做賬實操-家用電器零配件銷售公司的賬務處理分錄

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-家用電器零配件銷售公司的賬務處理分錄案例一：日常采購與銷售背景信息：ABC家用電器零配件銷售公司，主要銷售各類家電的常用零配件，如空調(diào)濾網(wǎng)、洗衣機皮帶等。增值稅稅率為13%。1.采購業(yè)務在3月1日，從供應商X處采購了500個空調(diào)濾網(wǎng)，采購單價為10元/個，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，貨物已驗收入庫。采購金額=500×10=5000元增值稅額=5000×13%=650元會計分錄如下：借：庫存商品空調(diào)濾網(wǎng)5000應交稅費應交增值稅（進項稅額）650貸：銀行存款5650在3月15日，發(fā)現(xiàn)從供應商X采購的部分空調(diào)濾網(wǎng)存在質(zhì)量問題，退回給供應商X，退回數(shù)量為50個，對應的采購成本為50×10=500元。會計分錄如下：借：銀行存款565（含退回貨物對應的進項稅額可用于抵扣后續(xù)銷項稅額，500×13%=65）應交稅費應交增值稅（進項稅額）65（紅字）貸：庫存商品空調(diào)濾網(wǎng)5002.銷售業(yè)務在3月20日，通過線上平臺零售空調(diào)濾網(wǎng)，銷售數(shù)量為200個，銷售單價為15元/個，款項通過第三方支付平臺收到。銷售收入=200×15=3000元增值稅銷項稅額=3000×13%=390元會計分錄如下：借：其他貨幣資金第三方支付平臺3390貸：主營業(yè)務收入空調(diào)濾網(wǎng)銷售3000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）390同時，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假設(shè)采用加權(quán)平均法核算庫存成本，本次銷售空調(diào)濾網(wǎng)的單位成本仍為10元/個（與采購單價相同，實際業(yè)務中可能會因采購批次不同等原因有所變化），銷售成本=200×10=2000元。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本空調(diào)濾網(wǎng)銷售2000貸：庫存商品空調(diào)濾網(wǎng)2000案例二：賒銷與庫存盤點背景信息：XYZ家用電器零配件銷售公司，銷售冰箱壓縮機、電視主板等零配件。1.賒銷業(yè)務在4月5日，向零售商Y賒銷一批冰箱壓縮機，銷售數(shù)量為100臺，銷售單價為200元/臺，增值稅稅率為13%。銷售收入=100×200=20000元增值稅銷項稅額=20000×13%=2600元會計分錄如下：借：應收賬款零售商Y22600貸：主營業(yè)務收入冰箱壓縮機銷售20000應交稅費對增值稅（銷項稅額）2600結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，假設(shè)單位成本為150元/臺（根據(jù)采購及成本核算情況確定），銷售成本=100×150=15000元。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本冰箱壓縮機銷售15000貸：庫存商品冰箱壓縮機150002.庫存盤點業(yè)務在4月30日，對庫存進行盤點。發(fā)現(xiàn)盤盈電視主板，數(shù)量為10塊，按采購單價80元/塊計算，價值為800元（不含稅）。會計分錄如下：借：庫存商品電視主板800貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢800經(jīng)查明原因，如為計量誤差等正常原因?qū)е卤P盈，批準后進行如下處理：借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢800貸：管理費用800若盤點發(fā)現(xiàn)盤虧冰箱壓縮機，數(shù)量為5臺，價值為750元（不含稅），增值稅稅率為13%，相應的進項稅額轉(zhuǎn)出為97.5元（假設(shè)該商品已抵扣進項稅額且盤虧屬于非正常損失）。會計分錄如下：借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢847.5貸：庫存商品冰箱壓縮機750應交稅費應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）97.5經(jīng)查明原因，如為保管不善導致盤虧，由責任人賠償部分損失，假設(shè)賠償300元，其余損失計入管理費用。借：其他應收款責任人姓名300管理費用547.5貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢847.5案例三：促銷活動與費用核算背景信息：LMN家用電器零配件銷售公司，經(jīng)營多種家電零配件業(yè)務。1.促銷活動業(yè)務在5月10日，開展促銷活動，對某款洗衣機皮帶進行打折銷售。原價25元/條，現(xiàn)打8折銷售，銷售數(shù)量為300條。銷售單價=25×0.8=20元/條銷售收入=300×20=6000元增值稅銷項稅額=6000×13%=780元會計分錄如下：借：庫存現(xiàn)金6780貸：主營業(yè)務收入洗衣機皮帶銷售6000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）780同時，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假設(shè)單位成本為18元/條（根據(jù)采購及成本核算情況確定），銷售成本=300×18=5400元。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本洗衣機皮帶銷售5400貸：庫存商品洗衣機皮帶54002.費用核算業(yè)務在5月31日，支付銷售人員工資8000元，同時根據(jù)銷售業(yè)績發(fā)放提成1000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用工資及提成9000貸：銀行存款9000支付本月運輸費用1500元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用運輸費1500貸：銀行存款1500租用倉庫用于存放零配件，每月租金為2000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用倉儲費2000貸：銀行存款2000以下是一份企業(yè)資金管理制度示例：《企業(yè)資金管理制度》一、總則1.目的為加強企業(yè)資金管理，提高資金使用效率，確保資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)部各部門及所屬單位的資金管理。3.基本原則（1）安全性原則：確保資金的安全完整，防范資金風險。（2）效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益。（3）集中管理原則：實行資金集中統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排資金。（4）預算控制原則：嚴格按照資金預算安排資金使用。二、資金預算管理1.預算編制（1）各部門根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務需求，編制本部門的資金預算，包括收入預算、支出預算和資金籌集預算等。（2）財務部門匯總各部門資金預算，結(jié)合企業(yè)整體經(jīng)營目標和財務狀況，編制企業(yè)年度資金預算草案。（3）預算草案經(jīng)企業(yè)管理層審核批準后，作為企業(yè)資金管理的重要依據(jù)。2.預算執(zhí)行與控制（1）各部門嚴格按照批準的資金預算安排資金使用，不得超預算支出。（2）財務部門對資金預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，定期分析預算執(zhí)行差異，及時采取措施進行調(diào)整。（3）對于重大預算調(diào)整事項，需經(jīng)企業(yè)管理層審批。三、資金籌集管理1.籌資渠道與方式企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展需要和資金需求狀況，選擇合適的籌資渠道和方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.籌資決策（1）在進行籌資決策時，企業(yè)應充分考慮籌資成本、風險、期限等因素，制定合理的籌資方案。（2）籌資方案需經(jīng)企業(yè)管理層審批后實施。3.資金到位與使用（1）財務部門負責跟蹤籌資進度，確保資金按時到位。（2）籌集的資金應按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。四、資金使用管理1.資金支付審批（1）企業(yè)建立嚴格的資金支付審批制度，明確審批權(quán)限和流程。（2）資金支付需經(jīng)相關(guān)部門負責人和財務負責人審批，重大資金支付需經(jīng)企業(yè)管理層審批。2.采購與付款管理（1）企業(yè)制定采購計劃，嚴格按照采購流程進行采購，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。（2）加強對供應商的管理，合理確定付款期限和方式，及時支付貨款，維護企業(yè)良好的商業(yè)信譽。3.銷售與收款管理（1）企業(yè)制定銷售政策，積極開拓市場，提高銷售收入。（2）加強對客戶的信用管理，嚴格控制應收賬款風險，及時催收貨款，確保資金回籠。4.投資管理（1）企業(yè)進行投資決策時，應充分考慮投資風險和收益，制定科學合理的投資方案。（2）投資方案需經(jīng)企業(yè)管理層審批后實施，財務部門負責對投資項目進行跟蹤管理，確保投資資金的安全和收益。五、資金結(jié)算管理1.銀行賬戶管理（1）企業(yè)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得擅自開設(shè)或多頭開戶。（2）財務部門負責對銀行賬戶進行日常管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。2.資金結(jié)算方式企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要選擇合適的資金結(jié)算方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等，確保資金結(jié)算的安全、快捷。3.資金對賬（1）財務部門定期與銀行、供應商、客戶等進行資金對賬，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金結(jié)算中的問題。（2）對賬結(jié)果應形成書面記錄，存檔備查。六、資金風險管理1.風險識別與評估企業(yè)定期對資金管理過程中的風險進行識別和評估，確定風險的類型、程度和影響范圍。2.風險控制措施（1）針對不同類型的風險，制定相應的風險控制措施，如建立風險預警機制、加強內(nèi)部控制、購買保險等。（2）財務部門負責對風險控制措施