XXX有限公司財(cái)務(wù)管理制度

第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，維護(hù)股東合法權(quán)益，依第三條公司財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)是：圍繞既定的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，處理財(cái)務(wù)關(guān)系，有效第四條公司對(duì)分子公司的管理采取集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制。公司總部發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督第五條公司實(shí)行全面預(yù)算管理，各分子公司遵循公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)行分級(jí)管理、第七條各分公司及全資子公司的財(cái)務(wù)部經(jīng)理，由公司財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理提名，經(jīng)公第八條公司內(nèi)各單位應(yīng)遵照本制度建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工第十條公司對(duì)資金實(shí)行統(tǒng)一管理，各分公司、控股子公司需定期編制資金預(yù)算，第十一條各分子公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，第十六條分公司及全資子公司每月形成的利潤(rùn)、計(jì)提的折舊和利息、攤銷的開(kāi)辦第十八條各單位應(yīng)建立貨幣資金內(nèi)部控制制度。貨幣資金收支賬務(wù)與款項(xiàng)收付由第十九條各分子公司應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制制度，確定信用政策、收帳政策、第二十條應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)，要根據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)，及時(shí)對(duì)結(jié)算對(duì)象、款項(xiàng)形第二十一條應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)落實(shí)到部門(mén)、責(zé)任人。對(duì)于三個(gè)月未收回的，應(yīng)對(duì)該客戶第二十二條壞帳損失采用備抵法核算。由各單位根據(jù)債務(wù)單位的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金第二十三條壞賬損失發(fā)生確認(rèn)時(shí)，經(jīng)報(bào)公司權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，即單項(xiàng)或年累計(jì)金額第二十四條預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格審查其必要性，必須按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理，必須第二十六條各分子公司應(yīng)建立存貨內(nèi)部控制制度，確定存貨收發(fā)程序、盤(pán)存核銷第二十七條各種原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、批發(fā)商品等存貨采用實(shí)第二十八條周轉(zhuǎn)材料，領(lǐng)用時(shí)一次攤銷，因新建、擴(kuò)建、改建等原因一次領(lǐng)用大第二十九條低值易耗品，指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品等，其在領(lǐng)用時(shí)一第三十條各類存貨的收發(fā)皆要具備合法的收發(fā)憑證。每月要對(duì)其進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，第三十一條資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，存貨成本第三十二條企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用其受益期限在一年以內(nèi)的應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，第三十六條固定資產(chǎn)折舊采用單項(xiàng)平均年限法。固定資產(chǎn)折舊年限按公司編制的第三十七條各分子公司應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘），2、固定資產(chǎn)改良支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)帳面價(jià)值，其增計(jì)后的金額不應(yīng)超過(guò)固3、自有固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用，應(yīng)在“固定資產(chǎn)”科目下單設(shè)“固定資產(chǎn)裝修”明細(xì)4、經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)改良支出，應(yīng)予資本化，計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在剩第三十九條除日常對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管理外，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的清查第四十條每期期末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查后，對(duì)由于市價(jià)持續(xù)下跌、被投資單位經(jīng)第四十一條固定資產(chǎn)的購(gòu)置、大修、改良、裝修、轉(zhuǎn)讓、調(diào)撥、報(bào)廢皆須報(bào)公司第四十二條為建造或修理固定資產(chǎn)而進(jìn)行的各項(xiàng)建筑和安裝工程，必須編制項(xiàng)目第四十三條為建造或裝修固定資產(chǎn)而進(jìn)行的各項(xiàng)建筑和安裝工程，包括固定資產(chǎn)第四十四條為營(yíng)建在建工程項(xiàng)目而借入專門(mén)借款的，在工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)根據(jù)累計(jì)支出超過(guò)專門(mén)借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化因安排專門(mén)借款而發(fā)生的除發(fā)行費(fèi)用和銀行手續(xù)費(fèi)以外的輔助費(fèi)用，如果金額較第四十五條在會(huì)計(jì)期末，對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查。若存在工程項(xiàng)目在性能或技第四十六條投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地第四十八條公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量。購(gòu)入或第四十九條投資性房地產(chǎn)采用直線法按月計(jì)提折舊或攤銷，建筑物投資性房地產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，已經(jīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的投資性房地產(chǎn)在資產(chǎn)處置前減值準(zhǔn)備不予轉(zhuǎn)第五十一條對(duì)外投資分為短期投資和長(zhǎng)期投資。其劃分的依據(jù)為：持有時(shí)間是否短期投資主要指交易性金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融第五十二條公司對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)政策的規(guī)定，符合第五十四條各分子公司無(wú)權(quán)對(duì)外進(jìn)行投資。子公司確需對(duì)外進(jìn)行投資時(shí)，必須上第五十五條以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等非現(xiàn)金資產(chǎn)對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估，以評(píng)估價(jià)值第五十六條公司對(duì)外投資項(xiàng)目實(shí)施后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依據(jù)投資協(xié)議支付款項(xiàng)，辦第五十七條當(dāng)有跡象表明長(zhǎng)期股權(quán)投資的可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí)，本公司在第五十八條公司出售投資項(xiàng)目，按照公司章程規(guī)定的程序和方式進(jìn)行。投資項(xiàng)目第五十九條投資考核評(píng)價(jià)指標(biāo)為：投資回收期、內(nèi)含報(bào)酬率及凈資產(chǎn)收益率。投資回收期一般應(yīng)低于整個(gè)經(jīng)營(yíng)期的二分之一；內(nèi)含報(bào)酬率應(yīng)高于公司的目標(biāo)資本報(bào)酬（1）項(xiàng)目建成投產(chǎn)后各年的凈收益（即凈現(xiàn)金流量）均相同，則靜態(tài)投資回收期（2）項(xiàng)目建成投產(chǎn)后各年的凈收益不相同，則靜態(tài)投資回收期可根據(jù)累計(jì)凈現(xiàn)金長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的攤銷期限在一年以第六十一條通過(guò)自創(chuàng)、購(gòu)買(mǎi)、接受投資等方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依法明確權(quán)第六十二條單位內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的支出區(qū)分為研究階段支出與開(kāi)發(fā)階段支出兩4、有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，有能力第六十三條無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自可供使用時(shí)起，在預(yù)計(jì)使用壽命期內(nèi)采用直線法平均的攤銷金額為其成本扣除預(yù)計(jì)殘值和累計(jì)減值準(zhǔn)備后的金額。使用壽命有限的無(wú)形資第六十四條每個(gè)年度末，應(yīng)對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)第六十五條長(zhǎng)期待攤費(fèi)用項(xiàng)目應(yīng)自發(fā)生月份的次月起，根據(jù)公司規(guī)定的攤銷年限第六十六條企業(yè)購(gòu)入或以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，在尚未開(kāi)發(fā)或第六十七條當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值全第六十九條各分子公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)支出區(qū)分為：生產(chǎn)成本、制第七十條公司對(duì)費(fèi)用實(shí)行歸口、分級(jí)管理和預(yù)算控制。各分子公司應(yīng)當(dāng)制定各項(xiàng)第七十二條成本費(fèi)用核算必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則；成本費(fèi)用應(yīng)與收入相第七十三條進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用應(yīng)按成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目分2、服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)成本是直接耗用的原材料、調(diào)料配料、輔料、燃料等直接材料。具第七十五條銷售費(fèi)用是指單位在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種第七十六條管理費(fèi)用是指單位為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用以及第七十七條財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)籌資活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用。其費(fèi)用項(xiàng)目為：利息凈支第七十八條各單位應(yīng)當(dāng)按照勞動(dòng)合同、公司制定的薪酬標(biāo)準(zhǔn)及國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付第七十九條各單位應(yīng)當(dāng)依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、計(jì)劃第八十條各單位發(fā)生的職工醫(yī)療費(fèi)、內(nèi)設(shè)的職工食堂費(fèi)用、職工喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫職工教育經(jīng)費(fèi)必須專款專用，面向全體職工開(kāi)展教育培訓(xùn)。60%以上應(yīng)用于企業(yè)一線員第八十三條各單位為職工繳納的住房公積金，從成本費(fèi)用中列支，職工個(gè)人交存第八十四條因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要而支付的交際應(yīng)酬費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照公司業(yè)務(wù)招待第八十五條各單位發(fā)生銷售折扣、折讓及支付必要的傭金、回扣、手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)第八十六條各單位依法實(shí)施安全生產(chǎn)、清潔生產(chǎn)、污染治理、地質(zhì)災(zāi)害防治、生第八十七條因業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要而發(fā)生的會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)、辦公費(fèi)、修第八十九條收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中的合同或協(xié)議價(jià)款與其公允價(jià)值之間的差額在合同或協(xié)議期間內(nèi)采用實(shí)際利率法進(jìn)行資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入和按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方第九十一條各單位應(yīng)加強(qiáng)營(yíng)業(yè)收入的管理，確保收入及時(shí)入賬。賒賬欠款要明確第九十二條各單位應(yīng)建立銷售價(jià)格管理制度，明確產(chǎn)品或勞務(wù)的定價(jià)和銷售價(jià)格第九十三條各單位的利潤(rùn)由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收支組成，凈利潤(rùn)為利潤(rùn)總額減去第九十四條各分子公司應(yīng)當(dāng)實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，加強(qiáng)收支的管理和核算，公司總第九十五條公司每年業(yè)務(wù)終了依據(jù)國(guó)家法規(guī)，按照公司章程，由董事會(huì)提出利潤(rùn)第九十七條公司按規(guī)定，經(jīng)董事會(huì)提出轉(zhuǎn)增方案，股東大會(huì)審議批準(zhǔn)后，可以將第一百零一條各分子公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的第一百零二條各分子公司向外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明；3、重要會(huì)計(jì)政策的說(shuō)明；4、重要會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明；5、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明；6對(duì)已有者權(quán)益變動(dòng)表中列示的重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說(shuō)明；7、或有和承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日第一百零三條公司的會(huì)計(jì)報(bào)表分為月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)和年報(bào)，上述各表都應(yīng)編第一百零四條對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加第一百零五條公司的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)股東大會(huì)聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后，第一百零六條考核與評(píng)價(jià)分子公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)、除國(guó)家規(guī)定第一百零七條各分子公司對(duì)外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)及公司制定的《對(duì)外第一百零八條各單位對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)及公司的有關(guān)規(guī)定，制定第一百零九條各分子公司從事代理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行合同，實(shí)行代理業(yè)務(wù)與自第一百一十條各分子公司應(yīng)當(dāng)建立合同的財(cái)務(wù)審核制度，明確業(yè)務(wù)流程和審批權(quán)第一百一十一條各分子公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事人第一百一十四條本制度未涉及的外幣業(yè)務(wù)及企業(yè)清算事項(xiàng)，在發(fā)生時(shí)根據(jù)公司章第一百一十五條本制度執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要超出此范圍的，在符合法其他家具、用具客房用混紡地毯、化纖地毯餐廳用混紡地毯、化纖地毯