財務大數(shù)據(jù)分析 課件 項目八 Python 在企業(yè)營運能力中的分析

項目八

Python在企業(yè)營運能力中的分析《財務大數(shù)據(jù)分析》課程JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術學院財務大數(shù)據(jù)分析課程團隊

目錄任務一總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析任務二流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析?任務三應收賬款周轉(zhuǎn)率分析任務四存貨周轉(zhuǎn)率分析?JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術學院任務五固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析?1.掌握總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高低對企業(yè)的影響;

2.熟悉并掌握總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的計算和評價;

3.熟悉并掌握流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的計算和評價;

4.熟悉并掌握應收賬款周轉(zhuǎn)率的計算和評價;

5.熟悉并掌握應收賬款的管理與壞賬準備情況;

6.熟悉并掌握存貨周轉(zhuǎn)率的計算公式和評價;

7.掌握如何提高企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率效率;

8.掌握如何提高企業(yè)應收賬款周轉(zhuǎn)率效率。學習任務JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術學院任務一

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術學院總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的含義總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,也稱總資產(chǎn)利用率,是企業(yè)營業(yè)收入與資產(chǎn)平均總額的比率,即企業(yè)的總資產(chǎn)在一定時期內(nèi)(通常是一年)周轉(zhuǎn)的次數(shù)?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率綜合反映了企業(yè)整體資產(chǎn)的營運能力,一般來說,周轉(zhuǎn)次數(shù)越多或周轉(zhuǎn)天數(shù)越少,表明其周轉(zhuǎn)速度越快,營運能力也就越大。一（一）基礎知識總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的含義一以ABC公司的數(shù)據(jù)為例。分析2021年，2020年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)，并提出改進建議。（二）任務要求一ABC公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)計算表單位：百萬元（三）任務資料總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的含義一總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的含義（四）任務實現(xiàn)第一步打開python界面，把總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度計算表拖入到項目中第二步新建python文件第三步輸入以下代碼得出總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，單擊“運行”按鈕一【輸出結果】：2021年2.394520；2020年2.133941總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的含義一總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表單位：百萬元總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的含義（四）任務結果資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率圖一總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的含義（四）任務數(shù)據(jù)分析ABC公司2021年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2.39次,即平均150天周轉(zhuǎn)一次。周轉(zhuǎn)速度比2020年提高了0.26次,周轉(zhuǎn)一次的時間縮短了18天,說明公司資產(chǎn)管理能力提高,資產(chǎn)利用效率提高。僅以總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率一個指標還不能說明企業(yè)的營運能力,還應結合流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等有關資產(chǎn)組成部分的使用效率的分析,作進一步的判斷。對公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的判斷還應結合行業(yè)平均水平及多期歷史數(shù)據(jù)對指標的情況進行比較?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的評價意義二總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率綜合反映了企業(yè)整體資產(chǎn)的營運效率。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率經(jīng)常和反映盈利能力的指標一起使用,全面評價企業(yè)的盈利能力?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的分析評價要考慮公司的行業(yè)特征和公司的經(jīng)營戰(zhàn)略,要結合公司的銷售凈利率和權益乘數(shù)、凈資產(chǎn)收益率來綜合衡量。THANKSFORWATCHING感謝欣賞

JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術學院項目八

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任務二

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術學院流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的含義流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是營業(yè)收入與流動資產(chǎn)平均余額的比率。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映的是全部流動資產(chǎn)的利用效率,是衡量企業(yè)一定時期內(nèi)(通常是一年)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的快慢及利用效率的綜合性指標。一（一）基礎知識流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快,會相對節(jié)約流動資產(chǎn),等于相對擴大資產(chǎn)投入,增強企業(yè)盈利能力而周轉(zhuǎn)速度慢,就需要補充流動資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn),從而形成資金浪費,降低企業(yè)盈利能力流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的含義一以ABC公司的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)計算表的數(shù)據(jù)為例。分析2021年，2020年的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，并提出改進建議。（二）任務要求一（三）任務資料流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的含義ABC公司流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)計算表單位：百萬元一流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的含義（四）任務實現(xiàn)第一步打開python界面，把流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)計算表拖入到項目中第二步新建python文件第三步輸入以下代碼得出流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，單擊“運行”按鈕一輸出結果：2021年4.2611182020年3.882647流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的含義一流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表單位：百萬元流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的含義（四）任務結果一流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的含義（五）任務趨勢流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率圖一流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的含義（六）任務數(shù)據(jù)分析ABC公司2021年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)水平較2020年有所提高,其原因是營業(yè)收入增長了,而流動資產(chǎn)降低了,表明流動資產(chǎn)的利用效率提高了。從ABC公司近六年的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率情況上看,公司的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從2016年起經(jīng)歷了上升、下降、再上升的過程,目前處于近幾年的平均水平之上,說明公司的流動資產(chǎn)利用率處在一個比較好的狀態(tài)。ABC公司歷年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度計算表流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度圖流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的行業(yè)數(shù)據(jù)二零售商業(yè)的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率一般要快一些，如中興商業(yè)，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為10.77,平均33天左右就周轉(zhuǎn)一次同時,流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標還受企業(yè)資產(chǎn)結構的影響,如銀行業(yè)的資產(chǎn)以流動資產(chǎn)為主,其流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的速度就慢2021年度不同上市公司流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的評價意義三流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的分析評價,主要在于揭示以下幾個問題：1、流動資產(chǎn)實現(xiàn)銷售的能力,即周轉(zhuǎn)額的大小。在一定時期內(nèi),流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快,表明其實現(xiàn)的周轉(zhuǎn)額越多,對財務目標的貢獻程度越大。2、流動資產(chǎn)投資的節(jié)約與浪費情況。流動資產(chǎn)占用額與流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度有著密切的制約關系。3、加速流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的基本途徑。從流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的計算公式可見,企業(yè)加速流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn),必須從增加產(chǎn)品營業(yè)收入和降低流動資產(chǎn)占用額兩個方面努力。THANKSFORWATCHING感謝欣賞

JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術學院項目八

Python在企業(yè)營運能力中的分析《財務大數(shù)據(jù)分析》課程JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術學院財務大數(shù)據(jù)分析課程團隊

任務三

應收賬款周轉(zhuǎn)率分析JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術學院基礎知識應收賬款周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)應收賬款變現(xiàn)速度的快慢及管理效率的高低。一（一）應收賬款周轉(zhuǎn)率的含義應收賬款周轉(zhuǎn)率高表明:①企業(yè)收賬迅速,賬齡期限相對較短;②資產(chǎn)流動性大,短期償債能力強;③可以減少收賬費用和壞賬損失,從而相對增加企業(yè)流動資產(chǎn)的投資收益;④借助應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)與企業(yè)信用期限的比較,可以更好地評價客戶的信用程度及企業(yè)原定信用條件的合理性?；A知識一（二）應收賬款周轉(zhuǎn)率評價的意義一般來說，應收賬款周轉(zhuǎn)率越高，平均收現(xiàn)期越短，說明應收賬款的收回越快；否則，企業(yè)的營運資金會過多地停滯在應收賬款上，影響資金的正常周轉(zhuǎn)。分析評價應收賬款周轉(zhuǎn)率時,需要注意以下幾個問題:(1)分子、分母的數(shù)據(jù)應注意其時間的對應性。(2)對于經(jīng)營狀況受季節(jié)性銷售影響較大的企業(yè)來說,指標的計算應當盡可能縮短間隔期,否則會降低這一指標的準確性。(3)運用這一指標時,應結合企業(yè)的信用政策。應收賬款周轉(zhuǎn)率高,并不一定好,也可能是企業(yè)信用政策過于嚴格的結果,從長期來看將會影響企業(yè)的銷售水平,從而影響企業(yè)的獲利水平。基礎知識一（二）應收賬款周轉(zhuǎn)率評價的意義在分析應收賬款營運能力時,還可以用期末應收賬款來計算期末應收賬款占年度賒銷金額的天數(shù),該指標表明企業(yè)有多少天的銷貨金額的資金滯留在應收賬款上。該指標說明了期末應收賬款的期間長度。如果銷售具有季節(jié)性,或企業(yè)采用自然營業(yè)年度,那么這個指標可能不反映實際情況。基礎知識一（二）應收賬款周轉(zhuǎn)率評價的意義若指標偏高：①大量的銷售集中在年底②應收賬款無法收回,而且應當沖銷③企業(yè)按銷售季節(jié)發(fā)賬單④大多數(shù)應收賬款為應收分期賬款若指標偏低：①年末銷貨額大量減少②大量的現(xiàn)金銷貨③企業(yè)在年末賣出大量應收賬款?；A知識一（二）應收賬款周轉(zhuǎn)率評價的意義企業(yè)加強應收賬款的管理,要從以下幾個方面入手:(1)選擇資信狀況良好的銷售客戶,這是降低壞賬損失,提高收款及時性的基礎(2)選擇適宜的結算方式(3)制定合理的信用政策(4)加強應收賬款的日常管理,包括登記、提醒、催收等日常工作。二任務要求以ABC公司應收賬款周轉(zhuǎn)率表的數(shù)據(jù)為例。分析2020年，2021年的應收賬款周轉(zhuǎn)率，并提出改進建議。三任務資料ABC公司應收賬款周轉(zhuǎn)率計算表單位:百萬元四任務實現(xiàn)第一步打開python界面，把應收賬款周轉(zhuǎn)速度計算表拖入到項目中第二步新建python文件第三步輸入以下代碼得出應收賬款周轉(zhuǎn)率，單擊“運行”按鈕四輸出結果：2021年16.8733242020年19.666085任務實現(xiàn)五應收賬款周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)表任務結果六任務趨勢應收賬款周轉(zhuǎn)率圖七任務數(shù)據(jù)分析2021年，2020年ABC公司應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的結果分別為21.34天和18.31天可以看出,ABC公司應收賬款周轉(zhuǎn)率2021年比2020年下降了2.8次,應收賬款的回收期由2020年的18天延長到2021年的21天，反映出企業(yè)應收賬款變現(xiàn)速度變慢，管理效率變低。THANKSFORWATCHING感謝欣賞

JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術學院項目八

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任務四

存貨周轉(zhuǎn)率分析JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術學院存貨周轉(zhuǎn)率的含義存貨周轉(zhuǎn)率,是企業(yè)一定時期(通常是一年)的銷售成本與平均存貨的比率。通過存貨周轉(zhuǎn)率的計算與分析,可以測定企業(yè)一定時期內(nèi)存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度,是反映企業(yè)購、產(chǎn)、銷平衡效率的一種尺度。存貨周轉(zhuǎn)率有兩種計算方式：一種是以成本為基礎的存貨周轉(zhuǎn)率；另一種是以收入為基礎的存貨周轉(zhuǎn)率。一（一）基礎知識存貨周轉(zhuǎn)率的含義一營業(yè)周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的這一段時間。一般情況下,營業(yè)周期短,說明資金周轉(zhuǎn)速度快;營業(yè)周期長,說明資金周轉(zhuǎn)速度慢。決定流動比率高低的主要因素是存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)和應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。（一）基礎知識一存貨周轉(zhuǎn)率的含義以ABC公司的存貨周轉(zhuǎn)率計算表的數(shù)據(jù)為例。分析2021年，2020年的存貨周轉(zhuǎn)率，并提出改進建議。（二）任務要求一存貨周轉(zhuǎn)率的含義ABC公司存貨周轉(zhuǎn)率計算表單位：百萬元（三）任務資料一存貨周轉(zhuǎn)率的含義第一步打開python界面，把存貨周轉(zhuǎn)率計算表拖入到項目中第二步新建python文件（四）任務實現(xiàn)第三步輸入以下代碼得出存貨周轉(zhuǎn)率，單擊“運行”按鈕一輸出結果：2021年19.2253952020年21.262410存貨周轉(zhuǎn)率的含義（四）任務實現(xiàn)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)方法同上一輸出結果：2021年18.7207492020年16.933208存貨周轉(zhuǎn)率的含義（四）任務實現(xiàn)一存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)率的含義（五）任務結果一存貨周轉(zhuǎn)率的含義存貨周轉(zhuǎn)率圖（六）任務趨勢一存貨周轉(zhuǎn)率的含義從表可以看出,ABC公司存貨周轉(zhuǎn)率2021年比2020年下降了2.03次,存貨的周轉(zhuǎn)期由2020年的17天延長到2021年的19天。說明ABC公司存貨管理水平有所下降。（七）任務數(shù)據(jù)分析二存貨周轉(zhuǎn)率的行業(yè)數(shù)據(jù)不同行業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率呈現(xiàn)出不同的特點。通常情況下,零售商業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率速度較快;上海機場的存貨規(guī)模小,所以有極高的存貨周轉(zhuǎn)率;銀行業(yè)沒有存貨,不用計算存貨周轉(zhuǎn)率;一般的制造業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率一般都在5-10次之間。2021年度部分上市公司存貨周轉(zhuǎn)率單位:百萬元三存貨周轉(zhuǎn)率的評價意義存貨是流動資產(chǎn)乃至總資產(chǎn)中最重要的組成部分之一,它不僅金額比重大,而且增值能力強。因此,存貨周轉(zhuǎn)速度的快慢,不僅反映出企業(yè)采購、儲存、生產(chǎn)銷售各環(huán)節(jié)管理工作狀況的好壞,而且對企業(yè)的償債能力及獲利能力產(chǎn)生決定性的影響,是對流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的補充說明。一定時期內(nèi),企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率越高,周轉(zhuǎn)次數(shù)越多,表明企業(yè)存貨回收速度越快,企業(yè)的經(jīng)營管理效率越高,資產(chǎn)流動性越強,從而企業(yè)的利潤率越高；反之,則表明企業(yè)存貨的管理效率較低,存貨周轉(zhuǎn)速度慢,存貨占用資金較多,企業(yè)的利潤率較低。通過存貨周轉(zhuǎn)率分析,有利于企業(yè)從不同的角度、環(huán)節(jié)上找出存貨管理存在的問題,使存貨管理在保證生產(chǎn)經(jīng)營連續(xù)性的同時,盡可能降低資金占用水平,提高存貨投資的變現(xiàn)能力和獲利能力。THANKSFORWATCHING感謝欣賞

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任務五

固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術學院固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的含義固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,也稱固定資產(chǎn)利用率,是企業(yè)營業(yè)收入與固定資產(chǎn)平均占用額之比。它反映企業(yè)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的快慢、變現(xiàn)能力和有效利用程度。一（一）基礎知識一般情況下,固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高越好,該指標高,說明企業(yè)固定資產(chǎn)投資得當,固定資產(chǎn)結構分布合理,能夠較充分地發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用效率,企業(yè)的經(jīng)營活動越有效,閑置的固定資產(chǎn)越少；反之,則表明固定資產(chǎn)使用效率不高,企業(yè)的營運能力較差。一固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的含義以ABC公司的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表的數(shù)據(jù)為例。分析2021年，2020年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)，并提出改進建議。。（二）任務要求一ABC公司固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率計算表單位:百萬元（三）任務資料固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的含義一第一步打開python界面，把固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度計算表拖入到項目中第二步新建python文件（四）任務實現(xiàn)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的含義第三步