企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)控制度

企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)掌控度第一章總則第一條目的和依據(jù)為確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和合規(guī)性，維護(hù)企業(yè)內(nèi)部掌控的有效性和風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)控工作，提高經(jīng)營(yíng)決策的可靠性和透亮度，特訂立本制度。本制度訂立依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)證券法》等法律法規(guī)以及公司內(nèi)部相關(guān)制度。第二條適用范圍本制度適用于本企業(yè)全體員工以及與本企業(yè)合作關(guān)系的外部機(jī)構(gòu)和個(gè)人。第三條定義財(cái)務(wù)審計(jì)：對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立、客觀、專業(yè)的審查和評(píng)價(jià)的過程。風(fēng)險(xiǎn)掌控：通過分析、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各種內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的安全和穩(wěn)定。內(nèi)部掌控：企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全和完整性、合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理，建立的一系列規(guī)章制度和操作措施的體系?？捎眯裕贺?cái)務(wù)信息在需要時(shí)能夠被及時(shí)訪問，且信息的內(nèi)容準(zhǔn)確、完整、全都。第二章財(cái)務(wù)審計(jì)第四條審計(jì)責(zé)任和權(quán)限公司董事會(huì)負(fù)有對(duì)公司財(cái)務(wù)審計(jì)工作的監(jiān)督責(zé)任，應(yīng)確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和公正性。由公司董事會(huì)聘請(qǐng)獨(dú)立的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)，并簽訂保密協(xié)議。財(cái)務(wù)審計(jì)工作由注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)師和助理負(fù)責(zé)，具體人員由審計(jì)機(jī)構(gòu)自行確定。第五條審計(jì)程序?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)應(yīng)遵從《審計(jì)準(zhǔn)則》和《注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作底稿管理方法》等行業(yè)規(guī)范。審計(jì)程序應(yīng)包含審計(jì)計(jì)劃訂立、內(nèi)部掌控評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、抽樣測(cè)試、賬務(wù)核對(duì)、報(bào)表分析等環(huán)節(jié)。審計(jì)師應(yīng)全面了解企業(yè)業(yè)務(wù)情況，理解企業(yè)的內(nèi)部掌控制度，確保審計(jì)工作的全面性和準(zhǔn)確性。第六條審計(jì)結(jié)果處理審計(jì)師應(yīng)依據(jù)審計(jì)程序的結(jié)果，編寫審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過程和審計(jì)結(jié)果。審計(jì)師應(yīng)準(zhǔn)確、完整地撰寫審計(jì)報(bào)告，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性進(jìn)行評(píng)價(jià)和表述。審計(jì)報(bào)告應(yīng)重要包含審計(jì)基準(zhǔn)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)方法和結(jié)果、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和建議等內(nèi)容。第七條審計(jì)報(bào)告的使用和保密審計(jì)報(bào)告由注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所交付給公司董事會(huì)，董事會(huì)應(yīng)妥當(dāng)保管，并及時(shí)向公司股東和其他利益相關(guān)方披露。審計(jì)報(bào)告涉及的財(cái)務(wù)信息和審計(jì)工作內(nèi)容為保密信息，未經(jīng)授權(quán)不得泄露給非相關(guān)人員或機(jī)構(gòu)。第三章風(fēng)險(xiǎn)掌控第八條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析企業(yè)應(yīng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析體系，對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類、評(píng)估和量化分析。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析的結(jié)果應(yīng)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策供應(yīng)參考依據(jù)，并及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和更新。第九條風(fēng)險(xiǎn)防控措施企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)防控措施清單，明確職責(zé)和權(quán)限，落實(shí)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控工作。風(fēng)險(xiǎn)防控措施應(yīng)包含信息安全管理、內(nèi)部掌控制度建設(shè)、內(nèi)部審計(jì)、投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面。各部門應(yīng)依照企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控要求，訂立相應(yīng)的操作規(guī)范和流程，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效掌控和管理。第十條風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和監(jiān)測(cè)企業(yè)應(yīng)定期編制風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)現(xiàn)、分析和處理情況進(jìn)行說明和評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告應(yīng)包含風(fēng)險(xiǎn)的種類、程度、原因、處理措施和效果等內(nèi)容，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)編制。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)工作由風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)情形進(jìn)行監(jiān)測(cè)和預(yù)警，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。第四章內(nèi)部掌控第十一條內(nèi)部掌控目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部掌控的目標(biāo)是保障企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整性，提高運(yùn)營(yíng)效率，合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理。內(nèi)部掌控應(yīng)保證會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確、完整及時(shí)，杜絕虛假財(cái)務(wù)信息和內(nèi)部掌控缺失產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。第十二條內(nèi)部掌控制度建設(shè)企業(yè)應(yīng)訂立和完善內(nèi)部掌控制度，明確各部門的職責(zé)和操作規(guī)范。內(nèi)部掌控制度應(yīng)包含財(cái)務(wù)管理制度、流程掌控制度、人員管理制度、信息系統(tǒng)安全制度等方面。第十三條內(nèi)部掌控執(zhí)行和監(jiān)督各部門應(yīng)依照內(nèi)部掌控制度的要求，切實(shí)履行職責(zé)，執(zhí)行相應(yīng)的掌控措施。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期開展內(nèi)部掌控評(píng)價(jià)和審核工作，對(duì)存在的問題及時(shí)提出整改看法。第十四條內(nèi)部掌控培訓(xùn)和宣傳企業(yè)應(yīng)組織內(nèi)部掌控培訓(xùn)，提高員工對(duì)內(nèi)部掌控制度的理解和遵守程度。企業(yè)應(yīng)定期宣傳內(nèi)部掌控的緊要性和效果，加強(qiáng)員工的內(nèi)控意識(shí)和責(zé)任心。第五章附則第十五條風(fēng)險(xiǎn)事件處理發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)組織應(yīng)急處理，防止風(fēng)險(xiǎn)事件擴(kuò)大化和擴(kuò)散。風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)依照相關(guān)制度要求進(jìn)行記錄和報(bào)告，包含事件的發(fā)生時(shí)間、原因、處理措施和結(jié)果等。第十六條本制度的解釋和修改本制度的解釋權(quán)歸公司董事會(huì)全部，并由董事會(huì)授權(quán)相關(guān)部門負(fù)責(zé)制度的執(zhí)行與調(diào)整。對(duì)本制度的修改應(yīng)經(jīng)過董事會(huì)的審議和批準(zhǔn)，并及時(shí)向全體員工和合作方進(jìn)行通知。第十七條生效日期本制度自董事會(huì)批準(zhǔn)之日起生效，對(duì)公司全體員工和合作方具有管束力。以上