2024年小企業(yè)財務(wù)管理制度（七篇）

第8頁共8頁2024年小企業(yè)財務(wù)管理制度審核完成后，財務(wù)部門將直接進(jìn)行支付操作；⑹若銀行支票遺失，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)立即向財務(wù)部門及開戶銀行報告。若損失由空白支票引起，遺失人員需承擔(dān)賠償責(zé)任；⑺其他相關(guān)費用及成本支出程序應(yīng)遵循公司規(guī)定執(zhí)行。第二章工程成本管理制度1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的各項指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟文件，均需總經(jīng)理簽署或授權(quán)簽署；2、工程部門主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測與審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定工作；3、工程部門還負(fù)責(zé)組織工程所需設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判，確保選定的設(shè)備、材料及時供應(yīng)，并積極進(jìn)行市場詢價，建立市場價格詢價登記簿，記錄材料價格變動的歷史數(shù)據(jù)；4、財務(wù)部門主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制；⑴參與工程經(jīng)濟合同的談判，及時準(zhǔn)確掌握公司各項工程成本構(gòu)成及用款計劃；⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核，參與工程造價的確定及最終決算的審定工作；5、工程中間結(jié)算程序；⑴施工單位需在每月____日前將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部門審核，工程部門結(jié)合工程施工圖紙、進(jìn)度計劃及其他文件資料提出審核意見，并在____日內(nèi)送財務(wù)部門會簽；⑵財務(wù)部門根據(jù)相關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額及與施工單位的其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批；6、工程決算程序；⑴施工單位應(yīng)將工程決算書及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算相同程序報送工程部門復(fù)核，財務(wù)部門會簽；⑵財務(wù)部門根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程款及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾款，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；⑶對于大型工程的決算，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他相關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算；⑷房屋工程全部竣工驗收合格并交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第三章財產(chǎn)管理制度1、公司財產(chǎn)范圍；⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；⑵公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，若單項價值在____元以上且耐用年限在一年以上的，列為固定資產(chǎn)；⑶單項價值在____元以下或價值在____元以上但耐用年限不足一年的用品用具，均屬于低值易耗品；2、公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算；⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；⑵公司各施工工地使用的機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，記錄公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法；3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥；⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽后，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購；⑵財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬；⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案；4、財產(chǎn)的清查、盤點；⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點清查；⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加；⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；⑷凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；⑸凡尚未達(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。2024年小企業(yè)財務(wù)管理制度（二）全體財務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守國家財政法規(guī)及會計制度，恪守職業(yè)道德，忠誠于崗位，避免任何損害公司利益的行為。應(yīng)嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度履行職責(zé)，對待工作應(yīng)認(rèn)真且踏實，致力于提升客戶服務(wù)意識。一、財務(wù)部職責(zé)概述1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)管理相關(guān)法律法規(guī)，確保財務(wù)活動的合法性。2、建立和完善公司財務(wù)管理體系，嚴(yán)格遵循財務(wù)操作流程。3、實施有效措施保障公司資金及資產(chǎn)安全，維護(hù)公司合法權(quán)益。4、制定并執(zhí)行財務(wù)收支計劃，推動相關(guān)部門加強資金回籠，確保資金供應(yīng)的效率。5、進(jìn)行成本和費用的核算、評估與控制，督促相關(guān)部門減少消耗、節(jié)約開支，提升經(jīng)濟效益。6、建立完善的財務(wù)賬目體系，編制財務(wù)報表。7、參與公司工程承包合同及采購合同的評審工作。8、及時進(jìn)行稅金的核算和繳納。9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算，以及采供部門與材料供應(yīng)商之間的結(jié)算工作。10、負(fù)責(zé)會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整性、安全性和有效性。11、完成公司規(guī)定的工作流程及其他由領(lǐng)導(dǎo)安排的任務(wù)。12、加強部門人員培訓(xùn)，提升財務(wù)團(tuán)隊的專業(yè)素質(zhì)。二、借款及費用開支標(biāo)準(zhǔn)與審批流程關(guān)于借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：1、差旅借款：出差人員需向財務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、所屬部門、出差地點、出差原因、預(yù)計天數(shù)及金額，經(jīng)部門主管簽字后提交總經(jīng)理審批；持已審批的“借款單”至財務(wù)部領(lǐng)取款項。若前次借款出差歸來超過規(guī)定天數(shù)未報銷者，將不得再次借款。2、出差中借款：出差人員或從一地轉(zhuǎn)至另一地出差者，需委托代理人領(lǐng)取“借款單”，填寫相關(guān)信息并經(jīng)部門主管簽字后提交總經(jīng)理審批；持已審批的“借款單”至財務(wù)部領(lǐng)取款項。3、日常費用借款：各部門因業(yè)務(wù)需要借款時，向財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、所屬部門、借款原因及金額，審批流程同前款。4、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批流程同前款。5、出差人員應(yīng)在回公司后五天內(nèi)按規(guī)定向財務(wù)部報賬，報賬后三日內(nèi)補齊所欠金額，對于未辦理報銷手續(xù)且三日內(nèi)未能補齊欠款者，財務(wù)部有權(quán)從其當(dāng)月工資中扣除。6、所有借款均遵循未清償前賬目不得再借的原則。7、嚴(yán)禁個人借款，特殊情況需經(jīng)公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后方可借支。三、日常費用報銷流程：1、公司員工在日常費用支出時，應(yīng)堅持節(jié)約原則。2、日常支出應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，若無法取得原始發(fā)票，需由對方提供收款證明。3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上簽字并簡述事由，經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后至財務(wù)部報銷；4、所有日常采購物品均需辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后附有庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后至財務(wù)部報銷；5、補充說明：若報銷審批人出差在外，應(yīng)由審批人指定代理人，并將代理人信息報財務(wù)部備案，代理人在此期間可行使相應(yīng)審批權(quán)；或者由財務(wù)人員與審批人電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再補簽。2024年小企業(yè)財務(wù)管理制度（三）全體財務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守國家財政法規(guī)及會計制度，恪守職業(yè)道德，維護(hù)公司利益，不得從事任何損害公司行為。應(yīng)嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度履行職責(zé)，對待工作應(yīng)認(rèn)真、踏實，并致力于提升客戶服務(wù)意識。一、財務(wù)部職責(zé)概述1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)管理相關(guān)法律法規(guī)，確保財務(wù)活動的合法性。2、構(gòu)建完善的公司財務(wù)管理體系，嚴(yán)格遵循財務(wù)操作流程。3、實施有效措施保障公司資金及資產(chǎn)安全，維護(hù)公司合法權(quán)益。4、制定并執(zhí)行財務(wù)收支計劃，推動相關(guān)部門加強資金回收，確保資金供應(yīng)的高效性。5、開展成本及費用的核算、評估與控制，督促相關(guān)部門減少消耗、節(jié)約開支，提升經(jīng)濟效益。6、建立完整的財務(wù)賬目體系，編制財務(wù)報表。7、參與評審公司工程承包合同及采購合同。8、及時進(jìn)行稅金的核算與繳納。9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算，以及采供部門與材料供應(yīng)商之間的結(jié)算工作。10、負(fù)責(zé)會計檔案資料的收集與整理，確保檔案的完整性、安全性和有效性。11、完成公司規(guī)定的工作程序及其他由領(lǐng)導(dǎo)安排的任務(wù)。12、加強部門人員培訓(xùn)，提升財務(wù)團(tuán)隊的專業(yè)素質(zhì)。二、借款及費用開支標(biāo)準(zhǔn)與審批流程關(guān)于借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：1、出差借款：出差人員需向財務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地點、出差原因、預(yù)計天數(shù)及金額，經(jīng)部門主管簽字后提交總經(jīng)理審批；持審批通過的“借款單”至財務(wù)部領(lǐng)取款項。若前次借款出差返回后超過規(guī)定天數(shù)未報銷者，將不得再次借款。2、出差在外人員借款：出差人員或從一地轉(zhuǎn)至另一地出差者，需委托代理人領(lǐng)取“借款單”，填寫相關(guān)信息后，經(jīng)部門主管簽字并提交總經(jīng)理審批；持審批通過的“借款單”至財務(wù)部領(lǐng)取款項。3、日常費用借款：各部門因業(yè)務(wù)需要借款時，向財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款原因及金額，審批流程同前款。4、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批流程同前款。5、出差人員應(yīng)在回公司后五天內(nèi)按規(guī)定向財務(wù)部報賬，報賬后三日內(nèi)補齊所欠金額，對于未辦理報銷手續(xù)且三日內(nèi)未能補齊欠款者，財務(wù)部有權(quán)從其當(dāng)月工資中扣除。6、所有借款均須遵循未清前賬不得再借的原則。7、嚴(yán)禁個人借款，特殊情況需經(jīng)公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后方可借支。三、日常費用報銷流程：1、公司員工在日常費用支出時，應(yīng)堅持節(jié)約原則。2、日常支出應(yīng)盡可能取得原始發(fā)票，若無法取得原始發(fā)票，需由對方提供收款證明。3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上簽字并簡述事由，經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后至財務(wù)部報銷；4、所有日常采購物品均須辦理入庫手續(xù)，報銷時需附有庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后至財務(wù)部報銷；5、補充說明：若報銷審批人出差，應(yīng)由審批人指定代理人，并向財務(wù)部備案，該代理人在此期間可行使相應(yīng)審批權(quán)；或者由財務(wù)人員與審批人電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再補簽。2024年小企業(yè)財務(wù)管理制度（四）為滿足會計業(yè)務(wù)需求，公司設(shè)立會計部門，并聘任專職會計人員。會計部門負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理任命，會計主管負(fù)責(zé)日常管理工作。會計人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識和技能，熟悉相關(guān)法律法規(guī)，遵守職業(yè)道德。公司根據(jù)業(yè)務(wù)需求設(shè)置會計崗位，包括財產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費用核算、財務(wù)成果核算、資金核算、往來核算、總賬核算、稽核及檔案管理等，并設(shè)立會計部門負(fù)責(zé)人、會計主管、出納等崗位。各崗位根據(jù)管理及內(nèi)部控制需求，可與其他崗位合并。出納人員不得兼任稽核、檔案保管、收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目登記等工作。會計人員調(diào)動或離職前，必須完成交接手續(xù)，包括：已受理業(yè)務(wù)的會計憑證填制完畢；未入賬目的登記完畢，并在移交清冊上注明余額，簽名或蓋章；整理移交資料，對未了事項提供書面報告；編制移交清冊，明確移交憑證、報表、印章、現(xiàn)金、發(fā)票等；電子數(shù)據(jù)應(yīng)在操作狀態(tài)下交接，電腦資料應(yīng)注明文件名、密碼，并移交軟件備份數(shù)據(jù)；若發(fā)現(xiàn)記錄不一致，須限期查清；對遺留問題應(yīng)提供書面材料；交接時應(yīng)有監(jiān)交人，監(jiān)交人由上級擔(dān)任，特殊情況可由上級指派人員；交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊上簽名或蓋章；臨時離職的，由上級主管決定接交方法。會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行賬務(wù)處理，以人民幣為記賬本位幣，人民幣和外幣收支分別記賬，按國家外匯管理局公布的外匯牌價作為記賬匯率，月末核算匯率損益。根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度要求設(shè)置會計科目，根據(jù)實際情況自行設(shè)置和使用會計科目。作為獨立核算的經(jīng)營單位，及時辦理會計核算，包括款項和有價證券的收付、財務(wù)收發(fā)、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算、資本和基金的增減、收入、支出、費用、成本的計算、財務(wù)成果的計算和處理以及其他需要辦理會計手續(xù)的事項。會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，會計指標(biāo)口徑一致，相互可比，會計處理方法前后一致。會計估計和會計差錯依照現(xiàn)行會計法規(guī)辦理。采用品種法進(jìn)行成本核算。會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料的內(nèi)容按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定辦理，并建立專門檔案，建檔要求和保管期限、銷毀辦法依據(jù)《會計檔案管理辦法》規(guī)定處理。會計部門辦理會計業(yè)務(wù)時，須取得或填制合法合規(guī)的原始憑證，并及時做好記賬憑證。記賬憑證采用通用記賬憑證，需有記賬人、審核人和會計主管人員印章或簽字。會計憑證應(yīng)裝訂成冊，妥善保管。原始憑證不得外借，其他單位如需使用，經(jīng)公司會計部門負(fù)責(zé)人或會計主管批準(zhǔn)后可復(fù)制。重要經(jīng)濟合同、收據(jù)、涉外文件等應(yīng)單獨保管。會計賬簿應(yīng)定期打印，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，由會計主管簽字或蓋章后放置指定地點保存?，F(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬原則上應(yīng)每天打印核對。公司按照現(xiàn)行制度要求定期編制并向政府、財稅等部門和單位報送月報、季報、年報和其他報表，報表須經(jīng)會計主管審核后方可報出。財務(wù)報告包括會計報表及其說明，會計報表包括主表、附表和會計報表附注。內(nèi)部報表內(nèi)容和格式按公司管理者要求自行處理。會計部門在職責(zé)范圍內(nèi)，依照法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度，對相關(guān)原始憑證、賬簿、實物資產(chǎn)、財務(wù)收支以及公司制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。同時，公司應(yīng)接受和配合國家財政、審計、稅務(wù)、海關(guān)等部門的監(jiān)督，如實向相關(guān)部門或單位提供所需資料。公司委托注冊會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，并積極配合其工作，不示意或要求注冊會計師出具不當(dāng)?shù)膶徲媹蟾?。其他事項參照公司資產(chǎn)管理制度和付款報銷制度。未盡事宜根據(jù)管理需要在具體執(zhí)行中商議解決。2024年小企業(yè)財務(wù)管理制度（五）一、財務(wù)部門職責(zé)1、負(fù)責(zé)對本部門工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。2、組織并指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并確保其監(jiān)督執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。3、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。4、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。5、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二、會計職責(zé)1、依據(jù)國家會計制度規(guī)定進(jìn)行記賬、復(fù)賬、報賬，確保手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清晰、處理及時。2、負(fù)責(zé)發(fā)票開具和審核，監(jiān)督各項業(yè)務(wù)款項的發(fā)生、回收，整理、審核、匯總業(yè)務(wù)報表，監(jiān)督業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況，保管及統(tǒng)計報表的填報。3、進(jìn)行會計業(yè)務(wù)核算，監(jiān)督財務(wù)制度，管理會計檔案。4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三、出納職責(zé)1、建立并完善現(xiàn)金出納賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，禁止坐支現(xiàn)金，禁止使用白條抵庫。3、確保每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)日清月結(jié)，及時核對，確保賬目與實際相符。四、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2、建立并完善《現(xiàn)金日記賬》，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存，確保日清月結(jié)，賬實相符。3、庫存現(xiàn)金超過規(guī)定金額時必須存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷。6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。五、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。2、建立并完善《銀行存款日記賬》，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記銀行流水賬目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。5、所開出支票必須填寫收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。六、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。七、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對賬盤查，其他時間進(jìn)行抽查。2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)賬項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。3、其他依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。支出審批制度一、目的1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。2、防止因私占用公司財產(chǎn)。二、適用原則(一)使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。(經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé))。(二)部門經(jīng)理可適當(dāng)將其權(quán)限或部分權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。(三)授權(quán)方式可分為兩類。三、審批程序1、計劃內(nèi)報銷：經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財務(wù)部。2、超計劃報銷：經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財務(wù)。四、計劃審批內(nèi)容1、購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門簽字確認(rèn))。2、固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機房與OA設(shè)備)：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在規(guī)定金額以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。2024年小企業(yè)財務(wù)管理制度（六）第七章提貨與發(fā)貨管理1.提貨聯(lián)及發(fā)貨清單應(yīng)由倉庫保管，憑此單據(jù)進(jìn)行貨物發(fā)放并簽發(fā)出門證。2.對于賒銷產(chǎn)品，必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批簽批后，方可至開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單，并辦理相關(guān)手續(xù)，包括但不限于書寫欠條、辦理擔(dān)保及客戶檔案登記。3.已銷售產(chǎn)品的降價事宜，需經(jīng)總經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可至財務(wù)部門辦理沖賬手續(xù)。4.企業(yè)應(yīng)依照稅法規(guī)定，正確計提各項稅費，并確保稅金的提取和上交準(zhǔn)確無誤。每月____號前，應(yīng)將計算無誤的稅務(wù)報表上報至相關(guān)稅務(wù)部門。5.利潤總額的計算公式為：利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。6.銷售利潤的計算公式為：銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務(wù)費用。7.產(chǎn)品銷售利潤的計算公式為：產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加。8.其他銷售利潤的計算公式為：其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加。9.企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出指的是與企業(yè)主營業(yè)務(wù)無直接關(guān)聯(lián)的各項收入和支出。10.企業(yè)實現(xiàn)利潤后，應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，并按照以下順序分配利潤：首先支付各項稅收的滯納金和罰款，其次彌補企業(yè)以前年度虧損，然后提取法定盈余公積金和公益金，最后向投資者分配利潤。第八章財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票管理1.為確保會計工作的一致性和可比性，本公司結(jié)賬時間定為每月____日下午6:00。資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及相關(guān)附注報表應(yīng)于次月____號前上報公司總經(jīng)理及相關(guān)部門。2.各控股公司應(yīng)獨立核算，自負(fù)盈虧，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，嚴(yán)禁費用混報亂報現(xiàn)象。企業(yè)間往來賬目可通過“內(nèi)部往來”科目進(jìn)行核算，資金和物資往來需辦理相關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。3.企業(yè)購進(jìn)貨物，原則上____元以上須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時，應(yīng)使用增值稅專用發(fā)票或合法發(fā)票結(jié)算。4.企業(yè)出入庫單、收據(jù)等憑據(jù)應(yīng)實行領(lǐng)用登記制度，用完的存根應(yīng)及時交回財務(wù)部門，財務(wù)部門需認(rèn)真檢查，確保憑舊本領(lǐng)用新本，防止亂領(lǐng)亂用。5.銷貨發(fā)票（包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）應(yīng)由專人負(fù)責(zé)從稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負(fù)責(zé)制。財務(wù)部門應(yīng)建立完善的票據(jù)登記制度，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。6.本企業(yè)根據(jù)____版建立會計科目。第九章會計檔案管理1.企業(yè)應(yīng)加強會計檔案的管理工作，財務(wù)部門應(yīng)于每月月末將會計憑證等會計檔案裝訂成冊，并做好封面整理歸檔。2.企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。3.財務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計員在調(diào)動工作時，必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，明確前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)性和完整性。4.會計檔案的保管年限規(guī)定如下：會計憑證類____年；總賬____年、明細(xì)賬____年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬____年、輔助賬簿____年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）____年；月、季度財務(wù)報告____年，年度財務(wù)報告（決算）永久保存；會計移交清冊____年、會計檔案保管清冊永久保存。第十章罰則1.對于違反3.2.1規(guī)定之現(xiàn)金出納會計，一經(jīng)查處，每筆業(yè)務(wù)將處罰現(xiàn)金出納會計____元。2.對于違反3.3.1、3.3.2款之責(zé)任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處，每次罰款____元。3.對于違反3.4.2款之公司往來賬會計，對責(zé)任人每次罰款____元。4.對于違反3.5.5款之倉儲管理員，每次處罰責(zé)任人____元。5.對于違反3.5.8.1、3.5.8.2款之責(zé)任人，每次罰款____元，并限期內(nèi)____天內(nèi)完成（統(tǒng)計員和倉儲人員）。6.對于違反3.5.10款之倉儲人員及保衛(wèi)人員，每次罰款____元。7.對于違反3.5.11款之倉儲管理人員，處罰直接責(zé)任人每次____元。8.對于違反3.5.12款之車間統(tǒng)計員，處罰直接責(zé)任人每次____元。9.對于違反7.3款之會計報稅人員，每次罰款____元，并自行承擔(dān)滯納金。10.對于違反8.1款之責(zé)任人，處罰直接責(zé)任人每日____元。11.對于違反8.5款之開票人員，每次處罰責(zé)任人____元。第十一章附則1.本管理制度自董事會批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，若有不完善之處，將另行文補充規(guī)定。凡與本制度規(guī)定不一致的，以本管理制度為準(zhǔn)。2.本管理制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。2024年小企業(yè)財務(wù)管理制度（七）全體財務(wù)人員應(yīng)恪守國家