銀行會計學-練習題-考點

第五章電子聯(lián)行業(yè)務核算一、單項選擇題1、受理客戶委托收款的業(yè)務，稱為（）。A、代收業(yè)務B、收款業(yè)務C、貸報業(yè)務D、借報業(yè)務2、受理客戶委托付款的業(yè)務，稱為（）。A、代付業(yè)務B、支付業(yè)務C、貸報業(yè)務D、借報業(yè)務3、“同業(yè)存放——系統(tǒng)內(nèi)款項存放”屬于（）科目。A、資產(chǎn)類B、負債類C、資產(chǎn)負債共同類D、權益類4、“存放同業(yè)——上存系統(tǒng)內(nèi)款項”屬于（）科目。A、資產(chǎn)類B、負債類C、資產(chǎn)負債共同類D、權益類5、“清算資金往來——待清算轄內(nèi)往來”屬于（）科目。A、資產(chǎn)類B、負債類C、資產(chǎn)負債共同類D、權益類6、聯(lián)行往來實質(zhì)上反映著聯(lián)行占用資金或（）。A、占用聯(lián)行資金B(yǎng)、管轄分行占用資金C、總行占用資金D、往來行占用資金7、聯(lián)行往來實質(zhì)上反映著聯(lián)行占用資金或（）。A、占用聯(lián)行資金B(yǎng)、管轄分行占用資金C、總行占用資金D、往來行占用資金8、聯(lián)行往來與（）業(yè)務密切聯(lián)系。A、現(xiàn)金B(yǎng)、借款C、貸款D、資金結算及劃撥9、聯(lián)行往來關系實質(zhì)是聯(lián)行之間的（）關系。A、債權債務B、借貸C、合作D、資金往來10、聯(lián)行往來是指（）。A、商業(yè)銀行之間的往來業(yè)務B、商業(yè)銀行與中央銀行之間的往來業(yè)務C、同一家商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部各行處之間的往來業(yè)務D、兩家商業(yè)銀行之間的往來業(yè)務11、（）對某一經(jīng)辦行而言，就是其在辦理聯(lián)行業(yè)務中匯入資金和匯出資金的差額，反映了聯(lián)行間相互占用資金的關系。A、應收貸款B、聯(lián)行匯差C、應收票據(jù)D、同業(yè)存放12、下列有關資金匯劃補充憑證的相關會計憑證的表述錯誤的是（）。A、資金匯劃憑證納入表內(nèi)科目核算B、資金匯劃憑證分為資金匯劃（借方）補充憑證和資金匯劃（貸方）補充憑證C、資金匯劃憑證是重要的空白憑證，必須按照規(guī)定使用和保管D、資金匯劃憑證納入表外科目核算13、（）是具體辦理結算資金和內(nèi)部資金匯劃業(yè)務的行處。A、經(jīng)辦行B、清算行C、清算中心D、支行14、下列有關電子匯劃業(yè)務賬務處理表述錯誤的是（）。A、資金匯劃清算業(yè)務采用實時處理單一模式進行B、實時業(yè)務由收報清算行即時傳輸?shù)绞請蠼?jīng)辦行C、批量業(yè)務由收報清算行次日傳輸?shù)绞請蠼?jīng)辦行D、總行清算中心當日更新各清算行備付金存款15、（）是收報行接收來賬數(shù)據(jù)后打印的憑證，是賬務記載的依據(jù)和款項入賬的通知。A、待清算轄內(nèi)往來匯總記賬憑證B、待清算轄內(nèi)往來(借方)匯總記賬憑證C、待清算轄內(nèi)往來(貸方)匯總記賬憑證D、資金匯劃憑證16、下列有關表述錯誤的是（）。A、存放同業(yè)屬于資產(chǎn)類科目B、同業(yè)存放屬于負債類科目C、吸收存款屬于負債類科目D、貼現(xiàn)資產(chǎn)屬于負債類科目17、（）是指各清算行在總行清算中心開立的備付金存款賬戶，保證足額存款，總行清算中心對各行匯劃資金實行集中清算。A、實存資金B(yǎng)、同步清算C、頭寸控制D、實時清算18、（）適用于總行與所屬各級分支之問以及不同省、自治區(qū)、直轄市各機構之間的資金賬務往來。A、全國聯(lián)行往來B、分行轄內(nèi)往來C、支行轄內(nèi)往來D、銀行間往來二、多項選擇題1、存放同業(yè)——上存系統(tǒng)內(nèi)款項”賬戶的特點有（）。A、資產(chǎn)類科目B、期末無余額C、核算各經(jīng)辦行與清算行之間的資金匯劃往來與清算情況D、反映總行或省分行收到的各清算行上存的備付金存款E、反映各清算行或省分行存放在總行，以及各清算行存放在省分行的備付金存款2、“清算資金往來——待清算轄內(nèi)往來”賬戶的特點有（）。A、是資產(chǎn)負債共同類科目B、核算各經(jīng)辦行與清算行之間的資金匯劃往來與清算情況C、期末一般無余額D、余額軋差反映，匯劃業(yè)務結束，將該科目余額結轉“存放同業(yè)——上存系統(tǒng)內(nèi)款項”E、反映各清算行或省分行存放在總行，以及各清算行存放在省分行的備付金存款3、聯(lián)行往來由于采用的是各行自成系統(tǒng)的辦法，因此各家商業(yè)銀行制定聯(lián)行往來制度存在一定差異，目前的主要核算類型有（）。A、集中監(jiān)督，集中對賬B、集中監(jiān)督，當時對賬C、實存資金，同步清算，頭寸控制，集中監(jiān)督D、互設往來賬戶，逐筆核對與定期復對相結合E、集中監(jiān)督，定日報告，總行對賬4、以下對“聯(lián)行密押”描述正確的有（）。A、用以辦理聯(lián)行往來業(yè)務B、是辨認匯劃款項真?zhèn)?、保障資金安全的機要密碼C、編碼方法由總行統(tǒng)一規(guī)定D、密押號碼的發(fā)送、啟用、變更和使用，按管轄分行規(guī)定辦理E、密押號碼的發(fā)送、啟用、變更和使用，按總行統(tǒng)一規(guī)定辦理5、以下對“發(fā)報行和收報行”描述正確的有（）。A、發(fā)報行與收報行是指受理客戶業(yè)務并負責清算往來資金的行處B、發(fā)報行是聯(lián)行業(yè)務的發(fā)生行C、收報行是聯(lián)行業(yè)務的接受行D、一個銀行機構可以既是發(fā)報行又是收報行E、一個銀行機構只能是發(fā)報行或收報行，不能兩者兼顧6、工商銀行資金匯劃清算系統(tǒng)的基本模式包括（）。A、實存資金B(yǎng)、同步清算C、頭寸控制D、集中監(jiān)督E、逐筆清算7、目前商業(yè)銀行的資金匯劃清算系統(tǒng)主要由（）通過計算機網(wǎng)絡組成。A、匯劃發(fā)報行B、匯劃收報行C、匯劃業(yè)務經(jīng)辦行D、省區(qū)清算行E、總行清算中心8、我國聯(lián)行往來實行的三級管理體制包括（）。A、全國聯(lián)行往來B、央行聯(lián)行往來C、分行轄內(nèi)往來D、支行轄內(nèi)往來E、商業(yè)銀行轄內(nèi)往來9、聯(lián)行往來的特點有（）。A、聯(lián)行往來與資金結算及劃拔業(yè)務密切聯(lián)系。B、聯(lián)行往來貸款業(yè)務緊密相連。C、聯(lián)行往來有著完整的賬務核算系統(tǒng)。D、聯(lián)行往來核算分為往賬和來賬兩大系統(tǒng)分別核算。E、聯(lián)行往來關系實質(zhì)是聯(lián)行之間的債權債務關系。10、聯(lián)行往來的基本要素有（）。A、聯(lián)行行號B、發(fā)報行C、收報行D、聯(lián)行專用章E、聯(lián)行密押11、下列有關聯(lián)行往來的管理體制表述正確的有（）。A、全國聯(lián)行往來適用于總行與所屬各級分支之間以及不同省、自治區(qū)、直轄市各機構之間資金賬務往來B、全國聯(lián)行往來業(yè)務由總行負責監(jiān)督管理C、分行轄內(nèi)聯(lián)行在往來賬務由分行負責監(jiān)督管理D、支行轄內(nèi)往來適用于縣市支行與所屬各機構之間以及同一縣市支行內(nèi)各機構之間的資金賬務往來E、支行轄內(nèi)往來所涉及的賬務由支行管理監(jiān)督12、下列有關聯(lián)行往來業(yè)務的核算處理正確的是（）。A、聯(lián)行往來有著完整的賬務核算系統(tǒng)B、發(fā)報行記來賬C、收報行記往賬D、有往賬必有來賬E、每筆業(yè)務的發(fā)生必定有兩個不同行處參與13、下列有關聯(lián)行匯差的表述正確的是（）。A、聯(lián)行匯差對某一經(jīng)辦行而言，就是其在辦理聯(lián)行業(yè)務中匯入資金和匯出資金的差額B、反映了聯(lián)行間相互占用資金的關系C、對聯(lián)行匯差要及時軋計和清算D、發(fā)報經(jīng)辦行每日營業(yè)終了，軋差“清算資金往來——待清算轄內(nèi)往來”賬戶頭寸E、總行根據(jù)各省分行全轄當日電子匯兌往來借、貸方發(fā)生額，軋算各省分行的匯差并進行清算14、下列屬于聯(lián)行往來的對賬方法的有（）。A、集中監(jiān)督，分散對賬B、集中監(jiān)督，集中對賬C、集中監(jiān)督，當時對賬D、實存資金，同步清算，頭寸控制，集中監(jiān)督E、互設往來賬戶，逐筆核對與定期復對相結合15、工商銀行資金匯劃清算系統(tǒng)的基本模式是（）。A、實存資金B(yǎng)、同步清算C、頭寸控制D、集中監(jiān)督E、實時控制16、資金匯劃清算系統(tǒng)由（）通過計算機網(wǎng)絡組成。A、業(yè)務經(jīng)辦行B、省區(qū)清算行C、總行清算行D、中國人民銀行E、中國銀行三、判斷題1、聯(lián)行業(yè)務在集中管理模式下，收報清算行一并處理本身及收報經(jīng)辦行的業(yè)務。（）對錯2、聯(lián)行業(yè)務在分散管理模式下，收報清算行將數(shù)據(jù)轉給收報經(jīng)辦行，由經(jīng)辦行處理。（）對錯3、本行辦理客戶委托收款業(yè)務，稱為代收款業(yè)務或貸報業(yè)務。（）對錯4、本行辦理客戶委托付款業(yè)務的會計分錄是：（）

借：清算資金往來——待清算轄內(nèi)往來

貸：吸收存款——付款人戶對錯5、“清算資金往來——待清算轄內(nèi)往來”賬戶用以核算各經(jīng)辦行與清算行之間的資金匯劃往來與清算情況。（）對錯6、我國聯(lián)行往來實行“全國聯(lián)行往來、分行轄內(nèi)往來、支行轄內(nèi)往來”三級管理體制。（）對錯7、聯(lián)行往來的基本要素有聯(lián)行行號、發(fā)報行與收報行、聯(lián)行專用章、聯(lián)行密押等。（）對錯8、聯(lián)行往來的特點之一是聯(lián)行往來與資金結算及借貸款業(yè)務密切聯(lián)系。（）對錯9、聯(lián)行往來關系的實質(zhì)是聯(lián)行之間的債權債務關系，反映著聯(lián)行占用資金或占用聯(lián)行資金。（）對錯10、聯(lián)行往來是指商業(yè)銀行之間，由于為客戶辦理異地支付結算和營運資金調(diào)撥，以及上劃有關科目余額而發(fā)生的相互委托代收、代付的資金往來業(yè)務。（）對錯11、對于辦理聯(lián)行往來產(chǎn)生的匯差，必須及時軋記和結算。（）對錯12、聯(lián)行行號是指辦理聯(lián)行業(yè)務的行處使用的行名代碼（）。對錯13、如果發(fā)報經(jīng)辦行與收報經(jīng)辦行同屬于一家清算行時，則清算行將匯劃信息直接傳輸給收報經(jīng)辦行。（）對錯14、“資金匯劃補充憑證”。分為“資金匯劃(借方)補充憑證”和“資金匯劃(貸方)補充憑證”兩種。（）對錯15、清算行是具體辦理結算資金和內(nèi)部資金匯劃業(yè)務的行處。（）對錯16、支行轄內(nèi)往來適用于省、自治區(qū)、直轄市分行與所轄各分支機構之間以及同一省、自治區(qū)、直轄市轄內(nèi)各銀行機構之問的資金賬務往來。（）對錯17、聯(lián)行密押是辦理聯(lián)行往來，用以辨認匯劃款項真?zhèn)危Ｕ腺Y金安全的機要密碼。（）對錯18、聯(lián)行專用章是指用于聯(lián)行業(yè)務的專用印章，以證明聯(lián)行往來憑證有效、真實，其由各經(jīng)辦行各自分別制作。（）對錯19、通過聯(lián)行往來，使商業(yè)銀行實現(xiàn)了社會資金清算中心和資金劃撥工具的職能作用。（）對錯20、聯(lián)行往來是指同一家商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部各行處之間，因辦理對外結算和對內(nèi)資金調(diào)撥，以及上劃有關科目余額而發(fā)生的相互委托代收、代付的資金往來業(yè)務。（）對錯四、簡答題1、簡述聯(lián)行往來的主要特點。2、簡述發(fā)報行與收報行的特點。3、簡述聯(lián)行往來的基本要素。4、簡述聯(lián)行往來業(yè)務的基本含義。五、綜合題1、工商銀行甲分行A支行辦理本行客戶東升公司委托收款業(yè)務，收款金額30000元，付款單位為工商銀行乙分行B支行客戶大華公司。

要求：

（1）完成分散管理模式下，發(fā)報經(jīng)辦行（A支行）、發(fā)報清算行（甲分行）、總行清算中心（工商銀行總行）、收報清算行（乙分行）及收報經(jīng)辦行（B支行）有關行會計分錄；

（2）完成集中管理模式下，發(fā)報經(jīng)辦行（A支行）、發(fā)報清算行（甲分行）、總行清算中心（工商銀行總行）及收報清算行（乙分行）有關行會計分錄。2、工商銀行甲分行A支行辦理本行客戶天藍公司委托付款業(yè)務，付款金額60000元．收款人為工商銀行乙分行B支行客戶嘉陵公司。

要求：

（1）完成分散管理模式下，發(fā)報經(jīng)辦行（A支行）、發(fā)報清算行（甲分行）、總行清算中心（工商銀行總行）、收報清算行（乙分行）及收報經(jīng)辦行（B支行）有關行會計分錄；

（2）完成集中管理模式下，發(fā)報經(jīng)辦行（A支行）、發(fā)報清算行（甲分行）、總行清算中心（工商銀行總行）及收報清算行（乙分行）有關行會計分錄。答案部分一、單項選擇題1、【正確答案】D【答案解析】【該題針對“電子匯劃清算系統(tǒng)的系統(tǒng)構成和核算模式”知識點進行考核】2、【正確答案】C【答案解析】【該題針對“電子匯劃清算系統(tǒng)的系統(tǒng)構成和核算模式”知識點進行考核】3、【正確答案】B【答案解析】【該題針對“電子匯劃清算系統(tǒng)的會計科目和會計憑證”知識點進行考核】4、【正確答案】A【答案解析】【該題針對“電子匯劃清算系統(tǒng)的會計科目和會計憑證”知識點進行考核】5、【正確答案】C【答案解析】【該題針對“電子匯劃清算系統(tǒng)的會計科目和會計憑證”知識點進行考核】6、【正確答案】A【答案解析】【該題針對“電子匯劃清算系統(tǒng)的系統(tǒng)構成和核算模式”知識點進行考核】7、【正確答案】A【答案解析】【該題針對“電子匯劃清算系統(tǒng)的系統(tǒng)構成和核算模式”知識點進行考核】8、【正確答案】D【答案解析】【該題針對“電子匯劃清算系統(tǒng)的系統(tǒng)構成和核算模式”知識點進行考核】9、【正確答案】A【答案解析】【該題針對“電子聯(lián)行業(yè)務概述”知識點進行考核】10、【正確答案】C【答案解析】【該題針對“電子聯(lián)行業(yè)務概述”知識點進行考核】11、【正確答案】B【答案解析】聯(lián)行匯差對某一經(jīng)辦行而言，就是其在辦理聯(lián)行業(yè)務中匯入資金和匯出資金的差額，反映了聯(lián)行間相互占用資金的關系?！驹擃}針對“電子匯劃清算系統(tǒng)的會計科目和會計憑證”知識點進行考核】12、【正確答案】A【答案解析】【該題針對“電子匯劃清算系統(tǒng)的會計科目和會計憑證”知識點進行考核】13、【正確答案】A【答案解析】【該題針對“電子聯(lián)行業(yè)務概述”知識點進行考核】14、【正確答案】A【答案解析】資金匯劃清算業(yè)務采用批量處理與實時處理相結合的方式進行。實時業(yè)務由收報清算行即時傳輸?shù)绞請蠼?jīng)辦行，批量業(yè)務由收報清算行次日傳輸?shù)绞請蠼?jīng)辦行。總行清算中心當日更新各清算行備付金存款。【該題針對“電子匯劃往來的賬務處理”知識點進行考核】15、【正確答案】D【答案解析】資金匯劃補充憑證是收報行接收來賬數(shù)據(jù)后打印的憑證，是賬務記載的依據(jù)和款項入賬的通知?！驹擃}針對“電子匯劃清算系統(tǒng)的會計科目和會計憑證”知識點進行考核】16、【正確答案】D【答案解析】貼現(xiàn)資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目?！驹擃}針對“電子匯劃清算系統(tǒng)的會計科目和會計憑證”知識點進行考核】17、【正確答案】C【答案解析】【該題針對“電子匯劃清算系統(tǒng)的會計科目和會計憑證”知識點進行考核】18、【正確答案】A【答案解析】全國聯(lián)行往來適用于總行與所屬各級分支之問以及不同省、自治區(qū)、直轄市各機構之間的資金賬務往來。【該題針對“電子聯(lián)行業(yè)務概述”知識點進行考核】二、多項選擇題1、【正確答案】AE【答案解析】【該題針對“電子匯劃清算系統(tǒng)的會計科目和會計憑證”知識點進行考核】2、【正確答案】ABD【答案解析】【該題針對“電子匯劃清算系統(tǒng)的會計科目和會計憑證”知識點進行考核】3、【正確答案】ABCDE【答案解析】【該題針對“電子匯劃清算系統(tǒng)的系統(tǒng)構成和核算模式”知識點進行考核】4、【正確答案】ACE【答案解析】【該題針對“電子聯(lián)行業(yè)務概述”知識點進行考核】5、【正確答案】ABCD【答案解析】【該題針對“電子聯(lián)行業(yè)務概述”知識點進行考核】6、【正確答案】ABCD【答案解析】【該題針對“電子匯劃清算系統(tǒng)的系統(tǒng)構成和核算模式”知識點進行考核】7、【正確答案】CDE【答案解析】【該題針對“電子匯劃清算系統(tǒng)的系統(tǒng)構成和核算模式”知識點進行考核】8、【正確答案】ACD【答案解析】【該題針對“電子匯劃清算系統(tǒng)的系統(tǒng)構成和核算模式”知識點進行考核】9、【正確答案】ACDE【答案解析】【該題針對“電子聯(lián)行業(yè)務概述”知識點進行考核】10、【正確答案】ABCDE【答案解析】【該題針對“電子聯(lián)行業(yè)務概述”知識點進行考核】11、【正確答案】ABCDE【答案解析】【該題針對“電子聯(lián)行業(yè)務概述”知識點進行考核】12、【正確答案】ADE【答案解析】聯(lián)行往來有著完整的賬務核算系統(tǒng)，每筆業(yè)務的發(fā)生必定有兩個不同行處參與，發(fā)報行記往賬，收報行記來賬，有往賬必有來賬，有來賬也必有與之相對應的往賬。【該題針對“電子匯劃清算系統(tǒng)的系統(tǒng)構成和核算模式”知識點進行考核】13、【正確答案】ABCDE【答案解析】【該題針對“電子匯劃清算系統(tǒng)的系統(tǒng)構成和核算模式”知識點進行考核】14、【正確答案】ABCDE【答案解析】【該題針對“電子聯(lián)行業(yè)務概述”知識點進行考核】15、【正確答案】ABCD【答案解析】工商銀行資金匯劃清算系統(tǒng)的基本模式是：實存資金，同步清算，頭寸控制，集中監(jiān)督?！驹擃}針對“電子匯劃清算系統(tǒng)的系統(tǒng)構成和核算模式”知識點進行考核】16、【正確答案】ABC【答案解析】資金匯劃清算系統(tǒng)由匯劃業(yè)務經(jīng)辦行、省區(qū)清算行、總行清算中心通過計算機網(wǎng)絡組成?！驹擃}針對“電子聯(lián)行業(yè)務概述”知識點進行考核】三、判斷題1、【正確答案】對【答案解析】【該題針對“電子聯(lián)行業(yè)務概述”知識點進行考核】2、【正確答案】對【答案解析】【該題針對“電子聯(lián)行業(yè)務概述”知識點進行考核】3、【正確答案】錯【答案解析】應為“代付業(yè)務或借報業(yè)務”【該題針對“電子聯(lián)行業(yè)務概述”知識點進行考核】4、【正確答案】錯【答案解析】分錄應為：

借：吸收存款——付款人戶

貸：清算資金往來——待清算轄內(nèi)往來【該題針對“電子匯劃往來的賬務處理”知識點進行考核】5、【正確答案】對【答案解析】【該題針對“電子匯劃清算系統(tǒng)的會計科目和會計憑證”知識點進行考核】6、【正確答案】對【答案解析】【該題針對“電子聯(lián)行業(yè)務概述”知識點進行考核】7、【正確答案】對【答案解析】【該題針對“電子聯(lián)行業(yè)務概述”知識點進行考核】8、【正確答案】錯【答案解析】聯(lián)行往來的特點之一是聯(lián)行往來資金結算及劃撥業(yè)務密切相關?！驹擃}針對“電子聯(lián)行業(yè)務概述”知識點進行考核】9、【正確答案】對【答案解析】【該題針對“電子聯(lián)行業(yè)務概述”知識點進行考核】10、【正確答案】錯【答案解析】聯(lián)行往來主要是指同一家商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部各行處之間的業(yè)務往來?！驹擃}針對“電子聯(lián)行業(yè)務概述”知識點進行考核】11、【正確答案】對【答案解析】【該題針對“電子聯(lián)行業(yè)務概述”知識點進行考核】12、【正確答案】對【答案解析】【該題針對“電子聯(lián)行業(yè)務概述”知識點進行考核】13、【正確答案】對【答案解析】【該題針對“電子匯劃清算系統(tǒng)的系統(tǒng)構成和核算模式”知識點進行考核】14、【正確答案】對【答案解析】【該題針對“電子匯劃清算系統(tǒng)的會計科目和會計憑證”知識點進行考核】15、【正確答案】錯【答案解析】經(jīng)辦行，是具體辦理結算資金和內(nèi)部資金匯劃業(yè)務的行處【該題針對“電子聯(lián)行業(yè)務概述”知識點進行考核】16、【正確答案】錯【答案解析】分行轄內(nèi)往來適用于省、自治區(qū)、直轄市分行與所轄各分支機構之間以及同一省、自治區(qū)、直轄市轄內(nèi)各銀行機構之問的資金賬務往來【該題針對“電子聯(lián)行業(yè)務概述”知識點進行考核】17、【正確答案】對【答案解析】【該題針對“電子聯(lián)行業(yè)務概述”知識點進行考核】18、【正確答案】錯【答案解析】聯(lián)行專用章是指用于聯(lián)行業(yè)務的專用印章，以證明聯(lián)行往來憑證有效、真實，由總行統(tǒng)一制作，并分發(fā)給各經(jīng)辦行使用?！驹擃}針對“電子聯(lián)行業(yè)務概述”知識點進行考核】19、【正確答案】對【答案解析】【該題針對“電子聯(lián)行業(yè)務概述”知識點進行考核】20、【正確答案】對【答案解析】【該題針對“電子聯(lián)行業(yè)務概述”知識點進行考核】四、簡答題1、【正確答案】聯(lián)行往來具有以下主要特點：

(1)聯(lián)行往來與資金結算及劃撥業(yè)務密切聯(lián)系。如商業(yè)銀行的異地結算，一方面是收付款單位間的貨幣結算，另一方面則是雙方開戶行間的資金往來。再如，中國人民銀行為商業(yè)銀行辦理的資金調(diào)撥，一方面是商業(yè)銀行上下級行處間資金的調(diào)出、調(diào)入。另一方面是中國人民銀行機構間的資金往來。

(2)聯(lián)行往來有著完整的賬務核算系統(tǒng)。每筆業(yè)務的發(fā)生必定有兩個不同行處參與，發(fā)報行記往賬，收報行記來賬，有往賬必有來賬，有來賬也必有與之相對應的往賬，同時兩個行處對往來賬的處理又存在時空上的不一致性。就一個經(jīng)辦行來說，既有發(fā)報的往賬業(yè)務，又有收報的來賬業(yè)務。因此，為了保持往賬與來賬的完整性和清晰性，聯(lián)行往來核算分為往賬和來賬兩大系統(tǒng)分別核算。

(3)聯(lián)行往來關系實質(zhì)是聯(lián)行之間的債權債務關系，反映著聯(lián)行占用資金或占用聯(lián)行資金。由于各行處都是自主經(jīng)營、獨立核算的經(jīng)濟實體，相互之間占用資金不能是無償?shù)?。因此，對辦理聯(lián)行往來產(chǎn)生的匯差，必須及時軋記和結算。【答案解析】【該題針對“電子聯(lián)行業(yè)務概述”知識點進行考核】2、【正確答案】發(fā)報行與收報行是指受理客戶業(yè)務并負責清算往來資金的行處。發(fā)報行是聯(lián)行業(yè)務的發(fā)聲行；收報行是聯(lián)行業(yè)務的接收行。一個銀行機構可以既是發(fā)報行又是收報行?！敬鸢附馕觥俊驹擃}針對“電子匯劃清算系統(tǒng)的會計科目和會計憑證”知識點進行考核】3、【正確答案】聯(lián)行往來的基本要素有聯(lián)行行號、發(fā)報行與收報行、聯(lián)行專用章、聯(lián)行密押等?！敬鸢附馕觥俊驹擃}針對“電子聯(lián)行業(yè)務概述”知識點進行考核】4、【正確答案】聯(lián)行往來是指同一家商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部各行處之間，因辦理對外結算和對內(nèi)資金調(diào)撥，以及上撥有關科目余額而發(fā)生的相互委托代收、代付的資金往來業(yè)務?！敬鸢附馕觥俊驹擃}針對“電子聯(lián)行業(yè)務概述”知識點進行考核】五、綜合題1、【正確答案】（1）分散管理模式下：

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