記賬實(shí)操-生物制造業(yè)賬務(wù)處理流程

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-生物制造業(yè)賬務(wù)處理流程一、原材料采購(gòu)1.采購(gòu)原材料并驗(yàn)收入庫，貨款已付。借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款2.采購(gòu)原材料并驗(yàn)收入庫，貨款未付。借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款二、研發(fā)支出1.發(fā)生研發(fā)人員工資等費(fèi)用。借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出/資本化支出（根據(jù)情況區(qū)分）——人員工資等明細(xì)科目貸：應(yīng)付職工薪酬等2.研發(fā)過程中領(lǐng)用原材料。借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出/資本化支出——材料費(fèi)用貸：原材料3.期末結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)支出（若費(fèi)用化）。借：管理費(fèi)用貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出4.研發(fā)成功，將資本化支出轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)。借：無形資產(chǎn)貸：研發(fā)支出——資本化支出三、生產(chǎn)環(huán)節(jié)1.領(lǐng)用原材料投入生產(chǎn)。借：生產(chǎn)成本貸：原材料2.發(fā)生直接人工費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本貸：應(yīng)付職工薪酬3.分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用。借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用四、產(chǎn)品完工入庫1.產(chǎn)品完工驗(yàn)收入庫。借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本五、銷售環(huán)節(jié)1.銷售產(chǎn)品，貨款已收。借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.銷售產(chǎn)品，貨款未收。借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品六、固定資產(chǎn)相關(guān)1.購(gòu)入固定資產(chǎn)。借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款等2.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等（根據(jù)固定資產(chǎn)用途區(qū)分）貸：累計(jì)折舊七、期間費(fèi)用1.發(fā)生管理費(fèi)用（如辦公費(fèi)、管理人員工資等）。借：管理費(fèi)用貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等2.發(fā)生銷售費(fèi)用（如廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等）。借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款等八、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等貸：本年利潤(rùn)2.結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類科目。借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。公司財(cái)務(wù)的管理制度第一節(jié)賬務(wù)管理一、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。二、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。三、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。四、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須由會(huì)計(jì)簽名或蓋章。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。五、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。七、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第二節(jié)現(xiàn)金管理第一條、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二條、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫借款單，交由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借支。第三條、符合本規(guī)定第一條的.，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第四條、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第五條、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第六條、工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核、簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第七條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第八條、公司報(bào)賬程序：第三節(jié)會(huì)計(jì)檔案管理（一）、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。（二）會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四節(jié)支票管理第一條、票由出納人員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字備查。第二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納人員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記薄上注銷。第三條、于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。第四條、公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第五節(jié)處罰辦法出現(xiàn)下列情況之一，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人當(dāng)月月薪的1倍。1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；2、用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證