財務稅務管控實操技巧考核試卷

財務稅務管控實操技巧考核試卷考生姓名：__________答題日期：__________得分：__________判卷人：__________

一、單項選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.下列哪項不屬于財務稅務管控的基本內容？（）

A.稅收籌劃

B.財務報表分析

C.現金流管理

D.員工薪酬管理

2.企業(yè)在稅收籌劃時，以下哪種做法是不合法的？（）

A.合理利用稅收優(yōu)惠政策

B.轉移利潤至低稅率地區(qū)

C.遵循稅法規(guī)定，按時足額繳納稅款

D.偽造賬目，偷逃稅款

3.下列哪個不是增值稅專用發(fā)票的特點？（）

A.不可復制

B.有限制使用范圍

C.可用于抵扣稅款

D.只能由購買方開具

4.在進行稅收風險評估時，以下哪個因素不需要考慮？（）

A.稅法政策變化

B.企業(yè)經營風險

C.市場競爭狀況

D.員工個人所得稅

5.下列關于企業(yè)所得稅的說法，錯誤的是？（）

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得利潤征收的稅種

B.企業(yè)所得稅稅率為25%

C.企業(yè)可以通過捐贈抵扣部分企業(yè)所得稅

D.小型微利企業(yè)的所得稅稅率為20%

6.在財務報表分析中，以下哪個指標不能反映企業(yè)的償債能力？（）

A.資產負債率

B.流動比率

C.毛利率

D.速動比率

7.下列關于個人所得稅的說法，正確的是？（）

A.個人所得稅僅針對工資薪金所得

B.個人所得稅采用超額累進稅率

C.個人從事生產經營活動所得不征收個人所得稅

D.個人所得稅的起征點為5000元

8.下列哪個不屬于稅收籌劃的原則？（）

A.合法性原則

B.效益原則

C.穩(wěn)定原則

D.風險原則

9.在稅務風險防控中，以下哪個措施是錯誤的？（）

A.加強稅務知識培訓

B.定期進行稅務自查

C.忽視稅法政策變化

D.建立稅務風險預警機制

10.下列關于營改增政策的說法，錯誤的是？（）

A.營改增是指將營業(yè)稅改為增值稅

B.營改增可以避免重復征稅

C.營改增政策適用于所有行業(yè)

D.營改增后，企業(yè)稅負普遍降低

11.在財務稅務管控中，以下哪個職責不屬于財務部門？（）

A.編制財務報表

B.進行稅收籌劃

C.組織實施稅務自查

D.制定企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃

12.下列哪個不屬于財務分析的方法？（）

A.比率分析法

B.趨勢分析法

C.杜邦分析法

D.供應鏈分析法

13.下列關于稅收優(yōu)惠政策的應用，錯誤的是？（）

A.企業(yè)可以利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負

B.稅收優(yōu)惠政策有地域性差異

C.企業(yè)可以申請延期繳納稅款

D.企業(yè)必須依法享受稅收優(yōu)惠政策

14.在稅務管控中，以下哪個環(huán)節(jié)不需要關注？（）

A.稅收籌劃

B.稅務申報

C.稅務審計

D.企業(yè)文化建設

15.下列哪個不屬于增值稅的稅率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

16.在稅收籌劃中，以下哪種方式不能降低企業(yè)稅負？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.優(yōu)化企業(yè)投資結構

C.減少企業(yè)利潤

D.合理安排企業(yè)支出

17.下列關于財務報表的理解，錯誤的是？（）

A.財務報表是企業(yè)財務狀況的反映

B.財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表等

C.財務報表主要用于企業(yè)內部決策

D.財務報表可以為投資者提供參考信息

18.下列關于稅收征管的說法，正確的是？（）

A.稅收征管是指稅務機關對納稅人征稅的過程

B.稅收征管只涉及稅務機關與企業(yè)之間的關系

C.稅收征管與企業(yè)稅務籌劃無關

D.稅收征管的主要目的是提高稅收收入

19.在稅務自查中，以下哪個方面不需要關注？（）

A.稅收籌劃的合法性

B.稅務申報的準確性

C.企業(yè)經營活動的合規(guī)性

D.員工個人所得稅的繳納情況

20.下列關于財務稅務管控的說法，正確的是？（）

A.財務稅務管控是企業(yè)的核心業(yè)務

B.財務稅務管控主要關注企業(yè)稅收籌劃

C.財務稅務管控可以提高企業(yè)競爭力

D.財務稅務管控與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略無關

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.企業(yè)進行稅收籌劃的目的是什么？（）

A.降低企業(yè)稅負

B.提高企業(yè)利潤

C.規(guī)避稅收風險

D.增加企業(yè)成本

2.以下哪些屬于企業(yè)稅務風險？（）

A.稅收籌劃不符合法律法規(guī)

B.稅務申報錯誤

C.濫用稅收優(yōu)惠政策

D.企業(yè)財務報表造假

3.增值稅的計稅依據包括以下哪些？（）

A.銷售額

B.進項稅額

C.成本費用

D.利潤

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括以下哪些？（）

A.營業(yè)成本

B.稅金及附加

C.資產損失

D.罰款及滯納金

5.以下哪些是財務報表分析的常用指標？（）

A.資產負債率

B.毛利率

C.流動比率

D.股東權益比率

6.以下哪些措施可以幫助企業(yè)降低稅務風險？（）

A.加強稅務內控管理

B.定期進行稅務自查

C.及時了解稅法政策變化

D.增加稅務審計頻率

7.稅收籌劃的基本原則包括以下哪些？（）

A.合法性原則

B.效益原則

C.風險原則

D.靈活性原則

8.以下哪些屬于營改增的征稅范圍？（）

A.銷售服務

B.銷售無形資產

C.銷售不動產

D.銷售原材料

9.以下哪些因素會影響個人所得稅的稅率？（）

A.納稅人收入水平

B.納稅人婚姻狀況

C.納稅人子女教育情況

D.納稅人所在地區(qū)

10.企業(yè)財務稅務管控中，財務部門需要關注以下哪些方面？（）

A.資金管理

B.成本控制

C.稅收籌劃

D.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃

11.以下哪些屬于稅收征管的內容？（）

A.稅務登記

B.稅務申報

C.稅務檢查

D.稅收減免審批

12.以下哪些情況可能導致企業(yè)面臨稅務審計？（）

A.稅務申報異常

B.稅負率偏低

C.稅收籌劃復雜

D.企業(yè)經營虧損

13.財務報表中的現金流量表主要包括以下哪些部分？（）

A.經營活動現金流量

B.投資活動現金流量

C.籌資活動現金流量

D.遞延所得稅現金流量

14.以下哪些是企業(yè)稅收籌劃的合法途徑？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.優(yōu)化企業(yè)投資結構

C.合理安排企業(yè)支出

D.虛假交易逃避稅款

15.以下哪些是增值稅專用發(fā)票的特點？（）

A.有防偽標記

B.可用于增值稅進項稅額抵扣

C.只能由銷售方開具

D.可以隨意復制

16.以下哪些因素會影響企業(yè)稅收籌劃的效果？（）

A.稅法政策變化

B.企業(yè)經營狀況

C.會計處理方法

D.稅務機關的執(zhí)法尺度

17.以下哪些屬于稅收籌劃的范疇？（）

A.企業(yè)組織形式的選擇

B.投資項目的選擇

C.財務會計處理方法的選擇

D.企業(yè)經營策略的選擇

18.以下哪些措施可以幫助企業(yè)提高財務稅務管控能力？（）

A.建立健全財務稅務管理制度

B.加強財務人員稅務培訓

C.提高財務信息化水平

D.忽視稅務政策變化

19.以下哪些屬于稅收違法行為的范疇？（）

A.偷稅

B.漏稅

C.逃稅

D.抗稅

20.以下哪些情況下，企業(yè)可以申請延期繳納稅款？（）

A.自然災害導致企業(yè)無法正常經營

B.企業(yè)資金暫時緊張

C.稅務機關同意

D.企業(yè)經營虧損嚴重

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請將正確答案填到題目空白處）

1.企業(yè)所得稅的稅率一般為_____%。

2.增值稅的基本稅率為_____%。

3.個人所得稅的起征點為______元。

4.財務報表分析中，反映企業(yè)盈利能力的指標是______。

5.稅收籌劃應遵循的基本原則中，不包括______。

6.企業(yè)在進行稅收籌劃時，可以利用______來降低稅負。

7.營改增政策實施后，增值稅的稅率主要有______、______和______三個檔次。

8.財務報表包括______、______、______等幾個主要部分。

9.稅務風險防控中，企業(yè)應建立______來提前預警稅務風險。

10.財務稅務管控的目標是確保企業(yè)稅務合規(guī)，同時實現______和______的平衡。

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.所得稅是對企業(yè)或個人所得利潤征收的稅種。（）

2.增值稅是對商品生產、流通環(huán)節(jié)的增值部分征收的稅種。（）

3.稅收籌劃的主要目的是為了逃避稅收。（）

4.財務報表分析只能反映企業(yè)的財務狀況，不能用于預測企業(yè)未來發(fā)展趨勢。（）

5.企業(yè)可以隨意選擇稅收優(yōu)惠政策來降低稅負。（）

6.稅務申報是企業(yè)的自愿行為，不是法定義務。（）

7.稅務機關可以對企業(yè)的稅務情況進行不定期檢查。（）

8.企業(yè)的所有支出都可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

9.稅收籌劃只能在稅法允許的范圍內進行。（）

10.企業(yè)在財務稅務管控中，可以完全依賴外部稅務顧問，不需要內部財務人員的參與。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題10分，共40分）

1.請簡述企業(yè)進行稅收籌劃的主要方法及其在實際操作中的應用。

2.企業(yè)在面臨稅務審計時，應如何配合稅務機關工作，并確保自身合法權益？

3.請分析財務報表分析對企業(yè)經營決策的重要性，并結合實際案例說明。

4.請闡述企業(yè)財務稅務管控的主要內容，以及如何通過有效管控降低稅務風險。

標準答案

一、單項選擇題

1.D

2.D

3.D

4.D

5.D

6.C

7.D

8.C

9.C

10.D

11.D

12.D

13.C

14.D

15.D

16.D

17.C

18.A

19.D

20.C

二、多選題

1.A、B、C

2.A、B、C、D

3.A、B

4.A、B、C

5.A、B、C、D

6.A、B、C

7.A、B、C、D

8.A、B、C、D

9.A、B、C、D

10.A、B、C

11.A、B、C、D

12.A、B、C、D

13.A、B、C

14.A、B、C

15.A、B、C

16.A、B、C、D

17.A、B、C、D

18.A、B、C

19.A、B、C、D

20.A、C

三、填空題

1.25%

2.13%

3.5000元

4.毛利率

5.穩(wěn)定原則

6.稅收優(yōu)惠政策

7.6%、9%、13%

8.資產負債表、利潤表、現金流量表

9.稅務風險預警機制

10.稅收合規(guī)、經濟效益

四、判斷題

1.√

2.√

3.×

4.×

5.×

6.×

7.√

8.×

9.√

10.×

五、主觀題（參考）

1.稅收籌劃方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排企業(yè)支出、優(yōu)化企業(yè)投資結構等。實際操作中，企業(yè)可根據自身情況選擇合適的方法，如通過研究稅法，選擇