《財(cái)經(jīng)法規(guī)》知識點(diǎn)精講：支付結(jié)算法律制度試題及解析

《財(cái)經(jīng)法規(guī)》知識點(diǎn)精講：支付結(jié)算概述

第二章支付結(jié)算法律制度

力第一節(jié)支付結(jié)算概述

一、支付結(jié)算的概念和特征

（一）支付結(jié)算的概念

支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托

收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能

是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。

（二）支付結(jié)算的特征

1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行，未經(jīng)中國人民銀

行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)；

2.支付結(jié)算是一種要式行為；

3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志；

4.支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制；

統(tǒng)一管理——中國人民銀行總行

分級管理——中國人民銀行各地分支行

5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。

【例題?多選題】狹義的支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用（）

等支付手段進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。

A.現(xiàn)金

B.票據(jù)

C.信用卡

D.匯兌

【正確答案】BCD

【答案解析】狹義的支付結(jié)算不包括現(xiàn)金的支付方式。

【例題?單選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》第二十條規(guī)定，（）負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一

的支付結(jié)算制度、組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理

銀行之間的支付結(jié)算糾紛。

A.中國人民銀行總行

B.中國人民銀行總行及各省、自治區(qū)和直轄市分行

C.中國人民銀行總行及各級分支機(jī)構(gòu)

D.中國人民銀行總行及各商業(yè)銀行總行

【正確答案】A

二、支付結(jié)算的基本原則

1.恪守信用，履約付款；

2.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配；

3.銀行不墊款。

【例題?判斷題】銀行在辦理結(jié)算過程中，必要時可為結(jié)算當(dāng)事人墊付部

分款項(xiàng)。()

【正確答案】X

【答案解析】支付結(jié)算的基本原則之一為銀行不墊款。

【例題?多選題】下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時應(yīng)遵循的原則有()。

A.恪守信用，履約付款原則

B.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則

C.銀行不墊款原則

D.存款信息保密原則

【正確答案】ABC

【答案解析】存款信息保密原則是銀行結(jié)算賬戶管理的原則。

三、支付結(jié)算的主要支付工具

四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)

《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《中國人民銀

行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《銀行賬戶管

理辦法》、《異地托收承付結(jié)算辦法》、《電子支付指引（第一號）》等。

五、辦理支付結(jié)算的具體要求

1.單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開

立、使用賬戶。

除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢賬

戶情況，不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個人存款

的正常支付。

2.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印

制的票據(jù)和結(jié)算憑證。未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效;

未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

【例題?判斷題】銀行一律不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得

為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個人存款的正常支付。

0

【正確答案】X

【答案解析】該說法太絕對了，注意前提是“除國家法律、行政法規(guī)另有

規(guī)定外”。

3.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求

(1)中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額

數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。

【例題?判斷題】中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或草書填寫，不得自造簡化

字。0

【正確答案】X

【答案解析】中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。

(2)中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的,在“元”之后應(yīng)寫“整”(或“正”)字;到“角”

為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或'正”)字;大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面

不寫“整”(或“正”)字。

(3)中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民

幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人

民幣”三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、

仟、佰、拾、元、角、分”字樣。

(4)阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額

數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。舉例如下：

a.阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1409.50,應(yīng)

寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。

b.阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”

字。如￥6007.14,應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。

c.阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、

元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，

也可以不寫零字。如￥1680.32,應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，

或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分;又如￥107000.53,應(yīng)寫成人民幣壹

拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。

應(yīng)阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應(yīng)

寫，，零，，字。如￥16409.02,應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分;又如

￥325.04,應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。

(5)阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額

數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。

(6)票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。

在填寫月、日時一，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾

的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹，如2月12日，

應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日;10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。

(7)票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)

范填寫的，銀行可予受理;但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。

【例題?單選題】下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是()。

A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字

B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫

C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號

D.1月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫為“零壹月壹拾伍日”

【正確答案】B

【答案解析】票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。

【例題?單選題】某單位于2012年10月19開出一張支票。下列有關(guān)支

票日期的寫法中，符合要求的是（）。

A.貳零壹貳年拾月玖日

B.貳零壹貳年壹拾月壹拾玖日

C.貳零壹貳年零壹拾月拾玖日

D.貳零壹貳年零壹拾月壹拾玖日

【正確答案】D

【例題?單選題】填寫票據(jù)金額時，￥10056.00應(yīng)寫成（）。

A.壹萬零伍拾陸元

B.人民幣壹萬零伍拾陸元整

C.人民幣壹萬零零伍拾陸元整

D.人民幣一萬零五拾六元整

【正確答案】B

【例題?多選題】下列各項(xiàng)中，表述正確的有（）。

A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字可以使用繁體字

B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣

C.票據(jù)的出票日期中文大寫不規(guī)范銀行也可以受理

D.在票據(jù)的大寫金額欄應(yīng)預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、

角、分”字樣

【正確答案】ABC

【答案解析】在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、

拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。

4.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、

不錯不漏、不潦草，防止涂改。

單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱；

票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，兩者必須一致，

兩者不一致的票據(jù)無效；

兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

5.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造。

(1)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。

單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行

的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。

個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個人本名的簽名或蓋章。

【注意】陷阱：發(fā)票專用章

(2)票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，

更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)(如用途)，原記載人可以更改，更改

時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。

⑶票據(jù)的“偽造”是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章的行為。

所謂“變造”是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加

以改變的行為。

票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。

【例題?多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于銀行

不予受理的有()。

A.更改金額的票據(jù)

B.出票日期用小寫填寫的票據(jù)

C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù)

D.中文大寫出票日期未按要求填寫的票據(jù)

【正確答案】ABC

【答案解析】中文大寫出票日期未按要求填寫的票據(jù)，銀行可以受理，但

由此造成的損失，由出票人自行承擔(dān)。

【例題?判斷題】單位、銀行在票據(jù)上的簽章，為該單位的蓋章或者法定

代表人或者其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章。()

【正確答案】X

【答案解析】單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為

該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。

第二章支付結(jié)算法律制度

X第二節(jié)現(xiàn)金管理

基本規(guī)定：國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟(jì)活動中，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)

算，減少使用現(xiàn)金。

一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍

1.職工工資、津貼；

2.個人勞務(wù)報(bào)酬;

3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；

6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

7.結(jié)算起點(diǎn)下的零星支出。結(jié)算起點(diǎn)為1000元；

8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

【注意1】結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整由中國人民銀行總行確定后，報(bào)國務(wù)院備案。

【注意2】除5、6兩項(xiàng)外，開戶單位支付給個人的款項(xiàng)，使用現(xiàn)金也不

能超過結(jié)算起點(diǎn)。

【例題?多選題】下列事項(xiàng)中，單位開戶銀行可以使用現(xiàn)金的有（）。

A.發(fā)給公司甲某的800元獎金

B.支付給公司臨時工王某的2000元勞務(wù)報(bào)酬

C.向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的1萬元收購款

D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費(fèi)

【正確答案】ACD

【答案解析】1000元結(jié)算起點(diǎn)以上的除了向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物

資的價款和出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)以外，不能使用現(xiàn)金。

【例題?判斷題】出差人員預(yù)借差旅費(fèi)，1000元以下的可以預(yù)付給現(xiàn)金，

超過部分應(yīng)攜帶現(xiàn)金支票。()

【正確答案】X

【答案解析】出差人員預(yù)借差旅費(fèi)，1000元以下或者1000元以上都可

以使用現(xiàn)金。

第二章支付結(jié)算法律制度

L第二節(jié)現(xiàn)金管理

基本規(guī)定：國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟(jì)活動中，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)

算，減少使用現(xiàn)金。

一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍

1.職工工資、津貼；

2.個人勞務(wù)報(bào)酬；

3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;

6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

7.結(jié)算起點(diǎn)下的零星支出。結(jié)算起點(diǎn)為1000元；

8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

【注意1】結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整由中國人民銀行總行確定后，報(bào)國務(wù)院備案。

【注意2】除5、6兩項(xiàng)外，開戶單位支付給個人的款項(xiàng)，使用現(xiàn)金也不

能超過結(jié)算起點(diǎn)。

【例題?多選題】下列事項(xiàng)中，單位開戶銀行可以使用現(xiàn)金的有()。

A.發(fā)給公司甲某的800元獎金

B.支付給公司臨時工王某的2000元勞務(wù)報(bào)酬

C.向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的1萬元收購款

D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費(fèi)

【正確答案】ACD

【答案解析】1000元結(jié)算起點(diǎn)以上的除了向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物

資的價款和出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)以外，不能使用現(xiàn)金。

【例題?判斷題】出差人員預(yù)借差旅費(fèi)，1000元以下的可以預(yù)付給現(xiàn)金，

超過部分應(yīng)攜帶現(xiàn)金支票。()

【正確答案】X

【答案解析】出差人員預(yù)借差旅費(fèi)，1000元以下或者1000元以上都可

以使用現(xiàn)金。

二、現(xiàn)金使用的限額

現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)

金的最高數(shù)額。

1.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)各單位的實(shí)際情況來核定。

2.限額一般不超過3~5天的日常零星開支的需要量。

3.邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開戶單位，可以放寬限額，但最多不得超

過15天的日常零星開支。（W15天）

4.對沒有在銀行單獨(dú)開立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的

現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。

5.商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在

開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

三、現(xiàn)金收支的基本要求

1.各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行;如當(dāng)日送存確有困難，由開戶銀行確

定送存時間。

2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行

提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。（不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金）

3.從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,

經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

4.因采購地點(diǎn)不固定等，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出

申請，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

5.現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”。（常識判斷）

【例題?判斷題】各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于次日送存銀行;如次日確有困難，由

開戶銀行確定送存時間。（）

【正確答案】X

【答案解析】各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行;如當(dāng)日確有困難，由開

戶銀行確定送存時間。

【例題?多選題】關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的是（）。

A.開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支

所需的庫存現(xiàn)金限額

B.邊遠(yuǎn)地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天

C.開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，

由開戶銀行核定

D.超市找零備用現(xiàn)金不屬于庫存現(xiàn)金限額，因此不需要核定

【正確答案】AC

【答案解析】選項(xiàng)B,邊遠(yuǎn)地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天,

但不得超過15天;選項(xiàng)D,超市找零備用現(xiàn)金不屬于庫存現(xiàn)金限額，但是也是

需要核定的。

四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制

（一）建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度

單位負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣

資金的安全完整負(fù)責(zé)。

（二）加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理

單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

（三）嚴(yán)格貨幣資金的授權(quán)管理

嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

（四）按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)

【例題?判斷題】經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理

貨幣資金業(yè)務(wù)，對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)

拒絕辦理，并及時向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。（）

【正確答案】X

【答案解析】經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣

資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕

辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。

第二章支付結(jié)算法律制度

%第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

一、銀行結(jié)算賬戶的概念

人民幣銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬

結(jié)算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。

“存款人”，是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的單位和個人。

“銀行”，是指在中國境內(nèi)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行業(yè)

金融機(jī)構(gòu)，如政策性銀行、商業(yè)銀行（含外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國

銀行分行）、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。

特點(diǎn)：

1.辦理人民幣業(yè)務(wù)；

2.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)；

3.是活期存款賬戶。

二、銀行結(jié)算賬戶的分類

（一）按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶

單位銀行結(jié)算賬戶：存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。

個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單

位銀行結(jié)算賬戶管理。

個人銀行結(jié)算賬戶：存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算

賬戶。

個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，

納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。

（二）單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、

專用存款賬戶和臨時存款賬戶

【補(bǔ)充】存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)

資需要開立的臨時存款賬戶除外）和預(yù)算單位開立專用存款賬戶、QFII專用存

款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開戶登記證。

（三）根據(jù)開戶地的不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶

【例題?多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（）。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專業(yè)存款賬戶

D.臨時存款賬戶

【正確答案】ABD

【答案解析】單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存

款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。

三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則

（一）一個基本賬戶原則

存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。

（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則

除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強(qiáng)令存

款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。

（三）守法合規(guī)原則

（四）存款信息保密原則

除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。

四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷

（一）銀行結(jié)算賬戶的開立

存款人應(yīng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶，并對其出具的開戶申請資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容

的真實(shí)性負(fù)責(zé)，但法律行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

【例題?多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述錯誤的為（）。

A.任何單位和個人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶

B.銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢

C.銀行不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個人存

款的正常支付

D.存款人必須以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上四個選項(xiàng)的說法都太絕對了，注意前提“法律行政法規(guī)

另有規(guī)定的除外”。

1.開立銀行結(jié)算賬戶的一般程序

存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦

理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立

的一般存款賬戶除外。

正式開立日：核準(zhǔn)——核準(zhǔn)日期

備案——辦理開戶手續(xù)

2.開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)注意的問題

⑴存款人的預(yù)留簽章。

存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表

人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

（2）賬戶名稱、存款人名稱與預(yù)留銀行簽章中的公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱

的一致性。

（3）注冊驗(yàn)資資金或增資驗(yàn)資資金的退還。

（4）銀行結(jié)算賬戶的信息查詢。

（二）銀行結(jié)算賬戶的變更

1.銀行結(jié)算賬戶的變更，是指存款人名稱、單位法定代表人、住址以及其

他開戶資料的變更。

2.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開

戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。

3.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，

應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

4.銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日

內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。

（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷

1.撤銷情形（有以下情形之一的）

⑴被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;

(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

(3)因遷址需要變更開戶銀行的；

(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

2.不得撤銷的情形

存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。

3.未發(fā)生業(yè)務(wù)賬戶的撤銷

開戶銀行對已開戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人，自發(fā)

出通知之日起30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)

款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。

【例題?多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，存款人申請

開立的下列人民幣銀行結(jié)算賬戶中，應(yīng)當(dāng)報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的

有()。

A.預(yù)算單位專用存款賬戶

B.臨時存款賬戶(不包括注冊驗(yàn)資和增資開立的臨時存款賬戶)

C.個人存款賬戶

D.異地一般存款賬戶

【正確答案】AB

【答案解析】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《賬戶管理辦法實(shí)

施細(xì)則》的規(guī)定，存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗(yàn)資和增

資驗(yàn)資的除外）、預(yù)算單位開立專用銀行存款賬戶和QFII專用存款賬戶實(shí)行核

準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后頒發(fā)開戶登記證。

【例題?單選題】關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷，下列表述中不正確的

是（）。

A.存款人更改名稱但不更改開戶銀行及賬號，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀

行提出變更申請，并出具相關(guān)證明

B.單位的法定代表人發(fā)生變更時，應(yīng)于3個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并

提供有關(guān)證明

C.存款人因注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出

撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請

D.存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶

【正確答案】B

【答案解析】單位的法定代表人發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知

開戶銀行并提供有關(guān)證明。

【例題?單選題】ABC公司因經(jīng)營需要與農(nóng)行某支行借款200萬，擬在農(nóng)

行再開立一個基本存款賬戶，銀行為其開立了一般存款賬戶，公司于開戶當(dāng)日

將借款金額劃轉(zhuǎn)至工行基本存款賬戶中，則下列說法中錯誤的為（）。

A.農(nóng)行拒絕為其開立基本存款賬戶做法正確

B.存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可

辦理付款業(yè)務(wù)

C.企業(yè)于開戶當(dāng)日將借款金額劃轉(zhuǎn)至工行基本存款賬戶做法正確

D.開立一般存款賬戶需要中國人民銀行核準(zhǔn)

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)C屬于因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶，因此可以在

開戶當(dāng)日將借款金額劃轉(zhuǎn)至工行基本存款賬戶，故選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)D,存

款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資的除外）、預(yù)算

單位開立專用銀行存款賬戶和QFII專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，一般存款賬戶

不需要核準(zhǔn)。

【例題?單選題】銀行對一年內(nèi)未發(fā)生收付活動的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)

通知單位自發(fā)出通知之日起（）內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。

A.60日

B.10日

C.30日

D.20日

【正確答案】C

【答案解析】銀行對一年內(nèi)未發(fā)生收付活動的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知

單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。

五、基本存款賬戶

（一）使用范圍（重要）

基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀

行結(jié)算賬戶?；敬婵钯~戶是存款人的主辦賬戶。

存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。

（二）開戶要求

1.開立基本存款賬戶的存款人資格——12項(xiàng)，除個人以外

【注意1】團(tuán)級（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)

【注意2】異地常設(shè)機(jī)構(gòu)（非臨時機(jī)構(gòu)）

【注意3】單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)

2.所需的文件——營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證書，如有稅務(wù)登記

證也出具（正本）。

（三）開立程序

1.存款人申請開立基本存款賬戶的，應(yīng)填制開戶申請書，提供規(guī)定的證件。

2.開戶銀行審查。

3.中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种幸婪ê藴?zhǔn)（2個工作日）。

4.開立賬戶。

【提示】存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，其他銀行結(jié)算賬戶的

開立必須以基本存款賬戶的開立為前提，必須憑基本存款賬戶開戶登記證辦理

開戶手續(xù)。

【例題?單選題】可以辦理存款人工資、獎金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是（）。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.臨時存款賬戶

D.專用存款賬戶

【正確答案】A

【答案解析】基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需

要開立的銀行結(jié)算賬戶。

【例題?單選題】下列存款人中可以申請開立基本存款賬戶的有（）o

A.村民委員會

B.單位設(shè)立的非獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)

C.營級以上軍隊(duì)

D.異地臨時機(jī)構(gòu)

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)B應(yīng)是獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu);選項(xiàng)C應(yīng)是團(tuán)級以上軍隊(duì);

選項(xiàng)D應(yīng)是異地常設(shè)機(jī)構(gòu)。

六、一般存款賬戶

（一）使用范圍

一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀

行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收

付。

該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

（二）開戶要求

1.開立一般存款賬戶存款人資格

開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。

存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。

2.開戶證明文件：

⑴開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;

(2)基本存款賬戶開戶登記證;

(3)存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；

(4)存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

(三)開立程序

開立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，無需中國人民銀行核準(zhǔn)。

(1)存款人填交開戶申請書。

(2)開戶銀行審查。

(3)開立一般存款賬戶，于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)?/p>

分支行備案。

(4)自開立一般存款賬戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶

銀行。

【例題?單選題】一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)是()。

A.借款轉(zhuǎn)存

B.借款歸還

C.現(xiàn)金繳存

D.現(xiàn)金支取

【正確答案】D

【答案解析】一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)

算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

【例題?多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的各項(xiàng)表述中，錯誤的有（）。

A.銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和儲蓄

存款賬戶

B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個一般存款賬戶

C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取

D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取

【正確答案】ABD

【答案解析】選項(xiàng)A,銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、

臨時存款賬戶和專用存款賬戶;選項(xiàng)B,一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。

【例題?多選題】關(guān)于一般存款賬戶，下列表述正確的有（）。

A.一般存款賬戶應(yīng)在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立

B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取

C.開立一般存款賬戶的開戶銀行應(yīng)于開戶之日起5個工作日內(nèi)報(bào)中國人

民當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)

D.開立一般存款賬戶的開戶銀行應(yīng)于開戶之日起3個工作日內(nèi)電話通知

基本存款賬戶開戶銀行

【正確答案】AB

【答案解析】選項(xiàng)C,開立一般存款賬戶的開戶銀行應(yīng)于開戶之日起5個

工作日內(nèi)報(bào)中國人民當(dāng)?shù)胤种袀浒?選項(xiàng)D,開立一般存款賬戶的開戶銀行

應(yīng)于開戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

七、專用存款賬戶

(一)使用范圍

1.定義

專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途的資

金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

2.范圍

對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：

(1)基本建設(shè)資金;(2)更新改造資金;(3)財(cái)政預(yù)算外資金;(4)糧、棉、油收購

資金;⑸證券交易結(jié)算資金;(6)期貨交易保證金;⑺信托基金;(8)金融機(jī)構(gòu)存放

同業(yè)資金;(9)政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金;(9)單位銀行卡備用金;(10)住房基金;(11)

社會保障基金;(12)收入?yún)R繳資金;(13)業(yè)務(wù)支出資金;(14)黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位

的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi);(15)其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。(收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出

資金是兩個賬戶應(yīng)該分開)

【補(bǔ)充】QFII專用存款賬戶

3.使用規(guī)定

(1)單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得

辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。(結(jié)合第四節(jié)信用卡理解)

(2)財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專

用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。(多選題、判斷題考點(diǎn))

(3)基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存

放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信?/p>

準(zhǔn)。

(4)糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)

等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

(5)收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃

繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。

(6)業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支

取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

(二)開戶要求

出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和

各項(xiàng)專用資金的有關(guān)證明文件。

（三）開設(shè)程序

填制開戶申請書，提供相應(yīng)的證明文件。

1.預(yù)算單位專用存款賬戶經(jīng)中國人民銀行審核同意后，由開戶行核發(fā)開戶

許可證，開立該賬戶。

2.其他專用存款賬戶于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?/p>

行備案。

【例題?判斷題】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定存款人的收入?yún)R

繳賬戶除向基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，也可以

辦理其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，不得支取現(xiàn)金。（）

【正確答案】X

【答案解析】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，收入?yún)R繳賬戶除向

基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支

取現(xiàn)金。

【例題?多選題】存款人對下列資金的管理與使用可以申請開立專用存款

賬戶的有（）。

A.財(cái)政預(yù)算外資金

B.住房基金

C.基本建設(shè)資金

D.社會保障基金

【正確答案】ABCD

【例題?多選題】下列專用存款賬戶中，不得支取現(xiàn)金的賬戶為（）。

A.基本建設(shè)資金

B.單位銀行卡賬戶

C.財(cái)政預(yù)算外資金

D.黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)專用存款

【正確答案】BC

【答案解析】基本建設(shè)資金需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報(bào)中國人民銀

行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)

金管理的規(guī)定辦理。

八、臨時存款賬戶

（一）使用范圍

臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行

結(jié)算賬戶。

1.設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)：如設(shè)立工程指揮部、攝制組、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組等。

2.異地臨時經(jīng)營活動：如建筑施工及安裝單位等在異地的臨時經(jīng)營活動。

3.注冊驗(yàn)資。

（二）開戶要求

1.臨時機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)的批文。

2.異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)

執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合

同。

3.異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地

工商行政管理部門的批文。

4.注冊驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知

書或有關(guān)部門的批文。

其中第2、3項(xiàng)還應(yīng)當(dāng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。

（三）開立程序

銀行自開立臨時存款賬戶之日起3個工作日內(nèi)應(yīng)書面通知基本存款賬戶

開戶銀行。

（四）注意問題

1.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

2.臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

3.注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。注冊驗(yàn)資的資金匯繳人

應(yīng)與出資人的名稱一致。

4.增資驗(yàn)資臨時存款賬戶的使用和撤銷比照注冊驗(yàn)資開立的臨時存款賬

戶管理。

【例題?單選題】存款人不得申請開立臨時存款賬戶的情形是（）。

A.設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)

B.異地臨時經(jīng)營活動

C.注冊驗(yàn)資

D.臨時借款

【正確答案】D

【答案解析】本題考核臨時存款賬戶的適用范圍。

【例題?多選題】下列（）情況下，存款人可以申請開立臨時存款賬戶。

A.注冊驗(yàn)資

B.繳納住房基金

C.異地臨時經(jīng)營活動

D.支付職工差旅費(fèi)

【正確答案】AC

【答案解析】選項(xiàng)B屬于專用存款賬戶。選項(xiàng)D屬于基本存款賬戶。

【例題?判斷題】企業(yè)申請開立注冊驗(yàn)資資金臨時存款賬戶，應(yīng)向銀行出

具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。（）

【正確答案】7

【例題?單選題】臨時存款賬戶有效期最長不得超過（）年。

A.1

B.2

C.3

D.4

【正確答案】B

【答案解析】臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。

【例題?單選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，對下列

資金的管理和使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶的是（）

A.基本建設(shè)資金

B.注冊驗(yàn)資

C.向銀行借款

D.支取獎金

【正確答案】A

【答案解析】根有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：（1）

設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)。（2）異地臨時經(jīng)營活動。（3）注冊驗(yàn)資。因此選項(xiàng)B是開立臨時

存款賬戶。一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開

戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶;因此選項(xiàng)C開立的是一般存

款賬戶?；敬婵钯~戶是存款人的主辦賬戶;存款人日常經(jīng)營活動的資金收付

及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理;因此選項(xiàng)D是開立基本存

款賬戶。

九、個人銀行結(jié)算賬戶

（一）使用范圍

個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個人身份證

件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。

【注意】與個人儲蓄賬戶進(jìn)行區(qū)分。

個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，而儲蓄賬戶僅限于

辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（二）開戶要求

1.開立條件

（1）使用支票、信用卡、電子支付等信用支付工具；

（2）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)。

“定期貸記”是指銀行按照付款人的付款憑證，定期將款項(xiàng)劃付給收款人的

資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，如代發(fā)工資。

2.證明文件—身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照、軍官證、警官證等有

效證件。

（三）開立程序

5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/p>

（四）注意問題

1.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬

元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。

2.從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代

扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。

【例題?判斷題】個人儲蓄賬戶的用途主要是辦理個人現(xiàn)金存取，但也可

以辦理個人轉(zhuǎn)賬收付結(jié)算。（）

【正確答案】X

【答案解析】個人儲蓄賬戶的用途主要是辦理個人現(xiàn)金存取，不得辦理轉(zhuǎn)

賬結(jié)算。

【例題?判斷題】個人銀行結(jié)算賬戶是指自然人和法人因投資、消費(fèi)、結(jié)

算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。（）

【正確答案】X

【答案解析】個人銀行結(jié)算賬戶是指自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立

的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。不包括法人。

十、異地銀行結(jié)算賬戶

異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的

銀行結(jié)算賬戶。

（一）使用范圍

1.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立

基本存款賬戶的；

2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；

3.存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支

出需要開立專用存款賬戶的；

4.異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；

5.自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。

（二）證明文件

存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，除出具開立基本存款賬戶、一

般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件外，還應(yīng)出具

下列相應(yīng)的證明文件：

1.經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶

的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。

2.異地借款的存款人在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款

的借款合同。

3.因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用

存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。

【例題?多選題】異地銀行結(jié)算賬戶可以開立的銀行賬戶種類有（）o

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍。

【例題?判斷題】異地銀行結(jié)算賬戶只能是單位開立。（）

【正確答案】X

【答案解析】《賬戶管理辦法》突破了賬戶只能屬地開立、屬地管理的原

則，規(guī)定單位或個人只要符合相關(guān)條件，均可根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行

結(jié)算賬戶。

十一、銀行結(jié)算賬戶的管理

（一）中國人民銀行的管理（央行）

1.負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，對銀行結(jié)算

賬戶的開立和使用實(shí)施監(jiān)控和管理。

2.負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶許可證

的管理。

3.對存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰。

（二）銀行的管理（開戶銀行）

1.銀行負(fù)責(zé)所屬營業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其

執(zhí)行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的情況，糾正違規(guī)開立和使用銀行結(jié)算

賬戶的行為。

2.銀行應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，

負(fù)責(zé)對存款人開戶申請資料的審查，并按照本辦法的規(guī)定及時報(bào)送存款人開銷

戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行賬戶管理檔案，按會計(jì)檔案

進(jìn)行管理。

銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。

3.對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度。

4.對存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進(jìn)行監(jiān)督，對存款人的可疑支付應(yīng)按

照中國人民銀行規(guī)定的程序及時報(bào)告。

（三）存款人的管理（開戶的企業(yè)或個人）

1.加強(qiáng)對預(yù)留銀行簽章的管理。

2.加強(qiáng)對開戶許可證的管理。

3.妥善保管密碼。

十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則

（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰（對開戶單位的處罰）

區(qū)分非經(jīng)營性存款人和經(jīng)營性存款人的處罰。

對非經(jīng)營性的存款人的罰款金額都是1千元；

對經(jīng)營性的存款人的罰款金額有3種：

（1）1000元的罰款

(2)1萬元以上3萬元以下的罰款

(3)5千元以上3萬元以下的罰款

非經(jīng)營

經(jīng)營性存款人性存款

違反銀行賬戶結(jié)算管理制度事項(xiàng)

處罰金額人處罰

金額

1.法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他

1000元

開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行

2.違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶偽造、變造證明文件

欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶1萬元以上3萬

3.違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶元以下

4.偽造、變造、私自印制開戶登記證的存款人

1000元

1.違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶；

2.違反規(guī)定支取現(xiàn)金；

3.利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)；5千元以上3萬

4.出租、出借銀行結(jié)算賬戶；元以下的罰款

5.從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、

將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶；

【例題?多選題】存款人的下列行為，中國人民銀行可以給予1萬元以上3

萬元以下罰款的有()。

A.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶

B.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定支取現(xiàn)金

C.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定變造開戶登記證

D.非經(jīng)營性存款人違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶

【正確答案】AC

【答案解析】非經(jīng)營性的存款人的罰款一律是1000元。

【例題?單選題】存款人違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的，

對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以（）的罰款。

A.1000元

B.10000元

C.5000元以上3萬元以下

D.1萬元以上3萬元以下

【正確答案】C

【答案解析】對于使用過程中的違反規(guī)定的事項(xiàng)，對經(jīng)營性存款人處以

5000元以上3萬元以下的罰款。

（二）銀行及其有關(guān)人員違反銀行結(jié)算管理制度的處罰

1.開立違規(guī)—5萬-30萬

2.使用違規(guī)—5000元-3萬

第二章支付結(jié)算法律制度

。第四節(jié)票據(jù)（支付）結(jié)算方式

一、票據(jù)概述

（一）票據(jù)的概念

《票據(jù)法》的規(guī)定：票據(jù)是指出票人依法簽發(fā)的，約定自己或者委托付款

人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。

包括：匯票、本票和支票。

【例題?單選題】下列票據(jù)中，不屬于《票據(jù)法》調(diào)整范圍的是（）。

A.匯票

B.本票

C.支票

D.發(fā)票

【正確答案】D

（二）票據(jù)的功能

1.匯兌功能（最初功能）

2.支付功能

3.結(jié)算功能（債務(wù)抵消功能）

4.信用功能

5.融資功能（貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)）

（三）票據(jù)當(dāng)事人

1.基本當(dāng)事人：在票據(jù)作成和交付時就已經(jīng)存在的當(dāng)事人。（構(gòu)成票據(jù)法律

關(guān)系的必要主體）

包括出票人、付款人和收款人。

【注意】本票的基本當(dāng)事人無付款人。

2.非基本當(dāng)事人：在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)

系而享有一定權(quán)利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人。

包括承兌人、背書人、被背書人、保證人。

（1）出票人——是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。

（2）收款人——是指票據(jù)正面記載的到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人。

（3）付款人——是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人。

(4)承兌人——是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)

的人。(只在商業(yè)匯票中才有)

(5)背書人——是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章，并

將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人。

(6)被背書人——是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人。

(7)保證人——是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的第三

人擔(dān)當(dāng)。

【例題?單選題】根據(jù)規(guī)定，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的是()。

A.出票人

B.背書人

C.承兌人

D.保證人

【正確答案】A

【答案解析】基本當(dāng)事人是在票據(jù)作成和交付時就已經(jīng)存在的當(dāng)事人。包

括出票人、付款人和收款人。

【例題?單選題】接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的

人，是指()o

A.被背書人

B.背書人

C.承兌人

D.保證人

【正確答案】C

【答案解析】承兌人是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款

義務(wù)的人。

【例題?多選題】下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)當(dāng)事人的有（）。

A.出票人

B.付款人

C.收款人

D.保證人

【正確答案】ABCD

【答案解析】票據(jù)當(dāng)事人包括基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人。

（四）票據(jù)權(quán)利與義務(wù)

1.票據(jù)權(quán)利

(1)票據(jù)權(quán)利的概念

持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索

權(quán)。

a.付款請求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款

人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利，又稱主要票據(jù)權(quán)利。

b.行使付款請求權(quán)的持票人可以是票據(jù)記載收款人或最后的被背書人。

c.票據(jù)追索權(quán)，是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因

存在時一，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利,

又稱償還請求權(quán)。

d.行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清

償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。

(2)票據(jù)權(quán)利的取得

a.票據(jù)的取得必須給付對價。

b.因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，不受給付對價之限制，

但所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于前手。

c.因欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過失而取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)

利。

⑶票據(jù)權(quán)利的時效

票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅:

a.持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年；

b.見票即付的匯票、本票，自出票日起2年；

c.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月；

d.持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月；

e.持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。

【注意1】票據(jù)權(quán)利喪失但仍然享有民事權(quán)利。

【注意2】第④、⑤種情況所指的追索權(quán)，不包括對“出票人”的追索權(quán)。

【例題?多選題】下列各項(xiàng)中，可以行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人有（）。

A.票載收款人

B.代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人

C.最后被背書人

D.代為清償票據(jù)債務(wù)的背書人

【正確答案】ABCD

【答案解析】行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票據(jù)記載收款人和和最后被背書人外,

還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。

【例題?單選題】2006年6月5日，A公司向B公司開具一張金額為5萬

元的支票，B公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。6月12日，C公司請求付款銀

行付款時，銀行以A公司賬戶內(nèi)只有5000元為由拒絕付款。C公司遂要求B

公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款項(xiàng)。根據(jù)票據(jù)法律制度

的規(guī)定，B公司向A公司行使再追索權(quán)的期限為（）。

A.2006年6月25日之前

B.2006年8月15日之前

C.2006年9月15日之前

D.2006年12月5日之前

【正確答案】D

【答案解析】本題中，A公司為出票人。B公司向A公司行使再追索權(quán)的

時限，根據(jù)“持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月”的規(guī)定，應(yīng)該為

2006年12月5日之前。

2.票據(jù)義務(wù)

是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。

它是基于債務(wù)人特定的票據(jù)行為（如出票、背書、承兌等）而應(yīng)承擔(dān)的義務(wù),

不具有制裁性質(zhì)，主要包括付款義務(wù)和償還義務(wù)。

【例題?多選題】甲簽發(fā)一張匯票給乙，匯票上記載收款人乙、保證人丙

等事項(xiàng)。乙在法定時間內(nèi)向甲提示承兌后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁。丁又將該匯

票背書轉(zhuǎn)讓張三。張三在法定期限內(nèi)向付款人請求付款，未獲付款。根據(jù)《票

據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)承擔(dān)該匯票義務(wù)的有（）。

A.甲

BZ

C.丙

D.T

【正確答案】ABCD

【答案解析】甲是出票人，乙是背書轉(zhuǎn)讓背書人，丙是保證人，丁是背書

人。所以甲乙丙丁都需要承擔(dān)票據(jù)義務(wù)。

（五）票據(jù)行為

票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的，以在票據(jù)上簽名或蓋

章為權(quán)利義務(wù)要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。

（六）票據(jù)簽章

1.票據(jù)簽章是指票據(jù)有關(guān)當(dāng)事人在票據(jù)上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行

為。

2.具體票據(jù)上的簽章:

銀行——匯票專用章或本票專用章+法定代表人或授權(quán)代理人名章

單位——公章或財(cái)務(wù)章+法定代表人或授權(quán)代理人名章（預(yù)留銀行簽章）

個人——簽名或蓋章

（七）票據(jù)記載事項(xiàng)

票據(jù)記載事項(xiàng)一般分為絕對記載事項(xiàng)、相對記載事項(xiàng)和非法定記載事項(xiàng)

等。

1.絕對記載事項(xiàng)，是指《票據(jù)法》明文規(guī)定必須記載的，如不記載，票據(jù)

即為無效的事項(xiàng)。

2.相對記載事項(xiàng)，是指《票據(jù)法》規(guī)定應(yīng)該記載而未記載，適用法律的有

關(guān)規(guī)定而不使票據(jù)失效的事項(xiàng)。

3.非法定記載事項(xiàng)，是指《票據(jù)法》不強(qiáng)制當(dāng)事人必須記載而允許當(dāng)事人

自行選擇，不記載時不影響票據(jù)效力，記載時則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項(xiàng)。

二、支票

（一）支票的概念

1.概念

支票，是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付

確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

支票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人、收款人。

出票人為簽發(fā)支票的單位和個人。

付款人是出票人的開戶銀行。

2.支票的特點(diǎn)

(1)以銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)為付款人

(2)見票即付

(3)單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域(同城或規(guī)定區(qū)域內(nèi))的各種款項(xiàng)結(jié)算，

均可以使用支票

(4)使用支票沒有金額限制

(5)不能透支

(6)用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓

(二)種類——現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。

1.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；

2.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。

3.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條

平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。

【例題?多選題】下列有關(guān)支票的表述中，錯誤的有（）。

A.支票是有價證券

B.支票的基本當(dāng)事人不包括付款人

C.支票可以透支

D.劃線支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬

【正確答案】BCD

【答案解析】支票的基本當(dāng)事人包括付款人;支票不可以透支;劃線支票只

能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。

【例題?多選題】可用于轉(zhuǎn)賬的支票有（）。

A.現(xiàn)金支票

B.轉(zhuǎn)賬支票

C.普通支票

D.劃線支票

【正確答案】BCD

【答案解析】現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能轉(zhuǎn)賬。

第四節(jié)票據(jù)（支付）結(jié)算方式

(三)支票的出票

1.支票的格式

(1)支票的絕對記載事項(xiàng)

a.表明“支票”的字樣

b.無條件支付的委托

c.確定的金額

d.付款人名稱

e.出票日期

f.出票人簽章

缺少任一事項(xiàng)，支票無效。

授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng)

a.金額

b.收款人名稱

未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

(2)支票的相對記載事項(xiàng)

a.付款地

支票上未記載付款地的，付款地為付款人的營業(yè)場所。

b.出票地

支票上未記載出票地的，出票地為出票人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地。

2.出票的其他法定條件

3.出票的效力

(1)出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支

付；

(2)當(dāng)付款人對支