園林綠化工程公司的賬務(wù)處理－記賬實操

會計實操文庫園林綠化工程公司的賬務(wù)處理－記賬實操一、公司承接園林綠化工程假設(shè)園林綠化工程公司A承接了一項總價款為500萬元的園林綠化工程。1.簽訂合同，收到預(yù)付款收到客戶預(yù)付款100萬元。借：銀行存款1000000貸：預(yù)收賬款10000002.采購工程物資購買苗木花費150萬元，肥料、農(nóng)藥等20萬元，均已驗收入庫，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：原材料——苗木1500000——肥料、農(nóng)藥等200000貸：銀行存款17000003.工程施工發(fā)生成本支付施工人員工資80萬元。借：工程施工——合同成本（人工費）800000貸：應(yīng)付職工薪酬800000領(lǐng)用工程物資用于施工。借：工程施工——合同成本（材料費）1700000貸：原材料——苗木1500000——肥料、農(nóng)藥等2000004.工程施工過程中發(fā)生機械使用費30萬元，以銀行存款支付。借：工程施工——合同成本（機械使用費）300000貸：銀行存款300000二、工程進度及結(jié)算1.工程完工進度達到50%，向客戶申請進度款。經(jīng)客戶確認，工程進度為50%，應(yīng)結(jié)算工程價款200萬元。借：應(yīng)收賬款2000000貸：工程結(jié)算20000002.收到進度款150萬元。借：銀行存款1500000貸：應(yīng)收賬款1500000三、工程完工驗收1.工程完工驗收合格，確認工程總收入和總成本。工程總成本為：170萬（物資）+80萬（人工）+30萬（機械費）=280萬元。借：主營業(yè)務(wù)成本2800000貸：工程施工——合同成本2800000工程總收入為500萬元。借：工程結(jié)算5000000貸：主營業(yè)務(wù)收入50000002.結(jié)清工程尾款?？蛻糁Ц豆こ涛部?00萬元。借：銀行存款2000000貸：應(yīng)收賬款20000003.結(jié)轉(zhuǎn)工程施工與工程結(jié)算差額?！肮こ淌┕ぁ笨颇坑囝~為220萬元（500萬收入280萬成本），“工程結(jié)算”科目余額為500萬元。借：工程結(jié)算5000000貸：工程施工——合同成本2800000——合同毛利2200000四、稅務(wù)處理1.計算增值稅假設(shè)該工程適用9%的增值稅稅率。增值稅銷項稅額=500萬×9%=45萬元。借：稅金及附加等450000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4500002.企業(yè)所得稅處理根據(jù)公司的利潤總額，在年度終了時計算企業(yè)所得稅。假設(shè)公司全年利潤總額為1000萬元（含該工程利潤），企業(yè)所得稅稅率為25%。企業(yè)所得稅=1000萬×25%=250萬元。借：所得稅費用2500000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅2500000園林綠化工程公司的賬務(wù)處理通常涉及以下會計科目：一、資產(chǎn)類1.庫存現(xiàn)金/銀行存款：用于核算公司的現(xiàn)金及銀行存款收支。2.應(yīng)收賬款：核算工程應(yīng)收的款項。3.預(yù)付賬款：預(yù)先支付給供應(yīng)商的款項，如采購苗木等的預(yù)付款。4.原材料：包括苗木、肥料、農(nóng)藥、工具等工程物資。5.固定資產(chǎn)：如公司的機械設(shè)備、辦公設(shè)備等。6.累計折舊：對應(yīng)固定資產(chǎn)的折舊。7.在建工程：未完工的工程項目成本歸集。8.工程物資：為工程專門采購的物資。二、負債類1.應(yīng)付賬款：核算應(yīng)付給供應(yīng)商的款項。2.預(yù)收賬款：提前收到客戶的工程款項。3.應(yīng)付職工薪酬：支付給員工的工資、獎金等。4.應(yīng)交稅費：包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅等各種稅費。三、成本類1.工程施工——合同成本：下設(shè)人工費、材料費、機械使用費、其他直接費等明細科目，歸集工程施工過程中的直接成本。2.工程施工——間接費用：核算工程施工過程中的間接成本，如管理人員工資、辦公費等，期末按一定比例分配計入合同成本。四、損益類1.主營業(yè)務(wù)收入：公司承接園林綠化工程取得的收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：如出租設(shè)備等取得的收入。3.主營業(yè)務(wù)成本：對應(yīng)主營業(yè)務(wù)收入的成本。4.其他業(yè)務(wù)成本：對應(yīng)其他業(yè)務(wù)收入的成本。5.稅金及附加：核算公司經(jīng)營活動應(yīng)負