停車場(chǎng)企業(yè)的賬務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄-做賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操停車場(chǎng)企業(yè)的賬務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄-做賬實(shí)操一、收入相關(guān)會(huì)計(jì)分錄（一）停車費(fèi)收入1.臨時(shí)停車費(fèi)收入（現(xiàn)金收款）假設(shè)某日臨時(shí)停車收費(fèi)共計(jì)1200元，增值稅稅率為9%。計(jì)算不含稅收入：$1200\(1+9%)=1100.92$（元）銷項(xiàng)稅額：$1100.92*9%=99.08$（元）會(huì)計(jì)分錄：借：庫存現(xiàn)金1200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—臨時(shí)停車費(fèi)收入1100.92應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）99.082.長(zhǎng)期租賃車位費(fèi)收入（銀行轉(zhuǎn)賬收款）例如，與某單位簽訂長(zhǎng)期租賃20個(gè)車位合同，每個(gè)車位每月租金500元，本月收到該單位租金10000元（20×500），增值稅稅率為9%。不含稅收入：$10000\(1+9%)=9174.31$（元）銷項(xiàng)稅額：$9174.31*9%=825.69$（元）會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款10000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—長(zhǎng)期租賃車位收入9174.31應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）825.69（二）增值服務(wù)收入1.車輛清洗服務(wù)收入（微信支付收款）假設(shè)本月提供車輛清洗服務(wù)，共收取清洗費(fèi)2500元（通過微信支付），增值稅稅率為9%。不含稅收入：$2500\(1+9\%)=2293.58$（元）銷項(xiàng)稅額：$2293.58*9%=206.42$（元）會(huì)計(jì)分錄：借：其他貨幣資金—微信錢包2500貸：其他業(yè)務(wù)收入—車輛清洗收入2293.58應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）206.422.充電服務(wù)收入（支付寶支付收款）本月為電動(dòng)汽車提供充電服務(wù)，通過支付寶收取充電費(fèi)1800元，增值稅稅率為9%。不含稅收入：$1800\(1+9\%)=1651.38$（元）銷項(xiàng)稅額：$1651.38*9%=148.62$（元）會(huì)計(jì)分錄：借：其他貨幣資金—支付寶賬戶1800貸：其他業(yè)務(wù)收入—充電服務(wù)收入1651.38應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）148.62二、成本相關(guān)會(huì)計(jì)分錄（一）場(chǎng)地成本1.場(chǎng)地折舊（自有場(chǎng)地，直線法計(jì)提折舊）假設(shè)停車場(chǎng)場(chǎng)地原值800000元，預(yù)計(jì)使用年限20年，無殘值，每月計(jì)提折舊。每月折舊額：$800000\(20*12)=3333.33$（元）會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—場(chǎng)地折舊成本3333.33貸：累計(jì)折舊—場(chǎng)地3333.332.場(chǎng)地租賃成本（租賃場(chǎng)地情況）若租賃場(chǎng)地每月租金6000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—場(chǎng)地租賃成本6000貸：銀行存款60003.場(chǎng)地維護(hù)費(fèi)用（如地面修補(bǔ)等）本月支付場(chǎng)地維護(hù)費(fèi)用1500元，現(xiàn)金支付。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—場(chǎng)地維護(hù)成本1500貸：庫存現(xiàn)金1500（二）設(shè)備成本1.設(shè)備購置（如購置收費(fèi)系統(tǒng)）假設(shè)購置一套收費(fèi)系統(tǒng)花費(fèi)50000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，設(shè)備已投入使用。會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)—收費(fèi)系統(tǒng)50000貸：銀行存款500002.設(shè)備折舊（收費(fèi)系統(tǒng)，直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限5年，無殘值）每月折舊額：$50000\(5*12)=833.33$（元）會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—設(shè)備折舊成本（收費(fèi)系統(tǒng)）833.33貸：累計(jì)折舊—收費(fèi)系統(tǒng)833.333.設(shè)備維修費(fèi)用（如收費(fèi)系統(tǒng)維修）本月支付收費(fèi)系統(tǒng)維修費(fèi)用800元，現(xiàn)金支付。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—設(shè)備維修成本（收費(fèi)系統(tǒng)）800貸：庫存現(xiàn)金800（三）人員成本1.員工薪酬假設(shè)本月支付停車場(chǎng)工作人員工資共計(jì)25000元，其中收費(fèi)員工資8000元，管理員工資10000元，設(shè)備維護(hù)人員工資7000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—人員薪酬（收費(fèi)員）8000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—人員薪酬（管理員）10000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—人員薪酬（設(shè)備維護(hù)人員）7000貸：應(yīng)付職工薪酬25000實(shí)際發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬25000貸：銀行存款250002.員工福利費(fèi)用本月為員工發(fā)放福利費(fèi)用3000元，銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—人員福利成本3000貸：銀行存款3000（四）水電費(fèi)及能源成本本月停車場(chǎng)水電費(fèi)共計(jì)2000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—水電費(fèi)及能源成本2000貸：銀行存款2000三、費(fèi)用相關(guān)會(huì)計(jì)分錄（一）辦公費(fèi)用1.購買辦公用品購買辦公用品花費(fèi)1000元，現(xiàn)金支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用—辦公用品費(fèi)1000貸：庫存現(xiàn)金10002.辦公場(chǎng)地租金每月辦公場(chǎng)地租金3000元，銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用—房租費(fèi)3000貸：銀行存款3000（二）營(yíng)銷費(fèi)用本月支付廣告宣傳費(fèi)用2500元，銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用—廣告宣傳費(fèi)2500貸：銀行存款2500（三）財(cái)務(wù)費(fèi)用支付銀行手續(xù)費(fèi)100元，銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)100貸：銀行存款100四、稅費(fèi)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄（一）增值稅1.計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（假設(shè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為1500元）假設(shè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額合計(jì)為3000元（上述各項(xiàng)收入業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額總和）。應(yīng)繳納增值稅額：$30001500=1500$（元）會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）1500貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅15002.繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅1500貸：銀行存款1500（二）城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加假設(shè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加率為3%，地方教育附加率為2%，以當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅額1500元為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅：$1500*7\%=105$（元）應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加：$1500*3\%=45$（元）應(yīng)繳納的地方教育附加：$1500*2\%=30$（元）會(huì)計(jì)分錄：借：稅金及附加180（105+45+30）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅105應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加45應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加30繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅105應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加45應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加30貸：銀行存款180（三）企業(yè)所得稅按年度計(jì)算繳納，季度預(yù)繳。假設(shè)季度末經(jīng)計(jì)算應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅6000元。會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用6000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅6000繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅6000貸：銀行存款6000五、利潤(rùn)核算及分配會(huì)計(jì)分錄（一）結(jié)轉(zhuǎn)損益1.結(jié)轉(zhuǎn)收入會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—臨時(shí)停車費(fèi)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—長(zhǎng)期租賃車位收入其他業(yè)務(wù)收入—車輛清洗收入其他業(yè)務(wù)收入—充電服務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)2.結(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄：借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—場(chǎng)地折舊成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—場(chǎng)地租賃成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—設(shè)備折舊成本（收費(fèi)系統(tǒng)）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—設(shè)備折舊成本（監(jiān)控設(shè)備）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—設(shè)備維修成本（收費(fèi)系統(tǒng)）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—人員薪酬（收費(fèi)員）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—人員薪酬（管理員）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—人員薪酬（設(shè)備維護(hù)人員）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—人員福利成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—水電費(fèi)及能源成本管理費(fèi)用—辦公用品費(fèi)管理費(fèi)用—房租費(fèi)銷售費(fèi)用—廣告宣傳費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)所得稅費(fèi)用（二）利潤(rùn)分配1.提取盈余公積（假設(shè)按當(dāng)年