做賬實(shí)操-商業(yè)綜合體管理服務(wù)公司的賬務(wù)處理示例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-商業(yè)綜合體管理服務(wù)公司的賬務(wù)處理示例一、收入核算1.租金收入-常規(guī)商鋪?zhàn)饨穑荷虡I(yè)綜合體管理服務(wù)公司將商鋪出租給各類商家。假設(shè)將一間商鋪出租給商戶A，月租金為10,000元，合同約定每月初支付租金，租戶通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款10,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-商鋪?zhàn)饨鹗杖?0,000-租金遞增條款（如每年遞增5%）：若與商戶B簽訂的租賃合同包含租金遞增條款，初始月租金為8,000元，從第二年起每年遞增5%。在第二年第一個(gè)月時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的租金收入為：$8,000×(1+5\%)=8,400$元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款8,400貸：主營業(yè)務(wù)收入-商鋪?zhàn)饨鹗杖耄ㄉ虘鬊）8,4002.物業(yè)管理費(fèi)收入-按面積收取物業(yè)費(fèi)：根據(jù)商業(yè)綜合體內(nèi)各商戶租用的面積收取物業(yè)管理費(fèi)。假設(shè)商戶C租用的商鋪面積為200平方米，每平方米每月物業(yè)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為20元，每月應(yīng)收取的物業(yè)費(fèi)為$200×20=4,000$元，租戶通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款4,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-物業(yè)管理費(fèi)收入4,000-物業(yè)費(fèi)調(diào)整（如因服務(wù)升級(jí)等原因）：若因提升了物業(yè)管理服務(wù)水平，決定對(duì)所有商戶的物業(yè)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整，從原來每平方米每月20元提高到25元。對(duì)于商戶D，其租用面積為150平方米，調(diào)整后的每月物業(yè)費(fèi)為$150×25=3,750$元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款3,750貸：主營業(yè)務(wù)收入-物業(yè)管理費(fèi)收入（商戶D）3,7503.廣告位出租收入-固定期限廣告位出租：將商業(yè)綜合體內(nèi)的廣告位出租給廣告商。假設(shè)將一個(gè)顯眼的廣告位出租給廣告商E，租期為三個(gè)月，租金總計(jì)15,000元，廣告商在簽訂合同時(shí)一次性支付款項(xiàng)，通過銀行轉(zhuǎn)賬收到。收到款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款15,000貸：預(yù)收賬款-廣告商E15,000每月分?jǐn)偞_認(rèn)收入（每月應(yīng)確認(rèn)收入=15,000÷3=5,000元）：借：預(yù)收賬款-廣告商E5,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-廣告位出租收入5,000-按點(diǎn)擊量或展示次數(shù)收費(fèi)的廣告位（相對(duì)復(fù)雜，此處簡化示例）：若有廣告位按展示次數(shù)收費(fèi)，假設(shè)與廣告商F約定，每展示1000次收費(fèi)50元，當(dāng)月該廣告位展示了20,000次，應(yīng)收取的費(fèi)用為$(20,000÷1000)×50=1,000$元，廣告商通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款1,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-廣告位出租收入（按展示次數(shù)）1,0004.停車費(fèi)收入-臨時(shí)停車收費(fèi)：商業(yè)綜合體設(shè)置了停車場(chǎng)，對(duì)臨時(shí)停車的車輛收取停車費(fèi)。假設(shè)某一天停車場(chǎng)收取的臨時(shí)停車費(fèi)總計(jì)3,000元，通過現(xiàn)金和電子支付方式收到（分別計(jì)入庫存現(xiàn)金和其他貨幣資金）。會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫存現(xiàn)金[現(xiàn)金部分金額]其他貨幣資金-[具體電子支付方式][電子支付部分金額]貸：主營業(yè)務(wù)收入-停車費(fèi)收入3,000-月卡、季卡等長期停車卡銷售：銷售月卡停車卡，每張售價(jià)300元，當(dāng)月銷售了50張，共收入15,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬收到。收到款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款15,000貸：預(yù)收賬款-停車卡客戶15,000每月分?jǐn)偞_認(rèn)收入（每月應(yīng)確認(rèn)收入=15,000÷1=15,000元，假設(shè)月卡當(dāng)月全部有效）：借：預(yù)收賬款-停車卡客戶15,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-停車費(fèi)收入（月卡）15,000二、成本核算1.物業(yè)管理人員工資及福利-支付基本工資：每月支付物業(yè)管理人員基本工資30,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理人員工資及福利30,000貸：應(yīng)付職工薪酬30,000支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬30,000貸：銀行存款30,000-發(fā)放福利及獎(jiǎng)金：除基本工資外，當(dāng)月發(fā)放福利5,000元，根據(jù)工作表現(xiàn)發(fā)放獎(jiǎng)金2,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理人員工資及福利7,000貸：應(yīng)付職工薪酬7,000支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬7,000貸：銀行存款7,0002.設(shè)備及設(shè)施維護(hù)成本-購買維修材料：為維護(hù)商業(yè)綜合體內(nèi)的設(shè)備及設(shè)施，如電梯、空調(diào)等，購買維修材料花費(fèi)5,000元，增值稅稅率為13%（假設(shè)適用該稅率），款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料已驗(yàn)收入庫。采購成本=5,000元增值稅額=5,000×13%=650元會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫存商品-維修材料5,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）650貸：銀行存款5,650當(dāng)在設(shè)備及設(shè)施維護(hù)過程中使用維修材料時(shí)，假設(shè)本次使用的材料成本為2,000元（根據(jù)實(shí)際使用量及成本分?jǐn)偡椒ù_定）。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-設(shè)備及設(shè)施維護(hù)成本2,000貸：庫存商品-2,000-設(shè)備維修外包費(fèi)用：將部分設(shè)備維修工作外包給專業(yè)公司，支付外包費(fèi)用8,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-設(shè)備及設(shè)施維護(hù)成本8,000貸：銀行存款8,0003.水電費(fèi)成本-支付商業(yè)綜合體水電費(fèi)：每月支付商業(yè)綜合體的水電費(fèi)共計(jì)15,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-水電費(fèi)成本15,000貸：銀行存款15,000三、費(fèi)用核算1.營銷費(fèi)用-廣告宣傳費(fèi)用：為推廣商業(yè)綜合體，吸引更多商戶和顧客，支付廣告宣傳費(fèi)用10,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用-廣告宣傳費(fèi)10,000貸：銀行存款10,000-舉辦活動(dòng)費(fèi)用：舉辦商業(yè)促銷活動(dòng)等，花費(fèi)5,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用-舉辦活動(dòng)費(fèi)5,000貸：銀行存款5,0002.辦公費(fèi)用-購買辦公用品：購買辦公用品花費(fèi)2,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用-辦公用品2,000貸：銀行存款2,000-支付辦公場(chǎng)地租金：租用辦公場(chǎng)地用于公司運(yùn)營，每月租金為3,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用-辦公場(chǎng)地租金3,000貸：銀行存款3,0003.財(cái)務(wù)費(fèi)用-銀行手續(xù)費(fèi)：公司在銀行辦理業(yè)務(wù)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)共計(jì)500元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-銀行手續(xù)費(fèi)500貸：銀行存款500四、其他業(yè)務(wù)賬務(wù)處理1.押金及保證金業(yè)務(wù)-收取商戶押金：在與商戶簽訂租賃合同和物業(yè)管理服務(wù)協(xié)議時(shí)，收取商戶押金，假設(shè)收取商戶G押金5,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬收到。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款5,000貸：其他應(yīng)付款-商戶G押金5,000當(dāng)商戶G合同到期，經(jīng)檢查無違約等情況，退還押金5,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：其他應(yīng)付款-商戶G押金5,000貸：銀行存款5,000-支付廣告位保證金（若有）：若與廣告商簽訂廣告位出租合同時(shí)，需要向廣告商支付保證金，假設(shè)支付給廣告商H保證金3,000元，通過銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：其他應(yīng)收款-廣告商H保證金3,000貸：銀行存款3,000當(dāng)廣告位出租合同到期，收回保證金3,000元，通過銀行存款收到。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款3,000貸：其他應(yīng)收款-廣告商H保證金3,0002.壞賬處理（若有）：在業(yè)務(wù)開展過程中，可能會(huì)出現(xiàn)部分應(yīng)收賬款無法收回的情況，比如某商戶因經(jīng)營不善倒閉，導(dǎo)致公司有一筆10,000元的應(yīng)收賬款無法收回，經(jīng)批準(zhǔn)后可作為壞賬核銷。會(huì)計(jì)分錄如下：借：壞賬準(zhǔn)備10,000貸：應(yīng)收賬款-[商戶名稱]10,000財(cái)務(wù)報(bào)銷流程通常包括以下步驟：一、報(bào)銷申請(qǐng)1.員工在發(fā)生費(fèi)用支出后，收集相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票等。2.填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷項(xiàng)目、金額、日期、用途等信息，并附上原始憑證。3.將報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審批。二、部門審批1.部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷單的真實(shí)性、合理性和必要性。2.檢查報(bào)銷項(xiàng)目是否符合公司的費(fèi)用政策和預(yù)算要求。3.如無問題，在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并提交給財(cái)務(wù)部門。三、財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，包括以下方面：檢查原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。核對(duì)報(bào)銷金額是否與原始憑證一致。審核報(bào)銷項(xiàng)目是否符合公司的財(cái)務(wù)制度和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。2.如有問題，財(cái)務(wù)人員會(huì)與報(bào)銷人或部門負(fù)責(zé)人溝通，要求補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。3.審核通過后，財(cái)務(wù)人員在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。四、領(lǐng)導(dǎo)審批1.對(duì)于較大金額的報(bào)銷或特殊費(fèi)用項(xiàng)目，可能需要經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)的審批。2.領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)政策和經(jīng)營情況，對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審批。3.如批準(zhǔn)，領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)；如不批準(zhǔn)，說明原因并退回給相關(guān)部門。五、報(bào)銷付款1.