應收票據(jù)、應收賬款處理準則（制度）

第第頁應收票據(jù)、應收賬款處理準則（制度）制度名應收票據(jù)、應收賬款處理準則電子文件編碼GLZD097頁碼31第一條為確保公司權益，減少壞賬損失，依國內(nèi)營業(yè)處理方法的規(guī)定，特訂立本準則，以資遵行。第二條各營業(yè)部門應依國內(nèi)營業(yè)處理方法的規(guī)定辦好客戶征信調查，并隨時偵查客戶信用的更改（可利用機會通過A客戶調查B客戶的信用情形），簽注于征信調查表相關欄內(nèi)。但政府機關、公營事業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及機會性的小金額或現(xiàn)金交易客戶應不受此限。第三條營業(yè)部門，至遲應于出貨日起30日內(nèi)收款，惟不銹鋼及特殊鋼因限于同業(yè)習慣，應于55天內(nèi)收款。如超出上列期限者，總管理處即依查得資料，就其未收款項認真列表通告各營業(yè)部門主管核閱以督促加強催收。如超出60天尚未收回其金額在5萬元以上者，營業(yè)部門應即填列應收賬款未收報告表送總管理處參考辦理。但政府機關、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者，得依其規(guī)定。第四條賒售貨品收受支票時，應注意下列事項：1.注意發(fā)票人有無權限簽發(fā)支票。2.非該商號或本人簽發(fā)的支票，應要求交付支票人背書。3.注意查明支票有效的肯定必需記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全。4.注意所收支票賬號號碼越少表示與該銀行往來期間越長，信用較為可靠（可直接向付款銀行查明或請財務部協(xié)辦）。5.注意所收支票賬戶與銀行往來的期間、金額、退票紀錄情形（可直接向付款銀行查明或請財務部協(xié)辦）。6.支票上文字有否涂改、涂銷或變造。7.注意支票記載何處不能修改（如大寫金額），可更改者是否于更改處加蓋原印鑒章，如有背書人時應同時蓋章。8.注意支票上的文字記載（如“禁止背書轉讓”字樣）。簽發(fā)人責任人簽名制度名應收票據(jù)、應收賬款處理準則電子文件編碼GLZD097頁碼329.注意支票是否已逾到期日一年（逾期一年失效），如有背書人，應注意支票提示期日是否超出第6條的規(guī)定。10.盡量利用機會通過A客戶注意B戶支票（或客票）的信用。第五條本公司收受的支票提示付款期限，至遲應于到期日后6日內(nèi)辦理。第六條本公司收受的支票“到期日”與“兌現(xiàn)日”的計算如下：1.本埠支票到期日當日兌現(xiàn)。2.近郊到期日2日內(nèi)兌現(xiàn)。第七條所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票時，營業(yè)單位應填具票據(jù)撤回申請書經(jīng)部門主管簽準后，送總管理處辦理。營業(yè)部門取回原支票后，送總管理處辦理，而且必需先向客戶取得相當于原支票金額的現(xiàn)金或擔保品，或新開支票，始將原支票交付，但仍須依上列規(guī)定辦理。第八條應收賬款發(fā)生折讓時，應填具折讓證明單，并呈主管批準后始得辦理（如急需時得先行以電話取得主管的同意，而后補辦）。或遇有銷貨退回時，應于出貨日起60天內(nèi)將交寄貨運收據(jù)及原始統(tǒng)一發(fā)票取回，送交會計辦理（如不能取回時，應向客戶取得銷貨退回證明）。其折讓或退回部分，應設銷貨折讓及銷貨退回科目表示，不得直接由銷貨收入項下減除。第九條財務部門接到銀行通知客戶退票時，應即轉告營業(yè)部門，營業(yè)部門對于退票，無法換回現(xiàn)金或新票時，應立刻寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人，并快速擬訂善策處理，且由營業(yè)部門填送呆賬（退票）處理報告表，隨附支票正本（副本留營業(yè)部門供備忘催辦）及退票理由單，徑送總管理處依法辦理。簽發(fā)人責任人簽名制度名應收票據(jù)、應收賬款處理準則電子文件編碼GLZD097頁碼33第十條營業(yè)部門對退票聲訴案件送請總管理處辦理時應即供應下列資料：1.發(fā)票人及背書人戶籍所在地（先以電話告知財務部）。2.〖JP3〗發(fā)票人及背書人資產(chǎn)（土地應注明全部權人、地段、地號、面積、持分、設定抵押、建物〈土地改良物〉）應注意全部權人、建號、建坪持分、設定抵押。其他資產(chǎn)應注明名稱、存放地方、現(xiàn)值等?！糐P〗3.其他投資事業(yè)。第十一條總管理處接到呆賬（退票）處理報告表，經(jīng)呈準后2日內(nèi)應依法起訴，并隨時將處理情形通知各有關單位。第十二條上列債權確認無法收回時，應專案列表送總管理處，并附原呆賬（退票）處理報告表存根聯(lián)及稅捐機關認可的合法憑證（如法院裁定書，或本地警察證明文件，或郵政信函等）呈總管理處總經(jīng)理核準后，始得沖銷應收賬款。第十三條依法起訴而無法收回債權部分，應取得法院債權憑證，交財務部列冊保管，倘事后發(fā)現(xiàn)債務人（利益歸還懇求權時效為15年內(nèi)）有歸還本領時，應依上列有關規(guī)定申請法院執(zhí)行。第十四條本公司營業(yè)人員不依本準則的各項規(guī)定辦理或有勾結行為，致使本公司權益蒙受損失者，依人事管理規(guī)定議處，情節(jié)重點者移送法辦。第十五條本準則經(jīng)呈準后公布實施，修訂時亦同。簽發(fā)人責任人簽名篇2:應收賬款會計崗位職責應收賬款會計崗位職責1、負責訂立應收賬款管理制度、賬款追討方法等規(guī)章制度2、應用會計準則及相關的財務規(guī)定，記錄會計系統(tǒng)的財務活動（應收賬款部分）3、監(jiān)督銷售人員的貨款回收情況，監(jiān)督應收款項賬戶及其明細賬目余額更改情況4、負責分析應收款項賬戶的數(shù)據(jù)和交易情況，進行賬齡分析工作5、關注應收賬款的統(tǒng)計表，找出應收賬款差別的解決方案6、壞賬的處理與監(jiān)督7、訂立應收賬款的收款策略8、做好應