中國稅制學(xué)習(xí)通超星期末考試答案章節(jié)答案2024年

中國稅制學(xué)習(xí)通超星期末考試章節(jié)答案2024年職工的誤餐補助屬于工資薪金性質(zhì)的補貼收入,應(yīng)計算個人所得稅。()

答案:錯個人出版畫作取得的所得,應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計繳個人所得稅。()

答案:錯根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅的有()。

答案:轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入;轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入納稅人采取預(yù)收款貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的,其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為()

答案:發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天某日化廠為增值稅一般納稅人，本月將自產(chǎn)的200萬件高檔化妝品無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè),每件高檔化妝品的生產(chǎn)成本為50元。已知,消費稅稅率為15%,成本利潤率為5%,沒有同類高檔化妝品的銷售價格。有關(guān)該日化廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅,下列計算列式正確的是()。

答案:50×200×(1+5%)÷(1-15%)x15%根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各中,應(yīng)繳納消費稅的是()。

答案:手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月生產(chǎn)銷售糧食白酒100噸,取得不含稅銷售額480萬元,同時收取包裝費15萬元、包裝物押金5萬元。已知,糧食白酒消費稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克。有關(guān)該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅,下列計算列式正確的是()。

答案:[480+(15+5)÷(1+16%)]x20%+100×2000×0.5÷10000下列商品中，目前屬于消費稅征稅范圍的有（）

答案:鉛蓄電池;翡翠首飾對銷售非酒類包裝物押金,無論是否退還均并人銷售額征增值稅。（）

答案:對2017年10月，王某取得出租住房的租金收入45000元，王某收取租金應(yīng)繳納增值稅（）元

答案:642.85在稅收優(yōu)惠中,對納稅對象巾的一部分?jǐn)?shù)額給予減免,只就減除后的剩余部分計征稅款,被給予減免的這部分?jǐn)?shù)額是()。

答案:免征額消費稅平均稅率水平比較高并且稅負(fù)差異大。

答案:錯對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票,一次性中獎收入在1萬元以下的(含1萬元),暫免征收個人所得稅,超過1萬元的,按超出部分計算征收個人所得稅。

答案:錯進(jìn)口消費品的進(jìn)口商是消費稅稅款的實際負(fù)擔(dān)者。

答案:對增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人支付貨款的當(dāng)天。()

答案:錯一般納稅人因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項稅額中扣減。()

答案:對采取托收承付或委托銀行收款方式銷售貨物,為收到銀行款項的當(dāng)天

答案:錯企業(yè)所得稅按年計征,分月或者分季預(yù)繳,年終匯算清繳,多退少補

答案:對企業(yè)依法清算時,應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個納稅年度

答案:對進(jìn)口貨物,為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

答案:對非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)中報納稅。

答案:對稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的唯一標(biāo)志。

答案:錯個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,以每納稅年度的收入總額,減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額.

答案:對自然人可分為居民個人和非居民個人。

答案:對根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,進(jìn)口貨物申報納稅的地點為進(jìn)口貨物銷售地

答案:錯對銷售非酒類包裝物押金,無論是否退還均并人銷售額征增值稅。()

答案:對高爾夫車屬于消費稅征稅范圍。

答案:錯中國居民張某,在境外工作,只就來源于中國境外的所得征收個人所得稅。()

答案:錯依照中囯法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。()

答案:錯丁股份有限公司屬于企業(yè)所得稅納稅人。

答案:對下列商品中,目前屬于消費稅征稅范圍的有()

答案:翡翠首飾;鉛蓄電池甲汽車制造廠,生產(chǎn)中低端小汽車,其將自產(chǎn)的小汽車用于下列各項用途,應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的有()。

答案:贈送貧困地區(qū);本廠廣告推廣;獎勵本廠職工下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中,正確的有()

答案:用賒銷方式銷售貨物的,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;進(jìn)口貨物,為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項情形中,納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報的有()。

答案:非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的;取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的;取得綜合所得需要辦理匯算清繳的;取得境外所得的根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,個人取得的下列收入中,應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”計繳個人所得稅的有()。

答案:某經(jīng)濟(jì)學(xué)家從非雇傭企業(yè)取得的講學(xué)收入;某工程師從非雇傭企業(yè)取得的咨詢收入按照消費稅法律制度的規(guī)定,下列應(yīng)稅消費品中,采用從量計征

答案:黃酒;啤酒以下關(guān)于納稅地點的表述中,正確的是()

答案:進(jìn)口貨物向報關(guān)地海關(guān)申報納稅;固定業(yè)戶在其機(jī)構(gòu)所在地申報納稅;總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,居民個人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。下列各項支出中屬于專項附加扣除項目的有()。

答案:住房租金;子女教育根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于每次收入的確定,說法不正確的是()。

答案:財產(chǎn)租賃所得,以每次取得的收入為一次2018年5月1日起,小規(guī)模納稅人的年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為()(含)以下。

答案:500萬元甲企業(yè)9月向乙摩托車廠(增值稅一般納稅人)訂購摩托車10輛,每輛含增值稅買價為10000元,另支付改裝費共計30000元。已知,增值稅稅率為16%,消費稅稅率為10%。有關(guān)乙摩托車廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅,下列計算列式正確的是()。

答案:(10000×10+30000)÷(1+16%)x10%根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列各選項中,應(yīng)繳納消費稅的是()。

答案:手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表我國某居民于2019年2月取得偶然所得3000元,當(dāng)即將偶然所得中的1000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給貧困地區(qū)(取得捐贈證明),則應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。

答案:420根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于個人所得稅納稅人的是()。

答案:一人有限責(zé)任公司在稅收優(yōu)惠中,對納稅對象中的一部分?jǐn)?shù)額給予減免,只就減除后的剩余部分計征稅款,被給予減免的這部分?jǐn)?shù)額是(

)。

答案:免征額大學(xué)教授張某取得的下列收入中,應(yīng)按“稿酬所得”計繳個人所得稅的是()。

答案:出版書畫作品收入2018年7月,張某銷售一套住房,取得含稅銷售收入460萬元,該住房于2017年3月購進(jìn),購進(jìn)時支付房價100萬元,張某銷售住房應(yīng)繳納增值稅()萬元

答案:1.902018年1月周某在商場舉辦的有獎銷售活動中獲得獎金4000元,周某領(lǐng)獎時支付交通費30元、餐費70元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%,計算周某中獎獎金的所得稅稅額的下列算式中,正確的是()。

答案:4000×20%=800(元)李某按市場價格出租住房,2018年11月取得不含增值稅租金收人2500元,本月財產(chǎn)租賃過程中繳納的可以稅前扣除的稅費合計為100元,由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用200元,均取得合法票據(jù)。李某當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅()元

答案:140下列各項中,屬于契稅征稅范圍的有()。

答案:土地使用權(quán)贈與;房屋買賣;以房產(chǎn)抵債某企業(yè)有原值為2500萬元的房產(chǎn),2019年1月1日將其中的30%用于對外投資聯(lián)營,投資期限為10年,承擔(dān)投資風(fēng)險。已知,當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為20%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。

答案:16.80下列費用中屬于土地增值稅所列出的可扣除的開發(fā)成本有()。

答案:土地征用及拆遷補償費;工程規(guī)劃、設(shè)計和項目可行性研究支出;開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、排污、環(huán)衛(wèi)、綠化工程支出土地增值稅暫行條例規(guī)定,納稅人應(yīng)當(dāng)自()之日起7日內(nèi),向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

答案:簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同外國一位科學(xué)家在我國某雜志上發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文,他所取得的稿酬收入,應(yīng)為來源于我國境內(nèi)的所得。

答案:對下列個人所得須定率扣除費用的是()。

答案:勞務(wù)報酬收入5000元年度終了,某企業(yè)填報的利潤表反映全年利潤總額為-17萬元,因此,當(dāng)年不需繳納企業(yè)所得稅。

答案:錯某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,因管理不善導(dǎo)致從一般納稅人處購進(jìn)的一批價值60萬元(不含稅)的材料霉?fàn)€,保險公司審理后同意賠付10萬元,則該業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅前可以扣除的損失金額為()萬元。

答案:57.8在國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立的被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的,可享受的稅率是()。

答案:15%進(jìn)口貨物大多采用累進(jìn)稅率,從價計征。

答案:錯進(jìn)口的應(yīng)稅消費品,于銷售時納稅。

答案:錯以下環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的有()。

答案:卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié);化妝品的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列貨物中,應(yīng)征消費稅的是()。

答案:太陽能電池增值稅是價外稅,但日常生活中,消費者到商店購物付款,則一并支付了該貨物的增值稅稅款。

答案:對現(xiàn)行增值稅出口貨物退稅率與增值稅稅率不盡相同。

答案:對根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,免征增值稅的有()。

答案:婚姻介紹服務(wù);個人銷售自建自用住房根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人發(fā)生的下列行為中,不得抵扣進(jìn)項稅額的有()。

答案:非正常損失的不動產(chǎn)所耗用的設(shè)計服務(wù);購進(jìn)的貸款服務(wù);購進(jìn)的居民日常服務(wù);購進(jìn)的餐飲服務(wù)下列項目中不應(yīng)并入銷售額計算征收增值稅的是()。

答案:受托方加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅國家對需要鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)一般實行低稅或免稅政策。

答案:對在稅收法律關(guān)系中固有的一方主體始終是國家及其征稅機(jī)關(guān)。

答案:對直接稅是指那些比較容易發(fā)生稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的稅種。

答案:錯下列關(guān)于稅法的構(gòu)成要素說法正確的有()。

答案:征稅對象是指稅法規(guī)定對什么征稅;稅基是解決征稅對象課稅的計算問題,是對課稅對象的量的規(guī)定;稅目指各個稅種所規(guī)定的具體征稅項目;稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志,體現(xiàn)了征稅的深度下列稅種中,征稅對象與計稅依據(jù)不一致的有()。

答案:消費稅;車船稅;