××機(jī)械(集團(tuán))有限公司財務(wù)會計管理制度

第一條為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求,按現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范集團(tuán)公司所屬企第二條本制度適用于中國紡織機(jī)械（集團(tuán)）所屬企業(yè)、公司、控股公司及其所屬單位集團(tuán)公司設(shè)在開發(fā)區(qū)或境外的獨資或控股企業(yè)以及中外合資企業(yè)除執(zhí)行本制度和有關(guān)第三條集團(tuán)公司及所屬企（事）業(yè)單位的主管財政業(yè)所在地中央企業(yè)監(jiān)察處。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為企業(yè)所在地的國稅局和第二章企業(yè)財務(wù)管理體系及權(quán)限第四條集團(tuán)公司所屬企（事）業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)密、科學(xué)的財務(wù)管理體系，實行財務(wù)總監(jiān)的第五條企業(yè)財務(wù)部門是企業(yè)財務(wù)管理中心，負(fù)責(zé)依法正確計算、繳納各項國家稅（費配合其細(xì)則；并及時研究國家的各項政策對企業(yè)經(jīng)營過程（三）組織制定企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)成成本費用、利潤的執(zhí)行情況，研究并及時解決執(zhí)行第七條集團(tuán)公司對子企業(yè)和控股公司實行財務(wù)總監(jiān)派出制，以加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)狀況的監(jiān)督，并對企業(yè)財務(wù)報告的合法、真實、正確、完整性同企業(yè)負(fù)責(zé)人共同承第三章會計核算與會計監(jiān)督第八條企業(yè)必須據(jù)實核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，編制財務(wù)會計報告；不得第九條企業(yè)必須實行會計監(jiān)督，建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度和內(nèi)部牽制制度實施第四章會計機(jī)構(gòu)與會計人員第十二條企業(yè)應(yīng)根據(jù)各自規(guī)模及生產(chǎn)經(jīng)營特點設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，企業(yè)總會計師，負(fù)第十三條企業(yè)會計人員上崗必須符合《會計法》的基本第十四條具體要求按集團(tuán)公司《企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)第五章會計基礎(chǔ)管理第十五條企業(yè)必須建立適應(yīng)競爭環(huán)境的內(nèi)部管理制度，扎實做好會計基礎(chǔ)工作，第十六條企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程必須建立完整的原始記錄，健全會計核算資料及第十八條企業(yè)必須建立定期和不定期各類財產(chǎn)物資盤點制度，一般情況季度、年第六章企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理第十九條企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展，必須根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計劃大綱編制第二十條正確執(zhí)行預(yù)算，監(jiān)督檢查財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并通過會計信息予以控制第二十一條企業(yè)財務(wù)成本費用預(yù)計是根據(jù)企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算確定的全年生編制年度（季度）財務(wù)預(yù)計。年度財務(wù)成本費用預(yù)計的第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)在上年四季度開始編制，經(jīng)廠長（總經(jīng)理）或后執(zhí)行，并在次年元月底之前上報集團(tuán)公司財?shù)谄哒沦Y本金籌集與管理第二十三條集團(tuán)公司及子企業(yè)資本金按照投資主體分為法人資本金、個人第二十四條企業(yè)應(yīng)按照國家法律、法規(guī)和章程、協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，及時足2、實物投資。在實物投資當(dāng)中，不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出第二十五條企業(yè)籌集的資本金，必須聘請中國注冊會計師驗資，出具驗資第二十六條投資者出資的資本金的差額。發(fā)行股票的溢價收入、資本匯率第八章資金管理第二十七條企業(yè)對貨幣資金的管理，必須嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)規(guī)定，還應(yīng)第二十八條企業(yè)應(yīng)健全貨幣資金管理制度，合理分工，嚴(yán)格要求，銀行對第二十九條集團(tuán)公司所屬企業(yè)有條件的可設(shè)置內(nèi)部銀行進(jìn)行內(nèi)部資金核算第九章存貨管理第三十一條存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中為組織生產(chǎn)活動耗用而儲備的實物第三十二條企業(yè)存貨實行歸口管理的原則，即原材料、燃料、低值易耗品第三十三條企業(yè)對存貨必須建立明確的計量驗收制度，入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移撥手續(xù)，并由財務(wù)部門據(jù)實核算。計量器具每年度由技第三十四條企業(yè)存貨的計價原則上統(tǒng)一采用一種方法，一經(jīng)確定在一個會第三十五條企業(yè)對存貨應(yīng)當(dāng)建立盤存制度，定期或不定期進(jìn)行盤點，對帳保證會計年度決算資料的準(zhǔn)確性。具體實施細(xì)則要符合集團(tuán)公司流動資產(chǎn)管理辦法有關(guān)規(guī)第十章固定資產(chǎn)管理第三十七條集團(tuán)公司所屬企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法股份制企業(yè)采用加集團(tuán)公司報主管財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并應(yīng)在財務(wù)報告中加第三十八條企業(yè)應(yīng)對固定資產(chǎn)定期或不定期進(jìn)行第三十九條企業(yè)固定資產(chǎn)實行由使用部門、管理部門、財務(wù)部門分工負(fù)責(zé)用部門、管理部門對實物負(fù)直接管理責(zé)任，財務(wù)部門負(fù)核算、監(jiān)督、考核第十一章在建工程管理第四十一條企業(yè)工程項目在施工前要認(rèn)真進(jìn)行可行性調(diào)研，建立項目審批第四十二條在建工程在交付使用前因進(jìn)行試生產(chǎn)所形成的可對外銷售的產(chǎn)品,按照實際銷售收入或預(yù)計售價扣除稅金后,沖減在建工程成本(流通企業(yè)試營業(yè)的收入,應(yīng)列入當(dāng)期第四十四條企業(yè)已發(fā)生的應(yīng)計入工程項目的借款利息，屬尚未交付使用的第十二章無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)管理第四十五條企業(yè)取得的無形資產(chǎn)按實際成本或評估確認(rèn)價值計價。除企業(yè)第四十六條遞延資產(chǎn)按原始成本計價，按受益時間在有效期內(nèi)均衡分?jǐn)?，用或管理費用。開辦費用從開始經(jīng)營月份的次月起按不低于五年的第十三章投資管理第四十七條企業(yè)投資管理權(quán)限在董事會。長期投資超過十萬元以上的投資第四十八條企業(yè)財務(wù)部門、審計部門應(yīng)積極參與投資項目的可行性研究，有價證券辦理抵押時，應(yīng)經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理有關(guān)手續(xù)，在備第五十條投資成本的確認(rèn)，應(yīng)以投資時實際支付的全部價款，包括稅金，手續(xù)費第五十一條處置投資時，投資的帳面值與實際取得收入的差額，應(yīng)確認(rèn)為第十四章成本費用管理第五十三條企業(yè)應(yīng)按會計核算的要求，分設(shè)生產(chǎn)成本、制造費用、管理費第五十四條企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對成本費用的控制，建立成本考核制度，編制年度第十五章收入管理向銀行辦理交單后即可確認(rèn)收入；出口的商品確認(rèn)收入一律以離岸價(FOB)為記帳基礎(chǔ)，如按到岸價(CIF)對外成交，在商品離第五十八條企業(yè)內(nèi)部非生產(chǎn)部門使用本企業(yè)產(chǎn)品，不得以成本價格進(jìn)行內(nèi)第五十九條企業(yè)來料加工業(yè)務(wù)，節(jié)省的原材料末退回來料單位，留歸企業(yè)第六十條流通企業(yè)發(fā)生的銷售折讓、銷售退回、銷第六十一條外貿(mào)業(yè)務(wù)發(fā)生的出口傭金應(yīng)調(diào)整當(dāng)期收入，即付給中間商的傭第十六章利潤及利潤分配管理第六十二條利潤是企業(yè)在一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動的財務(wù)成果。集團(tuán)公司第六十三條企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度稅前利潤彌補(bǔ)，下一年第六十四條股份有限責(zé)任公司稅后利潤分配，應(yīng)根據(jù)股東大會和董事會有第十七章財務(wù)報告第六十六條企業(yè)應(yīng)按《企業(yè)財務(wù)報告制度》的要求，真實、準(zhǔn)確、及時、第十八章會計電算化管理第六十八條企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置會計電算化管理崗，并建立相應(yīng)崗位責(zé)任第七十一條企業(yè)應(yīng)做好會計電算化憑證、帳薄、報表及有關(guān)會計資料的保第十九章合并會計報表管理第七十二條合并會計報表的范圍，應(yīng)包括所有的子企業(yè)和由集團(tuán)公司控股第七十三條集團(tuán)公司所屬企業(yè)合并會計報表都必須以公歷年度作為會計期第七十四條各企業(yè)應(yīng)按集團(tuán)公司規(guī)定的時間和統(tǒng)一設(shè)定的合并會計報表工和有關(guān)明細(xì)表報送相關(guān)資料，上報資料應(yīng)有債權(quán)方對帳清單第七十五條集團(tuán)內(nèi)部相互之間業(yè)務(wù)往來的會計處理應(yīng)嚴(yán)格貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制第二十章