全屋定制公司的賬務處理-做賬實操

會計實操文庫PAGE1-全屋定制公司的賬務處理-做賬實操一、公司基本情況假設某全屋定制公司主要從事家具的定制與銷售。公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。二、業(yè)務實例及賬務處理1.采購原材料公司采購一批木材、板材等原材料，價款為100,000元，增值稅稅額為13,000元，貨款已付，材料驗收入庫。借：原材料100,000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）13,000貸：銀行存款113,0002.生產(chǎn)領用原材料生產(chǎn)車間領用上述原材料80,000元用于定制家具生產(chǎn)。借：生產(chǎn)成本80,000貸：原材料80,0003.發(fā)生直接人工費用本月生產(chǎn)工人工資為30,000元。借：生產(chǎn)成本30,000貸：應付職工薪酬30,0004.計提固定資產(chǎn)折舊等制造費用生產(chǎn)設備折舊費用為5,000元，車間水電費等其他制造費用為3,000元。借：制造費用8,000貸：累計折舊5,000應付賬款（或銀行存款等，假設水電費暫未支付）3,0005.分配制造費用將制造費用總額8,000元按照一定的方法分配計入生產(chǎn)成本。假設分配率為1.2，則分配給生產(chǎn)成本的制造費用為9,600元（8,000×1.2）。借：生產(chǎn)成本9,600貸：制造費用9,6006.產(chǎn)品完工入庫本月生產(chǎn)的定制家具完工入庫，總成本為129,600元（80,000+30,000+9,600）。借：庫存商品129,600貸：生產(chǎn)成本129,6007.銷售產(chǎn)品銷售定制家具一批，價款為200,000元，增值稅稅額為26,000元，貨款尚未收到。借：應收賬款226,000貸：主營業(yè)務收入200,000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）26,0008.結轉(zhuǎn)銷售成本結轉(zhuǎn)上述已銷售定制家具的成本，假設成本為100,000元。借：主營業(yè)務成本100,000貸：庫存商品100,000三、月末結轉(zhuǎn)損益1.結轉(zhuǎn)收入類科目借：主營業(yè)務收入200,000貸：本年利潤200,0002.結轉(zhuǎn)成本費用類科目借：本年利潤100,000（假設只有主營業(yè)務成本和期間費用為0的情況下）貸：主營業(yè)務成本100,000四、計算并繳納企業(yè)所得稅1.假設企業(yè)利潤總額為100,000元（200,000100,000），企業(yè)所得稅稅率為25%。計算企業(yè)所得稅：100,000×25%=25,000元。借：所得稅費用25,000貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅25,000繳納企業(yè)所得稅：借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅25,000貸：銀行存款25,000以下是財務盤點流程：一、盤點前準備1.確定盤點時間選擇業(yè)務相對較少的時間段，以減少對正常經(jīng)營活動的影響。例如，可以選擇月末、季末或年末等時間節(jié)點。提前通知各部門和相關人員，確保他們有足夠的時間做好準備工作。2.組建盤點小組由財務部門牽頭，包括倉庫管理人員、資產(chǎn)管理人員、審計人員等組成盤點小組。明確各成員的職責分工，如財務人員負責賬目核對，倉庫人員負責實物清點，審計人員負責監(jiān)督盤點過程等。3.整理盤點資料收集和整理與盤點相關的財務賬目、資產(chǎn)清單、庫存記錄等資料。對資料進行核對和清理，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。4.準備盤點工具準備好盤點所需的工具，如計數(shù)設備、計量器具、標簽、盤點表等。對工具進行檢查和校準，確保其正常使用。二、實地盤點1.庫存盤點對倉庫中的原材料、半成品、成品等進行實物清點。按照庫存記錄逐一核對物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，并做好記錄。對于有差異的物品，要及時進行標記和核實。2.固定資產(chǎn)盤點對企業(yè)的固定資產(chǎn)進行實地盤點，包括房屋、設備、車輛等。核對固定資產(chǎn)的臺賬和實物，記錄資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、使用狀況等信息。對于有變動的資產(chǎn)，要及時進行更新和調(diào)整。3.現(xiàn)金和銀行存款盤點對企業(yè)的現(xiàn)金和銀行存款進行盤點?，F(xiàn)金盤點要由出納人員在場，逐一清點現(xiàn)金數(shù)額，并與現(xiàn)金日記賬進行核對。銀行存款盤點要通過與銀行對賬單進行核對，確保賬實相符。三、數(shù)據(jù)核對與差異處理1.數(shù)據(jù)核對盤點結束后，將實地盤點的數(shù)據(jù)與財務賬目進行核對。檢查兩者之間是否存在差異，并分析差異的原因。2.差異處理對于較小的差異，可以通過調(diào)整賬目或進行再次盤點來解決。對于較大的差異，要組織相關人員進行深入調(diào)查，查明原因，并采取相應的措施進行處理。差異處理結果要形成書面報告，經(jīng)相關領導審批后進行調(diào)整。四、盤點報告與總結1.編寫盤點報告根據(jù)盤點結果，編寫詳細的盤點報告。報告應包括盤點的時間、范圍、方法、結果、差異分析及處理措施等內(nèi)容。報告要語言簡潔、內(nèi)容詳實、數(shù)據(jù)準確，能夠客觀地反映企業(yè)的財務狀況和資產(chǎn)情況。2.總結經(jīng)驗教訓對本次盤點工作進