【工程法規(guī)】王欣 教材精講班教案 09-第1章-1.5-建設(shè)工程稅收制度（二）

1.5建設(shè)工程稅收制度考點四.個人所得稅※※※【納稅人】以自然人取得的各項應(yīng)稅所得為征稅對象而征收的一種所得稅?居民個人中國境內(nèi)有住所或無住所在境內(nèi)居住滿183天的個人非居民個人無住所不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿183天的個人【稅率】項目稅率超額累進稅率綜合所得3%—45%經(jīng)營所得5%—35%比例稅率利息、股息、紅利所得財產(chǎn)租賃所得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得偶然所得20%【減免稅優(yōu)惠】項目內(nèi)容免征個人所得稅■省部級、軍隊軍級以上單位，以及外國組織，國際組織頒發(fā)的的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金■國債和國家發(fā)行的金融債券利息（國債）■補貼、津貼■福利費、撫恤金、救濟金■保險賠款■軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金■干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或退休費、離休費、離休生活補助費■依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的外交人員所得■中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得■其它免稅所得（國務(wù)院規(guī)定，報全國人大常委會備案）減征個人所得稅■殘疾、孤老人員和烈屬的所得■因嚴重自然災(zāi)害造成重大損失的■其它減稅情形（省級政府規(guī)定，報同級人大備案）【例題】根據(jù)《個人所得稅法》,下列個人所得中,應(yīng)當繳納個人所得稅的有()?A.保險賠款B.稿酬所得C.國債和國家發(fā)行的金融債券利息D.特許權(quán)使用費所得E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案:BDE【例題】某施工企業(yè)技術(shù)員王某,2019年6月份的財產(chǎn)租賃所得為10000元,國債利息收入為3000元,股息所得為2000元,保險賠款為5000元,王某6月的以上所得應(yīng)當繳納的個人所得稅為()元?A.3000B.3400C.2400D.4000答案:C【例題】根據(jù)《個人所得稅法》,關(guān)于個人所得稅稅率說法正確的是()?A.財產(chǎn)租賃所得,適用20%比例稅率B.綜合所得,適用5%至35%的超額累進稅率C.經(jīng)營所得,適用3%至45%的超額累進稅率D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得享受稅率減免優(yōu)惠答案:A【納稅扣繳和申報】項目內(nèi)容扣繳義務(wù)人■以所得人為納稅義務(wù)人■以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人辦理納稅申報的情形■取得綜合所得需要辦理匯算清繳■沒有扣繳義務(wù)人■扣繳義務(wù)人未扣繳稅款■取得境外所得■因移居境外注銷中國戶籍■非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資薪金所得■國務(wù)院規(guī)定的其他情形【例題】下列情形中,屬于居民個人所得稅納稅人應(yīng)當辦理納稅申報的有()?A.在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資?薪金所得B.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人C.因移居境外注銷中國戶籍D.年所得12萬元以上的E.取得境外所得答案:BCE考點五.其他相關(guān)稅※※※【城市建設(shè)維護稅】項目內(nèi)容納稅人凡繳納消費稅、增值稅的單位和個人計稅依據(jù)以納稅人實際繳納的消費稅、增值稅稅額為計稅依據(jù)，分別與上述稅同時繳納稅率（1）納稅人所在地在市區(qū)的7%（2）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的5%（3）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的1%【真題改】關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法,正確的是()?A.城市維護建設(shè)稅,以納稅人應(yīng)當繳納的消費稅?增值稅稅額為計稅依據(jù)B.城市維護建設(shè)稅,與消費稅?增值稅分別繳納C.城市維護建設(shè)稅稅率統(tǒng)一為5%D.凡繳納消費稅?增值稅的單位,都是城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)人答案:D【例題】關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法正確的是()?A.城市維護建設(shè)稅分別與增值稅?消費稅同時繳納B.繳納增值稅?所得稅的單位和個人為城市維護建設(shè)稅的納稅人C.城市維護建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅?所得稅稅額為計稅依據(jù)D.城市維護建設(shè)稅實行單一稅率答案:A【教育費附加】項目內(nèi)容納稅人凡繳納消費稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人計稅依據(jù)以納稅人實際繳納的消費稅、增值稅、營業(yè)稅額為計稅依據(jù)，分別與三稅同時繳納稅率3%【城鎮(zhèn)土地使用稅】納稅人在城市、縣城

建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人依據(jù)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù).土地使用稅按年計算，分期繳納調(diào)整經(jīng)濟落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標準可以適當降低，但降低不得超過最低稅額的30%，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經(jīng)財政部批準免稅（1）同家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地（2）由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地（3）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地（4）市政街道廣場、綠化地帶等公共用地（5）直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地（6）經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年（7）由財政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地【例題】關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法,正確的是()?A.以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù),依照規(guī)定稅額計算征收B.經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的適用稅額標準可以適當提高,但需報國家稅務(wù)總局批準C.城鎮(zhèn)土地使用稅按月計算?一次性繳納D.市政街道?廣場?綠化地帶等公共用地的城鎮(zhèn)土地使用稅減半繳納答案:A【房產(chǎn)稅】項目內(nèi)容納稅人房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。征稅自用房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%~30%后的余值計算繳納稅率為1.2%出租以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)稅率為12%免稅①國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)；②由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)；③宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)；④個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)；⑤經(jīng)財政部批準免稅的其他房產(chǎn)。【例題】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》,關(guān)于房產(chǎn)稅的說法,正確的有()?A.房產(chǎn)稅在城市?縣城?建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收B.房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納C.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納D.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅E.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的,稅率為1.2%答案:ABCD【車船稅】項目內(nèi)容納稅人車輛、船舶的所有人或者管理人，為車船稅的納稅人免征依據(jù)（1）捕撈、養(yǎng)殖漁船（2）軍隊、武裝警察部隊專用的車船；（3）警用車船；（4）懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛和國家綜合性消防救援專用船舶；（5）依照法律規(guī)定應(yīng)當予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的車船【例題】下列車船中,屬于免征車船稅范圍的有()?A.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援專用船舶B.渣土運輸車輛C.警用車船D.排氣量為2000毫升以下的乘用車E.政府機關(guān)所有的乘用車答案:AC【印花稅】納稅人中華人民共和國境內(nèi)書立應(yīng)稅憑證、進行證券交易的單位和個人應(yīng)納稅額按照各自適用的稅目稅率分別計算應(yīng)納稅額;未分別列明金額的，從高適用稅率。應(yīng)納稅憑證■合同性質(zhì)的憑證（合同）■產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)（書據(jù)）■營業(yè)賬簿（賬簿）免稅p35-36共8條■應(yīng)稅憑證的副本或者抄本■外國駐華使館、中國人民解放軍的應(yīng)稅憑證;■農(nóng)村集體經(jīng)濟組織購買的農(nóng)產(chǎn)品書立的買賣合同和農(nóng)業(yè)保險合同;■無息或者貼息借款合同、國際金融組織向中國提供優(yōu)惠貸款書立的借款合同；■非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)采購藥品或者衛(wèi)生材料書立的買賣合同;■財產(chǎn)所有權(quán)人將財產(chǎn)贈與政府、學校、社會福利機構(gòu)、慈善組織書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)■個人與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單?！菊骖}改】下列憑證中,屬于印花稅應(yīng)納稅憑證的有()?A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移證書B.營業(yè)賬簿C.個人與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單D.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給學校所立的書據(jù)E.已繳納印花稅憑證的副本答案:AB【車輛購置稅】項目內(nèi)容計稅依據(jù)車輛購置稅實行一次性征收。購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅稅率10%免征依據(jù)（1）依照法律規(guī)定應(yīng)當予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車輛；（2）中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入裝備訂貨計劃的車輛；（3）懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛；（4）設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛；（5）城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛?！酒醵悺宽椖績?nèi)容計稅依據(jù)（1）土地使用權(quán)出讓;

（2）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈與、互換

（3）房屋買賣、贈與、互換免征依據(jù)（1）國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施

（2）非營利性的學校、醫(yī)療機構(gòu)、社會福利機構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學、醫(yī)療、科研、養(yǎng)老、救助

（3）承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用