固定資產(chǎn)管理制度

固定資產(chǎn)管理制度總則為了加強公司固定資產(chǎn)管理與核算，確保固定資產(chǎn)賬實相符，提高固定資產(chǎn)使用效率，規(guī)范固定資產(chǎn)在各環(huán)節(jié)的審批權限和流程，根據(jù)《中華人民共和國證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第8號－資產(chǎn)管理》的規(guī)定，結合公司實際，制定本制度。本制度所稱固定資產(chǎn)，是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的；（二）使用年限超過一個會計年度。該有形資產(chǎn)符合資產(chǎn)確認的兩個條件即與該資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益很可能流入公司、該資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。固定資產(chǎn)形成后，由固定資產(chǎn)管理部門會同財務管理部門依其類別及使用單位，予以分類編號并粘貼標簽。固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機器設備、工具器具、運輸設備、電子電器設備、辦公家具六大類。固定資產(chǎn)管理工作的任務（一）在授權范圍內(nèi)，行使資產(chǎn)管理權和資產(chǎn)經(jīng)營權，維護公司利益，實現(xiàn)公司利益最大化。（二）建立健全各項規(guī)章制度，合理配置固定資產(chǎn)，保障固定資產(chǎn)的安全和完整。（三）推動固定資產(chǎn)合理流動，實現(xiàn)資產(chǎn)優(yōu)化配置，提高資產(chǎn)使用效益。（四）定期組織開展固定資產(chǎn)清查，及時掌握資產(chǎn)動態(tài)，做好公司閑置固定資產(chǎn)的調(diào)劑、租賃和報廢工作。（五）根據(jù)公司業(yè)務重組安排及機構調(diào)整，配合做好固定資產(chǎn)重組和資產(chǎn)評估工作。（六）做好固定資產(chǎn)的驗收、調(diào)撥、技術改造、核算等相關日常管理工作。本制度適用于公司及各子（分）公司。公司建立固定資產(chǎn)崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同一部門或個人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的全過程。固定資產(chǎn)管理職責財務中心：負責固定資產(chǎn)賬務管理（一）建立、健全總臺賬，及時調(diào)整資產(chǎn)賬務的增減變動。（二）按財務制度正確、及時地提取固定資產(chǎn)折舊。（三）按使用單位匯總固定資產(chǎn)折舊，為各使用單位（各事業(yè)部）提供固定資產(chǎn)及折舊資料。（四）對固定資產(chǎn)業(yè)務進行賬務處理。資產(chǎn)發(fā)票名稱應與資產(chǎn)實物名稱一致，成套設備的名稱應與年度投資計劃中項目的名稱一致，不應拆分入賬，并且應當注明資產(chǎn)的出廠編碼（車輛注明車牌號和車架號），確保資產(chǎn)的可追溯性。（五）負責固定資產(chǎn)的核算工作，定期報告固定資產(chǎn)賬務增減變動情況，及時掌握固定資產(chǎn)賬面價值狀況。（六）參與公司新投項目的招標、驗收和資產(chǎn)調(diào)撥工作。固定資產(chǎn)使用部門：負責本部門的設備的保管、維護、使用工作。（一）要明確設備使用、保管、維護的責任者。要嚴格執(zhí)行技術操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用。（二）固定資產(chǎn)的領用、調(diào)出、報廢必須經(jīng)主管部門及分管領導批準，未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)動、報廢，更不能自行外借；（三）建立、健全本單位固定資產(chǎn)卡片和目錄。定期清查，保證資產(chǎn)目錄、卡、物相符。（四）使用單位發(fā)生固定資產(chǎn)丟失、損壞等問題時，應及時查明原因，分清責任。視情節(jié)輕重追究當事者必要的經(jīng)濟責任（按照本制度罰則條款），做好有關處理記錄（備案）并報公司固定資產(chǎn)管理部門（行政中心）。（五）管理人員離崗前，應對其管理的固定資產(chǎn)進行清點，辦理交接、登記、變更等手續(xù)。行政中心：負責固定資產(chǎn)的清查盤點、維護和處置等。（一）組織建立固定資產(chǎn)總臺賬，并監(jiān)督、協(xié)調(diào)各部門及使用單位建立健全固定資產(chǎn)資產(chǎn)分臺帳、卡片及賬目。（二）負責組織辦理固定資產(chǎn)的驗收、調(diào)撥、報廢鑒定、封存、變賣等手續(xù)。 （三）負責指導、監(jiān)督使用單位的固定資產(chǎn)的日常管理和實物信息統(tǒng)計工作。（四）及時監(jiān)督并掌握固定資產(chǎn)運行狀況。參照《設備管理辦法》為固定資產(chǎn)辦理財產(chǎn)保險。定期分析固定資產(chǎn)的利用率。 （五）負責組織公司固定資產(chǎn)所有權的界定、登記工作，協(xié)調(diào)處理公司固定資產(chǎn)產(chǎn)權糾紛；負責公司固定資產(chǎn)產(chǎn)權轉移時的資產(chǎn)評估、確認工作。 （六）負責匯總、審核、上報公司年度投資計劃，督促落實年度投資計劃的實施情況。公司辦公生活設施類固定資產(chǎn)由行政管理部門進行統(tǒng)一管理。公司建立固定資產(chǎn)崗位責任制，明確各部門、職位的權限、職責，確保固定資產(chǎn)業(yè)務不相容崗位的分離、制約及監(jiān)督。固定資產(chǎn)業(yè)務不相容崗位至少包括：（一）固定資產(chǎn)投資預算的編制與審批；（二）固定資產(chǎn)投資預算的審批與執(zhí)行；（三）固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付；（四）固定資產(chǎn)的處置申請、審批與執(zhí)行；固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務的執(zhí)行與相關會計記錄。固定資產(chǎn)盤點為確保公司固定資產(chǎn)做到賬實相符，固定資產(chǎn)使用部門負責固定資產(chǎn)的日常清查盤點工作，日常清查盤點每月至少進行一次。年度清查盤點由使用部門組織，財務部、行政部聯(lián)合參與，盤點結果和差異應由行政部、財務部和固定資產(chǎn)使用部門三方簽字確認。固定資產(chǎn)盤點表分別由行政部和財務部歸檔保存。盤點結束后行政部編寫盤點分析報告，包括盤盈及盤虧情況、帳實誤差原因及處理建議，填寫《固定資產(chǎn)盤盈/盤虧處理審批表》并上報行政部負責人和財務主管、總經(jīng)理審批，財務部根據(jù)審批結果進行相應賬務處理。對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)，由人事行政部負責填制或注銷固定資產(chǎn)卡片、臺帳，財務部負責更改固定資產(chǎn)相關賬務。固定資產(chǎn)的計價、分類及折舊固定資產(chǎn)計價標準按固定資產(chǎn)取得的方式分別確定：（一）購入的固定資產(chǎn)，其取得的成本包括：購買價款，相關稅費，使固定資產(chǎn)達到預計可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。（二）自行建造的固定資產(chǎn)，其成本包括：工程用物資成本、人工成本、交納的相關稅費、應予資本化的借款費用以及應分攤的間接費用等。（三）投資者投入固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值加上應支付的相關稅費確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。（四）融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為入賬價值（五）在原有基礎上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按原有固定資產(chǎn)價值加上由于改擴建而增加的支出，減去改擴建中發(fā)生的變價收入后的余額作為入賬價值。（六）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按以下規(guī)定確定其入賬價值：1、捐贈方提供了有關憑據(jù)的，按憑據(jù)上標明的金額加上應支付的相關稅費作為入賬價值。2、捐贈方?jīng)]有提供有關憑據(jù)的，按如下規(guī)定確定其入賬價值：（1）同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費作為入賬價值；（2）同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該接受捐贈的固定資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為入賬價值；（3）如受贈的系舊的固定資產(chǎn)，按照上述方法確認的價值，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額作為入賬價值。（七）盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項固定資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額作為入賬價值。（八）通過非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組、企業(yè)合并等方式取得的固定資產(chǎn)，按照企業(yè)會計準則的相關規(guī)定確定入賬價值。（九）已入賬的固定資產(chǎn)除發(fā)生下列情況外，不得任意變更其原始價值:1、根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)進行重新估價；2、增加、補充設備或改造裝置；3、將固定資產(chǎn)一部分拆除；4、根據(jù)實際價值調(diào)整原來暫估價值；5、原固定資產(chǎn)記賬有誤。固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途分為：房屋及構筑物、機械設備、運輸設備、電子設備、辦公設備五大類。固定資產(chǎn)從其達到預定可使用狀態(tài)的次月起，采用平均年限法提取折舊：類別折舊方法折舊年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋及建筑物年限平均法20年54.98機械設備年限平均法10年59.50電子設備年限平均法3-5年519.00-31.67運輸設備年限平均法5年519.9辦公設備年限平均法3年533-33.33公司按月計提折舊，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，次月起計提折舊。當月減少的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，次月起不提折舊。固定資產(chǎn)購建計劃內(nèi)固定資產(chǎn)的購置由使用部門填制“固定資產(chǎn)購置申請單”正確列明購置固定資產(chǎn)名稱、型號、數(shù)量、用途、建議供應單位等內(nèi)容，報公司相關部門審核無誤后，按程序報部門負責人，中心負責人以及財務中心負責人三級審批后，最后報總經(jīng)理批準后實施。固定資產(chǎn)購置后，由固定資產(chǎn)驗收小組負責驗收，固定資產(chǎn)驗收小組由固定資產(chǎn)管理部門牽頭組成，成員應包括固定資產(chǎn)管理部門、經(jīng)營管理部門、財務管理部門、使用部門等相關部門人員。驗收人員驗收合格并在固定資產(chǎn)驗收單據(jù)上簽字認可后將固定資產(chǎn)交付使用部門；自建的固定資產(chǎn)在已達到可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工結算時應按暫估價計入固定資產(chǎn)核算，在辦理完竣工驗收后，若結算價與原暫估價不同，應調(diào)整固定資產(chǎn)原入賬價值。固定資產(chǎn)報驗時應持有申請報告、設備（固定資產(chǎn)）購置審批表、固定資產(chǎn)采購發(fā)票、實物照片，銘牌照片，出廠合格證、技術說明書和形成固定資產(chǎn)相關手續(xù)（驗收）的復印件以及填寫完整的設備驗收單。驗收完成后，又驗收部門講設備檔案移交至行政中心。行政中心或固定資產(chǎn)使用部門負責按規(guī)定貼好固定資產(chǎn)標簽，并于固定資產(chǎn)標簽標注管理人，編制固定資產(chǎn)清單。行政中心或使用部門應每月抄送行政固定資產(chǎn)清單送至財務中心。固定資產(chǎn)租賃固定資產(chǎn)租賃是指公司作為出租方，將自身擁有的非流動性資產(chǎn)（包括房屋建筑物、設施設備、土地使用權、廣告位等）出租給自然人、法人或其它組織（以下簡稱承租方）使用，向承租方收取租金的行為。對外租賃的固定資產(chǎn)，由使用部門/行政中心提出申請并附資產(chǎn)出租方案（包括擬出租資產(chǎn)的產(chǎn)權狀況、實物狀況、資產(chǎn)明細清單、出租原因、擬出租用途、期限、租金收繳辦法、承租條件、招租底價及底價擬訂依據(jù)、招租方式、承租人意向等），交由對應中心負責人、財務中心負責人審批，最后由總經(jīng)理審批后執(zhí)行。評審通過后，與承租方簽訂正式合同，并按合同約定執(zhí)行。其它要求：（一）租賃價格：招租底價應根據(jù)市場價格、供需情況以及資產(chǎn)的實際情況、資產(chǎn)的價值補償?shù)纫蛩鼐C合確定；（二）租賃期限：固定資產(chǎn)出租期限一次不宜過長，一般不超過5年，特殊情況可以適當延長，但原則上不應超過10年；（三）產(chǎn)權所屬單位應在資產(chǎn)出租前對資產(chǎn)的基本情況、技術情況等進行登記備案。租賃期間，應每年或半年對租賃資產(chǎn)情況進行檢查并要求和督促承租人對損壞情況等進行修復，檢查和修復情況應登記入租賃檔案；租賃期限屆滿收回租賃資產(chǎn)前，應對資產(chǎn)情況、損壞情況等進行檢查，除正常磨損外，所有的損壞、丟失等應由承租方負責。固定資產(chǎn)運行及維護固定資產(chǎn)使用部門負責固定資產(chǎn)的日常維修和保養(yǎng)，定期檢查，及時消除安全隱患。按照國家有關政策，需要定期檢驗的，使用部門及固定資產(chǎn)管理部門應及時提醒并辦理向國家行業(yè)管理部門申請對負責使用的固定資產(chǎn)進行檢驗，取得合格證書。使用部門應設置設備臺賬，日常設備的保養(yǎng)需要使用部門負責人提起申請，填寫設備維護記錄表、反應釜點檢表（視設備需要），提交部門負責人、對應中心負責人以及財務中心負責人審批，最后由行政中心負責人簽字通過后由使用部門執(zhí)行。固定資產(chǎn)使用部門負責擬訂固定資產(chǎn)維修計劃，明確維修項目、資金支出額度及時間和進度安排。固定資產(chǎn)維修按照下列情況實行分類管理：（一）固定資產(chǎn)的簡單維護，可以由操作人員或公司及企業(yè)內(nèi)部技術人員完成；（二）尚在保修期內(nèi)的固定資產(chǎn)，一旦發(fā)生故障，應及時聯(lián)系供應商維修或退換；（三）固定資產(chǎn)的大修，須由公司及企業(yè)內(nèi)部專業(yè)技術人員負責，必要時聘請外部技術人員或專業(yè)機構完成。固定資產(chǎn)大修結束后，必須經(jīng)驗收合格方能再次投入運行。（四）優(yōu)先在內(nèi)部有維修能力的修理廠進行修理；若不具備維修條件的，由使用單位上報本單位主管領導審批后，報公司固定資產(chǎn)管理部門，由其采用詢價、比價、議價程序或簽訂年度框架維修單位確定維修機構維修。設備維修申請流程如下固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處臵方式包括但不限于報廢、出售、投資轉出或臵換、非貨幣資產(chǎn)交換、債務重組等方式。固定資產(chǎn)報廢要符合下列情況：（一）主要結構和部件損壞嚴重，無修復價值；（二）設備陳舊、技術性能很低且無改造價值；（三）因事故和意外災害造成嚴重破壞，無修復價值；（四）因新建、改擴建需拆除；上級主管部門有文件規(guī)定，強行報廢。固定資產(chǎn)使用期滿，應予正常報廢的，由固定資產(chǎn)使用部門提出報廢申請，交固定資產(chǎn)管理部門和財務部審核后，報財務中心負責人和總經(jīng)理逐級核準。固定資產(chǎn)使用期未滿、非正常報廢的，應注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計處置價格等，交固定資產(chǎn)管理部門和財務部審核，報財務中心負責人和總經(jīng)理逐核準。固定資產(chǎn)管理部門應組織技術人員對申請報廢的資產(chǎn)進行技術鑒定，并根據(jù)鑒定結果出具審核意見。公司固定資產(chǎn)的報廢、報損、出售與捐贈程序（一）使用單位根據(jù)實際使用狀況填寫固定資產(chǎn)處置申請表，逐級審批報送至對應中心負責人、行政中心負責人、財務中心負責人，最后由總經(jīng)理簽批執(zhí)行。（二）公司固定資產(chǎn)管理部門負責組織財務管理部門、資產(chǎn)使用管理單位，對擬處置的固定資產(chǎn)進行審核確認；綜合各部門及使用單位的意見，提出處理意見，報公司決策機構（總經(jīng)理）審批，批準后，負責組織各使用單位對固定資產(chǎn)進行處置。（三）使用單位及時將處置的固定資產(chǎn)匯總后報固定資產(chǎn)管理部門、財務管理部門備案。采用出售、投資轉出及置換方式處置固定資產(chǎn)須進行資產(chǎn)評估并出具評估報告，以確定合理的出售或轉讓價格。并將取得的資產(chǎn)售出合同、資產(chǎn)捐贈協(xié)議、發(fā)票等資料轉交財務中心。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉移流程如下： 對應中心負責人及行政中心負責人審批直屬負責人審批使用部門填寫固定資產(chǎn)處置申請表發(fā)起申請 總經(jīng)理審批財務中心負責人審批抵押的審批：公司制定關于固定資產(chǎn)抵押管理的規(guī)定。當公司需要利用固定資產(chǎn)進行抵押時，由財務中心合理評估抵押風險，然后提出申請，經(jīng)財務部負責人、總經(jīng)理、董事長審核通過后辦理相關抵押登記手續(xù)，金額重大的