【工程經(jīng)濟(jì)】王碩男 教材精講班課件50-第2篇-第10章-10.1-財(cái)務(wù)報(bào)告構(gòu)成及列報(bào)基本要求（二）

第10章財(cái)務(wù)分析3）現(xiàn)金流量表的內(nèi)容及其作用（1）現(xiàn)金流量表的內(nèi)容第10章財(cái)務(wù)分析3）現(xiàn)金流量表的內(nèi)容及其作用（1）現(xiàn)金流量表的內(nèi)容現(xiàn)金流量表的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，分別按照現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出總額列報(bào)，但是以下三類現(xiàn)金流量可以按照凈額列報(bào)：①代客戶收取或支付的現(xiàn)金；②周轉(zhuǎn)快、金額大、期限短項(xiàng)目的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出；③金融企業(yè)的有關(guān)項(xiàng)目，包括短期貸款發(fā)放與收回的貸款本金、活期存款的吸收與支付、同業(yè)存款和存放同業(yè)款項(xiàng)的存取、向其他金融企業(yè)拆借資金以及證券的買入與賣出等。第10章財(cái)務(wù)分析現(xiàn)金流量表的內(nèi)容類型內(nèi)容經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收到的稅費(fèi)返還；收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金；購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金等投資活動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的構(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍的投資及其處置活動(dòng)；處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額；購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金；取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額等籌資活動(dòng)導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)；取得借款收到的現(xiàn)金；償還債務(wù)支付的現(xiàn)金；分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金等第10章財(cái)務(wù)分析【2021】下列財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表的構(gòu)成項(xiàng)中，屬于投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量的有（）。A.建設(shè)投資借款B.建設(shè)投資C.維持運(yùn)營(yíng)投資D.償還債務(wù)本金E.流動(dòng)資金答案：BCE解析：選項(xiàng)AD屬于籌資活動(dòng)現(xiàn)金流。第10章財(cái)務(wù)分析【2020】下列財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表的項(xiàng)目中，屬于籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的有（）。A.建設(shè)投資借款B.補(bǔ)貼收入C.流動(dòng)資金借款D.支付股利E.維持運(yùn)營(yíng)投資第10章財(cái)務(wù)分析答案：ACD解析：本題考查的是財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表。選項(xiàng)B屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量；選項(xiàng)E屬于投資活動(dòng)現(xiàn)金流量。第10章財(cái)務(wù)分析【2019】某建筑企業(yè)的現(xiàn)金流量表中，承包工程產(chǎn)生的現(xiàn)金流量屬于（）。A.投資活動(dòng)B.資產(chǎn)處置活動(dòng)C.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)D.籌資活動(dòng)答案：C第10章財(cái)務(wù)分析【2018】企業(yè)現(xiàn)金流量表中，屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量有（）。A.收回投資收到的現(xiàn)金B(yǎng).吸收投資收到的現(xiàn)金C.收到的稅費(fèi)返還D.購(gòu)買商品支付的現(xiàn)金E.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金答案：CD第10章財(cái)務(wù)分析（2）現(xiàn)金流量表的作用①現(xiàn)金流量表有助于使用者對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況做出客觀評(píng)價(jià)。②現(xiàn)金流量表有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力。③現(xiàn)金流量表有助于使用者預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展情況。通過(guò)現(xiàn)金流量表，可以了解企業(yè)現(xiàn)金的來(lái)源和用途是否合理；分析企業(yè)未來(lái)獲取或支付現(xiàn)金的能力；評(píng)價(jià)企業(yè)產(chǎn)生凈現(xiàn)金流量的能力。從而為投資者和債權(quán)人評(píng)價(jià)企業(yè)的未來(lái)現(xiàn)金流量做出投資和信貸決策提供必要信息。第10章財(cái)務(wù)分析4）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表的內(nèi)容及其作用所有者權(quán)益變動(dòng)表是反映構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分當(dāng)期的增減變動(dòng)情況的財(cái)務(wù)報(bào)表。5）財(cái)務(wù)報(bào)表附注的內(nèi)容及作用附注是對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說(shuō)明等。財(cái)務(wù)報(bào)表附注是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的重要補(bǔ)充。第10章財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債表反應(yīng)企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況；以“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一靜態(tài)等式為依據(jù)；賬戶式結(jié)構(gòu)利潤(rùn)表反應(yīng)企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果；以“利潤(rùn)=收入-費(fèi)用”這一動(dòng)態(tài)等式為依據(jù)；多步式結(jié)構(gòu)現(xiàn)金流量表反應(yīng)企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的財(cái)務(wù)報(bào)表所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動(dòng)表全面反映一定時(shí)期所有者權(quán)益變動(dòng)情況財(cái)務(wù)報(bào)表附注對(duì)上述表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料收付實(shí)現(xiàn)制第10章財(cái)務(wù)分析【2018】按照收付實(shí)現(xiàn)制編制的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動(dòng)表答案：C第10章財(cái)務(wù)分析【2021】下列財(cái)務(wù)報(bào)表中，屬于按照收付實(shí)現(xiàn)制原則編報(bào)的是（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動(dòng)表答案：C解析：除現(xiàn)金流量表按照收付實(shí)現(xiàn)制編制外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制編制其他財(cái)務(wù)報(bào)表。第10章財(cái)務(wù)分析10.1.2財(cái)務(wù)報(bào)告列報(bào)基本要求為了規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)，保證同一企業(yè)不同期間和同一期間不同企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告相互可比，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的列報(bào)有一定的要求，主要包括以下幾個(gè)方面：（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)（2）除現(xiàn)金流量表按照收付實(shí)現(xiàn)制原則編制外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則編制財(cái)務(wù)報(bào)表（3）財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的列報(bào)應(yīng)當(dāng)在各個(gè)會(huì)計(jì)期間保持一致，不得隨意變更第10章財(cái)務(wù)分析（4）重要項(xiàng)目單獨(dú)列報(bào)（5）報(bào)表列示項(xiàng)目不應(yīng)相互抵銷（6）當(dāng)期報(bào)表列報(bào)項(xiàng)目與