【減稅降費(fèi)政策探究的國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述3200字】

減稅降費(fèi)政策研究的國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述目錄TOC\o"1-2"\h\u6886減稅降費(fèi)政策研究的國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述 15171.1國(guó)外研究概況 128179（1）關(guān)于降低稅率與稅收收入方面的研究 131448（2）關(guān)于減稅對(duì)地方財(cái)政收支影響方面的研究 1559（3）關(guān)于減稅在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面的研究 2168661.2國(guó)內(nèi)研究概況 29618（1）實(shí)施減稅降費(fèi)政策的意義和目標(biāo) 226205（2）減稅降費(fèi)的政策效應(yīng) 39181（3）減稅降費(fèi)對(duì)財(cái)政的影響 324936（4）地方政府應(yīng)對(duì)財(cái)政壓力的策略 396201.3國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀述評(píng) 41.1國(guó)外研究概況關(guān)于降低稅率與稅收收入方面的研究OliveiraF，LCosta（2015）通過(guò)對(duì)歐盟27個(gè)國(guó)家1995年至2011年間增值稅拉弗曲線進(jìn)行研究，得出在經(jīng)濟(jì)衰退周期，增值稅稅率通常會(huì)降低，引起稅收收入的下降，反周期增值稅稅率政策不僅增加了潛在的經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)，還會(huì)導(dǎo)致增值稅收入的長(zhǎng)期不穩(wěn)定[[]OliveiraF，L.Costa.TheVATLafferCurveandtheBusinessCycleintheEU27:AnEmpiricalApproach[J].EconomicIssues，2015，20（02）：29-43]。MiraveteE.J.etal（2017）發(fā)現(xiàn)上游市場(chǎng)的支配力和價(jià)格響應(yīng)機(jī)制減輕了稅收政策變化對(duì)稅收的影響，降低了稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)稅收政策變化推動(dòng)創(chuàng)收的能力，因此政府的最優(yōu)稅收政策應(yīng)充分考慮市場(chǎng)反應(yīng)和價(jià)格走勢(shì)，確保稅率水平與政府稅收收入達(dá)到平衡狀態(tài)[[]Miravete，E.J.etal.MarketpowerandtheLaffercurve[J].CEPRDiscussionPaper2017：No.DP12502]。S.SimbachaweneMethod（2018）通過(guò)對(duì)坦桑尼亞潛在的稅收決定因素影響的研究，認(rèn)為潛在的稅收決定因素會(huì)顯著影響稅收收入表現(xiàn)[[[]OliveiraF，L.Costa.TheVATLafferCurveandtheBusinessCycleintheEU27:AnEmpiricalApproach[J].EconomicIssues，2015，20（02）：29-43[]Miravete，E.J.etal.MarketpowerandtheLaffercurve[J].CEPRDiscussionPaper2017：No.DP12502[]S.SimbachaweneMethod.ImprovingTaxRevenuePerformanceinTanzania:?DoesPotentialTaxDeterminants?Matters?[J].JournalofFinanceandEconomics，2018，6（03）:96-102關(guān)于減稅對(duì)地方財(cái)政收支影響方面的研究RajatDeb（2020）認(rèn)為下調(diào)企業(yè)稅率，可以為現(xiàn)有和新興企業(yè)扭轉(zhuǎn)低迷的經(jīng)濟(jì)提供了一個(gè)公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境，盡管刺激方案會(huì)在短期內(nèi)加速需求，但會(huì)增加財(cái)政赤字，因?yàn)檎畷?huì)通過(guò)借貸增加支出，這可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)政滑坡[[]RajatDeb.CorporateTaxCutsandFiscalSlippage[J].TheIndianEconomicJournal，2020，12：281-289]。???，???（2019）研究了地方免稅和減稅對(duì)地方政府財(cái)政健康的影響。通過(guò)對(duì)全世界221個(gè)地方政府2012年至2016年面板數(shù)據(jù)進(jìn)行評(píng)估，采用兩個(gè)因變量：財(cái)政收支和地方政府債務(wù)與預(yù)算的比率，財(cái)政平衡可被視為短期財(cái)政健康狀況，而該比率可被視為長(zhǎng)期財(cái)政健康狀況，通過(guò)地方免稅和減稅的程度進(jìn)行研究，分析得出，地方免稅和減免程度對(duì)財(cái)政收支產(chǎn)生負(fù)面影響，隨著地方免稅和減免程度的增加，地方政府的財(cái)政收支平衡惡化[[]???,???.DeterminantsoftheFiscalHealth:FocusedontheEffectsofLocalTaxExemptionandReductionontheFiscalBalancesandtheRatioofDebttotheBudget[J].JournalofLocalGovernmentStudies，2019，31(03)：91-117][]RajatDeb.CorporateTaxCutsandFiscalSlippage[J].TheIndianEconomicJournal，2020，12：281-289[]???,???.DeterminantsoftheFiscalHealth:FocusedontheEffectsofLocalTaxExemptionandReductionontheFiscalBalancesandtheRatioofDebttotheBudget[J].JournalofLocalGovernmentStudies，2019，31(03)：91-117關(guān)于減稅在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面的研究BarroandFurman（2018）運(yùn)用宏觀經(jīng)濟(jì)均衡增長(zhǎng)模型，測(cè)算了特朗普稅改對(duì)美國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的長(zhǎng)期影響，著重分析美國(guó)減稅效應(yīng)，認(rèn)為，減稅政策能夠有效降低美國(guó)企業(yè)的稅收成本，對(duì)推動(dòng)該國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，發(fā)揮了積極的作用[[]RobertJ.Barro，JasonFurman.MacroeconomicEffectsofthe2017TaxReform[J].BrookingsPapersonEconomicActivity，2018，1：257-345]。KnutL.Seip（2019）指出特朗普政府的減稅政策所處環(huán)境會(huì)使經(jīng)濟(jì)更加不穩(wěn)定，他更關(guān)注未來(lái)減稅的一個(gè)巨大挑戰(zhàn)是發(fā)展可持續(xù)的經(jīng)濟(jì)[[][]RobertJ.Barro，JasonFurman.MacroeconomicEffectsofthe2017TaxReform[J].BrookingsPapersonEconomicActivity，2018，1：257-345[]KnutL.Seip.Doestaxreductionhaveaneffectongrossdomesticproduct?Anempiricalinvestigation[J].\o"GotoJournalofPolicyModelingonScienceDirect"JournalofPolicyModeling，2019，41（6）:1128-11431.2國(guó)內(nèi)研究概況（1）實(shí)施減稅降費(fèi)政策的意義和目標(biāo)在新的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)下，我國(guó)政府會(huì)將減稅降費(fèi)政策作為未來(lái)很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)的主要工作，實(shí)施減稅降費(fèi)的意義在于，龐鳳喜（2015）認(rèn)為當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于緩慢發(fā)展階段時(shí)，政府采用減稅降費(fèi)的措施，來(lái)刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，是通過(guò)降低企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，讓企業(yè)輕裝上陣[[]龐鳳喜.應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行仍應(yīng)運(yùn)用減稅減負(fù)的政策工具[J].中國(guó)發(fā)展觀察,2015年第6期：5-7]。白景明（2019）指出要充分認(rèn)識(shí)減稅降費(fèi)的意義，就要跳出過(guò)去那種以調(diào)節(jié)短期經(jīng)濟(jì)行為為主的思維方式，從完善制度的角度去思考，目的是讓政府財(cái)力增加的制度成為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的工具[[]白景明.深刻認(rèn)識(shí)實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)的重大意義[J].中國(guó)財(cái)政，2019年第12期：12-15][]龐鳳喜.應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行仍應(yīng)運(yùn)用減稅減負(fù)的政策工具[J].中國(guó)發(fā)展觀察,2015年第6期：5-7[]白景明.深刻認(rèn)識(shí)實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)的重大意義[J].中國(guó)財(cái)政，2019年第12期：12-15[]王喬，黃瑤妮.減稅降費(fèi)：助力中國(guó)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展[J].稅務(wù)研究，2019年第10期：78-81減稅降費(fèi)是一項(xiàng)重大的決策部署，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)邁向高質(zhì)量發(fā)展，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和深化供給側(cè)這項(xiàng)改革的主線。賈康（2015）認(rèn)為實(shí)施減稅降費(fèi)，是使供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革得到推進(jìn)的重要一環(huán)，具有明確的目標(biāo)和指向性，減稅降費(fèi)以增加直接稅、減少間接稅為抓手，通過(guò)建立和完善現(xiàn)代財(cái)稅制度，進(jìn)一步清理不合理的收費(fèi)，降低企業(yè)實(shí)際綜合負(fù)擔(dān)特別是稅外負(fù)擔(dān)[[]賈康.“十三五”時(shí)期的供給側(cè)改革[J].國(guó)家行政學(xué)院學(xué)報(bào),2015年第6期：12-21]。張斌（2018）認(rèn)為本輪規(guī)模更大的減稅降費(fèi)主要為達(dá)到兩個(gè)目標(biāo)，一個(gè)是穩(wěn)增長(zhǎng)、穩(wěn)預(yù)期，減稅降費(fèi)作為宏觀經(jīng)濟(jì)政策的一項(xiàng)，等于是在需求方面減稅，注重減稅形成的規(guī)模對(duì)經(jīng)濟(jì)總需求的一種影響；另一個(gè)是減稅降費(fèi)作為一個(gè)政策工具，強(qiáng)有力的推進(jìn)了供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，在推動(dòng)創(chuàng)新、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)由較高速的增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向較高質(zhì)量發(fā)展時(shí)，表現(xiàn)不俗[[]張斌.中國(guó)大規(guī)模減稅，為什么企業(yè)總說(shuō)不解渴？[]賈康.“十三五”時(shí)期的供給側(cè)改革[J].國(guó)家行政學(xué)院學(xué)報(bào),2015年第6期：12-21[]張斌.中國(guó)大規(guī)模減稅，為什么企業(yè)總說(shuō)不解渴？（2）減稅降費(fèi)的政策效應(yīng)本輪大規(guī)模減稅降費(fèi)政策，以降低稅率為主，附以稅基式減免，實(shí)施以來(lái)綜合效應(yīng)顯著。中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院“降成本”稅費(fèi)成本調(diào)研組（2019）通過(guò)對(duì)十二省市實(shí)地調(diào)研發(fā)現(xiàn)，多數(shù)企業(yè)對(duì)減稅帶來(lái)的紅利收獲較高，包括制度性的交易成本在內(nèi)的綜合成本大幅降低，與政府溝通更為順暢，減稅降費(fèi)政策的實(shí)施，在提振企業(yè)活力和信心、減輕納稅人稅費(fèi)負(fù)擔(dān)方面，表現(xiàn)出積極的影響，對(duì)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入高質(zhì)量發(fā)展階段起到了有力的促進(jìn)作用[[]中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院“降成本”稅費(fèi)成本調(diào)研組.減稅降費(fèi)政策評(píng)估報(bào)告——基于高質(zhì)量發(fā)展視角的分析[J].財(cái)政科學(xué)，2019年第12期：5-22]。何代欣（2019）減稅降費(fèi)雖然會(huì)造成財(cái)政收入的短期減收，但激發(fā)了市場(chǎng)活力，將有力促進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，平抑經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的質(zhì)量[[]何代欣.實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)面臨的挑戰(zhàn)及對(duì)策[J].稅務(wù)研究，2019年第2期：18-20[]中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院“降成本”稅費(fèi)成本調(diào)研組.減稅降費(fèi)政策評(píng)估報(bào)告——基于高質(zhì)量發(fā)展視角的分析[J].財(cái)政科學(xué)，2019年第12期：5-22[]何代欣.實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)面臨的挑戰(zhàn)及對(duì)策[J].稅務(wù)研究，2019年第2期：18-20減稅降費(fèi)對(duì)財(cái)政的影響減稅降費(fèi)的持續(xù)開(kāi)展，使地方各級(jí)政府陷入財(cái)力下降的困境。短期來(lái)看，一是使地方財(cái)政收入不能覆蓋支出，引起收支矛盾。龔輝文（2019）指明要實(shí)現(xiàn)減稅，降低稅率是最重要的因素之一，但是會(huì)導(dǎo)致財(cái)政減收[[]龔輝文.關(guān)于減稅降費(fèi)問(wèn)題的若干認(rèn)識(shí)[J].財(cái)政科學(xué)，2019年第４期：107-112]。李明、龍小燕（2020）認(rèn)為減稅降費(fèi)實(shí)施后，加劇了地方財(cái)政的困難，主要是減稅降費(fèi)削減了財(cái)政收入，但支出卻沒(méi)有相應(yīng)減少，造成財(cái)政缺口的加大，這些都造成了基層政府的財(cái)政困難和社?；鸬膲毫[]李明，龍小燕.減稅降費(fèi)背景下地方財(cái)政壓力的現(xiàn)實(shí)困境及破解路徑[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)管理2020年第7期：81-90]。中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院“降成本”稅費(fèi)成本調(diào)研組（2019）探討了當(dāng)前財(cái)政支出方面存在的問(wèn)題和支出調(diào)整的空間，從傳導(dǎo)機(jī)制層面上來(lái)說(shuō)，減稅降費(fèi)這種政策表現(xiàn)不是很好，地方財(cái)政有可能面臨極大的挑戰(zhàn)，減稅降費(fèi)會(huì)加地方政府重財(cái)政收支壓力，是由于收入下降引起的，出現(xiàn)較為嚴(yán)重的收不抵支，影響政府運(yùn)轉(zhuǎn)和社會(huì)穩(wěn)定。二是在一定程度上加劇了財(cái)政赤字規(guī)模。白景明（2019）指出2019年，我國(guó)赤字規(guī)模達(dá)到2.76萬(wàn)億元，赤字率為2.8％；從減少稅收收入和增加支出的角度看，2019年稅收減免的增速要高出綜合性支出的增速，減稅金額占赤字比重的54％。三是會(huì)改變地方財(cái)政的收入結(jié)構(gòu)。郭慶旺（2019）指出減稅降費(fèi)會(huì)使部分債務(wù)負(fù)擔(dān)較重的地方政府出現(xiàn)財(cái)政可持續(xù)性問(wèn)題，使地方政府更愿意尋找除稅收以外的方法來(lái)進(jìn)行增收。而對(duì)政府性基金的過(guò)度依賴(lài)，會(huì)使地方財(cái)政存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)[[]郭慶旺.減稅降費(fèi)的潛在財(cái)政影響與風(fēng)險(xiǎn)防范[J].管理世界，2019年第6期：1-10]。[]龔輝文.關(guān)于減稅降費(fèi)問(wèn)題的若干認(rèn)識(shí)[J].財(cái)政科學(xué)，2019年第４期：107-112[]李明，龍小燕.減稅降費(fèi)背景下地方財(cái)政壓力的現(xiàn)實(shí)困境及破解路徑[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)管理2020年第7期：81-90[]郭慶旺.減稅降費(fèi)的潛在財(cái)政影響與風(fēng)險(xiǎn)防范[J].管理世界，2019年第6期：1-10地方政府應(yīng)對(duì)財(cái)政壓力的策略針對(duì)減稅降費(fèi)實(shí)施后，給地方財(cái)政帶來(lái)收入縮減的問(wèn)題，地方政府應(yīng)采取相應(yīng)的措施進(jìn)行收入方面的彌補(bǔ)。葉青、陳銘（2019）建議要強(qiáng)化對(duì)地方財(cái)政的一般公共預(yù)算收入與支出的管理，并要注重預(yù)算的執(zhí)行，在投融資方面要完善制度建設(shè)和采用新的方式，幫助地方優(yōu)質(zhì)財(cái)源的成長(zhǎng)，讓減稅降費(fèi)的優(yōu)惠利好直達(dá)地方經(jīng)濟(jì)[[]葉青，陳銘.論減稅降費(fèi)背景下的地方財(cái)政對(duì)策[J].稅務(wù)研究，2019年第8期：8-11]。張學(xué)誕（2019）從預(yù)算恒等式入手，在供給側(cè)和需求側(cè)減稅理論的基礎(chǔ)上，總結(jié)了“開(kāi)源節(jié)流”的應(yīng)對(duì)之策[[]張學(xué)誕，劉昶.減稅降費(fèi)與財(cái)政可持續(xù)性——從預(yù)算恒等式說(shuō)起[J].財(cái)政科學(xué)，2019年第4期：13-116]。劉明彥（2019）建議對(duì)財(cái)政的支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行改進(jìn)，盡量減少除了社會(huì)保障以外的其他支出，采取這些措施是為了讓減稅降費(fèi)政策更好的落實(shí)[[]劉明彥：與減稅降費(fèi)同等重要的是優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)./zl/2019-04-10/zl-ihvhiqax1426702.d.html：2019年4月10日]。高培勇（2020）建議從政府自身出發(fā)，減少各級(jí)政府的支出，來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)和群眾的受益，用增加財(cái)政赤字的辦法來(lái)滿足支出[[]高培勇.2020：積極財(cái)政政策該怎么干？[J].中國(guó)財(cái)政.

2020年第2期：1]。馬珺、鄧若冰（2020）建議，減稅降費(fèi)可以有效降低企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)即減少了經(jīng)營(yíng)成本，使企業(yè)擁有更多的資金后可以用來(lái)投資、創(chuàng)新，進(jìn)而增加了就業(yè)，[]葉青，陳銘.論減稅降費(fèi)背景下的地方財(cái)政