《內(nèi)部控制制度》作業(yè)考核試題題庫(kù)

《內(nèi)部控制制度》作業(yè)考核試題題庫(kù)

1.單選題

1.對(duì)內(nèi)部控制是一種全員控制理解錯(cuò)誤的是（）。

A.內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)全員參與,人人有責(zé)

B.企業(yè)的各級(jí)管理層和全體員工都應(yīng)當(dāng)樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意

識(shí)

C.以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實(shí)施，并主動(dòng)承擔(dān)相應(yīng)的

責(zé)任

D.被動(dòng)地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定

2.（）是指主體對(duì)所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)采取必要的措施，以保證其目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)

的政策相程序。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制特征的論述，不正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是一個(gè)不斷發(fā)展、完善的過程，隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的新情況

適時(shí)改進(jìn)

B.內(nèi)部控制由組織中各個(gè)階層的人員共同實(shí)施

C.內(nèi)部控制從形式上表現(xiàn)為一套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)系的控制

方法、措施和程序

D.制定了嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，就能確保一個(gè)企業(yè)必定成功

4.（）是指主體對(duì)所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)采取必要的措施，以保證其目標(biāo)得以實(shí)

現(xiàn)的政策相程序。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

5.作為全面預(yù)算的核心環(huán)節(jié)，關(guān)乎預(yù)算目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵是（）。

A.預(yù)算編制

B.預(yù)算執(zhí)行

C.預(yù)算控制

D.預(yù)算考核

6.針對(duì)信息系統(tǒng)開發(fā)外購(gòu)調(diào)試方式，選擇服務(wù)供應(yīng)商時(shí)應(yīng)采取的主要控

制措施是（）。

A.明確自身需求，對(duì)比分析市場(chǎng)上成熟軟件產(chǎn)品，合理選擇軟件產(chǎn)品的

模塊組合和版本

B.廣泛聽取行業(yè)專家的意見

C.既要評(píng)價(jià)其現(xiàn)有產(chǎn)品的功能、性能，還要考察其服務(wù)支持能力、和后

續(xù)產(chǎn)品的升級(jí)能力

D.不僅要考核其對(duì)軟件產(chǎn)品的熟悉理解程度，也要考核其是否深刻理解

企業(yè)所處行業(yè)的特點(diǎn)、是否理解企業(yè)的個(gè)性化需求、是否有過相同或相

近的成功案例

7.代表了成熟階段的研究成果，堪稱內(nèi)部控制發(fā)展史上的里程碑的是

（）

A.美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的《企業(yè)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》

B.英國(guó)《綜合守則》

C.COSO委員會(huì)的《內(nèi)部控制一一整合框架》

D.特恩布爾委員會(huì)的特恩布爾

8.在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，風(fēng)險(xiǎn)管理者因發(fā)現(xiàn)從事某種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能帶來風(fēng)險(xiǎn)

損失，因而有意識(shí)地采取規(guī)避措施，主動(dòng)放棄或拒絕承擔(dān)該風(fēng)險(xiǎn)。這種

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略是（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)承受

B.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

C.風(fēng)險(xiǎn)降低

D.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

9.績(jī)效考評(píng)系統(tǒng)的評(píng)價(jià)主體主要是（

A.公司董事會(huì)和各級(jí)管理者

B.各級(jí)管理者

C.全體員工

D.各個(gè)部門

10.內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對(duì)保證，原因

就在于（）O

A.內(nèi)部控制人員的執(zhí)行不力

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)制定不合理

C.管理層的管理理念

D.管理者與員工的關(guān)系

15.在下列內(nèi)部控制目標(biāo)中，屬于企業(yè)獲利的基礎(chǔ)，同時(shí)也是持續(xù)經(jīng)營(yíng)

基礎(chǔ)的是（）。

A.資產(chǎn)安全目標(biāo)

B.提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果目標(biāo)

C.經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)目標(biāo)

D.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)

16.對(duì)內(nèi)部控制是一種全員控制理解錯(cuò)誤的是（）。

A.內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)全員參與，人人有責(zé)

B.企業(yè)的各級(jí)管理層和全體員工都應(yīng)當(dāng)樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意

識(shí)

C.以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實(shí)施，并主動(dòng)承擔(dān)相應(yīng)的

責(zé)任

D.被動(dòng)地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定

17.內(nèi)部報(bào)告的使用階段的起點(diǎn)是內(nèi)部報(bào)告的（）。

A.向指定位置和使用者的傳遞

B.確定報(bào)告指標(biāo)

C.搜集整理內(nèi)外部信息

D.全面評(píng)估

18.”企業(yè)在實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的過程中愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量”被稱為（）

A.風(fēng)險(xiǎn)承受能力

B.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)

C.風(fēng)險(xiǎn)偏好

D.風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量

19.通常表明企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的是（）

A.企業(yè)決策失誤，導(dǎo)致并購(gòu)不成功

B.董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊

C.管理人員或技術(shù)人員紛紛流失

D.媒體負(fù)面新聞?lì)l現(xiàn)

20.在內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系中，處于一個(gè)承上啟下、溝通內(nèi)外的

關(guān)鍵地位的要素是（）。

A.內(nèi)部環(huán)境

B.內(nèi)部監(jiān)督

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

21.企業(yè)核心技術(shù)的創(chuàng)造者和維護(hù)者是（）。

A.股東

B.高管人員

C.專業(yè)技術(shù)人員

D.一般員工

22.2002年美國(guó)國(guó)會(huì)通過的《薩班斯―奧克斯利法案》第404條款（SOX

404）及相關(guān)規(guī)則采用的是（）。

A.內(nèi)部控制體系

B.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)

C.內(nèi)部控制整合框

D.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架

23.下列內(nèi)部環(huán)境因素中起關(guān)鍵性作用的是（）。

A.企業(yè)文化

B.內(nèi)部審計(jì)

C.人力資源政策

D.公司治理結(jié)構(gòu)

24.下列不屬于合同控制措施的是（）。

A.統(tǒng)一歸口管理

B.建立分級(jí)授權(quán)管理制度

C.限制接近

D.明確職責(zé)分工

25.下列選項(xiàng)中不屬于內(nèi)部控制參與主體的是（）o

A.企業(yè)董事會(huì)

B,企業(yè)監(jiān)事會(huì)

C.政府對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)人員

D.企業(yè)全體員工

26.在各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的類型及其產(chǎn)生的根源進(jìn)行分析判斷，

以便對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估算和控制，這是（）

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量

C.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

27.下列表述中，可以作為一個(gè)可行的戰(zhàn)略目標(biāo)的是（）

A.逐步擴(kuò)大企業(yè)的市場(chǎng)占有率

B.逐步將銷售收入提高18%

C.在三年內(nèi)使企業(yè)的市場(chǎng)占有率達(dá)到24%

D.實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，降低單位產(chǎn)品成本

28.企業(yè)年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)出的時(shí)限是基準(zhǔn)日后（）。

A.一個(gè)月

B.二個(gè)月

C.三個(gè)月

D.四個(gè)月

29.內(nèi)部控制適應(yīng)性原則的理論依據(jù)是（）。

A.最優(yōu)化理論

B.行為科學(xué)理論

C.需要層次理論

D.權(quán)變理論

30.資金活動(dòng)中的采購(gòu)環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)這三個(gè)環(huán)節(jié)具體屬于

（）o

A.投資活動(dòng)

B.營(yíng)運(yùn)活動(dòng)

C.籌資活動(dòng)

D.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

31.內(nèi)部傳遞的信息能否滿足使用者的需要，取決于信息是否（）。

A.安全可靠

B.及時(shí)相關(guān)

C.有高價(jià)值

D.真實(shí)準(zhǔn)確

32.在下列原則中，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，

覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的是（）。

A.全面性原則

B.重要性原則

C.制衡性原則

D.成本效益原則

33.我國(guó)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系的構(gòu)成不包括（

A.審計(jì)委員會(huì)

B.監(jiān)事會(huì)

C.股東大會(huì)

D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

34.注冊(cè)會(huì)計(jì)師知悉對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有

重大負(fù)面影響的期后事項(xiàng)的，需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制發(fā)表（）意見。

A.標(biāo)準(zhǔn)意見

B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

35.一般而言，如果一項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷具備合理可

能性導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大錯(cuò)報(bào)，就應(yīng)將該

缺陷認(rèn)定為（）。

A.重大缺陷

B.重要缺陷

C.一般缺陷

D.嚴(yán)重缺陷

2.判斷題

36.《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》采取了將內(nèi)部控制審計(jì)工作底稿并人財(cái)

務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿，形成一套工作底稿的做法。

A.錯(cuò)誤

B.正確

37.編制需求預(yù)算和采購(gòu)預(yù)算、選擇供應(yīng)商、管理供應(yīng)過程是采購(gòu)業(yè)務(wù)

的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

A.錯(cuò)誤

B.正確

38.根據(jù)信息提供的預(yù)測(cè)性原則，提供給使用者的信息一定是真實(shí)的未

來信息，才能作出與未來相關(guān)的確定的決策。

A.錯(cuò)誤

B.正確

39.對(duì)于自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)出日之間發(fā)

生的影響內(nèi)部控制有效性的因素，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門可以不予關(guān)注。

A.錯(cuò)誤

B.正確

40.明確內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)部監(jiān)督工作的關(guān)鍵步驟，它直接

影響內(nèi)部監(jiān)督工作的效率和效果。

A.錯(cuò)誤

B.正確

41.傳遞的信息以不同種形式或載體呈現(xiàn)，其中，對(duì)于企業(yè)最為重要的、

最普遍的信息傳遞形式就是內(nèi)部報(bào)告。（）

A.錯(cuò)誤

B.正確

42.內(nèi)部控制的目標(biāo)是彼此孤立的，并沒有實(shí)質(zhì)性的聯(lián)系。（）

A.錯(cuò)誤

B.正確

43.組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源屬于內(nèi)部環(huán)境應(yīng)用指引內(nèi)容，而合

同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)屬于控制業(yè)務(wù)類應(yīng)用指引。（）

A.錯(cuò)誤

B.正確

44.自下而上的方法是注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、選擇擬測(cè)試控制的基本思

路。（）

A.錯(cuò)誤

B.正確

45.內(nèi)部信息傳遞流程是根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)來確定，雖然形

式千差萬別，但總有一個(gè)最優(yōu)的方案。（）

A.錯(cuò)誤

B.正確

46.根據(jù)《柯勒會(huì)計(jì)辭典》的解釋,內(nèi)部牽制的基本思路是分工和牽制。

A.錯(cuò)誤

B.正確

47.內(nèi)部控制制度在促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略方面具有一定的作用，但內(nèi)

部控制僅僅為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對(duì)保證。

A.錯(cuò)誤

B.正確

48.完善的內(nèi)部環(huán)境對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行至關(guān)重要，同時(shí)通過內(nèi)部控制的深

入和創(chuàng)新，可以改善和優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境。

A.錯(cuò)