財務(wù)大數(shù)據(jù)分析 課件 項目五任務(wù)一 資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分析

項目五

Python在資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)中的應(yīng)用《財務(wù)大數(shù)據(jù)分析》課程JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院財務(wù)大數(shù)據(jù)分析課程團隊

目錄任務(wù)一資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分析任務(wù)二資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)水平分析?任務(wù)三資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)垂直分析?任務(wù)四資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)主要項目分析?JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院1.掌握會計數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分析、水平分析和垂直分析方法

2.掌握資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)主要項目分析的內(nèi)容；

3.掌握閱讀資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)的方法;

4.理解財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在聯(lián)系。學(xué)習(xí)任務(wù)JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院任務(wù)一

資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分析?JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)的基本結(jié)構(gòu)與內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)是反映企業(yè)在某一時點財務(wù)狀況的會計報表上的數(shù)據(jù)。資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)（部分）一由粗到細(xì)先抓住最主要的信息,即資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的總額。ABC股份有限公司簡單資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)單位:百萬元

ABC股份有限公司歷年資產(chǎn)與權(quán)益單位:百萬元資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)的基本結(jié)構(gòu)與內(nèi)容一（一）資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)總括結(jié)構(gòu)分析

1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析【資產(chǎn)】是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、企業(yè)擁有或控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。（1）基礎(chǔ)知識（2）任務(wù)要求（3）任務(wù)資料ABC股份有限公司資產(chǎn)構(gòu)成基本情況分析表單位:百萬元資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分析二（4）任務(wù)實現(xiàn)第一步打開python界面，把資產(chǎn)構(gòu)成分析表拖入到項目中第二步點擊“文件”，“新建”，新建python文件資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分析二（4）任務(wù)實現(xiàn)第三步輸入以下代碼得出比重，單擊“運行”按鈕（5）任務(wù)結(jié)果ABC股份有限公司資產(chǎn)構(gòu)成基本情況分析表單位:百萬元資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分析二（6）任務(wù)趨勢圖（7）任務(wù)數(shù)據(jù)分析ABC公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)三年來基本穩(wěn)定，流動資產(chǎn)以每年近一個百分點的速度在逐年上升，而非流動資產(chǎn)則反方向變動，說明公司三年來，整體生產(chǎn)經(jīng)營條件基本穩(wěn)定,資產(chǎn)的流動性增強，風(fēng)險降低。但這種變動情況是否與公司的生產(chǎn)環(huán)境相適應(yīng)，詳細(xì)的資產(chǎn)項目又是怎樣的變動情況，還需進一步深入閱讀資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)。資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分析二資產(chǎn)構(gòu)成比重圖資產(chǎn)的基本構(gòu)成情況因公司經(jīng)營行業(yè)的不同而呈現(xiàn)出不同的結(jié)構(gòu)特點非流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重從9.58%到87.23%不等房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)的非流動資產(chǎn)占比最低制造業(yè)的非流動資產(chǎn)的比重相對高些交通運輸輔助業(yè)的非流動資產(chǎn)占比是最高的同一行業(yè)中,由于經(jīng)營方式的不同,表現(xiàn)出的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)也有所不同資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分析二2、資本結(jié)構(gòu)分析資本結(jié)構(gòu)通常是指企業(yè)的全部資金來源中負(fù)債和所有者權(quán)益所占的比重大小。ABC公司資本結(jié)構(gòu)分析表單位:百萬元資本結(jié)構(gòu)無論對于債權(quán)人、投資者還是對企業(yè)經(jīng)營者來說都是十分重要的。企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不同,面臨的償債壓力、財務(wù)風(fēng)險就有所不同。資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分析二3、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)適應(yīng)性分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)適應(yīng)性,是指企業(yè)資本結(jié)構(gòu)與企業(yè)當(dāng)前以及未來經(jīng)營和發(fā)展活動相適應(yīng)的情況。企業(yè)資產(chǎn)與資本結(jié)構(gòu)可以分為保守結(jié)構(gòu)、穩(wěn)健結(jié)構(gòu)、平衡結(jié)構(gòu)和風(fēng)險結(jié)構(gòu)四種類型（1）保守結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分析二（2）穩(wěn)健結(jié)構(gòu)①足以使企業(yè)保持相當(dāng)優(yōu)異的財務(wù)信譽②企業(yè)可以通過調(diào)整流動負(fù)債與長期負(fù)債的比例,使負(fù)債成本達到企業(yè)目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)③無論是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)還是資本結(jié)構(gòu),都具有一定的彈性這是一種能為所有企業(yè)普遍采用的資產(chǎn)與資本結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分析二（3）平衡結(jié)構(gòu)①同樣高的資產(chǎn)風(fēng)險與籌資風(fēng)險中和后,使企業(yè)風(fēng)險均衡②負(fù)債政策要依據(jù)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變化進行調(diào)整③存在潛在的風(fēng)險。這一結(jié)構(gòu)形式只適用于經(jīng)營狀況良好,具有較好成長性的企業(yè),但要特別注意這一結(jié)構(gòu)形式的非穩(wěn)定性特點。資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分析二（4）風(fēng)險結(jié)構(gòu)這一結(jié)構(gòu)形式只適用于處在發(fā)展壯大時期的企業(yè),而且只能在短期內(nèi)采用。ABC公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)適應(yīng)性良好，一般不會出現(xiàn)短期償債壓力，說明公司的資本結(jié)構(gòu)，財務(wù)風(fēng)險較低，屬于上述穩(wěn)健型資產(chǎn)與資本結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分析二（二）資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)大類項目結(jié)構(gòu)分析1、流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析【流動資產(chǎn)】是指可以在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)企業(yè)資金循環(huán)過程圖資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分析二流動資產(chǎn)各項目的作用可用企業(yè)資金循環(huán)圖來說明,虛線部分是固定資產(chǎn)的循環(huán)。三年來，結(jié)構(gòu)稍有變化，貨幣資金和預(yù)付款項的比重逐年降低，應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨的比重逐年上升。資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分析二ABC公司流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析表單位:百萬元ABC公司的流動資產(chǎn)以貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項和存貨為主2、非流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析【非流動資產(chǎn)】主要包括可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、投資性房地產(chǎn)、長期股權(quán)投資、長期應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資、固定資產(chǎn)清理、無形資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)。ABC公司非流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析表單位:百萬元ABC公司的非流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)近三年基本穩(wěn)定,占比重較大的是公司的長期股權(quán)投資和固定資產(chǎn)，長期股權(quán)投資是公司為實現(xiàn)多元化經(jīng)營而對其他同類企業(yè)的控股投資，三年來，投資數(shù)額逐漸減少，固定資產(chǎn)總額減少，但比重基本穩(wěn)定，說明公司近幾年沒有大規(guī)模的新投資，是注重內(nèi)涵發(fā)展的幾年。資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分析二3、負(fù)債結(jié)構(gòu)分析負(fù)債結(jié)構(gòu)是指各項負(fù)債占總負(fù)債的比重。通過對負(fù)債結(jié)構(gòu)分析,可了解各項負(fù)債的數(shù)量,進而判斷企業(yè)負(fù)債主要來自何方,償還的緊迫程度如何,揭示企業(yè)抵抗破產(chǎn)風(fēng)險以及融資能力。ABC公司負(fù)債結(jié)構(gòu)分析表單位:百萬元ABC公司負(fù)債中以流動負(fù)債為主，流動負(fù)債占總負(fù)債的比重在60%~70%之間，長期負(fù)債基本穩(wěn)定而且比重小，說明公司近幾年沒有舉借新的長期負(fù)債。這與前面分析的公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比較穩(wěn)定相輔相成,說明公司確實處于一個擴張之后的相對穩(wěn)定發(fā)展時期。資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分析二4、流動負(fù)債結(jié)構(gòu)分析流動負(fù)債結(jié)構(gòu)分析反映企業(yè)流動負(fù)債各項目的結(jié)構(gòu)變動情況，分析流動負(fù)債構(gòu)成及變動是否合理，以及對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動有什么影響。ABC公司流動負(fù)債結(jié)構(gòu)分析表單位:百萬元ABC公司的流動負(fù)債中以應(yīng)付賬款為主，大概占流動負(fù)債總額的46%左右，2021年有上升的趨勢公司的短期借款在2019年時曾經(jīng)達到6.45億元，到了2020年就全部還清了，但2021年有一筆即將到期的長期負(fù)債1.3836億元需要償還，還有一筆700萬的新短期借款。總的來說，公司的短期償債壓力不是很大。資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分析二5、非流動負(fù)債結(jié)構(gòu)分析非流動負(fù)債的利率高,期限長,一般適用于購建固定資產(chǎn),進行長期投資等,不適用于流轉(zhuǎn)經(jīng)營中的資金需要。ABC公司非流動負(fù)債構(gòu)成分析表單位:百萬元ABC公司的非流動負(fù)債以長期借款和長期應(yīng)付款為主，2021年長期借款比期初減少了1.3836億元，主要原因是此筆長期借款在一年內(nèi)到期，將其轉(zhuǎn)入了一年內(nèi)到期的長期負(fù)債中。公司的長期應(yīng)付款占非流動負(fù)債的比重一直較高，應(yīng)重點分析。資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分析二6、股東權(quán)益結(jié)構(gòu)分析【股東權(quán)益】包括企業(yè)投資人對企業(yè)的投入資本以及形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤等ABC公司股東權(quán)益結(jié)構(gòu)分析表單位:百萬元