內(nèi)部控制學(xué)(2021-2022第1學(xué)期)學(xué)習(xí)通超星期末考試答案章節(jié)答案2024年

內(nèi)部控制學(xué)(2021-2022第1學(xué)期)學(xué)習(xí)通超星期末考試章節(jié)答案2024年加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)可以提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，從而為企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供絕對(duì)保證。

答案:錯(cuò)理想的內(nèi)部控制應(yīng)以事前控制和事中控制為主，事后控制為輔，這樣就可以在采取行動(dòng)之前或當(dāng)時(shí)起到防錯(cuò)糾偏的作用。

答案:對(duì)內(nèi)部控制的終極目標(biāo)是要合理保證促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，內(nèi)部控制的核心目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)。

答案:錯(cuò)內(nèi)部牽制是內(nèi)部控制發(fā)展的初始階段，其構(gòu)建的理論與方法成為內(nèi)部控制發(fā)展的重要基礎(chǔ)。（）

答案:對(duì)2013年5月，COSO更新了《內(nèi)部控制——整合框架》（1992），對(duì)原框架的許多重要原則和概念進(jìn)行了革命性修正。

答案:錯(cuò)內(nèi)部控制五要素之間既相對(duì)獨(dú)立又相互聯(lián)系，內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是重要的載體，控制活動(dòng)是重要的手段，信息與溝通是重要的依據(jù)，而內(nèi)部監(jiān)督則是重要的保證。

答案:錯(cuò)內(nèi)部控制按照控制內(nèi)容可分為企業(yè)層面的內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，企業(yè)層面的內(nèi)部控制決定業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，并且通過業(yè)務(wù)層面控制對(duì)全部經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生影響。

答案:對(duì)良好的內(nèi)部控制能夠幫助企業(yè)控制一切風(fēng)險(xiǎn)。

答案:錯(cuò)全面性原則要求內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，不能留有控制的空白點(diǎn)和盲區(qū)，所以在實(shí)際工作中不需要突出重點(diǎn)。

答案:錯(cuò)內(nèi)部控制與公司治理是相互影響、相互促進(jìn)的，應(yīng)當(dāng)把健全公司治理結(jié)構(gòu)與完善內(nèi)部控制有機(jī)結(jié)合起來。

答案:對(duì)我國企業(yè)內(nèi)部控制是由（）實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

答案:董事會(huì);監(jiān)事會(huì);經(jīng)理層;全體員工下列有關(guān)我國企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的有（）。

答案:企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī);財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整;促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略;提高經(jīng)營的效率和效果內(nèi)部控制按照控制功能可分為（）。

答案:預(yù)防性控制;發(fā)現(xiàn)性控制2004年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架，該框架的構(gòu)成要素包括（）。

答案:內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定;事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng);信息與溝通、監(jiān)控我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系包括（）。

答案:企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范;企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引;企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引;企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引關(guān)于內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，下列觀點(diǎn)中，正確的有()。

答案:內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的相同點(diǎn)是兩者均是合理保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過程;內(nèi)部控制是為了達(dá)到某些目的而進(jìn)行的一種動(dòng)態(tài)的管理過程;風(fēng)險(xiǎn)管理是圍繞特定目標(biāo)，通過各種手段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供合理保證的過程和方法;風(fēng)險(xiǎn)管理更偏向內(nèi)部控制過程的前端，側(cè)重對(duì)影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)因素的分析、評(píng)估與應(yīng)對(duì);內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理在本質(zhì)上是協(xié)調(diào)共存、密不可分的企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（）。

答案:全面性原則;重要性原則;成本效益原則;制衡性原則;適應(yīng)性原則與COSO《內(nèi)部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月COSO發(fā)布修訂后的《內(nèi)部控制——整合框架》的主要變化有（）。

答案:概括了“對(duì)誠信和道德價(jià)值觀的承諾”等17條原則;將報(bào)告的范圍從對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)擴(kuò)展到內(nèi)部和外部、財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的報(bào)告目標(biāo)下列有關(guān)內(nèi)部控制的說法中，正確的有（）。

答案:內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效;內(nèi)部控制僅是一種合理保證

下列各項(xiàng)中，屬于導(dǎo)致內(nèi)部控制存在局限性原因的有（）。

答案:控制的有效性會(huì)受到?jīng)Q策過程中人為判斷的影響;管理人員可能會(huì)凌駕于內(nèi)部控制之上;內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施需要考慮成本與效益;內(nèi)部控制系統(tǒng)的作用可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效1999年修訂的（）第一次以法律的形式對(duì)建立健全內(nèi)部控制提出原則要求。

答案:《會(huì)計(jì)法》關(guān)于COSO發(fā)布的《內(nèi)部控制——整合框架》（1992）和《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》（2004）之間的關(guān)系，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

答案:后者延續(xù)了前者中有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)組合觀等基本概念，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估擴(kuò)充為目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等四個(gè)要素與1992年COSO《內(nèi)部控制——整合框架》相比，2004年的ERM框架的發(fā)展與突破不包括（）。

答案:給內(nèi)部控制下了一個(gè)最為權(quán)威的定義下列各項(xiàng)中，屬于預(yù)防性控制的是（）。

答案:對(duì)出納崗位進(jìn)行定期崗位輪換（）是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

答案:內(nèi)部監(jiān)督下列關(guān)于我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系說法中，錯(cuò)誤的是（）。

答案:企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引處于內(nèi)部控制規(guī)范體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用（）是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

答案:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部控制的基本概念是從早期（）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。

答案:內(nèi)部牽制以下選項(xiàng)中，不屬于COSO《內(nèi)部控制——整合框架》所做的主要貢獻(xiàn)的是（

）。

答案:四項(xiàng)目標(biāo)內(nèi)部牽制與內(nèi)部控制的關(guān)系是（）。

答案:前者是后者的基礎(chǔ)性要求企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的全面梳理，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高管人員的任職資格和履職情況。

答案:對(duì)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號(hào)——社會(huì)責(zé)任》，社會(huì)責(zé)任主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量和環(huán)境保護(hù)三方面內(nèi)容。

答案:錯(cuò)人力資源管理的對(duì)象主要包括股東、高管人員、專業(yè)技術(shù)人員、一般員工、外部審計(jì)師。

答案:錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。通過風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的方式來應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)本身并沒有減少，只是風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者發(fā)生了變化。

答案:對(duì)企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對(duì)、整合，提高信息的有用性。

答案:對(duì)完善的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的有效性的保障，有效的內(nèi)部控制又將推進(jìn)內(nèi)部環(huán)境的不斷完善。

答案:對(duì)企業(yè)所面臨的一切風(fēng)險(xiǎn)都是可以規(guī)避的。

答案:錯(cuò)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任主要包括（

）

答案:安全生產(chǎn);產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)）;資源節(jié)約;促進(jìn)就業(yè)

;員工權(quán)益保護(hù)

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》指出企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用（），實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

答案:風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避;風(fēng)險(xiǎn)降低;風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān);風(fēng)險(xiǎn)承受企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的因素有（）。

答案:董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守;組織機(jī)構(gòu)設(shè)置;財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果;營運(yùn)安全和環(huán)境保護(hù)人力資源管理中的主要風(fēng)險(xiǎn)包括

(

)。

答案:人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全;人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損;人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善日常監(jiān)督按照監(jiān)督的主體，一般可以分為（）。

答案:管理層監(jiān)督;單位監(jiān)督;內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)監(jiān)督;內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督企業(yè)文化建設(shè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有（

）。

答案:缺乏積極向上的企業(yè)文化，企業(yè)文化可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力;忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突;缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí);缺乏誠實(shí)守信的經(jīng)營理念企業(yè)識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)當(dāng)關(guān)注的因素有（）。

答案:經(jīng)濟(jì)形勢;產(chǎn)業(yè)政策;法律法規(guī);自然災(zāi)害在內(nèi)部控制五個(gè)目標(biāo)中，一般而言，治理結(jié)構(gòu)主要服務(wù)于內(nèi)部控制的戰(zhàn)略目標(biāo)和合法合規(guī)目標(biāo)，內(nèi)部機(jī)構(gòu)主要服務(wù)于內(nèi)部控制的（）。

答案:報(bào)告目標(biāo);經(jīng)營目標(biāo);資產(chǎn)安全目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估由（）構(gòu)成。

答案:目標(biāo)設(shè)定;風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別;風(fēng)險(xiǎn)分析;風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)企業(yè)收集的信息包括內(nèi)部信息和外部信息。內(nèi)部信息是指來源于企業(yè)內(nèi)部，由各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的信息，主要有（）。

答案:戰(zhàn)略目標(biāo);人力資源政策;權(quán)責(zé)分配體系;生產(chǎn)經(jīng)營信息（）或董事會(huì)授權(quán)的其他機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)企業(yè)反舞弊的指導(dǎo)工作。

答案:審計(jì)委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)承受度是指在企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中對(duì)差異的可接受程度，也稱作（）。

答案:風(fēng)險(xiǎn)容忍度在內(nèi)部環(huán)境中居于基礎(chǔ)地位的是（）。

答案:組織架構(gòu)國有獨(dú)資公司監(jiān)事成員不得少于5人，其中職工代表的比例不得低于（）。

答案:三分之一企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出具（）。

答案:內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告戰(zhàn)略委員會(huì)主席通常由（）擔(dān)任。

答案:董事長上市公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是（）。

答案:股東（大）會(huì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的起點(diǎn)是（）。

答案:目標(biāo)設(shè)定發(fā)展戰(zhàn)略擬定后，應(yīng)由戰(zhàn)略委員會(huì)提交（）進(jìn)行審議。

答案:董事會(huì)（）是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。

答案:風(fēng)險(xiǎn)承受下列行為中，符合內(nèi)部控制要求的有（）。

答案:總賬與日記賬、明細(xì)賬由不同人員登記;董事長與總經(jīng)理分別由不同人擔(dān)任;銷售合同的訂立人員不負(fù)責(zé)審批下列職務(wù)中，應(yīng)予以分離的有（）。

答案:授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù);執(zhí)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)與審核該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù);執(zhí)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù);保管某項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù);執(zhí)行購買某項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)與保管某項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)企業(yè)全面預(yù)算管理組織架構(gòu)由（）構(gòu)成。

答案:決策機(jī)構(gòu);工作機(jī)構(gòu);執(zhí)行單位3-2-1審批控制的原則包括（

）。

答案:不得越權(quán)越級(jí)審批;要有依據(jù)授權(quán)控制應(yīng)遵循的原則有（

）。

答案:適度授權(quán);適當(dāng)監(jiān)督;必須采用書面授權(quán)形式關(guān)于授權(quán)審批控制，下列說法中，正確的有（）。

答案:不得超越授權(quán)權(quán)限進(jìn)行審批;審批者即使在自己的職權(quán)范圍內(nèi)，也不能隨意審批;審批應(yīng)該采用在下級(jí)的報(bào)告上批示、專門行文批示、在有關(guān)的憑證上簽字批準(zhǔn)等形式;有批準(zhǔn)權(quán)的員工時(shí)間較長離開辦公所在地，可能影響業(yè)務(wù)正常進(jìn)行時(shí)，可由其書面授權(quán)其副職人員或相關(guān)下屬人員來完成自己的某些職能3-5預(yù)算編制階段包括（）。2分鐘，3分

答案:預(yù)算編制;預(yù)算審批;預(yù)算下達(dá)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的具體措施有（）。

答案:財(cái)產(chǎn)記錄;限制接近;定期盤點(diǎn);財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)運(yùn)營分析方法包括定量分析方法和定性分析方法。常用的定量分析方法有（）。

答案:比較分析法;比率分析法;趨勢分析法3-2-2“三重一大”包括的內(nèi)容有（

）。2分鐘，3分

答案:重大決策事項(xiàng);重大項(xiàng)目安排;大額度資金運(yùn)作;重要人事任免限制接近的主要資產(chǎn)類型不包括（

）。

答案:固定資產(chǎn)從專業(yè)角度財(cái)務(wù)部門可以包攬所有的預(yù)算編制工作，不需要業(yè)務(wù)部門的參與。

答案:錯(cuò)誤績效考評(píng)控制的評(píng)價(jià)主體主要是（）。

答案:公司董事會(huì)和各級(jí)管理者對(duì)于人員較少、業(yè)務(wù)簡單而無法分離某些不相容職務(wù)時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，可以不采取控制措施。

答案:錯(cuò)不相容職務(wù)分離的核心是（）。

答案:內(nèi)部牽制運(yùn)營分析控制通常與全面預(yù)算控制結(jié)合使用，特別是作為預(yù)算考核環(huán)節(jié)的重要補(bǔ)充。（）

答案:錯(cuò)大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師，也可以設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職，以便相互牽制。（）

答案:錯(cuò)“一支筆”審批能夠克服因多頭審批造成的審批標(biāo)準(zhǔn)不一致，所以是一種較好的審批模式（）。

答案:錯(cuò)現(xiàn)代企業(yè)的多層組織結(jié)構(gòu)形成了一個(gè)委托代理鏈，股東將其資產(chǎn)委托給董事會(huì)經(jīng)營，董事會(huì)保留一定的決策權(quán)后，又將經(jīng)營權(quán)委托給總經(jīng)理，委托代理理論的核心思想是（）。

答案:適當(dāng)授權(quán)下列職務(wù)中，（）是相容的。

答案:采購審批與費(fèi)用支付審批企業(yè)對(duì)于所有的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，都應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。（）

答案:錯(cuò)賬賬核對(duì)屬于財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制措施。

答案:錯(cuò)很多大廈都雇傭保安和利用閉路電視攝像頭，這屬于（）。

答案:財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制限制接近既包括對(duì)資產(chǎn)本身的直接接觸，又包括通過文件方式授權(quán)使用和處置資產(chǎn)的間接接觸。（）

答案:對(duì)對(duì)于重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免和大額資金支付業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)（）。

答案:實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，可以避免重復(fù)或遺漏，便于對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行查詢，并在一定程度上減少通過抽取發(fā)票、截取銀行收款憑證等手段進(jìn)行舞弊的可能性。（）

答案:對(duì)（）是全面預(yù)算的核心環(huán)節(jié)，是預(yù)算目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵。

答案:預(yù)算執(zhí)行采購業(yè)務(wù)控制應(yīng)圍繞（）環(huán)節(jié)進(jìn)行。

答案:采購申請(qǐng);合同簽訂;驗(yàn)收入庫;貨款結(jié)算;供應(yīng)商選擇對(duì)影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)的采購合同，應(yīng)當(dāng)由（）等專業(yè)人員參與。

答案:企業(yè)律師;企業(yè)專業(yè)技術(shù)人員;企業(yè)財(cái)務(wù)人員;外部專家企業(yè)可以采用的采購方式有（）。

答案:招標(biāo)采購;詢價(jià)采購;協(xié)議采購;直接采購采購驗(yàn)收過程中，對(duì)于不合格物資，采購部門可以（）。

答案:降級(jí)使用;挑選使用;返工使用;索賠;退貨資金營運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)包括（）。

答案:審批;收支;記賬;銀行賬戶管理針對(duì)資金營運(yùn)活動(dòng)的內(nèi)部控制，下列說法中，正確的有（）。

答案:印章要與空白票據(jù)分管;嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫”;出納根據(jù)資金收付憑證登記日記賬;財(cái)務(wù)專用章要與企業(yè)法人章分管下列做法中，違背了不相容職務(wù)分離要求的有（）。

答案:出納領(lǐng)取或接受銀行對(duì)賬單;出納編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;出納編制收付款記賬憑證;出納先辦理費(fèi)用報(bào)銷，后由制單會(huì)計(jì)編制付款記賬憑證投資活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)有（）。

答案:投資活動(dòng)與企業(yè)戰(zhàn)略不符的風(fēng)險(xiǎn);投資活動(dòng)忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn);缺乏嚴(yán)密的授權(quán)審批制度和不相容職務(wù)分離制度的風(fēng)險(xiǎn);缺乏嚴(yán)密的投資資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄的風(fēng)險(xiǎn);投資與籌資在資金數(shù)量、期限、成本與收益上不匹配的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)于企業(yè)籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制，下列說法中，正確的有（）

答案:企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照籌資方案或合同約定的本金、利率、期限、匯率及幣種，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)付利息，與債權(quán)人核對(duì)無誤后按期支付;企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立籌資活動(dòng)評(píng)價(jià)與責(zé)任追究制度關(guān)于對(duì)籌資方案進(jìn)行戰(zhàn)略性評(píng)估，以下說法錯(cuò)誤的有（

）。

答案:評(píng)估是否以最低的籌資成本獲得了所需的資金;評(píng)估利息、股息水平是否在企業(yè)可承受的范圍之內(nèi);評(píng)估籌資方案可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如利率、匯率、貨幣政策、宏觀經(jīng)濟(jì)走勢等財(cái)務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，不需要對(duì)采購合同進(jìn)行審核核對(duì)，僅對(duì)入庫單、發(fā)票和已付款情況審核核對(duì)無誤后，根據(jù)資金安排、使用計(jì)劃及合同約定辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。（

）

答案:錯(cuò)采購計(jì)劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐的風(fēng)險(xiǎn)。（

）

答案:錯(cuò)退貨驗(yàn)收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個(gè)人。（

）

答案:錯(cuò)企業(yè)所有的采購必須由企業(yè)管理層集體決定審批，再交予采購部門執(zhí)行。（）

答案:錯(cuò)對(duì)驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即查明原因，及時(shí)處理。（）

答案:錯(cuò)財(cái)務(wù)部門收到經(jīng)過企業(yè)授權(quán)部門審批簽字的相關(guān)憑證或證明后，應(yīng)再次復(fù)核業(yè)務(wù)的真實(shí)性，金額的準(zhǔn)確性，相關(guān)票據(jù)的齊備性，相關(guān)手續(xù)的合法性和完整性，并簽字認(rèn)可。（）

答案:對(duì)投資方案的擬訂、決策與審批屬于不相容職務(wù)。（）

答案:對(duì)可行性論證是籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，可行性論證包括籌資方案的戰(zhàn)略性評(píng)估、經(jīng)濟(jì)性評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）

答案:對(duì)對(duì)籌資方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性評(píng)估，要從利率、匯率、貨幣政策、宏觀經(jīng)濟(jì)走勢等重要條件進(jìn)行預(yù)測分析，并結(jié)合收益與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行籌資方案的經(jīng)濟(jì)性評(píng)估。（）。

答案:錯(cuò)籌資的目的就是為企業(yè)獲得盡可能多的資金（）。

答案:錯(cuò)對(duì)于重要的和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，由()。

答案:專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批提高采購效率，降低采購成本，堵塞管理漏洞的主要控制措施是（）。

答案:集中采購下列關(guān)于采購控制中采購方式的說法中錯(cuò)誤的是(

)。

答案:一般物品或服務(wù)等的采購應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式并簽訂合同協(xié)議缺乏對(duì)采購合同履行的跟蹤管理、運(yùn)輸工具和方式選擇不當(dāng)、忽視投保等，造成采購物資損失或無法供應(yīng)，這是（）的主要風(fēng)險(xiǎn)。

答案:管理供應(yīng)過程關(guān)于資金營運(yùn)內(nèi)部控制，以下說法中，錯(cuò)誤的是（）。

答案:資金營運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)不包括收支控制籌資活動(dòng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)不包括（）。

答案:籌資計(jì)劃核實(shí)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中,銷售部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)客戶的賒銷信用。()

答案:錯(cuò)財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收,催收記錄(包括往來函電)應(yīng)妥善保存。()

答案:錯(cuò)未經(jīng)授權(quán)發(fā)貨、發(fā)貨不符合合同約定或者發(fā)貨程序不規(guī)范,可能造成貨物損失或發(fā)貨錯(cuò)誤,引發(fā)銷售爭議,影響貨款收回。()

答案:對(duì)企業(yè)擬出售一項(xiàng)重要的專利技術(shù),由資產(chǎn)管理部門代表本企業(yè)經(jīng)與購買方協(xié)商,以200萬元出售()。

答案:錯(cuò)重大的銷售業(yè)務(wù)談判應(yīng)當(dāng)吸收財(cái)會(huì)、法律等專業(yè)人員參加,但不需要進(jìn)行書面記錄。()

答案:錯(cuò)公司應(yīng)制定財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)制度,對(duì)價(jià)值較大或風(fēng)險(xiǎn)較高的固定資產(chǎn)規(guī)定財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的政策和程序()。

答案:對(duì)由于資產(chǎn)使用部門最了解哪種資產(chǎn)最符合工作需要,因而應(yīng)由資產(chǎn)使用部門在提出申請(qǐng)的同時(shí)負(fù)責(zé)采購()。

答案:錯(cuò)企業(yè)發(fā)貨部門應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售合同進(jìn)行審核,并組織發(fā)貨。()

答案:錯(cuò)月末由倉庫管理人員根據(jù)財(cái)務(wù)部門的要求對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn),并編制存貨盤點(diǎn)表,將存貨盤盈、盤虧的情況報(bào)給財(cái)務(wù)部門()。

答案:錯(cuò)銷售合同草案經(jīng)審批同意后,企業(yè)應(yīng)授權(quán)談判人員與客戶簽訂正式銷售合同。()

答案:錯(cuò)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中,出納人員負(fù)責(zé)記錄應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬。()

答案:錯(cuò)企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注商業(yè)票據(jù)的取得、貼現(xiàn)和背書,對(duì)已貼現(xiàn)但仍承擔(dān)收款風(fēng)險(xiǎn)的票據(jù)以及逾期票據(jù),仍需要進(jìn)行跟蹤管理。()

答案:對(duì)企業(yè)可以根據(jù)市場變化,靈活應(yīng)用()等各種銷售策略。

答案:廣告宣傳;銷售折扣;銷售折讓;代銷發(fā)出時(shí)需要經(jīng)過特別授權(quán)的物資有()。

答案:貴重商品;大批存貨;危險(xiǎn)品固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括()。

答案:預(yù)算申請(qǐng)與審批;采購與驗(yàn)收;保管與會(huì)計(jì)記錄;處置申請(qǐng)與審批銷售業(yè)務(wù)的流程包括()。

答案:銷售計(jì)劃管理;客戶信用管理;確定定價(jià)機(jī)制和信用方式;銷售談判和訂立銷售合同;發(fā)貨、收款、客戶服務(wù)按內(nèi)部控制要求,