2023春國開稅收基礎(chǔ)形考任務(wù)3題庫1及答案

稅收基礎(chǔ)-形考任務(wù)3（25分）

一、單選題（共10題）。

（難易度:中）

2.個人轉(zhuǎn)讓已購經(jīng)濟適用房在轉(zhuǎn)讓前實際發(fā)生的裝修費用，可在房屋原值（）

比例內(nèi)扣除。

單選題（4.0分）（難易度:中）

A..05

B..1

C..15

D..2

正確答案：C

答案解釋：暫無

3.在中國境內(nèi)無住所的個人，在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不超過

（）天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境

內(nèi)的機構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅。

單選題（4.0分）（難易度:中）

A.80

B.90

C.100

D.200

正確答案：B

答案解釋：暫無

4.某職員（獨生子）2019年7月工資、薪金收入1200元，其中含單位為其扣

繳的基本養(yǎng)老保險300元、基本醫(yī)療保險150元、失業(yè)保險50元；單位當(dāng)月代扣

欠繳供暖費400元；該職員還要贍養(yǎng)65歲的父母，供其八年級的兒子讀書，則其

當(dāng)月工資薪金的累計預(yù)扣繳應(yīng)納稅所得額是（）元。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.3100

B.3500

C.4500

D.4000

正確答案：B

答案解釋：暫無

5.下列各項所得中免征個人所得稅的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.中國居民小郭在美國出版的著作稿酬

B.軍人張某獲得的轉(zhuǎn)業(yè)費

C.劉某中獎得200萬大獎

D.某外國人購買中國股票獲利50萬元

正確答案：B

答案解釋：暫無

6.關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購買中國境內(nèi)住

房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（）扣除。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.1000

B.2000

C.3000

D.500

正確答案：A

答案解釋：暫無

7.合伙企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為其本人購買汽車和住房，該財產(chǎn)購置支出應(yīng)

按（）計征個人所得稅。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.工資薪金所得

B.綜合所得

c.經(jīng)營所得

D.利息股息紅利所得

正確答案：C

答案解釋：暫無

8.以下屬于中國居民納稅人的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.美國人甲2019年9月1日入境，2020年3月1日離境

B.日本人乙來華學(xué)習(xí)180天

C.法國人丙2020年1月1F1入境，2020年12月20日離境

D.英國人丁2020年7月1F1入境，2020年11月10日離境至12月31FI

正確答案：C

答案解釋：暫無

9.目前我國城建稅的稅率實行的是（）的方法。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率

B.納稅人所在地差別比例稅率

C.納稅人所屬行業(yè)累進稅率

D.納稅人所在地統(tǒng)一累進稅率

正確答案：B

答案解釋：暫無

10.納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機關(guān)，繳

納方式一經(jīng)選定，（）年內(nèi)不得改變。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.1

B.2

C.3

D.10

正確答案：A

答案解釋：暫無

11.甲公司于202x年4月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計750000

元的鋼材換取650000元的水泥，甲公司取得差價100000元。下列各項中表述正確

的有（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.甲公司4月應(yīng)繳納的印花稅為225元

B.甲公司4月應(yīng)繳納的印花稅為420元

C.甲公司4月應(yīng)繳納的印花稅為195元

D.甲公司4月應(yīng)繳納的印花稅為450元

正確答案：B

答案解釋：暫無

二、多選題（共5題）。

（難易度：中）

13.個人所得稅專項附加扣除遵循的原則是（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.公平合理

B.利于民生

C.簡便易行

D.個人受益

正確答案：ABC

答案解釋：暫無

14.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列所得可以免征個人所得稅的有（）。

多選題（4.0分）（難易度:中）

A.保險賠款

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得

C.個人取得的教育儲蓄存款利息所得

D.福利費中列支的服裝費

正確答案：ABC

答案解釋：暫無

15.對于只有兩個子女的家庭關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者不可能分?jǐn)偟馁M用

組合為（）元。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.1000,1000

B.2000,0

C.1500,500

D.8001,200

正確答案：BCD

答案解釋：暫無

16.個人所得的形式，包括以下哪些形式（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.現(xiàn)金

B.實物

C.有價證券

D.其他形式的經(jīng)濟利益

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無

17.下列屬于城市維護建設(shè)稅的特點的有（）。

多選題（4.0分）（難易度:中）

A.稅款?？顚Ｓ?/p>

B.屬于一種附加稅

C.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模涉及不同的定額稅

D.補充城市維護建設(shè)資金的不足

正確答案：AB

答案解釋：暫無

三、判斷題（共10題）。

（難易度：中）

19.國債利息，是指個人持有經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券而取得的利息。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

20.扣繳義務(wù)人未履行扣繳個人所得稅義務(wù)的，由扣繳義務(wù)人承擔(dān)應(yīng)納的稅款、

滯納金和罰款。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

21.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照一次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的

余額計算納稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

22.納稅人從兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得的，應(yīng)在兩地稅務(wù)機關(guān)分

別申報納稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

23.在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居

住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

24.在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計滿90天的年度連續(xù)不滿六

年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所

得，免予繳納個人所得稅。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

25.對流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，其城建稅的納稅地點在代扣

代繳地。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

26.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅和消費稅之和。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

27.城市建設(shè)維護費的征稅范圍不包括城鎮(zhèn)和農(nóng)村。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

28.對海關(guān)代征的增值稅和消費稅稅額，免征城建稅，簡稱“進口不征”。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

稅收基礎(chǔ)?形考任務(wù)3（25分）

一、單選題（共10題）。

（難易度:中）

2.新個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入

減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（）計算。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A..7

B..3

C..2

D.1

正確答案：A

答案解釋：暫無

3.以下不屬于特許權(quán)使用費所得的項目是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.轉(zhuǎn)讓技術(shù)訣竅

B.轉(zhuǎn)讓技術(shù)秘密

C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

正確答案：D

答案解釋：暫無

4.在新個人所得稅法規(guī)定中，獨生子女補貼、托兒補助費的扣除屬于（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.基本減除費用

B.專項扣除費用

C.專項附加扣除費用

D.其他扣除費用

正確答案：D

答案解釋：暫無

5.某職員（獨生子）2019年7月工資、薪金收入1200元，其中含單位為其扣

繳的基本養(yǎng)老保險300元、基本醫(yī)療保險150元、失業(yè)保險50元；單位當(dāng)月代扣

欠繳供暖費400元；該職員還要贍養(yǎng)65歲的父母，供其八年級的兒子讀書，則其

當(dāng)月工資薪金的累計預(yù)扣繳應(yīng)納稅所得額是（）元。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.3100

B.3500

C.4500

D.4000

正確答案：B

答案解釋：暫無

6.某人202x年4月取得稿酬所得3000元，他當(dāng)即表示將稿酬收入中的1000

元通過國家機關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)，則其當(dāng)月應(yīng)預(yù)繳個人所得稅為（）元。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.500

B.400

C.420

D.600

正確答案：C

答案解釋：暫無

7.下列項目中，按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.郵政儲蓄存款利息5000元

B.個人取得的體育彩票中獎收入5000元

C.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動而取得的勞務(wù)收入1000元

D.企業(yè)改制支付給解聘職工相當(dāng)于上年4個月工資的一次性補償收入5000元

正確答案：B

答案解釋：暫無

8.在新個人所得稅法規(guī)定中，個人繳納的“三險一金”，不包括單位繳納的部

分的扣除屬于（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.基本減除費用

B.專項扣除費用

C.專項附加扣除費用

D.其他扣除費用

正確答案：B

答案解釋：暫無

9.目前我國城建稅的稅率實行的是（）的方法。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率

B.納稅人所在地差別比例稅率

C.納稅人所屬行業(yè)累進稅率

D.納稅人所在地統(tǒng)?累進稅率

正確答案：B

答案解釋：暫無

10.下列合同和憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A,企業(yè)將財產(chǎn)贈給政府所書立的書據(jù)

B.未按期兌現(xiàn)的合同

C.企業(yè)與會計師事務(wù)所簽訂的審計合同

D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

正確答案：B

答案解釋：暫無

11.按印花稅暫行條例規(guī)定，下列憑證中應(yīng)納印花稅的有（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

B.出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證

C.土地使用權(quán)出讓合同

D.銀行同業(yè)拆借

正確答案：C

答案解釋：暫無

二、多選題（共5題）。

（難易度：中）

13.對于只有兩個子女的家庭關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者不可能分?jǐn)偟馁M用

組合為（）元。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.1000,1000

B.2000,0

C.1500,500

D.8001,200

正確答案：BCD

答案解釋：暫無

14.個人所得稅在征收方式上主要有以下哪三種類型（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.分類所得稅

B.綜合所得稅

C.混合所得稅

D.預(yù)扣預(yù)繳方式

正確答案：ABC

答案解釋：暫無

15.王先生出租房屋取得財產(chǎn)租賃收入在計算個人所得稅時，可扣除的費用包

括（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.租賃過程中王先生繳納的營業(yè)稅和房產(chǎn)稅

B.根據(jù)收入高低使用800或收入20%的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)

C.王先生付出該出租財產(chǎn)的修繕費用（不超過800元）

D.租賃過程中王先生繳納的教育費附加和印花稅

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無

16.除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點是否

在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得

B.許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得

C.轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得

D.從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無

17.下列屬于城市維護建設(shè)稅的特點的有（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.稅款專款專用

B.屬于一種附加稅

C.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模涉及不同的定額稅

D.補充城市維護建設(shè)資金的不足

正確答案：AB

答案解釋：暫無

三、判斷題（共10題）。

（難易度：中）

19.個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得的，應(yīng)全額按照個人所得稅法規(guī)定的“偶

然所得”征收個人所得稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

20.個人所得稅法第四條第一款第三項所稱按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津

貼，是指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼，以及國務(wù)院規(guī)定免予繳

納個人所得稅的其他補貼、津貼。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

21.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照一次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的

余額計算納稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

22.在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣

性居住。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

23.居民個人申請抵免已在境外繳納的個人所得稅稅額，應(yīng)當(dāng)提供境外稅務(wù)機

關(guān)出具的稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

24.新個人所得稅法規(guī)定：專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，

以居民個人一個納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，可以

結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

25.城市建設(shè)維護費的征稅范圍不包括城鎮(zhèn)和農(nóng)村。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

26.印花稅采取兩種稅率形式，即比例稅率和定額稅率。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

27.現(xiàn)行教育費附加的征收比率為3%o

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

28.對“增值稅、消費稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另

有規(guī)定外，對隨“兩稅”附征的城建稅和教育費附加，也給予退（返）還。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

稅收基礎(chǔ)?形考任務(wù)3（25分）

一、單選題（共10題）。

（難易度:中）

2.某職員（獨生子）2019年7月工資、薪金收入1200元，其中含單位為其扣

繳的基本養(yǎng)老保險300元、基本醫(yī)療保險150元、失業(yè)保險50元；單位當(dāng)月代扣

欠繳供暖費400元；該職員還要贍養(yǎng)65歲的父母，供其八年級的兒子讀書，則其

當(dāng)月工資薪金的累計預(yù)扣繳應(yīng)納稅所得額是（）元。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.3100

B.3500

C.4500

D.4000

正確答案：B

答案解釋：暫無

3.新個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入

減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（）計算。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A..7

B..3

C..2

D.1

正確答案：A

答案解釋：暫無

4.在新個人所得稅法規(guī)定中，個人繳納的“三險一金”，不包括單位繳納的部

分的扣除屬于（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

基本減除費用

專項扣除費用

專項附加扣除費用

其他扣除費用

正確答案：B

答案解釋：暫無

5.個人所得稅法第十條第二款所稱全員全額扣繳申報，是指扣繳義務(wù)人在代扣

稅款的次月（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送其支付所得的所有個人的有關(guān)信息、

支付所得數(shù)額、扣除事項和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信

息資料。

單選題（4.0分）（難易度：中）

正確答案：A

答案解釋：暫無

6.轉(zhuǎn)讓已購商品房在轉(zhuǎn)讓前實際發(fā)生的裝修費用，可在房屋原值（）比例內(nèi)

扣除。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A..05

B..1

C..15

D..2

正確答案：B

答案解釋：暫無

7.在新個人所得稅法規(guī)定中，每個月5000元（6萬元/年）的扣除屬于（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.基本減除費用

B.專項扣除費用

c.專項附加扣除費用

D.其他扣除費用

正確答案：A

答案解釋：暫無

8.對于專項附加扣除費用經(jīng)納稅人確認(rèn)完具體分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在（）內(nèi)

不能變更。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.1年

B.2年

C.5年

D.一個納稅年度

正確答案：D

答案解釋：暫無

9.按印花稅暫行條例規(guī)定，下列憑證中應(yīng)納印花稅的有（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

B.出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證

C.土地使用權(quán)出讓合同

D.銀行同業(yè)拆借

正確答案：C

答案解釋：暫無

10.某企業(yè)地處市區(qū)，20X9年11月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅45000元、消費稅

25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企

業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加（）元。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

正確答案：B

答案解釋：暫無

11.下列關(guān)于印花稅的納稅人，表述正確的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.各類電子應(yīng)稅憑證的使用人為納稅人

B.保人、證人為納稅人

C.在國外使用應(yīng)稅憑證的單位和個人為納稅人

D.立賬簿人為納稅人

正確答案：D

答案解釋：暫無

二、多選題（共5題）。

（難易度:中）

13.“三險一金”指的是（）。

多選題（4.0分）（難易度:中）

A.養(yǎng)老保險

B.失業(yè)保險

C.基本醫(yī)療保險

D.住房公積金

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無

14.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括（）。

多選題（4.0分）（難易度:中〉

A.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元

B.取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超

過6萬元

C.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額

D.納稅人申請退稅

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無

15.下列各項個人所得，免征個人所得稅（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息

B.保險賠款

C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金

D.稿酬

正確答案：ABC

答案解釋：暫無

16.下列所得中，免繳個人所得稅的是（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.個人保險所獲賠款

B.年終加薪

C.拍賣本人文字作品原稿的收入

D.從投資管理公司取得的派息分紅

正確答案：AD

答案解釋：暫無

17.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅船舶進入港口的當(dāng)日

B.應(yīng)稅船舶在噸模執(zhí)照期限內(nèi)，因修理導(dǎo)致凈噸位變化的，噸稅執(zhí)照繼續(xù)有效

C.海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起3年內(nèi)，補征稅款

D.應(yīng)稅船舶未按照規(guī)定申報納稅、領(lǐng)取噸稅執(zhí)照的，由海關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以上3萬元以下罰款;不繳或者少

繳應(yīng)納稅款的，處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，但罰款不得低于2000元

正確答案：ABD

答案解釋：暫無

三、判斷題（共10題）。

（難易度:中）

19.國債利息，是指個人持有經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券而取得的利息。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

20.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出只能由其本人扣除。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

21.在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣

性居住。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

22.納稅人從兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得的，應(yīng)在兩地稅務(wù)機關(guān)分

別申報納稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

23.扣繳義務(wù)人未履行扣繳個人所得稅義務(wù)的，由扣繳義務(wù)人承擔(dān)應(yīng)納的稅款、

滯納金和罰款。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

24.納稅人申請退稅時提供的匯算清繳信息有錯誤的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)告知其更

正；不得辦理退稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

25.對流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，其城建稅的納稅地點在代扣

代繳地。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

26.對“增值稅、消費稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另

有規(guī)定外，對隨“兩稅”附征的城建稅和教育費附加，也給予退（返）還。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

27.印花稅稅負(fù)輕微，但如果納稅人不自覺貼花繳納稅款，一經(jīng)查實有偷稅行

為，就會受到嚴(yán)厲的處罰。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

28.凡是繳納過增值稅和消費稅的納稅人都需要繳納城市維護建設(shè)稅。

判斷題（4.0分）（難易度:中〉

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

稅收基礎(chǔ)-形考任務(wù)3（25分）

一、單選題（共10題）。

（難易度:中）

2.下列說法不正確的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.納稅是公民的義務(wù)

B.邱某的房屋出租所得應(yīng)繳個人所得稅

C.劉某的存款利息免征個人所得稅

D.目前，工資、薪金的基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)為5000/月（6萬元/年）

正確答案：C

答案解釋：暫無

3.個人所得稅納稅申報表、扣繳個人所得稅報告表和個人所得稅完稅憑證式樣,

由（）統(tǒng)一制定。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.財務(wù)部

B.銀監(jiān)會

C.國務(wù)院稅務(wù)主管部門

D.市場監(jiān)督管理總局

正確答案：C

答案解釋：暫無

4.某演員參加演出的出場費為10000元，則其應(yīng)預(yù)繳納個人所得稅為（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.2000元

B.1600元

C.290

D.1840元

正確答案：B

答案解釋：暫無

5.個人所得稅法第十條第二款所稱全員全額扣繳申報，是指扣繳義務(wù)人在代扣

稅款的次月（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送其支付所得的所有個人的有關(guān)信息、

支付所得數(shù)額、扣除事項和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信

息資料。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.15

B.20

C.25

D.30

正確答案：A

答案解釋：暫無

6.下列各項中不應(yīng)按特許權(quán)使用費所得，征收個人所得稅的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.專利權(quán)

B.著作權(quán)

C.稿酬

D.非專利技術(shù)

正確答案：C

答案解釋：暫無

7.在中國境內(nèi)無住所的個人，在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不超過

（）天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境

內(nèi)的機構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.80

B.90

C.100

D.200

正確答案：B

答案解釋：暫無

8.合伙企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為其本人購買汽車和住房，該財產(chǎn)購置支出應(yīng)

按（）計征個人所得稅。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.工資薪金所得

B.綜合所得

C.經(jīng)營所得

D.利息股息紅利所得

正確答案：C

答案解釋：暫無

9.下列關(guān)于印花稅的納稅人，表述正確的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.各類電子應(yīng)稅憑證的使用人為納稅人

B.保人、證人為納稅人

C.在國外使用應(yīng)稅憑證的單位和個人為納稅人

D.立賬簿人為納稅人

正確答案：D

答案解釋：暫無

10.納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機關(guān)，繳

納方式一經(jīng)選定，（）年內(nèi)不得改變。

單選題（4.0分）（難易度:中）

A.1

B.2

C.3

D.10

正確答案：A

答案解釋：暫無

11.目前我國城建稅的稅率實行的是（）的方法。

單選題（4.0分）（難易度:中）

A.納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率

B.納稅人所在地差別比例稅率

C.納稅人所屬行業(yè)累進稅率

D.納稅人所在地統(tǒng)一累進稅率

正確答案：B

答案解釋：暫無

二、多選題（共5題）。

（難易度：中）

13.下列各項中，應(yīng)計算繳納個人所得稅的有（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.職工個人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

C.職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時所獲得的收入

D.職工個人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息

正確答案：CD

答案解釋：暫無

14.以下哪些屬于個稅法修改后專項附加扣除的費用（）。

多選題（4.0分）（難易度:中）

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.贍養(yǎng)老人

D.養(yǎng)老保險

正確答案：ABC

答案解釋：暫無

15.個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍包括（）。

多選題（4.0分）（難易度:中）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無

16.王先生出租房屋取得財產(chǎn)租賃收入在計算個人所得稅時，可扣除的費用包

括（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.租賃過程中王先生繳納的營業(yè)稅和房產(chǎn)稅

B.根據(jù)收入高低使用800或收入20%的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)

C.王先生付出該出租財產(chǎn)的修繕費用（不超過800元）

D.租賃過程中王先生繳納的教育費附加和印花稅

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無

17.下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有（）。

多選題（4.0分）（難易度:中）

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.貼息貸款合同

C.企業(yè)出租門店合同

D.已繳納印花稅的憑證副本

正確答案：AC

答案解釋：暫無

三、判斷題（共10題）。

（難易度：中）

19.居民個人申請抵免已在境外繳納的個人所得稅稅額，應(yīng)當(dāng)提供境外稅務(wù)機

關(guān)出具的稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

20.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

21.在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居

住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

22.個人所得稅法第四條第一款第三項所稱按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津

貼，是指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼，以及國務(wù)院規(guī)定免予繳

納個人所得稅的其他補貼、津貼。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

23.個人所得稅專項扣除費用指的是“五險一金”費用。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

24.在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計滿90天的年度連續(xù)不滿六

年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所

得，免予繳納個人所得稅。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

25.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅和消費稅之和。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

26.城市維護建設(shè)稅實行的是地區(qū)差別比例稅率。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

27.現(xiàn)行教育費附加的征收比率為3%o

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

28.城市建設(shè)維護費的征稅范圍不包括城鎮(zhèn)和農(nóng)村。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

稅收基礎(chǔ)-形考任務(wù)3（25分）

一、單選題（共10題）。

（難易度:中）

2.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令707號文）的施行日期是

（）O

單選題（4.0分）（難易度:中）

A.2019年1月1日

B.2019年2月1日

C.2018年12月1日

D.2019年6月1日

正確答案：A

答案解釋：暫無

3.轉(zhuǎn)讓已購商品房在轉(zhuǎn)讓前實際發(fā)生的裝修費用，可在房屋原值（）比例內(nèi)

扣除。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A..05

B..1

C..15

D..2

正確答案：B

答案解釋：暫無

4.對于專項附加扣除費用經(jīng)納稅人確認(rèn)完具體分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在（）內(nèi)

不能變更。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.1年

B.2年

c.5年

D.一個納稅年度

正確答案：D

答案解釋：暫無

5.年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個人于次年（）向主

管稅務(wù)機關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.3月1日至6月30日

B.1月日至3月1日

C.6月1日至9月1日

D.9月1日至12月1日

正確答案：A

答案解釋：暫無

6.在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)

保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過（）的部分，由納

稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.10000

B.15000

C.20000

D.25000

正確答案：B

答案解釋：留無

7.在中國境內(nèi)無住所的個人，在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不超過

（）天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境

內(nèi)的機構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.80

B.90

c.100

D.200

正確答案：B

答案解釋：暫無

8.某職員（獨生子）2019年7月工資、薪金收入1200元，其中含單位為其扣

繳的基本養(yǎng)老保險300元、基本醫(yī)療保險150元、失業(yè)保險50元；單位當(dāng)月代扣

欠繳供暖費400元；該職員還要贍養(yǎng)65歲的父母，供其八年級的兒子讀書，則其

當(dāng)月工資薪金的累計預(yù)扣繳應(yīng)納稅所得額是（）元。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.3100

B.3500

C.4500

D.4000

正確答案：B

答案解釋：暫無

9.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于船舶噸稅征收管理的說法中，不正

確的有（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收

B.應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)要求海關(guān)退還多繳的稅款，但不能加算銀行同期活期

存款利息

C.海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起1年內(nèi)補征稅款

D.因應(yīng)稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并加收滯納金

正確答案：B

答案解釋：暫無

10.某企業(yè)地處市區(qū)，20X9年11月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅45000元、消費稅

25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企

業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加（）元。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.5000

B.7000

c.8000

D.10000

正確答案：B

答案解釋：暫無

11.流動經(jīng)營的單位，在經(jīng)營地繳納“兩稅”的，則其教育費附加應(yīng)在（）繳

納。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.經(jīng)營地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計算

B.機構(gòu)所在地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計算

C.經(jīng)營地但按機構(gòu)所在地的適用稅率計算

D.機構(gòu)所在地但按經(jīng)營地的適用稅率計算

正確答案：A

答案解釋：暫無

二、多選題（共5題）。

（難易度:中）

13.個人所得的形式，包括以下哪些形式（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.現(xiàn)金

B.實物

C.有價證券

D.其他形式的經(jīng)濟利益

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無

14.以下哪些屬于個稅法修改后專項附加扣除的費用（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.贍養(yǎng)老人

D.養(yǎng)老保險

正確答案：ABC

答案解釋：暫無

15.下列各項中，應(yīng)計算繳納個人所得稅的有（）。

多選題（4.0分）（難易度:中）

A.職工個人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

C.職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時所獲得的收入

D.職工個人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息

正確答案：CD

答案解釋：暫無

16.王先生出租房屋取得財產(chǎn)租賃收入在計算個人所得稅時，可扣除的費用包

括（）。

多選題（4.0分）（難易度:中）

A.租賃過程中王先生繳納的營業(yè)稅和房產(chǎn)稅

B.根據(jù)收入高低使用800或收入20%的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)

C.王先生付出該出租財產(chǎn)的修繕費用（不超過800元）

D.租賃過程中土先生繳納的教育費附加和印花稅

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無

17.某縣城一家食品加工企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，10月份購進貨物取得

普通發(fā)票的銷售額合計50000元，銷售貨物開具普通發(fā)票銷售額合計70000元，出

租設(shè)備取得收入10000元。本月應(yīng)納城建稅、教育費附加和地方教育附加分別為

（）O

多選題（4.0分）（難易度:中）

A.城建稅116.94元

B.城建稅223.11元

C.教育費附加70.16元

D.地方教育附加46.78元

正確答案：ACD

答案解釋：暫無

三、判斷題（共10題）。

（難易度：中）

19.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

20.在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣

性居住。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

21.在新個人所得稅法規(guī)定中，專項附加扣除費用包括子女教育、繼續(xù)教育、

住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項專項附加扣除。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

22.對于個體工商業(yè)戶在從事生產(chǎn)經(jīng)營時，取得的聯(lián)營企業(yè)分回的利潤，應(yīng)將

其并入個體工商業(yè)戶生產(chǎn)經(jīng)營所得統(tǒng)一繳納個人所得稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

23.在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計滿90天的年度連續(xù)不滿六

年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所

得，免予繳納個人所得稅。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

24.納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納

稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務(wù)機關(guān)賦予其納稅人識別號。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

25.城市建設(shè)維護費的征稅范圍不包括城鎮(zhèn)和農(nóng)村。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

26.印花稅采取兩種稅率形式，即比例稅率和定額稅率。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

27.現(xiàn)行教育費附加的征收比率為3%o

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

28.城市維護建設(shè)稅實行的是地區(qū)差別比例稅率。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

稅收基礎(chǔ)?形考任務(wù)3（25分）

一、單選題（共10題）。

（難易度:中）

2.新個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入

減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（）計算。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A..7

B..3

C..2

D.1

正確答案：A

答案解釋：暫無

3.下列項目中，按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.郵政儲蓄存款利息5000元

B.個人取得的體育彩票中獎收入5000元

C.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動而取得的勞務(wù)收入1000元

D.企業(yè)改制支付給解聘職工相當(dāng)于上年4個月工資的一次性補償收入5000元

正確答案：B

答案解釋：暫無

4.關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.1000

B.2000

C.3000

D.500

正確答案：A

答案解釋：暫無

5.下列項目中，屬于勞務(wù)報酬所得的是（）。

單選題（4.0分）（難易度:中）

A.發(fā)表論文取得的報酬

B.提供著作的版權(quán)而取得的報酬

C.將國外的作品翻譯出版取得的報酬

D.高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬

正確答案：D

答案解釋：暫無

6.以下不屬于特許權(quán)使用費所得的項目是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.轉(zhuǎn)讓技術(shù)訣竅

B.轉(zhuǎn)讓技術(shù)秘密

C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

正確答案：D

答案解釋：暫無

7.年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個人于次年（）向主

管稅務(wù)機關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.3月1日至6月30日

B.1月日至3月1日

C.6月1日至9月1日

D.9月1日至12月1日

正確答案：A

答案解釋：暫無

8.在新個人所得稅法規(guī)定中，個人繳納的“三險一金”，不包括單位繳納的部

分的扣除屬于（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.基本減除費用

B.專項扣除費用

C.專項附加扣除費用

D.其他扣除費用

正確答案：B

答案解釋：暫無

9.流動經(jīng)營的單位，在經(jīng)營地繳納“兩稅”的，則其教育費附加應(yīng)在（）繳

納。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.經(jīng)營地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計算

B.機構(gòu)所在地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計算

C.經(jīng)營地但按機構(gòu)所在地的適用稅率計算

D.機構(gòu)所在地但按經(jīng)營地的適用稅率計算

正確答案：A

答案解釋：暫無

10.目前我國城建稅的稅率實行的是（）的方法。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率

B.納稅人所在地差別比例稅率

C.納木兌人所屬行業(yè)累進稅率

D.納不兌人所在地統(tǒng)一累進稅率

正確答案：B

答案解釋：暫無

11.甲公司于202x年4月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計750000

元的鋼材換取650000元的水泥，甲公司取得差價100000元。下列各項中表述正確

的有（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.甲公司4月應(yīng)繳納的印花稅為225元

B.甲公司4月應(yīng)繳納的印花稅為420元

C.甲公司4月應(yīng)繳納的印花稅為195元

D.甲公司4月應(yīng)繳納的印花稅為450元

正確答案：B

答案解釋：暫無

二、多選題（共5題）。

（難易度：中）

13.個人所得稅的納稅人包括（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.中國公民

B.個體工商業(yè)戶

C.個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者

D.在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無

14.個人所得稅中所指的經(jīng)營所得包括（）。

多選題（4.0分）（難易度:中）

A.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨

資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得

B.個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得

C.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得

D.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無

15.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列所得可以免征個人所得稅的有（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.保險賠款

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得

C.個人取得的教育儲蓄存款利息所得

D.福利費中列支的服裝費

正確答案：ABC

答案解釋：暫無

16.扣繳義務(wù)人向個人支付應(yīng)稅款項時，應(yīng)當(dāng)依照個人所得稅法規(guī)定預(yù)扣或者

代扣稅款，按時繳庫，并專項記載備查。前款所稱支付，包括（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.現(xiàn)金支付

B.匯撥支付

C.轉(zhuǎn)賬支付

D.以有價證券、實物以及其他形式的支付

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無

17.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅船舶進入港口的當(dāng)日

B.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，因修理導(dǎo)致凈噸位變化的，噸稅執(zhí)照繼續(xù)有效

C.海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起3年內(nèi)，補征稅款

D.應(yīng)稅船舶未按照規(guī)定申報納稅、領(lǐng)取噸稅執(zhí)照的，由海關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以上3萬元以下罰款;不繳或者少

繳應(yīng)納稅款的，處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，但罰款不得低于2000元

正確答案：ABD

答案解釋：暫無

三、判斷題（共10題）。

（難易度：中）

19.在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計滿90天的年度連續(xù)不滿六

年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所

得，免予繳納個人所得稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

20.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

21.關(guān)于專項附加扣除費用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一

個納稅年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機關(guān)申請變更。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

22.對于個體工商業(yè)戶在從事生產(chǎn)經(jīng)營時，取得的聯(lián)營企業(yè)分回的利潤，應(yīng)將

其并入個體工商業(yè)戶生產(chǎn)經(jīng)營所得統(tǒng)一繳納個人所得稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

23.扣繳義務(wù)人未履行扣繳個人所得稅義務(wù)的，由扣繳義務(wù)人承擔(dān)應(yīng)納的稅款、

滯納金和罰款。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

24.個人所得稅法第四條第一款第三項所稱按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津

貼，是指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼，以及國務(wù)院規(guī)定免予繳

納個人所得稅的其他補貼、津貼。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

25.城市維護建設(shè)稅實行的是地區(qū)差別比例稅率。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

26.城市建設(shè)維護費的征稅范圍不包括城鎮(zhèn)和農(nóng)村。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

27.對海關(guān)代征