的創(chuàng)造沒有直接的貢獻(xiàn);

選項B,行政管理支出，按其最終用途劃分，可分為人員經(jīng)費和公用

經(jīng)費兩部分；選項D,行政管理支出和國防支出的非生產(chǎn)性，決定了

國家對行政管理費和國防費開支必須加以控制，尤其是控制行政管理

費開支，在我國更具有現(xiàn)實意義。

59.【答案】A

【解析】建立財政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展政策性銀

行。政策性銀行從性質(zhì)上看，既不是商業(yè)銀行，也不是制定政策的機

關(guān)，而是執(zhí)行有關(guān)長期性投融資政策的機構(gòu)，類似開發(fā)署的性質(zhì)。

6().【答案】A

【解析】社會保障是國家向喪失勞動能力、失去就業(yè)機會以及遇

到其他事故而面臨經(jīng)濟(jì)困難的公民提供的基本生活保障。社會保險是

現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容，它是一國居民的基本保障，即保障勞動者

在失去勞動能力，從而失去工資收入后仍能享有基本的生活保障。

61.【答案】ABDE

【解析】建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)用地的，不

征收耕地占用稅。

62.【答案】ABC

【解析】非強制性財政收入主要包括以下幾項：1）國有資產(chǎn)收益;

2）自由公債收入；3）規(guī)費收入；4）其他收入。

63.【答案】ABCD

【解析】納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天。

64.【答案】BCDE

【解析】目前我國收入分類分為類、款、項、目四級，一般公共

財政預(yù)算類級科目設(shè)置有：稅收收入、非稅收入、債務(wù)收入和轉(zhuǎn)移性

收入。

65.【答案】CE

【解析】企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，應(yīng)遵循以下原則：（1）權(quán)責(zé)

發(fā)生制原則；（2）稅法優(yōu)先原則。

66.【答案】BCDE

【解析】一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品,

應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅。

67.【答案】BCDE

【解析】車船稅的征稅范圍是在我國境內(nèi)屬于《車船稅法》所附

的”車船稅稅目稅額表”規(guī)定的車輛、船舶?！避嚧惗惸慷愵~表”特別

注明了“不包括拖拉機工

68.【答案】CDE

【解析】政府非稅收入具有如下特點：1.靈活性；2.不穩(wěn)定性；

3.非普遍性；4.補償性。

69.【答案】BCDE

【解析】單位或個體工商戶視同銷售貨物，征收增值稅的行為中

包括:①將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位

或個體工商戶;②將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物分配給股東或投資

者;③將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費;④將自產(chǎn)、

委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或個人。故選項BCDE正

確。

70.【答案】ABCE

【解析】部門預(yù)算是一個綜合預(yù)算，既包括行政單位預(yù)算，又包

括其所屬的事業(yè)單位預(yù)算;既包括一般預(yù)算收支計劃，又包括政府基

金預(yù)算收支計劃等;既包括正常經(jīng)費預(yù)算，又包括專項支出預(yù)算;既包

括預(yù)算內(nèi)撥款收支計劃，又包括部門其他收支計劃。故選項D錯誤。

71.【答案】BCE

【解析】從世界各國社會保障的資金來源看，社會保障資金主要

來源于兩個方面:一是由取得工資收入的職工和職工的雇主各繳納一

半的社會保障稅，二是財政支出中的轉(zhuǎn)移性支出資金。故選項BCE

正確。

72.【答案】ABE

【解析】合理負(fù)擔(dān)原則是指在組織財政收入時，納稅人的稅收負(fù)

擔(dān)要與其負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)，要堅持橫向公平和縱向公平。對企業(yè)的稅

收還應(yīng)保證機會均等。

73.【答案】ABCE

【解析】相對于私人物品的特征來說，公共物品具有如下特征:

效用的不可分割性；受益的非排他性；取得方式的非競爭性；提供目

的的非盈利性。

74.【答案】CDE

【解析】價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基

金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、

賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)

費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。

75.【答案】ABCE

【解析】影響國防支出水平的因素包括：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平；國際局

勢變化情況；國家主權(quán)范圍；國防目標(biāo)定位；國家貶力。此外，物價

水平的變動、經(jīng)濟(jì)管理體制、國防支出效益、兵役制度等因素也都影

響著國防支出總水平。

76.【答案】ABCD

【解析】利用國家權(quán)力取得的非稅收入包括：行政性收費收入;

政府性基金收入；罰沒收入；特許經(jīng)營收入。

77.【答案】CD

【解析】根據(jù)我國現(xiàn)行稅制，按照征稅對象的不同分類，稅收可

以分為：①根據(jù)流轉(zhuǎn)額征稅的流轉(zhuǎn)稅類，包括增值稅、消費稅、營業(yè)

稅和關(guān)稅等；②根據(jù)所得額征稅的所得稅類，包括企業(yè)所得稅、個人

所得稅等；③根據(jù)資源征稅的資源稅類，包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用

稅、耕地占用稅等；④根據(jù)財產(chǎn)征稅的財產(chǎn)稅類，包括房產(chǎn)稅、車船

稅、契稅等；⑤根據(jù)行為征稅的行為稅類，包括印花稅、證券交易印

花稅等。

78.【答案】BCE

【解析】選項A,征稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)

志；選項D,稅目是征稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表

征稅的廣度。稅率是計算稅額的尺度，代表征稅的深度。

79.【答案】ABD

【解析】選項C,納稅人以分期收款方式銷售貨物，應(yīng)按照實際

利率法確定計稅銷售額；選項E,納稅人為銷售貨物而出租出借包裝

物收取的押金，單獨記賬核算，不并入銷售額征稅。

80.【答案】CD