《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》稅務(wù)師考試試題與參考答案(2025年)

2025年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬試題(答案在后面)一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行的稅務(wù)檢查，可以采取以下哪種方式？（）A.詢問檢查B.資料檢查C.查賬檢查D.上述所有2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月份銷項稅額為200萬元，進(jìn)項稅額為30萬元，應(yīng)納增值稅額為多少？（）A.140萬元B.170萬元C.70萬元D.170萬元3、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款一定比例的滯納金。這一比例是：A.千分之二B.萬分之五C.千分之五D.萬分之二4、下列哪一項不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的不予抵扣稅款的決定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的不予減免稅的決定D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅信用等級評定5、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？A.納稅人名稱B.納稅人住所C.納稅人法定代表人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他相關(guān)事項6、在稅務(wù)稽查過程中，以下哪項不屬于稅務(wù)稽查人員的職責(zé)？A.對納稅人進(jìn)行現(xiàn)場檢查B.審查納稅人的賬簿、憑證、報表和其他有關(guān)資料C.對納稅人進(jìn)行行政處罰D.對涉嫌違法行為進(jìn)行調(diào)查7、下列關(guān)于法律責(zé)任的表述中，正確的是（）。A、法律責(zé)任的免除也意味著法律責(zé)任不存在B、法律責(zé)任的免除意味著違反法律責(zé)任的行為已經(jīng)不存在C、違法行為未被發(fā)現(xiàn)不排除承擔(dān)法律責(zé)任D、違法行為發(fā)生三年后，不再承擔(dān)法律責(zé)任8、我國《合同法》規(guī)定，書面合同自（）時成立。A、雙方當(dāng)事人簽名時B、雙方當(dāng)事人獲知合同內(nèi)容時C、雙方當(dāng)事人達(dá)成合意時D、雙方當(dāng)事人依照法律規(guī)定或當(dāng)事人的約定實(shí)際履行合同時9、某企業(yè)為一般納稅人，2021年度收入總額為1000萬元，其中免稅收入為50萬元，準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金等共計800萬元。該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額計算如下：A.250萬元B.300萬元C.350萬元D.400萬元10、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列說法正確的是：A.一般納稅人不出售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的，無需繳納增值稅。B.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，采用簡易計稅方法計稅。C.增值稅的稅率由國務(wù)院財政部門確定，并報全國人民代表大會備案。D.進(jìn)口貨物的增值稅由海關(guān)代征。11、根據(jù)我國《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時，不可以采取下列哪項措施？A.查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料B.進(jìn)入納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所檢查納稅人應(yīng)稅貨物的生產(chǎn)、銷售情況及庫存情況C.要求納稅人提供與納稅事項有關(guān)的文件、證明材料和其他有關(guān)資料D.直接凍結(jié)納稅人的銀行賬戶12、關(guān)于稅務(wù)行政處罰的原則，下列說法錯誤的是：A.行政處罰應(yīng)當(dāng)遵循公正、公開的原則B.實(shí)施行政處罰必須以事實(shí)為依據(jù)C.行政處罰應(yīng)當(dāng)與違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)以及社會危害程度相當(dāng)D.對于輕微的違法行為，即使當(dāng)事人改正了違法行為，也必須給予相應(yīng)的行政處罰13、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，正確的是：A.稅務(wù)登記只適用于企業(yè)納稅人B.稅務(wù)登記是納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報的事項之一C.納稅人可以在辦理工商登記后一個月內(nèi)辦理稅務(wù)登記D.稅務(wù)登記證有效期最長為三年14、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，不正確的是：A.稅務(wù)行政處罰應(yīng)當(dāng)依法作出B.稅務(wù)行政處罰應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行C.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行D.稅務(wù)行政處罰可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行15、根據(jù)《中華人民共和國民法典》的規(guī)定，當(dāng)代理人與第三人串通，損害被代理人的利益時，責(zé)任承擔(dān)方式是（）。A、僅由代理人承擔(dān)責(zé)任B、僅由第三人承擔(dān)責(zé)任C、由代理人和第三人承擔(dān)連帶責(zé)任D、由代理人和第三人按照各自過錯承擔(dān)責(zé)任16、在民事訴訟中，原告撤回起訴后，再次以同一訴訟請求提起訴訟的，人民法院應(yīng)如何處理？（）A、不予受理B、裁定不予受理C、不予立案D、不予受理或裁定駁回起訴17、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，以下哪項不屬于公司高級管理人員的范圍？A.董事B.經(jīng)理C.監(jiān)事D.司法審計師18、稅務(wù)師在為客戶提供涉稅服務(wù)時，以下哪項不屬于稅務(wù)師應(yīng)履行的基本職責(zé)？A.提供稅務(wù)咨詢B.編制納稅申報表C.進(jìn)行稅收籌劃D.代扣代繳個人所得稅19、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行處罰的情形？A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款B.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿C.納稅人拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施的稅務(wù)檢查D.納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)如實(shí)申報了稅款20、依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列項目中，哪一項不屬于增值稅免稅范圍？A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.高檔化妝品21、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行行政處罰C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行刑事追究D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行強(qiáng)制措施22、以下哪項不屬于稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中應(yīng)盡的基本職責(zé)？A.審核納稅人的納稅申報B.提供稅務(wù)咨詢和籌劃服務(wù)C.代辦納稅人的稅務(wù)登記D.保管納稅人的財務(wù)憑證23、下列關(guān)于破產(chǎn)管理人產(chǎn)生的說法中，正確的是（）。A、由法院指定B、由債權(quán)人會議選舉產(chǎn)生C、由債權(quán)人委員會指定D、由債務(wù)人指定24、某合伙企業(yè)解散時，財產(chǎn)清償順序?yàn)椋ǎ?。A、合伙企業(yè)所欠招用的職工工資和勞動保險費(fèi)用→合伙企業(yè)債務(wù)→繳納所欠稅款B、繳納所欠稅款→合伙企業(yè)所欠招用的職工工資和勞動保險費(fèi)用→合伙企業(yè)債務(wù)C、合伙企業(yè)所欠招用的職工工資和勞動保險費(fèi)用→繳納所欠稅款→合伙企業(yè)債務(wù)D、合伙企業(yè)債務(wù)→繳納所欠稅款→合伙企業(yè)所欠招用的職工工資和勞動保險費(fèi)用25、根據(jù)《稅收征收管理法》，以下哪項不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)？A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表及相關(guān)資料B.檢查納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所C.調(diào)查稅務(wù)違法嫌疑人員的存款賬戶D.詢問當(dāng)事人和證人26、在稅收征收過程中，以下哪種情況不適用《稅收征收管理法》的簡易程序？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為作出罰款1萬元以下的行政處罰B.個體工商戶公開轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，成交價為10萬元C.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定扣繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求追加扣繳的金額低于1萬元D.納稅人申請延期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，延期時間為30天27、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪一項不屬于增值稅的免稅范圍？A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.進(jìn)口設(shè)備28、依據(jù)我國《稅收征收管理法》，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，可以申請延期繳納稅款，但最長不得超過多少個月？A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月29、《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)及時查處。以下哪項不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)查處稅收違法行為的方式？A.調(diào)查取證B.稅收保全C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行D.稅收爭議解決30、《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人在納稅申報時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定如實(shí)報送以下哪項資料？A.納稅人身份證明B.稅收完稅憑證C.納稅申報表D.納稅人財務(wù)報表31、下列關(guān)于行政處罰的設(shè)定和適用說法正確的是（）。A、法規(guī)可以在法律設(shè)定的給予行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內(nèi)作出具體規(guī)定B、地方性法規(guī)可以設(shè)定限制人身自由的行政強(qiáng)制措施C、國務(wù)院部門規(guī)章可以在上位法設(shè)定的給予行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內(nèi)作出具體規(guī)定D、地方政府規(guī)章可以在上位法設(shè)定的給予行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內(nèi)作出具體規(guī)定32、下列關(guān)于行政強(qiáng)制措施的說法哪一個是錯誤的（）。A、行政強(qiáng)制措施由法律設(shè)定B、行政強(qiáng)制措施的種類不能由行政法規(guī)設(shè)定C、行政強(qiáng)制措施可以由法律、行政法規(guī)設(shè)定D、限制人身自由的行政強(qiáng)制措施只能由法律設(shè)定33、某企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額為600萬元，符合小型微利企業(yè)的條件。根據(jù)稅收優(yōu)惠政策，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為多少？A.25%B.20%C.15%D.10%34、甲公司于2022年12月份支付給其員工乙拾金不昧所得獎勵金10萬元。按照《個人所得稅法》的規(guī)定，該獎勵金應(yīng)如何處理？A.我國個人所得稅制度對拾金不昧所得獎勵金規(guī)定免稅B.該獎勵金應(yīng)全額計入乙的工資薪金所得，計征個人所得稅C.該獎勵金可列為乙的捐贈支出，免征個人所得稅D.該獎勵金按乙的月平均工資一定比例減免個人所得稅35、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是：A.稅務(wù)行政處罰只能由國家稅務(wù)總局及其授權(quán)的地方稅務(wù)局實(shí)施。B.對于個人罰款超過2000元的案件，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求聽證的權(quán)利。C.稅務(wù)機(jī)關(guān)在作出較大數(shù)額罰款決定之前，無需事先告知當(dāng)事人有權(quán)要求舉行聽證。D.稅務(wù)行政處罰包括警告、罰款、沒收違法所得等，但不包括停止辦理出口退稅。36、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請期限的說法，下列哪個選項是正確的？A.申請人應(yīng)當(dāng)自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。B.因不可抗力或者其他正當(dāng)理由耽誤法定申請期限的，申請期限自障礙消除之日起繼續(xù)計算。C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)進(jìn)行審查。37、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項不屬于稅務(wù)行政處罰的范疇？A.罰款B.沒收非法所得C.暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷營業(yè)執(zhí)照D.行政拘留38、以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，不正確的是：A.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)是作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)對具體行政行為是否合法和適當(dāng)進(jìn)行審查C.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請D.稅務(wù)行政復(fù)議的期限為60日39、根據(jù)《中華人民共和國刑法》，逃稅罪的法定最高刑為（）。A.3年B.5年C.7年D.10年40、某企業(yè)在法院受理其破產(chǎn)案件后，將其持有的高管李某的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給王某，隨后李某被企業(yè)解除。管理人要求王某歸還該股權(quán)，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》和相關(guān)司法解釋的規(guī)定，以下表述正確的是（）。A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓有效，管理人不能要求歸還B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓無效，管理人要求歸還C.管理人通過提起撤銷權(quán)之訴，請求法院撤銷該轉(zhuǎn)讓行為D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓無效，股權(quán)歸管理人所有，但要向王某賠償二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、以下哪些行為屬于稅務(wù)師提供涉稅服務(wù)過程中的違法行為？（）A、未按照規(guī)定向委托人提供書面報告B、泄露委托人的商業(yè)秘密C、超出稅務(wù)師執(zhí)業(yè)范圍提供涉稅服務(wù)D、故意隱瞞重要稅收信息E、收受委托人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的回扣、手續(xù)費(fèi)2、根據(jù)《稅收征收管理法》，以下哪些情況可以認(rèn)定為偷稅行為？（）A、納稅人未按照規(guī)定申報應(yīng)納稅收入B、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定代扣代繳、代收代繳稅款C、納稅人采取隱瞞、虛報等手段逃避稅收D、納稅人自行變更稅額計算依據(jù)或者適用稅率E、進(jìn)出口貨物未按規(guī)定申報關(guān)稅3、以下哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政處罰的種類？（）A.罰款B.停業(yè)整頓C.吊銷營業(yè)執(zhí)照D.行政拘留4、以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所與客戶簽訂的保密協(xié)議，下列說法正確的是？（）A.保密協(xié)議應(yīng)當(dāng)明確保密信息的范圍B.保密協(xié)議應(yīng)當(dāng)明確違約責(zé)任C.保密協(xié)議應(yīng)當(dāng)由雙方簽字蓋章D.保密協(xié)議可以不約定違約責(zé)任5、下列關(guān)于刑事責(zé)任的說法，正確的有（）。A.罰金屬于刑事責(zé)任中的附加刑B.有期徒刑屬于刑事責(zé)任中的主刑C.沒收財產(chǎn)屬于刑事責(zé)任中的主刑D.死刑屬于刑事責(zé)任中的主刑E.管制屬于刑事責(zé)任中的附加刑6、根據(jù)我國《刑法》，下列屬于“告訴才處理”的犯罪類型有（）。A.誹謗罪B.侮辱罪C.侵犯知識產(chǎn)權(quán)罪D.誣告陷害罪E.侵犯公民個人信息罪7、以下哪些屬于稅務(wù)師涉稅服務(wù)相關(guān)法律的基本原則？（）A、法治原則B、合法性原則C、公開原則D、效率原則8、以下關(guān)于《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，哪些是正確的？（）A、稅務(wù)機(jī)關(guān)對σ?fuzz合法的扣繳義務(wù)人，承擔(dān)扣除其已收稅款的責(zé)任。B、納稅人在非戶籍所在地納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按其戶籍所在地規(guī)定稅率和滯納金標(biāo)準(zhǔn)。C、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法向納稅人送達(dá)稅務(wù)文書。D、納稅人的稅務(wù)代理人在代理納稅人的稅務(wù)事項時，需要出示相關(guān)稅務(wù)代理資格證明。9、以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的項目，哪些是正確的？A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出B.為職工支付的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險等社會保險費(fèi)C.為投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項D.用于廣告市場的費(fèi)用E.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金10、以下關(guān)于增值稅的征收管理，哪些說法是正確的？A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表B.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制C.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票E.增值稅納稅人的增值稅專用發(fā)票不得用于購買方以外的用途11、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，表述正確的有（）。A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以按實(shí)際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按10%計算抵免應(yīng)納所得稅額12、有關(guān)企業(yè)破產(chǎn)時債務(wù)清償?shù)膬?yōu)先順序，下列說法正確的是（）。A.破產(chǎn)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用屬于破產(chǎn)費(fèi)用B.破產(chǎn)人的董事、監(jiān)事和高級管理人員利用職權(quán)獲取的非正常收入應(yīng)當(dāng)優(yōu)先清償破產(chǎn)費(fèi)用C.破產(chǎn)人的董事、監(jiān)事和高級管理人員利用職權(quán)獲取的非正常收入不應(yīng)優(yōu)先于共益?zhèn)鶆?wù)清償D.破產(chǎn)人的董事、監(jiān)事和高級管理人員利用職權(quán)獲取的非正常收入應(yīng)當(dāng)優(yōu)先清償如果破產(chǎn)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用13、稅收征收管理中，以下哪些行為屬于偷稅、逃稅、騙稅或者抗稅行為？（）A.惡意少報應(yīng)稅收入，隱瞞應(yīng)稅項目、收入額B.使用虛假的計稅依據(jù)，少繳已納稅款C.故意造成火災(zāi)損害reducing稅務(wù)資料，逃避繳納稅款D.以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅E.成為他人行為而未按照規(guī)定予以報告14、關(guān)于《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下說法正確的是哪些？（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人的商業(yè)秘密提供保護(hù)B.稅收征收管理過程中，當(dāng)事人可以聘請代理人代為處理涉稅事項C.納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的賬戶資料和有關(guān)資料可以依法進(jìn)行查詢、凍結(jié)、扣押E.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行出不定期巡查15、根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，以下哪些合同屬于要式合同？（）A.普通買賣合同B.房地產(chǎn)買賣合同C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.倉儲合同16、以下哪些情形屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅收違法行為？（）A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記B.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿C.納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)發(fā)票D.納稅人未按照規(guī)定申報納稅17、關(guān)于商標(biāo)侵權(quán)行為的認(rèn)定，下列說法正確的有（）。A、未經(jīng)商標(biāo)注冊人的許可，在同一種商品上使用與其注冊商標(biāo)相同的商標(biāo)的行為構(gòu)成侵權(quán)B、未經(jīng)商標(biāo)注冊人的許可，在同一種商品上使用與其注冊商標(biāo)近似的商標(biāo)的行為構(gòu)成侵權(quán)C、銷售侵犯注冊商標(biāo)專用權(quán)的商品的行為構(gòu)成侵權(quán)D、偽造、擅自制造他人注冊商標(biāo)標(biāo)識的行為構(gòu)成侵權(quán)E、實(shí)施了商標(biāo)侵權(quán)行為就一定會承擔(dān)刑事責(zé)任18、下列關(guān)于行政訴訟的說法中，正確的有（）。A、公民可以對行政強(qiáng)制措施提出行政訴訟B、行政訴訟中，被告可以向原告提出新的主張C、經(jīng)人民法院兩次合法傳喚，原告無正當(dāng)理由拒不到庭的，視為申請撤訴D、當(dāng)事人無正當(dāng)理由逾期不申請復(fù)議，又不履行行政決定的，作出決定的行政機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行E、行政訴訟中的舉證責(zé)任由原告承擔(dān)19、以下哪些屬于稅務(wù)師提供的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)范圍？A.報稅服務(wù)B.稅收籌劃咨詢C.稅收政策研究D.稅務(wù)監(jiān)理20、在《中華人民共和國稅收征收管理法》中，以下哪些屬于稅務(wù)師的法律責(zé)任？A.稅務(wù)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中，因過錯導(dǎo)致客戶受到損失的B.稅務(wù)師未按照規(guī)定提供、公開服務(wù)信息C.稅務(wù)師偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證或報表D.稅務(wù)師違反稅收法律規(guī)定，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事機(jī)械設(shè)備的生產(chǎn)和銷售。2022年度，該企業(yè)發(fā)生以下涉稅業(yè)務(wù)：1.購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額為100萬元；2.銷售機(jī)械設(shè)備，取得不含稅銷售額為2000萬元，適用增值稅稅率為13%；3.將自產(chǎn)的機(jī)械設(shè)備用于本企業(yè)職工福利，該設(shè)備的不含稅成本為150萬元；4.支付給運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用50萬元，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額為5萬元；5.發(fā)生意外事故，導(dǎo)致部分機(jī)械設(shè)備報廢，該部分機(jī)械設(shè)備的不含稅成本為80萬元。根據(jù)以上情況，回答以下問題：（1）計算該企業(yè)2022年度應(yīng)納增值稅額。（2）計算該企業(yè)2022年度應(yīng)納企業(yè)所得稅。（3）分析該企業(yè)可能涉及的其他涉稅風(fēng)險。第二題【背景資料】2023年，某市一家物流公司，根據(jù)國家統(tǒng)計局的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行了一次有關(guān)運(yùn)輸收入的統(tǒng)計調(diào)查。在調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)該物流公司存在虛報運(yùn)輸收入、少繳稅款的情況，違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》?！締栴}】假設(shè)你是該物流公司的法律顧問，針對以上情況，請?zhí)峁┮环莘梢庖姇?，包括以下?nèi)容：（1）分析該物流公司虛報運(yùn)輸收入、少繳稅款行為的法律性質(zhì)。（2）依據(jù)相關(guān)法律條款，提出對涉稅違法行為的處罰建議。（3）為避免類似事件再次發(fā)生，提出具體的建議措施。第三題某企業(yè)為一家從事商品零售的公司，其主要業(yè)務(wù)為國內(nèi)銷售，同時也在網(wǎng)上進(jìn)行跨境電子商務(wù)銷售。企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，需要扣除一些成本和費(fèi)用，包括但不限于以下幾項：1.從供應(yīng)商處購入原材料的進(jìn)項稅額；2.自行研發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用；3.聘請會計師進(jìn)行財務(wù)審計的費(fèi)用；4.向員工支付的平均工資及社會保險費(fèi)；5.為廣告宣傳投入的廣告費(fèi)；6.建筑物租賃費(fèi)用；7.發(fā)生的財產(chǎn)損失。請結(jié)合《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及相關(guān)法規(guī)，對該企業(yè)發(fā)生的上述費(fèi)用中符合增值稅和所得稅稅前扣除規(guī)定的部分進(jìn)行分析，并給出具體的分析意見。第四題案例：某企業(yè)為一家從事房地產(chǎn)開發(fā)的公司，近期完成了某住宅小區(qū)的建設(shè)并投入市場銷售。以下是該企業(yè)在涉稅服務(wù)過程中遇到的一些問題，請根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》等相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的解決方案。問題一：企業(yè)在銷售住宅小區(qū)時，部分購房者提出要求開具發(fā)票，但企業(yè)認(rèn)為尚未收到全部房款，因此拒絕開具發(fā)票。請問企業(yè)是否可以拒絕開具發(fā)票？為什么？問題二：企業(yè)在開發(fā)住宅小區(qū)過程中，由于部分材料供應(yīng)商無法提供增值稅專用發(fā)票，導(dǎo)致企業(yè)無法抵扣進(jìn)項稅額。請問企業(yè)應(yīng)該如何處理這一情況？問題三：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，發(fā)現(xiàn)部分廣告費(fèi)用未在稅前扣除。請問企業(yè)是否可以追溯扣除這些廣告費(fèi)用？如何操作？第五題【案例背景】甲公司是一家從事電子產(chǎn)品制造的有限責(zé)任公司，注冊資本人民幣5000萬元。該公司委托乙稅務(wù)師事務(wù)所的服務(wù)人員丙進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以優(yōu)化該公司的稅務(wù)風(fēng)險管理體系。丙與乙稅務(wù)師事務(wù)所根據(jù)甲公司的具體情況，綜合運(yùn)用相關(guān)的法律、政策和行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，提出了一系列的稅收優(yōu)化建議，并據(jù)此形成了稅務(wù)規(guī)劃方案?！締栴}】2023年6月，甲公司因稅務(wù)規(guī)劃問題被當(dāng)?shù)囟悇?wù)局稽查局查處，而甲公司的行為被認(rèn)定為偷稅行為，需補(bǔ)繳稅款并加收滯納金，同時可能面臨罰款。稅務(wù)規(guī)劃方案中部分內(nèi)容如下：1.甲公司為子公司丁公司（注冊資本1000萬元，主要業(yè)務(wù)為國際貿(mào)易）的所在地提供了貸款擔(dān)保，享有稅務(wù)機(jī)關(guān)給予的稅收優(yōu)惠政策。公司據(jù)此向稅務(wù)局提出申請，享受了減系稅款待遇。2.通過利用與子公司丁公司簽訂的交易合同，甲公司在未實(shí)際進(jìn)口的情況下，采取了虛開發(fā)票的方式導(dǎo)致相關(guān)稅費(fèi)損失。3.在稅務(wù)規(guī)劃時，由于對相關(guān)法律的理解存在偏差，甲公司與丁公司之間的資金往來被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為不合理，需要進(jìn)行納稅調(diào)整?！疽蟆酷槍ι鲜銮闆r和背景，回答下列問題：1.分析甲公司被認(rèn)定為偷稅行為的原因，并說明偷稅行為的法律責(zé)任。2.指出甲公司稅務(wù)籌劃過程中存在的問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。3.若甲公司因此被罰款，相關(guān)資金應(yīng)由誰承擔(dān)？如資金不足，甲公司是否有權(quán)要求乙稅務(wù)師事務(wù)所賠償或承擔(dān)連帶責(zé)任？2025年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬試題與參考答案一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行的稅務(wù)檢查，可以采取以下哪種方式？（）A.詢問檢查B.資料檢查C.查賬檢查D.上述所有答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查可以采取詢問檢查、資料檢查、查賬檢查等多種方式，因此正確答案是D，即上述所有。2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月份銷項稅額為200萬元，進(jìn)項稅額為30萬元，應(yīng)納增值稅額為多少？（）A.140萬元B.170萬元C.70萬元D.170萬元答案：B解析：增值稅應(yīng)納稅額的計算公式為：銷項稅額-進(jìn)項稅額=應(yīng)納稅額。因此，該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為200萬元-30萬元=170萬元。正確答案是B。3、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款一定比例的滯納金。這一比例是：A.千分之二B.萬分之五C.千分之五D.萬分之二答案：B.萬分之五解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。因此，正確答案為B選項。4、下列哪一項不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的不予抵扣稅款的決定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的不予減免稅的決定D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅信用等級評定答案：D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅信用等級評定解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，公民、法人或者其他組織認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。其中，包括但不限于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定、不予抵扣稅款的決定以及不予減免稅的決定等。但是，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅信用等級評定屬于非具體行政行為，不在稅務(wù)行政復(fù)議的范圍內(nèi)。因此，正確答案為D選項。5、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？A.納稅人名稱B.納稅人住所C.納稅人法定代表人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他相關(guān)事項答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條的規(guī)定，稅務(wù)登記的內(nèi)容包括納稅人名稱、納稅人住所、納稅人法定代表人等，但不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他相關(guān)事項。因此，C選項不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容。6、在稅務(wù)稽查過程中，以下哪項不屬于稅務(wù)稽查人員的職責(zé)？A.對納稅人進(jìn)行現(xiàn)場檢查B.審查納稅人的賬簿、憑證、報表和其他有關(guān)資料C.對納稅人進(jìn)行行政處罰D.對涉嫌違法行為進(jìn)行調(diào)查答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，稅務(wù)稽查人員的職責(zé)主要包括對納稅人進(jìn)行現(xiàn)場檢查、審查納稅人的賬簿、憑證、報表和其他有關(guān)資料、對涉嫌違法行為進(jìn)行調(diào)查等。而行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，不屬于稅務(wù)稽查人員的職責(zé)范圍。因此，C選項不屬于稅務(wù)稽查人員的職責(zé)。7、下列關(guān)于法律責(zé)任的表述中，正確的是（）。A、法律責(zé)任的免除也意味著法律責(zé)任不存在B、法律責(zé)任的免除意味著違反法律責(zé)任的行為已經(jīng)不存在C、違法行為未被發(fā)現(xiàn)不排除承擔(dān)法律責(zé)任D、違法行為發(fā)生三年后，不再承擔(dān)法律責(zé)任答案：C解析：法律責(zé)任的免除并不等同于法律責(zé)任的不存在，它只是依法免除或者減輕違法者應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。A選項錯誤。法律責(zé)任的免除與違法行為是否已經(jīng)不存在無關(guān)，因此B選項錯誤。違法行為的位置尚未超過追究時效，不應(yīng)免除法律責(zé)任，C選項正確。D選項的表述不夠準(zhǔn)確，通常各國法律對追究法律責(zé)任的時效有明確規(guī)定，而不是統(tǒng)一規(guī)定為三年。8、我國《合同法》規(guī)定，書面合同自（）時成立。A、雙方當(dāng)事人簽名時B、雙方當(dāng)事人獲知合同內(nèi)容時C、雙方當(dāng)事人達(dá)成合意時D、雙方當(dāng)事人依照法律規(guī)定或當(dāng)事人的約定實(shí)際履行合同時答案：A解析：我國《合同法》第十條規(guī)定，當(dāng)事人訂立合同，有書面形式、口頭形式和其他形式。法律、行政法規(guī)規(guī)定采用書面形式的，應(yīng)當(dāng)采用書面形式。當(dāng)事人約定采用書面形式的，應(yīng)當(dāng)采用書面形式。由此可見，雙方當(dāng)事人簽名時，書面合同即告成立。因此，選項A正確。選項B、C、D則不符合合同成立的時間點(diǎn)規(guī)定。9、某企業(yè)為一般納稅人，2021年度收入總額為1000萬元，其中免稅收入為50萬元，準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金等共計800萬元。該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額計算如下：A.250萬元B.300萬元C.350萬元D.400萬元答案：B解析：應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-減除費(fèi)用。因此，應(yīng)納稅所得額=1000萬元-50萬元-800萬元=150萬元。10、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列說法正確的是：A.一般納稅人不出售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的，無需繳納增值稅。B.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，采用簡易計稅方法計稅。C.增值稅的稅率由國務(wù)院財政部門確定，并報全國人民代表大會備案。D.進(jìn)口貨物的增值稅由海關(guān)代征。答案：B解析：A選項錯誤，一般納稅人無論是否出售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)，都應(yīng)繳納增值稅；C選項錯誤，增值稅的稅率由國務(wù)院財政部門確定，但無需報全國人民代表大會備案；D選項錯誤，進(jìn)口貨物的增值稅由納稅人自行繳納，而非海關(guān)代征。因此，B選項正確，小規(guī)模納稅人可以采用簡易計稅方法計算繳納增值稅。11、根據(jù)我國《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時，不可以采取下列哪項措施？A.查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料B.進(jìn)入納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所檢查納稅人應(yīng)稅貨物的生產(chǎn)、銷售情況及庫存情況C.要求納稅人提供與納稅事項有關(guān)的文件、證明材料和其他有關(guān)資料D.直接凍結(jié)納稅人的銀行賬戶答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，并可以采取查閱賬簿資料、進(jìn)入生產(chǎn)經(jīng)營場所檢查等措施。但是，直接凍結(jié)銀行賬戶不屬于稅務(wù)檢查措施之一，而是一種較為嚴(yán)厲的強(qiáng)制執(zhí)行措施，需要依據(jù)法律規(guī)定程序并滿足特定條件才能實(shí)施。12、關(guān)于稅務(wù)行政處罰的原則，下列說法錯誤的是：A.行政處罰應(yīng)當(dāng)遵循公正、公開的原則B.實(shí)施行政處罰必須以事實(shí)為依據(jù)C.行政處罰應(yīng)當(dāng)與違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)以及社會危害程度相當(dāng)D.對于輕微的違法行為，即使當(dāng)事人改正了違法行為，也必須給予相應(yīng)的行政處罰答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》的相關(guān)規(guī)定，對于輕微的違法行為，如果當(dāng)事人及時糾正，沒有造成危害后果的，可以不予行政處罰。因此，選項D的說法是錯誤的，它不符合行政處罰原則中的人性化和合理性要求。13、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，正確的是：A.稅務(wù)登記只適用于企業(yè)納稅人B.稅務(wù)登記是納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報的事項之一C.納稅人可以在辦理工商登記后一個月內(nèi)辦理稅務(wù)登記D.稅務(wù)登記證有效期最長為三年答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條的規(guī)定，稅務(wù)登記是納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報的事項之一，因此選項B正確。選項A錯誤，因?yàn)槎悇?wù)登記適用于所有納稅人，包括企業(yè)、個體工商戶和其他組織；選項C錯誤，因?yàn)楦鶕?jù)法律規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記后三十日內(nèi)辦理稅務(wù)登記；選項D錯誤，因?yàn)槎悇?wù)登記證的有效期根據(jù)具體稅種和納稅人情況而定，沒有統(tǒng)一的最長期限。14、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，不正確的是：A.稅務(wù)行政處罰應(yīng)當(dāng)依法作出B.稅務(wù)行政處罰應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行C.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行D.稅務(wù)行政處罰可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，稅務(wù)行政處罰應(yīng)當(dāng)依法作出、公開進(jìn)行，執(zhí)行應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，因此選項A、B、C都是正確的。而選項D錯誤，因?yàn)楦鶕?jù)法律規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行一般由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行執(zhí)行，除非稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要，可以向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行，但并非所有的稅務(wù)行政處罰都可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接申請強(qiáng)制執(zhí)行。15、根據(jù)《中華人民共和國民法典》的規(guī)定，當(dāng)代理人與第三人串通，損害被代理人的利益時，責(zé)任承擔(dān)方式是（）。A、僅由代理人承擔(dān)責(zé)任B、僅由第三人承擔(dān)責(zé)任C、由代理人和第三人承擔(dān)連帶責(zé)任D、由代理人和第三人按照各自過錯承擔(dān)責(zé)任答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國民法典》第172條的規(guī)定，代理人與相對人串通，損害被代理人的利益的，由代理人和相對人負(fù)連帶責(zé)任。16、在民事訴訟中，原告撤回起訴后，再次以同一訴訟請求提起訴訟的，人民法院應(yīng)如何處理？（）A、不予受理B、裁定不予受理C、不予立案D、不予受理或裁定駁回起訴答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國民事訴訟法》第124條的規(guī)定，人民法院對符合條件的立案請求，應(yīng)當(dāng)立案。而原告撤回起訴后再次以同一事實(shí)和理由起訴的，看作重復(fù)起訴，依法不予受理；法院已經(jīng)受理的，應(yīng)當(dāng)裁定駁回起訴。故選C。17、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，以下哪項不屬于公司高級管理人員的范圍？A.董事B.經(jīng)理C.監(jiān)事D.司法審計師答案：C解析：根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司高級管理人員包括公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、上市公司董事會秘書和公司章程規(guī)定的其他人員。因此，監(jiān)事不屬于公司高級管理人員的范圍。18、稅務(wù)師在為客戶提供涉稅服務(wù)時，以下哪項不屬于稅務(wù)師應(yīng)履行的基本職責(zé)？A.提供稅務(wù)咨詢B.編制納稅申報表C.進(jìn)行稅收籌劃D.代扣代繳個人所得稅答案：D解析：稅務(wù)師的基本職責(zé)主要包括提供稅務(wù)咨詢、編制納稅申報表、進(jìn)行稅收籌劃等。代扣代繳個人所得稅雖然與稅務(wù)服務(wù)相關(guān)，但它屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)范圍，不屬于稅務(wù)師的直接職責(zé)。因此，選項D是正確答案。19、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行處罰的情形？A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款B.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿C.納稅人拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施的稅務(wù)檢查D.納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)如實(shí)申報了稅款答案：D解析：選項D描述的是納稅人履行了其法定的納稅義務(wù)，即在規(guī)定期限內(nèi)如實(shí)申報了稅款，這是遵守稅法的行為，并不構(gòu)成稅務(wù)機(jī)關(guān)對其進(jìn)行處罰的理由。而其他選項均涉及到了違反稅法的行為，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法采取相應(yīng)措施的情形。20、依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列項目中，哪一項不屬于增值稅免稅范圍？A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.高檔化妝品答案：D解析：根據(jù)現(xiàn)行的增值稅政策，選項A、B、C均屬于國家為了促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展、文化傳承以及科研教育事業(yè)的發(fā)展而給予的增值稅免稅優(yōu)惠。而高檔化妝品并不在免稅范圍內(nèi)，通常需要按照規(guī)定繳納增值稅。因此，本題正確答案為D。21、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行行政處罰C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行刑事追究D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行強(qiáng)制措施答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第54條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查。選項B、C、D雖然也是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)，但不是針對納稅人，而是針對違反稅收法律法規(guī)的行為進(jìn)行行政處罰、刑事追究和強(qiáng)制措施。22、以下哪項不屬于稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中應(yīng)盡的基本職責(zé)？A.審核納稅人的納稅申報B.提供稅務(wù)咨詢和籌劃服務(wù)C.代辦納稅人的稅務(wù)登記D.保管納稅人的財務(wù)憑證答案：D解析：根據(jù)《稅務(wù)師法》和《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》的規(guī)定，稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中應(yīng)盡的基本職責(zé)包括審核納稅人的納稅申報、提供稅務(wù)咨詢和籌劃服務(wù)、代辦納稅人的稅務(wù)登記等。保管納稅人的財務(wù)憑證不屬于稅務(wù)師的基本職責(zé)，因?yàn)檫@屬于納稅人的內(nèi)部管理事務(wù)。23、下列關(guān)于破產(chǎn)管理人產(chǎn)生的說法中，正確的是（）。A、由法院指定B、由債權(quán)人會議選舉產(chǎn)生C、由債權(quán)人委員會指定D、由債務(wù)人指定答案：A解析：依據(jù)《破產(chǎn)法》的相關(guān)規(guī)定，破產(chǎn)管理人由人民法院指定。24、某合伙企業(yè)解散時，財產(chǎn)清償順序?yàn)椋ǎ、合伙企業(yè)所欠招用的職工工資和勞動保險費(fèi)用→合伙企業(yè)債務(wù)→繳納所欠稅款B、繳納所欠稅款→合伙企業(yè)所欠招用的職工工資和勞動保險費(fèi)用→合伙企業(yè)債務(wù)C、合伙企業(yè)所欠招用的職工工資和勞動保險費(fèi)用→繳納所欠稅款→合伙企業(yè)債務(wù)D、合伙企業(yè)債務(wù)→繳納所欠稅款→合伙企業(yè)所欠招用的職工工資和勞動保險費(fèi)用答案：C解析：根據(jù)《合伙企業(yè)法》的相關(guān)規(guī)定，合伙企業(yè)解散時，財產(chǎn)清償?shù)捻樞蚴窍戎Ц逗匣锲髽I(yè)所欠招用的職工工資和勞動保險費(fèi)用，然后繳納所欠稅款，最后清償合伙企業(yè)債務(wù)。25、根據(jù)《稅收征收管理法》，以下哪項不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)？A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表及相關(guān)資料B.檢查納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所C.調(diào)查稅務(wù)違法嫌疑人員的存款賬戶D.詢問當(dāng)事人和證人答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)包括檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表及相關(guān)資料，檢查納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所以及調(diào)查稅務(wù)違法嫌疑人員的存款賬戶。詢問當(dāng)事人和證人屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅務(wù)違法案件時的取證方式，但不屬于稅務(wù)檢查權(quán)的范疇。因此，選項D不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)。26、在稅收征收過程中，以下哪種情況不適用《稅收征收管理法》的簡易程序？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為作出罰款1萬元以下的行政處罰B.個體工商戶公開轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，成交價為10萬元C.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定扣繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求追加扣繳的金額低于1萬元D.納稅人申請延期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，延期時間為30天答案：A解析：簡易程序是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理一些事實(shí)清楚、法律責(zé)任簡單的事項時，簡化法律程序，提高行政效率的一種方式?！抖愂照魇展芾矸ā芬?guī)定的適用簡易程序的法定金額一般在1萬元以下是針對罰款的。選項A提到的罰款1萬元以下的行政處罰是適用于簡易程序的。而選項B、C、D提到的情況分別是涉及個人交易、追加扣繳稅款的金額和延期繳納稅款，這些情況可能需要更加詳細(xì)和嚴(yán)格的程序，因此不適用簡易程序。因此，選項A是不適用簡易程序的情況。27、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪一項不屬于增值稅的免稅范圍？A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.進(jìn)口設(shè)備答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖書等屬于增值稅免稅項目。而進(jìn)口設(shè)備除非符合特定條件下的免稅政策，一般需要繳納增值稅。因此，選項D正確。28、依據(jù)我國《稅收征收管理法》，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，可以申請延期繳納稅款，但最長不得超過多少個月？A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B解析：按照《稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，納稅人遭遇不可抗力或存在其他特殊困難，確實(shí)難以按期繳納稅款的，經(jīng)省級稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是延期期限最長不超過三個月。故本題選B。29、《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)及時查處。以下哪項不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)查處稅收違法行為的方式？A.調(diào)查取證B.稅收保全C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行D.稅收爭議解決答案：D解析：稅收爭議解決不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)查處稅收違法行為的方式。稅收爭議解決通常涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的爭議，如納稅爭議、處罰爭議等，這通常通過行政救濟(jì)或司法途徑解決。而調(diào)查取證、稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行是稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅收違法行為時常用的方式。30、《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人在納稅申報時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定如實(shí)報送以下哪項資料？A.納稅人身份證明B.稅收完稅憑證C.納稅申報表D.納稅人財務(wù)報表答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人在納稅申報時，應(yīng)當(dāng)如實(shí)報送納稅申報表。納稅申報表是納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報其應(yīng)納稅款的基礎(chǔ)性文件，它包含了納稅人的基本信息、應(yīng)納稅款計算依據(jù)、稅款繳納情況等必要信息。雖然納稅人身份證明、稅收完稅憑證和納稅人財務(wù)報表也是納稅申報過程中可能需要提供的資料，但它們不是納稅申報表本身。31、下列關(guān)于行政處罰的設(shè)定和適用說法正確的是（）。A、法規(guī)可以在法律設(shè)定的給予行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內(nèi)作出具體規(guī)定B、地方性法規(guī)可以設(shè)定限制人身自由的行政強(qiáng)制措施C、國務(wù)院部門規(guī)章可以在上位法設(shè)定的給予行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內(nèi)作出具體規(guī)定D、地方政府規(guī)章可以在上位法設(shè)定的給予行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內(nèi)作出具體規(guī)定答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定，法規(guī)可以在法律設(shè)定的給予行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內(nèi)作出具體規(guī)定；故A正確。而地方性法規(guī)無權(quán)設(shè)定限制人身自由的行政強(qiáng)制措施；故B錯。部門規(guī)章只能就法律、行政法規(guī)規(guī)定的給予行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內(nèi)作出具體規(guī)定；故C錯。地方政府規(guī)章只能在法律、法規(guī)已經(jīng)設(shè)定的行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內(nèi)規(guī)定，不能超過原有設(shè)定的范圍；故D錯。32、下列關(guān)于行政強(qiáng)制措施的說法哪一個是錯誤的（）。A、行政強(qiáng)制措施由法律設(shè)定B、行政強(qiáng)制措施的種類不能由行政法規(guī)設(shè)定C、行政強(qiáng)制措施可以由法律、行政法規(guī)設(shè)定D、限制人身自由的行政強(qiáng)制措施只能由法律設(shè)定答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國行政強(qiáng)制法》的規(guī)定，行政強(qiáng)制措施由法律設(shè)定，行政法規(guī)不能設(shè)定行政強(qiáng)制措施，而行政法規(guī)只能在法律設(shè)定的行政強(qiáng)制措施種類范圍內(nèi)作出具體規(guī)定；此外，限制人身自由的行政強(qiáng)制措施只能由法律設(shè)定；故C錯誤。33、某企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額為600萬元，符合小型微利企業(yè)的條件。根據(jù)稅收優(yōu)惠政策，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為多少？A.25%B.20%C.15%D.10%答案：B解析：根據(jù)我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合小型微利企業(yè)的條件的企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。因此，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為20%。34、甲公司于2022年12月份支付給其員工乙拾金不昧所得獎勵金10萬元。按照《個人所得稅法》的規(guī)定，該獎勵金應(yīng)如何處理？A.我國個人所得稅制度對拾金不昧所得獎勵金規(guī)定免稅B.該獎勵金應(yīng)全額計入乙的工資薪金所得，計征個人所得稅C.該獎勵金可列為乙的捐贈支出，免征個人所得稅D.該獎勵金按乙的月平均工資一定比例減免個人所得稅答案：A解析：根據(jù)《個人所得稅法》第三十三條的規(guī)定，拾金不昧所得獎勵金屬于獎勵性質(zhì)的收入，符合法定免稅條件。因此，甲公司支付的拾金不昧所得獎勵金10萬元，在我國個人所得稅制度中對乙是規(guī)定免稅的。35、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是：A.稅務(wù)行政處罰只能由國家稅務(wù)總局及其授權(quán)的地方稅務(wù)局實(shí)施。B.對于個人罰款超過2000元的案件，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求聽證的權(quán)利。C.稅務(wù)機(jī)關(guān)在作出較大數(shù)額罰款決定之前，無需事先告知當(dāng)事人有權(quán)要求舉行聽證。D.稅務(wù)行政處罰包括警告、罰款、沒收違法所得等，但不包括停止辦理出口退稅。答案：B解析：選項B正確，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定，行政機(jī)關(guān)在作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或者執(zhí)照、較大數(shù)額罰款等行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利；當(dāng)事人要求聽證的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。對于個人罰款超過2000元的情況屬于較大數(shù)額罰款，故應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求聽證的權(quán)利。而選項A表述不完全準(zhǔn)確，雖然主要由國家稅務(wù)總局及其授權(quán)的地方稅務(wù)局實(shí)施，但在特定情況下，其他行政機(jī)關(guān)也可能具有一定的稅務(wù)行政處罰權(quán)。選項C明顯錯誤，因?yàn)樾姓C(jī)關(guān)確實(shí)需要事先告知當(dāng)事人有權(quán)要求舉行聽證。選項D也錯誤，因?yàn)橥Ｖ罐k理出口退稅實(shí)際上也是一種稅務(wù)行政處罰形式。36、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請期限的說法，下列哪個選項是正確的？A.申請人應(yīng)當(dāng)自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。B.因不可抗力或者其他正當(dāng)理由耽誤法定申請期限的，申請期限自障礙消除之日起繼續(xù)計算。C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)進(jìn)行審查。答案：A解析：選項A正確，根據(jù)《中華人民共和國行政復(fù)議法》的規(guī)定，公民、法人或者其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起六十日內(nèi)提出行政復(fù)議申請；但是法律規(guī)定的申請期限超過六十日的除外。37、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項不屬于稅務(wù)行政處罰的范疇？A.罰款B.沒收非法所得C.暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷營業(yè)執(zhí)照D.行政拘留答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收非法所得、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷營業(yè)執(zhí)照等形式。行政拘留不屬于稅務(wù)行政處罰的范疇，它屬于公安機(jī)關(guān)的行政處罰措施。因此，正確答案是D。38、以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，不正確的是：A.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)是作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)對具體行政行為是否合法和適當(dāng)進(jìn)行審查C.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請D.稅務(wù)行政復(fù)議的期限為60日答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國行政復(fù)議法》及其實(shí)施條例，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)是對作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級行政機(jī)關(guān)，或者同級人民政府。選項A表述錯誤，因?yàn)槎悇?wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)并不一定是作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級稅務(wù)機(jī)關(guān)。正確表述應(yīng)該是稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)是對作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級行政機(jī)關(guān)，或者同級人民政府。因此，正確答案是A。選項B、C、D的表述是正確的。39、根據(jù)《中華人民共和國刑法》，逃稅罪的法定最高刑為（）。A.3年B.5年C.7年D.10年答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二百零一條，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納應(yīng)納稅款的，這是逃稅的行為。情節(jié)較輕的，處三年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑。40、某企業(yè)在法院受理其破產(chǎn)案件后，將其持有的高管李某的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給王某，隨后李某被企業(yè)解除。管理人要求王某歸還該股權(quán)，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》和相關(guān)司法解釋的規(guī)定，以下表述正確的是（）。A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓有效，管理人不能要求歸還B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓無效，管理人要求歸還C.管理人通過提起撤銷權(quán)之訴，請求法院撤銷該轉(zhuǎn)讓行為D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓無效，股權(quán)歸管理人所有，但要向王某賠償答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》第31條的規(guī)定，涉及債務(wù)人財產(chǎn)的下列行為無效：（一）為逃避債務(wù)而隱匿、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的；（二）虛構(gòu)債務(wù)或者承認(rèn)不真實(shí)的債務(wù)的；（三）對沒有財產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔(dān)保的；（四）對未到期的債務(wù)提前清償?shù)?；（五）對債?wù)人的股東、實(shí)際控制人或者其近親屬財產(chǎn)進(jìn)行清償?shù)摹１绢}中，企業(yè)將持有的高管李某的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給王某屬于隱匿自己財產(chǎn)的行為，因此，管理人可以通過提起撤銷權(quán)之訴，請求法院撤銷該轉(zhuǎn)讓行為。二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、以下哪些行為屬于稅務(wù)師提供涉稅服務(wù)過程中的違法行為？（）A、未按照規(guī)定向委托人提供書面報告B、泄露委托人的商業(yè)秘密C、超出稅務(wù)師執(zhí)業(yè)范圍提供涉稅服務(wù)D、故意隱瞞重要稅收信息E、收受委托人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的回扣、手續(xù)費(fèi)答案：ABCE解析：稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)過程中，應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德。A項未按照規(guī)定提供書面報告可能影響委托人了解服務(wù)內(nèi)容，屬于違法行為；B項泄露商業(yè)秘密違反了委托人的隱私和信息安全，屬于違法行為；C項超出執(zhí)業(yè)范圍提供服務(wù)可能導(dǎo)致服務(wù)質(zhì)量下降，屬于違法行為；D項故意隱瞞重要稅收信息可能導(dǎo)致委托人面臨稅務(wù)風(fēng)險，屬于違法行為。E項收受回扣、手續(xù)費(fèi)更是明顯的違法行為。因此，正確答案為ABCE。2、根據(jù)《稅收征收管理法》，以下哪些情況可以認(rèn)定為偷稅行為？（）A、納稅人未按照規(guī)定申報應(yīng)納稅收入B、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定代扣代繳、代收代繳稅款C、納稅人采取隱瞞、虛報等手段逃避稅收D、納稅人自行變更稅額計算依據(jù)或者適用稅率E、進(jìn)出口貨物未按規(guī)定申報關(guān)稅答案：ABCD解析：《稅收征收管理法》及相關(guān)法規(guī)對偷稅行為有明確的定義。A項納稅人未按規(guī)定申報應(yīng)納稅收入是偷稅行為；B項扣繳義務(wù)人未按規(guī)定履行代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)同樣構(gòu)成偷稅；C項納稅人采取隱瞞、虛報等手段逃避稅收是典型的偷稅行為；D項納稅人自行變更稅額計算依據(jù)或者適用稅率也屬于偷稅行為；E項進(jìn)出口貨物未按規(guī)定申報關(guān)稅雖然屬于違法行為，但不一定構(gòu)成偷稅。因此，正確答案為ABCD。3、以下哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政處罰的種類？（）A.罰款B.停業(yè)整頓C.吊銷營業(yè)執(zhí)照D.行政拘留答案：A、C解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、吊銷稅務(wù)行政許可證件等。停業(yè)整頓和吊銷營業(yè)執(zhí)照屬于工商行政管理處罰，而行政拘留屬于刑事處罰，因此B和D不屬于稅務(wù)行政處罰的種類。選項A和C正確。4、以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所與客戶簽訂的保密協(xié)議，下列說法正確的是？（）A.保密協(xié)議應(yīng)當(dāng)明確保密信息的范圍B.保密協(xié)議應(yīng)當(dāng)明確違約責(zé)任C.保密協(xié)議應(yīng)當(dāng)由雙方簽字蓋章D.保密協(xié)議可以不約定違約責(zé)任答案：A、B、C解析：保密協(xié)議是稅務(wù)師事務(wù)所與客戶之間為了保護(hù)雙方商業(yè)秘密而簽訂的協(xié)議。正確的說法應(yīng)當(dāng)包括：A.保密協(xié)議應(yīng)當(dāng)明確保密信息的范圍，以界定雙方需要保護(hù)的商業(yè)秘密。B.保密協(xié)議應(yīng)當(dāng)明確違約責(zé)任，以便在保密信息泄露時明確責(zé)任歸屬。C.保密協(xié)議應(yīng)當(dāng)由雙方簽字蓋章，以證明協(xié)議的真實(shí)性和有效性。D選項錯誤，因?yàn)楸Ｃ軈f(xié)議的目的是為了保護(hù)雙方的商業(yè)秘密，因此違約責(zé)任是協(xié)議中不可或缺的一部分。5、下列關(guān)于刑事責(zé)任的說法，正確的有（）。A.罰金屬于刑事責(zé)任中的附加刑B.有期徒刑屬于刑事責(zé)任中的主刑C.沒收財產(chǎn)屬于刑事責(zé)任中的主刑D.死刑屬于刑事責(zé)任中的主刑E.管制屬于刑事責(zé)任中的附加刑答案：A、B、D解析：A選項正確，罰金是刑事責(zé)任中的附加刑之一。B選項正確，有期徒刑屬于主刑，屬于刑事責(zé)任的類型。C選項錯誤，沒收財產(chǎn)屬于附加刑，而非主刑。D選項正確，死刑屬于主刑。E選項錯誤，管制屬于主刑，而非附加刑。6、根據(jù)我國《刑法》，下列屬于“告訴才處理”的犯罪類型有（）。A.誹謗罪B.侮辱罪C.侵犯知識產(chǎn)權(quán)罪D.誣告陷害罪E.侵犯公民個人信息罪答案：A、B解析：A選項正確，誹謗罪屬于告訴才處理的犯罪類型。B選項正確，侮辱罪也屬于告訴才處理的犯罪類型。根據(jù)我國《刑法》的規(guī)定，C、D、E選項均不屬于告訴才處理的犯罪類型。7、以下哪些屬于稅務(wù)師涉稅服務(wù)相關(guān)法律的基本原則？（）A、法治原則B、合法性原則C、公開原則D、效率原則答案：A、B、C、D解析：稅務(wù)師涉稅服務(wù)相關(guān)法律的基本原則包括法治原則、合法性原則、公開原則和效率原則。這些原則是確保稅收法律法規(guī)得到正確執(zhí)行，維護(hù)國家稅收利益和納稅人權(quán)益的基礎(chǔ)。8、以下關(guān)于《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，哪些是正確的？（）A、稅務(wù)機(jī)關(guān)對σ?fuzz合法的扣繳義務(wù)人，承擔(dān)扣除其已收稅款的責(zé)任。B、納稅人在非戶籍所在地納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按其戶籍所在地規(guī)定稅率和滯納金標(biāo)準(zhǔn)。C、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法向納稅人送達(dá)稅務(wù)文書。D、納稅人的稅務(wù)代理人在代理納稅人的稅務(wù)事項時，需要出示相關(guān)稅務(wù)代理資格證明。答案：C、D解析：A項：《中華人民共和國稅收征收管理法》明確規(guī)定，扣繳義務(wù)人在依法履行扣繳稅款義務(wù)時，對已收稅款承擔(dān)扣除責(zé)任。B項：錯誤?！抖愂照魇展芾矸ā芬?guī)定，納稅人跨地區(qū)納稅的，按照其跨地區(qū)所得額和規(guī)定稅率計算應(yīng)納稅額，并按照稅款入庫地規(guī)定滯納金標(biāo)準(zhǔn)。C項：正確?！抖愂照魇展芾矸ā芬?guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法向納稅人送達(dá)稅務(wù)文書。D項：正確?！抖愂照魇展芾矸ā芬?guī)定，納稅人的稅務(wù)代理人在代理納稅人的稅務(wù)事項時，應(yīng)當(dāng)出示相關(guān)稅務(wù)代理資格證明。9、以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的項目，哪些是正確的？A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出B.為職工支付的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險等社會保險費(fèi)C.為投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項D.用于廣告市場的費(fèi)用E.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金答案：ABDE解析：A.正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。B.正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)為職工支付的符合國家規(guī)定的社會保險費(fèi)可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。C.錯誤。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，為投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。D.正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)用于廣告市場的費(fèi)用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。E.正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。10、以下關(guān)于增值稅的征收管理，哪些說法是正確的？A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表B.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制C.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票E.增值稅納稅人的增值稅專用發(fā)票不得用于購買方以外的用途答案：ABDE解析：A.正確。根據(jù)《增值稅暫行條例》第十六條，增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表。B.正確。根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第四條，增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制。C.錯誤。根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十二條，增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票。D.正確。根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十三條，增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。E.正確。根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十七條，增值稅納稅人的增值稅專用發(fā)票不得用于購買方以外的用途。11、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，表述正確的有（）。A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以按實(shí)際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按10%計算抵免應(yīng)納所得稅額答案：A/B/C/D解析：A選項符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條關(guān)于小型微利企業(yè)減按20%稅率征收的規(guī)定；B選項依據(jù)的是《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）的規(guī)定，符合條件的企業(yè)可以按實(shí)際發(fā)生額扣除職工培訓(xùn)費(fèi)用；C選項依據(jù)的是《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十三條關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠；D選項符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十八條規(guī)定的專用設(shè)備投資抵免政策。12、有關(guān)企業(yè)破產(chǎn)時債務(wù)清償?shù)膬?yōu)先順序，下列說法正確的是（）。A.破產(chǎn)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用屬于破產(chǎn)費(fèi)用B.破產(chǎn)人的董事、監(jiān)事和高級管理人員利用職權(quán)獲取的非正常收入應(yīng)當(dāng)優(yōu)先清償破產(chǎn)費(fèi)用C.破產(chǎn)人的董事、監(jiān)事和高級管理人員利用職權(quán)獲取的非正常收入不應(yīng)優(yōu)先于共益?zhèn)鶆?wù)清償D.破產(chǎn)人的董事、監(jiān)事和高級管理人員利用職權(quán)獲取的非正常收入應(yīng)當(dāng)優(yōu)先清償如果破產(chǎn)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用答案：D解析：在企業(yè)破產(chǎn)時，關(guān)于債務(wù)清償?shù)膬?yōu)先順序如下：首先清償破產(chǎn)費(fèi)用；其次清償所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用；再次清償其他無財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)；最后是以破產(chǎn)人財產(chǎn)實(shí)際清償后仍有剩余的，才清償破產(chǎn)人對特定人的個別清償，如董事、監(jiān)事和高級管理人員利用職權(quán)獲取的非正常收入等。因此，D選項是正確的。13、稅收征收管理中，以下哪些行為屬于偷稅、逃稅、騙稅或者抗稅行為？（）A.惡意少報應(yīng)稅收入，隱瞞應(yīng)稅項目、收入額B.使用虛假的計稅依據(jù)，少繳已納稅款C.故意造成火災(zāi)損害reducing稅務(wù)資料，逃避繳納稅款D.以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅E.成為他人行為而未按照規(guī)定予以報告答案：ABCDE解析：本題考查稅收征收管理法中對偷稅、逃稅、騙稅或者抗稅行為的定義。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，ABCD以及E選項均屬于偷稅、逃稅、騙稅或者抗稅行為。14、關(guān)于《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下說法正確的是哪些？（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人的商業(yè)秘密提供保護(hù)B.稅收征收管理過程中，當(dāng)事人可以聘請代理人代為處理涉稅事項C.納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的賬戶資料和有關(guān)資料可以依法進(jìn)行查詢、凍結(jié)、扣押E.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行出不定期巡查答案：ABCD解析：本題考查《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)法律規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人的商業(yè)秘密提供保護(hù)（A選項），當(dāng)事人可以聘請代理人代為處理涉稅事項（B選項），納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算（C選項），稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的賬戶資料和有關(guān)資料可以依法進(jìn)行查詢、凍結(jié)、扣押（D選項）。因此，ABCD選項均正確。E選項雖然稅務(wù)機(jī)關(guān)需要對納稅人進(jìn)行巡查，但《稅收征收管理法》并未規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)可以出不定期巡查。15、根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，以下哪些合同屬于要式合同？（）A.普通買賣合同B.房地產(chǎn)買賣合同C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.倉儲合同答案：BCD解析：要式合同是指法律規(guī)定必須采用特定形式的合同。根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，房地產(chǎn)買賣合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同和倉儲合同均屬于要式合同。普通買賣合同則可以采用口頭或書面形式，不屬于要式合同。16、以下哪些情形屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅收違法行為？（）A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記B.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿C.納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)發(fā)票D.納稅人未按照規(guī)定申報納稅答案：ABCD解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅收違法行為包括但不限于以下幾種情況：納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記、未按照規(guī)定設(shè)置賬簿、未按照規(guī)定使用稅務(wù)發(fā)票、未按照規(guī)定申報納稅等。因此，選項A、B、C和D均屬于稅收違法行為。17、關(guān)于商標(biāo)侵權(quán)行為的認(rèn)定，下列說法正確的有（）。A、未經(jīng)商標(biāo)注冊人的許可，在同一種商品上使用與其注冊商標(biāo)相同的商標(biāo)的行為構(gòu)成侵權(quán)B、未經(jīng)商標(biāo)注冊人的許可，在同一種商品上使用與其注冊商標(biāo)近似的商標(biāo)的行為構(gòu)成侵權(quán)C、銷售侵犯注冊商標(biāo)專用權(quán)的商品的行為構(gòu)成侵權(quán)D、偽造、擅自制造他人注冊商標(biāo)標(biāo)識的行為構(gòu)成侵權(quán)E、實(shí)施了商標(biāo)侵權(quán)行為就一定會承擔(dān)刑事責(zé)任答案：A、B、C、D解析：商標(biāo)侵權(quán)行為主要包括以下情形：（1）未經(jīng)商標(biāo)注冊人的許可，在同一種商品上使用與其注冊商標(biāo)相同的商標(biāo)的；（2）未經(jīng)商標(biāo)注冊人的許可，在同一種商品上使用與其注冊商標(biāo)近似的商標(biāo)，或者在類似商品上使用與其注冊商標(biāo)相同或者近似的商標(biāo)，容易導(dǎo)致混淆的；（3）銷售侵犯注冊商標(biāo)專用權(quán)的商品的；（4）偽造、擅自制造他人注冊商標(biāo)標(biāo)識或者銷售偽造、擅自制造的注冊商標(biāo)標(biāo)識的。選項A、B、C、D均符合上述規(guī)定的情形。選項E中，商標(biāo)侵權(quán)行為不一定都會承擔(dān)刑事責(zé)任，只有在情節(jié)嚴(yán)重的情況下才會被追究刑事責(zé)任。18、下列關(guān)于行政訴訟的說法中，正確的有（）。A、公民可以對行政強(qiáng)制措施提出行政訴訟B、行政訴訟中，被告可以向原告提出新的主張C、經(jīng)人民法院兩次合法傳喚，原告無正當(dāng)理由拒不到庭的，視為申請撤訴D、當(dāng)事人無正當(dāng)理由逾期不申請復(fù)議，又不履行行政決定的，作出決定的行政機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行E、行政訴訟中的舉證責(zé)任由原告承擔(dān)答案：A、C解析：在行政訴訟中，公民、法人或者其他組織對行政強(qiáng)制措施不服的，可以提起行政訴訟。行政訴訟中，被告不得向原告提出新的主張，如果被告需要提供新的證據(jù)，應(yīng)當(dāng)在舉證期限內(nèi)提出。經(jīng)人民法院兩次合法傳喚，原告無正當(dāng)理由拒不到庭的，可以視為申請撤訴。對于沒有強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)的行政機(jī)關(guān)，當(dāng)事人無正當(dāng)理由逾期不履行行政決定的，如果當(dāng)事人對該決定不服，可以向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行，最終由人民法院強(qiáng)制執(zhí)行；但如果當(dāng)事人對該決定沒有異議，但又沒有履行的，行政機(jī)關(guān)可以直接向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行。行政訴訟中的舉證責(zé)任通常由被告承擔(dān)。因此，選項A和C正確。19、以下哪些屬于稅務(wù)師提供的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)范圍？A.報稅服務(wù)B.稅收籌劃咨詢C.稅收政策研究D.稅務(wù)監(jiān)理答案：ABCD解析：稅務(wù)師提供的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)范圍包括但不限于報稅服務(wù)、稅收籌劃咨詢、稅收政策研究、稅務(wù)監(jiān)理等，旨在幫助客戶提供專業(yè)、全面的稅務(wù)服務(wù)。20、在《中華人民共和國稅收征收管理法》中，以下哪些屬于稅務(wù)師的法律責(zé)任？A.稅務(wù)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中，因過錯導(dǎo)致客戶受到損失的B.稅務(wù)師未按照規(guī)定提供、公開服務(wù)信息C.稅務(wù)師偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證或報表D.稅務(wù)師違反稅收法律規(guī)定，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款答案：ABCD解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中，如因過錯導(dǎo)致客戶受到損失，稅務(wù)師有法律責(zé)任；同時，稅務(wù)師未按照規(guī)定提供、公開服務(wù)信息，或偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證或報表等違反稅收法律規(guī)定的行為，均需承擔(dān)法律責(zé)任。此外，稅務(wù)師違反稅收法律規(guī)定，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款，也需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事機(jī)械設(shè)備的生產(chǎn)和銷售。2022年度，該企業(yè)發(fā)生以下涉稅業(yè)務(wù)：1.購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額為100萬元；2.銷售機(jī)械設(shè)備，取得不含稅銷售額為2000萬元，適用增值稅稅率為13%；3.將自產(chǎn)的機(jī)械設(shè)備用于本企業(yè)職工福利，該設(shè)備的不含稅成本為150萬元；4.支付給運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用50萬元，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額為5萬元；5.發(fā)生意外事故，導(dǎo)致部分機(jī)械設(shè)備報廢，該部分機(jī)械設(shè)備的不含稅成本為80萬元。根據(jù)以上情況，回答以下問題：（1）計算該企業(yè)2022年度應(yīng)納增值稅額。（2）計算該企業(yè)2022年度應(yīng)納企業(yè)所得稅。（3）分析該企業(yè)可能涉及的其他涉稅風(fēng)險。答案：（1）計算應(yīng)納增值稅額：銷項稅額=銷售額×稅率=2000萬元×13%=260萬元進(jìn)項稅額合計=購進(jìn)原材料進(jìn)項稅額+運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項稅額=100萬元+5萬元=105萬元應(yīng)納增值稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額合計=260萬元-105萬元=155萬元（2）計算應(yīng)納企業(yè)所得稅：由于題目未提供企業(yè)所得稅的相關(guān)費(fèi)用和利潤等信息，無法直接計算應(yīng)納企業(yè)所得稅額。但根據(jù)企業(yè)所得稅的計算公式，應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額-速算扣除數(shù)，其中應(yīng)納稅所得額=全年應(yīng)納稅所得額-速算扣除數(shù)。（3）分析涉稅風(fēng)險：1.增值稅方面：企業(yè)應(yīng)關(guān)注增值稅專用發(fā)票的合規(guī)性，確保進(jìn)項稅額的準(zhǔn)確性。同時，對于自產(chǎn)自用的機(jī)械設(shè)備，企業(yè)應(yīng)正確計算銷項稅額，避免漏稅或多繳稅款。2.企業(yè)所得稅方面：企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確核算收入和成本費(fèi)用，避免因費(fèi)用列支不合規(guī)導(dǎo)致的企業(yè)所得稅風(fēng)險。此外，企業(yè)應(yīng)關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，合理享受稅收優(yōu)惠。3.其他涉稅風(fēng)險：企業(yè)可能存在以下風(fēng)險：稅收優(yōu)惠政策享受不充分：企業(yè)可能因不了解政策或操作不當(dāng)，導(dǎo)致無法享受應(yīng)得的稅收優(yōu)惠。財務(wù)報表編制不規(guī)范：企業(yè)財務(wù)報表可能存在錯誤，導(dǎo)致稅基計算不準(zhǔn)確。稅收籌劃不當(dāng)：企業(yè)可能因稅收籌劃不當(dāng)，導(dǎo)致稅負(fù)過重。解析：（1）計算應(yīng)納增值稅額時，根據(jù)增值稅的計稅原理，企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額為銷項稅額減去進(jìn)項稅額。本題中，企業(yè)銷售機(jī)械設(shè)備產(chǎn)生的銷項稅額為260萬元，進(jìn)項稅額合計為105萬元，因此應(yīng)納增值稅額為155萬元。（2）計算應(yīng)納企業(yè)所得稅時，由于題目未提供企業(yè)所得稅的相關(guān)費(fèi)用和利潤等信息，無法直接計算。但企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)準(zhǔn)確核算收入和成本費(fèi)用，根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。（3）分析涉稅風(fēng)險時，企業(yè)應(yīng)關(guān)注增值稅、企業(yè)所得稅等方面的合規(guī)性，以及可能存在的稅收優(yōu)惠政策享受不充分、財務(wù)報表編制不規(guī)范、稅收籌劃不當(dāng)?shù)蕊L(fēng)險。通過加強(qiáng)內(nèi)部管理，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，降低涉稅風(fēng)險。第二題【背景資料】2023年，某市一家物流公司，根據(jù)國家統(tǒng)計局的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行了一次有關(guān)運(yùn)輸收入的統(tǒng)計調(diào)查。在調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)該物流公司存在虛報運(yùn)輸收入、少繳稅款的情況，違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》。【問題】假設(shè)你是該物流公司的法律顧問，針對以上情況，請?zhí)峁┮环莘梢庖姇?，包括以下?nèi)容：（1）分析該物流公司虛報運(yùn)輸收入、少繳稅款行為的法律性質(zhì)。（2）依據(jù)相關(guān)法律條款，提出對涉稅違法行為的處罰建議。（3）為避免類似事件再次發(fā)生，提出具體的建議措施?！敬鸢浮恳?、法律性質(zhì)分析根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十九條的規(guī)定，納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。而物流公司虛報運(yùn)輸收入、少繳稅款的行為將構(gòu)成偷稅行為。所謂偷稅是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。這種行為嚴(yán)重違反了稅法規(guī)定，破壞了稅收秩序。二、處罰建議根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條的規(guī)定，對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。以上述案例為例，建議稅務(wù)局對于物流公司的偷稅行為進(jìn)行行政執(zhí)法調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的違法行為依法進(jìn)行處罰，對其采取補(bǔ)繳稅款、并按比例加征滯納金，同時根據(jù)違法行為的性質(zhì)、情節(jié)和后果等因素，給予一定比例的罰款金額。三、預(yù)防措施為避免類似事件再次發(fā)生，我們可以提出以下具體建議措施：1.加強(qiáng)稅務(wù)管理：物流公司應(yīng)建立和完善稅務(wù)管理制度，明確稅務(wù)管理流程，確保每位員工都清楚自己在稅務(wù)方面的責(zé)任和義務(wù)。2.開展稅務(wù)培訓(xùn)：加強(qiáng)對全體員工的稅務(wù)知識培訓(xùn)，提高他們的法律意識和納稅意識。特別是財務(wù)人員和高層管理人員，應(yīng)達(dá)到較高的稅務(wù)知識水平。3.加強(qiáng)內(nèi)部控制：建立健全內(nèi)部控制制度，對財務(wù)報表及納稅申報表等進(jìn)行嚴(yán)格的審查，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。4.接受外部監(jiān)督：聘請專業(yè)的稅務(wù)顧問或會計師事務(wù)所對公司的稅務(wù)情況進(jìn)行定期審查，并及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并進(jìn)行及時整改。5.建立企業(yè)廉潔文化：通過企業(yè)文化的引導(dǎo)，讓員工意識到以身作則的重要性，形成不偷稅、不漏稅的企業(yè)廉潔氛圍。6.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通：及時了解稅收政策的變化，確保公司稅務(wù)處理符合最新的法律規(guī)定，發(fā)生稅務(wù)爭議時，要第一時間與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，避免產(chǎn)生誤解或沖突。第三題某企業(yè)為一家從事商品零售的公司，其主要業(yè)務(wù)為國內(nèi)銷售，同時也在網(wǎng)上進(jìn)行跨境電子商務(wù)銷售。企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，需要扣除一些成本和費(fèi)用，包括但不限于以下幾項：1.從供應(yīng)商處購入原材料的進(jìn)項稅額；2.自行研發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用；3.聘請會計師進(jìn)行財務(wù)審計的費(fèi)用；4.向員工支付的平均工資及社會