道路交通事故社會救助基金會計核算辦法

道路交通事故社會救助基金會計核算辦法目 錄第一部分 總說明第二部分 會計科目名稱和編第三部分 會計科目使用說明第四部分 財務報表格式第五部分 財務報表編制說明1PAGEPAGE10第一部分 總說明（以下簡稱救助基金（以下簡稱管理機構）負責管理的救助基金。實行分賬核算。七、救助基金的會計記賬采用借貸記賬法。九、救助基金的會計核算應當遵循下列基本原則：（一救助基金的會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為（二（三（一救助基金管理機構應當按照本辦法的規(guī)定設置和使用會計科目。（二救助基金管理機構應當執(zhí)行本辦法統(tǒng)一規(guī)定的會計（三（四）救助基金管理機構可以根據(jù)核算和管理工作需要，對明細科目設置予以補充，但不得違反本辦法的規(guī)定。（一）救助基金財務報表包括資產(chǎn)負債表、收支表、救助基金墊付情況表及附注。（二（三容完整、編報及時。（四十三、本辦法自2023年1月1日起施行。第二部分 會計科目名稱和編號序號科目編號科目名稱一、資產(chǎn)類11001庫存現(xiàn)金21101銀行存款31201備用金41301救助基金墊付款52001暫存款652001暫存款63001資產(chǎn)基金73101救助基金結余四、收入類84001保險費提取收入94101罰款收入104201利息收入114301財政補助收入124401捐贈收入134501上級補助收入144901其他收入五、支出類155001搶救費支出165101喪葬費支出175201補助下級支出185901其他支出第三部分 會計科目使用說明一、資產(chǎn)類1001 庫存現(xiàn)一、本科目核算救助基金的庫存現(xiàn)金。三、庫存現(xiàn)金的主要賬務處理如下：（一（二（三（四五、本科目借方余額，反映救助基金的庫存現(xiàn)金余額。1101 銀行存款一、本科目核算救助基金按規(guī)定存入銀行的各種存款。理銀行存款的收支業(yè)務。三、本科目可以根據(jù)實際情況按照開戶銀行、存款種類、存儲期限等進行明細核算。四、銀行存款的主要賬務處理如下：（一（二（三（四）（五由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記，1201 備用金二、專業(yè)機構使用備用金以后應當及時報銷并補足備用金。三、備用金的主要賬務處理如下：（一撥付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。（二少撥付的備用金外，使用和報銷備用金時不再通過本科目核算。（三1301 救助基金墊付款一、本科目核算救助基金按規(guī)定墊付的款項。三、救助基金墊付款的主要賬務處理如下：（一（二（三（四四、本科目期末借方余額，反映尚未收回的救助基金墊付款。二、負債類2001 暫存一、本科目核算救助基金業(yè)務活動中形成的各種暫存款項，包括管理機構代為保管的扣除墊付搶救費用和喪葬費用三、暫存款的主要賬務處理如下：（一（墊付（以前年度墊付按照其差（二（三四、本科目期末貸方余額，反映尚未支付的暫存款項。三、凈資產(chǎn)類3001 資產(chǎn)基一、本科目核算救助基金墊付款在凈資產(chǎn)中占用的金額。二、資產(chǎn)基金的主要賬務處理如下：（一（二（三（四3101 救助基金結余二、救助基金結余的主要賬務處理如下：（一）“補助下級支出”、“其他支出”科目。（二四、收入類4001 保險費提取收入二、保險費提取收入的主要賬務處理如下：（一收到轉入省級救助基金賬戶的交強險保險費提取資（二三、期末結轉后，本科目應無余額。4101 罰款收入二、罰款收入的主要賬務處理如下：（一收到轉入省級救助基金賬戶的未按照規(guī)定投保交強（二三、期末結轉后，本科目應無余額。4201 利息收入一、本科目核算救助基金取得的利息收入。二、利息收入的主要賬務處理如下：（一科目，貸記本科目。（二三、期末結轉后，本科目應無余額。4301 財政補助收入二、財政補助收入的主要賬務處理如下：（一（二三、期末結轉后，本科目應無余額。4401 捐贈收入一、本科目核算救助基金接受社會捐贈取得的款項。二、捐贈收入的主要賬務處理如下：（一（二三、期末結轉后，本科目應無余額。4501 上級補助收入一、本科目核算救助基金從上級救助基金取得的補助資金。二、本科目可按照資金來源進行明細核算。三、上級補助收入的主要賬務處理如下：（一行存款”科目，貸記本科目。（二四、期末結轉后，本科目應無余額。4901 其他收入二、其他收入的主要賬務處理如下：（一）收到其他收入，按照實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。（二三、期末結轉后，本科目應無余額。五、支出類5001 搶救費支二、搶救費支出的主要賬務處理如下：（一搶救費墊付款”科目，貸記“資產(chǎn)基金”科目。（二）（三三、期末結轉后，本科目應無余額。5101 喪葬費支出二、喪葬費支出的主要賬務處理如下：（一喪葬費墊付款”科目，貸記“資產(chǎn)基金”科目。（二）（三三、期末結轉后，本科目應無余額。5201 補助下級支出一、本科目核算本級救助基金補助下級救助基金的支出。二、本科目應當按照補助對象進行明細核算。三、補助下級支出的主要賬務處理如下：（一（二四、期末結轉后，本科目應無余額。5901 其他支出一、本科目核算救助基金發(fā)生的除搶救費支出、喪葬費支二、本科目應當按照支出的類別進行明細核算。三、其他支出的主要賬務處理如下：（一（二四、期末結轉后，本科目應無余額。第四部分 財務報表格式編號財務報表名稱編制期會救助01表資產(chǎn)負債表季度、年度會救助02表收支表季度、年度會救助03表救助基金墊付情況表年度資產(chǎn)負債表XX 年 月 日01單位：元資 產(chǎn)年初余額期末余額負債和凈資產(chǎn)年初余額期末余額一、資產(chǎn)：二、負債：庫存現(xiàn)金暫存款銀行存款負債合計備用金三、凈資產(chǎn)：救助基金墊付款資產(chǎn)基金救助基金結余凈資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計負債和凈資產(chǎn)總計收支表資金名稱：XX救助基金 年 季度02單位：元項 目本季數(shù)本年累計數(shù)一、本期收入保險費提取收入罰款收入利息收入財政補助收入捐贈收入上級補助收入其他收入二、本期支出搶救費支出喪葬費支出補助下級支出其他支出三、本期結余救助基金墊付情況表項 目搶救費墊付款喪葬費墊付款墊付款合計一、本年年初余額二、本年變動金額（減少以“-”號填列）（一）本年墊付金額（二）本年追償金額（三）本年核銷金額三、本年年末余額資名稱：XX救基金 救助03表編項 目搶救費墊付款喪葬費墊付款墊付款合計一、本年年初余額二、本年變動金額（減少以“-”號填列）（一）本年墊付金額（二）本年追償金額（三）本年核銷金額三、本年年末余額第五部分 財務報表編制說明一、資產(chǎn)負債表編制說明（一（二（三（年初余額應當與“負債和凈資產(chǎn)總計”項目期末（年初）余額相等。（四1.“庫存現(xiàn)金”項目，反映救助基金期末庫存現(xiàn)金余額。本項目應當根據(jù)“庫存現(xiàn)金”科目期末借方余額填列。本項目應當根據(jù)“銀行存款”科目期末借方余額填列。本項目應當根據(jù)本表中“暫存款”項目金額填列。“凈資產(chǎn)合計”項目，反映救助基金期末凈資產(chǎn)的合“負債和凈資產(chǎn)總計”項目，反映救助基金期末負債二、收支表編制說明（一）本表反映救助基金在某一會計期間（季度、年度）內(nèi)發(fā)生的收入、支出及當期結余情況。（二）本表“本季數(shù)”欄反映各項目的本季實際發(fā)生數(shù)。編制年度收支表時，應當將本欄改為“本年數(shù)”，反映本年度各項目的實際發(fā)生數(shù)。（三）本表“本季數(shù)”欄各項目的內(nèi)容和填列方法如下：1.“本期收入”項目，反映救助基金本期收入總額。本項強險保險費一定比例提取資金所取得的收入。本項目應當根的本期發(fā)生額填列?！皳尵荣M支出”項目，反映救助基金本期墊付搶救費“喪葬費支出”項目，反映救助基金本期墊付喪葬費“補助下級支出”項目，反映救助基金本期補助下級“其他支出”項目，反映救助基金本期發(fā)生的除以上目的本期發(fā)生額填列?！氨酒诮Y余”項目，反映本期救助基金收入扣除支出三、救助基金墊付情況表編制說明（一）本表反映救助基金在某一會計年度內(nèi)墊付、追償、核銷的情況。（二）本表各項