金融業(yè)營(yíng)改增培訓(xùn)

金融業(yè)營(yíng)改增培訓(xùn)演講人：日期：CATALOGUE目錄營(yíng)改增背景及意義金融業(yè)營(yíng)改增實(shí)施范圍金融業(yè)營(yíng)改增稅制要素及變化金融業(yè)營(yíng)改增對(duì)業(yè)務(wù)影響分析應(yīng)對(duì)策略與措施建議總結(jié)與展望01營(yíng)改增背景及意義營(yíng)業(yè)稅與增值稅并行導(dǎo)致的重復(fù)征稅問(wèn)題在營(yíng)業(yè)稅和增值稅并行的情況下，企業(yè)銷(xiāo)售貨物和提供勞務(wù)需要分別繳納兩種稅，導(dǎo)致重復(fù)征稅，增加了企業(yè)稅負(fù)。經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展新形勢(shì)的要求隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化升級(jí)，服務(wù)業(yè)特別是科技等高端服務(wù)業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的比重逐漸增加。為適應(yīng)這種新形勢(shì)，需要改革稅收制度，更好地促進(jìn)服務(wù)業(yè)的發(fā)展。深化改革的總體部署營(yíng)改增是黨中央、國(guó)務(wù)院從深化改革的總體部署出發(fā)做出的重要決策，是加快財(cái)稅體制改革、進(jìn)一步減輕企業(yè)賦稅的重要舉措。營(yíng)改增政策背景消除重復(fù)征稅，降低金融企業(yè)稅負(fù)01金融業(yè)營(yíng)改增后，只對(duì)金融服務(wù)的增值部分征稅，避免了重復(fù)征稅的問(wèn)題，有利于降低金融企業(yè)的稅負(fù)，提高其競(jìng)爭(zhēng)力。促進(jìn)金融業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展02營(yíng)改增有利于推動(dòng)金融業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，鼓勵(lì)金融企業(yè)開(kāi)發(fā)新的金融產(chǎn)品和服務(wù)，提高金融服務(wù)的附加值。優(yōu)化金融資源配置03通過(guò)營(yíng)改增改革，可以引導(dǎo)金融資源向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域傾斜，優(yōu)化金融資源配置，提高金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的效率。金融業(yè)營(yíng)改增意義建立規(guī)范的消費(fèi)型增值稅制度，實(shí)現(xiàn)全覆蓋、全鏈條、全抵扣，避免重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。堅(jiān)持稅收中性原則，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增；堅(jiān)持合理負(fù)擔(dān)原則，確保各行業(yè)稅負(fù)公平合理；堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則，確保改革平穩(wěn)有序推進(jìn)。改革目標(biāo)與原則基本原則改革目標(biāo)02金融業(yè)營(yíng)改增實(shí)施范圍銀行業(yè)營(yíng)改增實(shí)施范圍包括活期存款、定期存款等各類(lèi)存款業(yè)務(wù)。涵蓋個(gè)人貸款、企業(yè)貸款、票據(jù)貼現(xiàn)等各類(lèi)貸款業(yè)務(wù)。包括支付結(jié)算、銀行卡、代理收付、擔(dān)保承諾、交易類(lèi)中間業(yè)務(wù)等。涉及債券承銷(xiāo)、并購(gòu)重組、結(jié)構(gòu)化融資等投行業(yè)務(wù)。存款業(yè)務(wù)貸款業(yè)務(wù)中間業(yè)務(wù)投資銀行業(yè)務(wù)證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)證券投資咨詢(xún)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)證券承銷(xiāo)與保薦業(yè)務(wù)證券業(yè)營(yíng)改增實(shí)施范圍代理客戶(hù)買(mǎi)賣(mài)證券的業(yè)務(wù)。為企業(yè)提供并購(gòu)、重組等資本運(yùn)作的咨詢(xún)服務(wù)。為客戶(hù)提供專(zhuān)業(yè)投資建議和分析的業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)證券發(fā)行和上市的推薦與承銷(xiāo)工作。包括壽險(xiǎn)、健康險(xiǎn)、意外險(xiǎn)等人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)涵蓋車(chē)險(xiǎn)、企財(cái)險(xiǎn)、家財(cái)險(xiǎn)等財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)保險(xiǎn)公司之間分保業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)為客戶(hù)提供保險(xiǎn)采購(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)的業(yè)務(wù)。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)與代理業(yè)務(wù)保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)改增實(shí)施范圍金融租賃信托投資基金管理期貨及衍生品交易其他金融業(yè)態(tài)營(yíng)改增實(shí)施范圍01020304以融資租賃為主要業(yè)務(wù)的金融業(yè)態(tài)。以信托方式集合資金進(jìn)行投資活動(dòng)的金融業(yè)態(tài)。負(fù)責(zé)基金發(fā)起、設(shè)立、運(yùn)作和管理的金融業(yè)態(tài)。以期貨合約和衍生品為交易標(biāo)的的金融業(yè)態(tài)。03金融業(yè)營(yíng)改增稅制要素及變化

納稅人身份認(rèn)定及變化一般納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位，可認(rèn)定為一般納稅人。小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算不健全，或不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的納稅人，為小規(guī)模納稅人。身份轉(zhuǎn)變營(yíng)改增后，部分金融企業(yè)由營(yíng)業(yè)稅納稅人轉(zhuǎn)變?yōu)樵鲋刀惣{稅人，需要重新進(jìn)行納稅人身份認(rèn)定。金融業(yè)營(yíng)改增后，征稅范圍包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓等。征稅范圍金融業(yè)營(yíng)改增后，一般納稅人提供金融服務(wù)適用的稅率為6%，小規(guī)模納稅人則適用3%的征收率。稅率設(shè)定征稅范圍及稅率設(shè)定納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。抵扣憑證納稅人應(yīng)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)辦理進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣手續(xù)，逾期將無(wú)法抵扣。抵扣時(shí)限部分金融服務(wù)項(xiàng)目可能存在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的特殊規(guī)定，如貸款利息支出等。特殊規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)則及變化部分金融服務(wù)項(xiàng)目在營(yíng)改增后可享受免稅政策，如金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入等。免稅政策即征即退政策過(guò)渡性安排對(duì)部分金融企業(yè)實(shí)施即征即退政策，以減輕其稅收負(fù)擔(dān)。為確保營(yíng)改增平穩(wěn)過(guò)渡，國(guó)家出臺(tái)了一系列過(guò)渡性安排措施，如老合同老項(xiàng)目等過(guò)渡政策。030201稅收優(yōu)惠政策及過(guò)渡性安排04金融業(yè)營(yíng)改增對(duì)業(yè)務(wù)影響分析金融機(jī)構(gòu)需要重新評(píng)估產(chǎn)品成本，合理調(diào)整定價(jià)策略，以保持市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。增值稅抵扣鏈條的完善有助于降低金融產(chǎn)品成本，為降低定價(jià)提供空間。營(yíng)改增后，金融產(chǎn)品的增值稅成為價(jià)外稅，直接影響產(chǎn)品定價(jià)結(jié)構(gòu)。對(duì)金融產(chǎn)品定價(jià)影響分析營(yíng)改增后，金融業(yè)務(wù)流程中涉及發(fā)票開(kāi)具、報(bào)稅等環(huán)節(jié)發(fā)生變化。金融機(jī)構(gòu)需要梳理現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程，識(shí)別營(yíng)改增影響的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。針對(duì)影響較大的環(huán)節(jié)，制定詳細(xì)的調(diào)整方案，確保業(yè)務(wù)流程順暢。對(duì)業(yè)務(wù)流程調(diào)整需求剖析營(yíng)改增對(duì)金融機(jī)構(gòu)的信息系統(tǒng)提出更高要求，需要實(shí)現(xiàn)增值稅的自動(dòng)計(jì)算、發(fā)票自動(dòng)開(kāi)具等功能。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)評(píng)估現(xiàn)有信息系統(tǒng)的支持能力，確定改造需求和方案。加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)的溝通協(xié)作，確保信息系統(tǒng)改造符合政策要求。對(duì)信息系統(tǒng)改造要求解讀營(yíng)改增后，金融機(jī)構(gòu)面臨新的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。定期開(kāi)展稅務(wù)自查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系完善建議05應(yīng)對(duì)策略與措施建議設(shè)立專(zhuān)門(mén)團(tuán)隊(duì)或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)營(yíng)改增政策的跟蹤、研究和解讀。通過(guò)內(nèi)部培訓(xùn)、研討會(huì)、專(zhuān)題講座等方式，加強(qiáng)對(duì)營(yíng)改增政策的宣傳和培訓(xùn)，確保各級(jí)管理人員和業(yè)務(wù)人員充分理解和掌握政策要求。編制并下發(fā)營(yíng)改增政策解讀手冊(cè)或操作指南，為各級(jí)機(jī)構(gòu)提供明確的政策執(zhí)行依據(jù)和操作規(guī)范。加強(qiáng)政策宣傳培訓(xùn)和解讀工作123根據(jù)營(yíng)改增政策要求，修訂和完善現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度、稅務(wù)管理制度等相關(guān)內(nèi)部制度。制定并優(yōu)化與營(yíng)改增相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，如發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅款繳納等，確保流程規(guī)范、高效、順暢。建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)營(yíng)改增業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)督管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。完善內(nèi)部管理制度和流程規(guī)范

優(yōu)化信息系統(tǒng)建設(shè)和數(shù)據(jù)治理對(duì)現(xiàn)有信息系統(tǒng)進(jìn)行全面梳理和評(píng)估，識(shí)別并優(yōu)化與營(yíng)改增相關(guān)的功能模塊和操作界面。加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，確保信息系統(tǒng)與稅務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)有效對(duì)接和數(shù)據(jù)共享。建立完善的數(shù)據(jù)治理體系，加強(qiáng)對(duì)營(yíng)改增相關(guān)數(shù)據(jù)的采集、存儲(chǔ)、處理和分析能力，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量和利用效率。建立健全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制，定期對(duì)營(yíng)改增業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)預(yù)警。制定完善的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案和處置機(jī)制，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件能夠及時(shí)響應(yīng)并妥善處理。加強(qiáng)對(duì)營(yíng)改增業(yè)務(wù)的合規(guī)審查和內(nèi)部審計(jì)力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正違規(guī)行為，確保業(yè)務(wù)合規(guī)穩(wěn)健發(fā)展。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警和防范機(jī)制06總結(jié)與展望03實(shí)務(wù)操作技巧與案例分析通過(guò)具體案例，深入剖析了金融業(yè)營(yíng)改增在實(shí)務(wù)操作中的技巧、難點(diǎn)及解決方法。01營(yíng)改增政策背景及意義培訓(xùn)詳細(xì)闡述了營(yíng)改增政策的出臺(tái)背景、目的和意義，幫助學(xué)員全面了解政策內(nèi)涵。02金融業(yè)營(yíng)改增實(shí)施要點(diǎn)重點(diǎn)講解了金融業(yè)營(yíng)改增的實(shí)施范圍、稅率、抵扣規(guī)則等核心要點(diǎn)，確保學(xué)員準(zhǔn)確掌握政策要求?；仡櫛敬闻嘤?xùn)重點(diǎn)內(nèi)容學(xué)員B培訓(xùn)中的案例分析讓我印象深刻，讓我更加清晰地了解了營(yíng)改增政策在實(shí)際操作中的應(yīng)用。學(xué)員A通過(guò)培訓(xùn)，我深刻認(rèn)識(shí)到營(yíng)改增對(duì)金融業(yè)的重要影響，同時(shí)也掌握了許多實(shí)務(wù)操作技巧，對(duì)今后的工作有很大幫助。學(xué)員C我覺(jué)得這次培訓(xùn)非常及時(shí)，讓我們有機(jī)會(huì)全面了解和學(xué)習(xí)營(yíng)改增政策，為未來(lái)的工作做好了充分準(zhǔn)備。學(xué)員心得體會(huì)分享金融業(yè)將迎來(lái)更多發(fā)展機(jī)遇營(yíng)改增政策的實(shí)施將促