企業(yè)審核與審計(jì)制度

企業(yè)審核與審計(jì)制度第一章總則第一條目的和適用范圍本制度的目的是為了規(guī)范企業(yè)的審核與審計(jì)工作，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的要求。本制度適用于企業(yè)內(nèi)部的審核與審計(jì)工作，包含但不限于財(cái)務(wù)審核、內(nèi)部掌控審計(jì)、合規(guī)審計(jì)等。第二條審核與審計(jì)的定義審核是指對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部掌控機(jī)制以及財(cái)務(wù)報(bào)告等進(jìn)行系統(tǒng)性檢查與評(píng)估，以確認(rèn)其合法性、合規(guī)性和真實(shí)性。審計(jì)是指對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)情形以及經(jīng)營活動(dòng)等進(jìn)行全面、獨(dú)立、客觀的評(píng)價(jià)和鑒定。第三條審核與審計(jì)原則審核與審計(jì)工作應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度進(jìn)行，確保工作的合法性和合規(guī)性。審核與審計(jì)工作應(yīng)獨(dú)立進(jìn)行，不能受到其他利益關(guān)系的影響，確保工作的客觀性和公正性。審核與審計(jì)工作應(yīng)依據(jù)事實(shí)，充分收集相關(guān)證據(jù)，確保工作的可靠性和準(zhǔn)確性。審核與審計(jì)工作應(yīng)及時(shí)進(jìn)行并形成書面報(bào)告，確保工作結(jié)果的可追溯性和可審查性。第二章審核制度第四條審核計(jì)劃的訂立企業(yè)應(yīng)每年訂立審核計(jì)劃，明確審核范圍、對(duì)象、時(shí)間和方法。審核計(jì)劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批，并及時(shí)通知被審核對(duì)象。第五條審核程序的執(zhí)行審核程序應(yīng)依據(jù)審核對(duì)象的性質(zhì)和緊要性進(jìn)行設(shè)計(jì)，包含但不限于審核料子收集、現(xiàn)場檢查、詢問核實(shí)、資料分析等環(huán)節(jié)。審核程序的執(zhí)行過程中，應(yīng)將發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)記錄，并進(jìn)行相關(guān)證據(jù)的固定。第六條審核結(jié)果的報(bào)告審核人員應(yīng)在審核結(jié)束后，及時(shí)撰寫審核報(bào)告，對(duì)審核過程、發(fā)現(xiàn)問題以及提出改進(jìn)看法等進(jìn)行認(rèn)真記錄。審核報(bào)告應(yīng)由審核人員和審核對(duì)象的負(fù)責(zé)人共同簽字確認(rèn)，確保報(bào)告的真實(shí)性和權(quán)威性。審核報(bào)告應(yīng)及時(shí)上報(bào)企業(yè)管理層，并告知被審核對(duì)象，由企業(yè)管理層依據(jù)審核結(jié)果采取相應(yīng)的矯正措施。第七條審核結(jié)果的跟蹤檢查審核結(jié)果應(yīng)進(jìn)行跟蹤檢查，確保已采取的矯正措施得到有效執(zhí)行。審核人員應(yīng)在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間間隔內(nèi)，定期與被審核對(duì)象進(jìn)行溝通與溝通，了解矯正措施的執(zhí)行情況。第三章審計(jì)制度第八條審計(jì)計(jì)劃的編制每年度初，企業(yè)應(yīng)編制審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)的范圍、內(nèi)容、對(duì)象和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)，并及時(shí)通知相關(guān)部門和審計(jì)人員。第九條審計(jì)程序的執(zhí)行審計(jì)程序應(yīng)依據(jù)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行，包含但不限于審計(jì)準(zhǔn)備、資料分析、現(xiàn)場核查、數(shù)據(jù)比對(duì)、信息系統(tǒng)審計(jì)等環(huán)節(jié)。審計(jì)人員應(yīng)依照程序要求進(jìn)行審計(jì)工作，充分收集相關(guān)證據(jù)，并確保審計(jì)工作的連續(xù)性和全都性。第十條審計(jì)報(bào)告的編制審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)結(jié)束后，撰寫審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)過程、發(fā)現(xiàn)問題、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及提出建議等進(jìn)行認(rèn)真說明。審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)人員和企業(yè)管理層共同簽字確認(rèn)，并定期向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等機(jī)構(gòu)報(bào)告審計(jì)結(jié)果。第十一條審計(jì)結(jié)果的追蹤審查審計(jì)結(jié)果應(yīng)進(jìn)行追蹤審查，確保審計(jì)建議的實(shí)施情況。審計(jì)人員應(yīng)與相關(guān)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行定期溝通溝通，了解審計(jì)建議的落實(shí)情況，并及時(shí)向企業(yè)管理層報(bào)告。第十二條審計(jì)保密的原則審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)守審計(jì)保密的原則，對(duì)審計(jì)涉及的信息、數(shù)據(jù)和核查結(jié)果等進(jìn)行嚴(yán)格保密。審計(jì)人員不得將審計(jì)涉及的信息泄露給未經(jīng)授權(quán)的人員或部門，不得利用審計(jì)權(quán)力謀取私利。第四章審核與審計(jì)的監(jiān)督評(píng)估第十三條審核與審計(jì)的內(nèi)部監(jiān)督企業(yè)應(yīng)建立審核與審計(jì)工作的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)審核與審計(jì)工作的合規(guī)性和質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督評(píng)估。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于審核與審計(jì)部門，其成員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。第十四條審核與審計(jì)的外部評(píng)估企業(yè)應(yīng)定期邀請獨(dú)立的外部評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)審核與審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)估，確保審核與審計(jì)工作的公正性和專業(yè)性。外部評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽(yù)，評(píng)估結(jié)果應(yīng)真實(shí)可靠。第十五條審核與審計(jì)的改進(jìn)措施企業(yè)應(yīng)樂觀接受監(jiān)督評(píng)估結(jié)果的看法和建議，不絕改進(jìn)審核與審計(jì)工作的方法和流程。企業(yè)管理層應(yīng)對(duì)審核與審計(jì)工作的改進(jìn)措施進(jìn)行監(jiān)督和落實(shí)，確保改進(jìn)效果的可連續(xù)性和有效性。第五章附則第十六條本制度的解釋權(quán)本制度的解釋權(quán)歸企業(yè)管理層全部，如需進(jìn)行修改或解釋，應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)。本制度自頒布之日起生效。第十七條附加規(guī)定具體審核與審計(jì)工作的流程和操作細(xì)則可由各審核與審計(jì)部門訂立，并經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。本制度未盡事宜，可由企業(yè)管理層依據(jù)需要進(jìn)行增補(bǔ)和調(diào)整。以上是針對(duì)企業(yè)審核與審計(jì)制度的認(rèn)真規(guī)定，為確保企業(yè)的財(cái)務(wù)核算和經(jīng)營活動(dòng)的合法性和