做賬實操-建設(shè)工程設(shè)計公司的賬務(wù)處理示例

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-建設(shè)工程設(shè)計公司的賬務(wù)處理示例一、公司設(shè)立與初始投入1.注冊資本注入假設(shè)某建設(shè)工程設(shè)計公司成立，注冊資本為300萬元，股東以貨幣資金形式注入。會計分錄如下：借：銀行存款3000000貸：實收資本3000000二、項目承接階段1.投標(biāo)費用公司參與工程項目設(shè)計投標(biāo)，支付相關(guān)費用，如購買招標(biāo)文件費用500元、制作投標(biāo)文件的打印裝訂費用1500元、差旅費800元等，共計2800元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：管理費用-投標(biāo)費用2800貸：銀行存款2800三、設(shè)計服務(wù)開展階段1.設(shè)計人員薪酬支付設(shè)計人員本月工資50000元，同時發(fā)放獎金10000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-設(shè)計人員薪酬60000貸：應(yīng)付職工薪酬60000支付工資時：借：應(yīng)付職工薪酬60000貸：銀行存款600002.設(shè)計軟件及設(shè)備購置與折舊-購置設(shè)計軟件：購買專業(yè)設(shè)計軟件，花費30000元，增值稅稅率為13%（假設(shè)適用該稅率），款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。該軟件預(yù)計可使用3年，無殘值，采用直線法計提折舊。購買軟件時：借：無形資產(chǎn)-設(shè)計軟件30000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3900（30000×13%）貸：銀行存款33900每月計提折舊（每月折舊額=30000÷3÷12=833.33元）：借：主營業(yè)務(wù)成本-設(shè)計軟件折舊833.33貸：累計攤銷-設(shè)計軟件833.33-購置設(shè)計設(shè)備（如電腦、繪圖儀等）：購買電腦5臺，每臺單價5000元，共計25000元；購買繪圖儀1臺，單價15000元，共計15000元。增值稅稅率為13%，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，無殘值，采用直線法計提折舊。購買設(shè)備時：借：固定資產(chǎn)-電腦等設(shè)備40000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）5200（40000×13%）貸：銀行存款45200每月計提折舊（電腦每月折舊額=5000×5÷5÷12=416.67元；繪圖儀每月折舊額=15000÷5÷12=250元，總計每月折舊額=416.67+250=666.67元）：借：主營業(yè)務(wù)成本-設(shè)備折舊666.67貸：累計折舊-電腦等設(shè)備666.673.設(shè)計資料購買及辦公耗材購買設(shè)計參考資料花費2000元，購買辦公耗材（如紙張、墨盒等）花費1000元，增值稅稅率為13%，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-設(shè)計資料及辦公耗材3000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）390（3000×13%）貸：銀行存款3390四、收入核算1.按項目進(jìn)度確認(rèn)收入（完工百分比法）公司承接了一個建筑工程設(shè)計項目，合同總金額為800000元，預(yù)計項目總工期為6個月。根據(jù)項目實際完成進(jìn)度，采用完工百分比法確認(rèn)收入。假設(shè)第一個月結(jié)束時，經(jīng)評估項目已完成1/6進(jìn)度，則本月應(yīng)確認(rèn)收入為：$800000×1/6=133333.33$元增值稅銷項稅額=133333.33×13%=16666.67元會計分錄如下：借：應(yīng)收賬款-[建設(shè)單位名稱]150000（133333.33+16666.67）貸：主營業(yè)務(wù)收入-建筑工程設(shè)計項目收入133333.33應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）16666.67當(dāng)收到建設(shè)單位支付的款項時：借：銀行存款150000貸：應(yīng)收賬款-[建設(shè)單位名稱]1500002.一次性確認(rèn)收入（適用于小型項目或特定情況）承接了一個小型室內(nèi)設(shè)計項目，合同金額為30000元，項目完成后一次性確認(rèn)收入，增值稅稅率為13%。項目完成并驗收合格后，客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬支付款項。銷售收入=30000元增值稅銷項稅額=30000×13%=3900元會計分錄如下：借：銀行存款33900貸：主營業(yè)務(wù)收入-室內(nèi)設(shè)計項目收入30000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3900五、成本核算1.結(jié)轉(zhuǎn)項目成本（與收入確認(rèn)對應(yīng)）-對于采用完工百分比法確認(rèn)收入的項目，如上述建筑工程設(shè)計項目，在確認(rèn)收入的同時，需要結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。假設(shè)第一個月預(yù)計發(fā)生的項目成本為60000元（包括設(shè)計人員薪酬、設(shè)備折舊、設(shè)計資料及辦公耗材等）。會計分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-建筑工程設(shè)計項目成本60000貸：應(yīng)付職工薪酬（已計入成本部分）[具體金額]累計折舊（設(shè)備折舊部分）[具體金額]主營業(yè)務(wù)成本-設(shè)計資料及辦公耗材（已計入成本部分）[具體金額]-對于一次性確認(rèn)收入的項目，如上述室內(nèi)設(shè)計項目，在項目完成驗收合格后，結(jié)轉(zhuǎn)全部項目成本。假設(shè)該項目總成本為20000元（包括設(shè)計人員薪酬、設(shè)計資料及辦公耗材等）。會計分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-室內(nèi)設(shè)計項目成本20000貸：應(yīng)付職工薪酬（已計入成本部分）[具體金額]主營業(yè)務(wù)成本-設(shè)計資料及辦公耗材（已計入成本部分）[具體金額]六、費用核算1.管理費用-管理人員工資及福利：支付公司管理人員工資30000元，同時發(fā)放福利5000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：管理費用-管理人員工資及福利35000貸：應(yīng)付職工薪酬35000支付工資時：借：應(yīng)付職工薪酬35000貸：銀行存款35000-辦公場地租金及水電費：支付辦公場地租金每月2000元，水電費每月500元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：管理費用-辦公場地租金及水電費2500貸：銀行存款25002.銷售費用-市場推廣費用：為推廣公司設(shè)計業(yè)務(wù)，支付廣告宣傳費用5000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用-市場推廣費用5000貸：銀行存款5000七、其他業(yè)務(wù)賬務(wù)處理1.預(yù)付款項-預(yù)付設(shè)計軟件升級費用：為了保證設(shè)計軟件的先進(jìn)性，預(yù)付給軟件供應(yīng)商10000元用于軟件升級，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：預(yù)付賬款-軟件供應(yīng)商10000貸：銀行存款10000當(dāng)軟件升級完成并確認(rèn)費用時（假設(shè)升級費用為10000元，增值稅稅率為13%）：借：無形資產(chǎn)-設(shè)計軟件（增加軟件價值）10000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1300（10000×13%）貸：預(yù)付賬款-軟件供應(yīng)商100002.應(yīng)收賬款管理-催收逾期賬款：若公司存在應(yīng)收賬款逾期未收的情況，例如某建設(shè)單位的應(yīng)收賬款150000元逾期未收，公司需要進(jìn)行催收等管理工作。此時無需做賬務(wù)處理，但要做好相關(guān)記錄以便跟蹤和管理。-核銷壞賬（若有必要）：如果經(jīng)過努力仍無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后可作為壞賬核銷。假設(shè)經(jīng)過一段時間后，確定某建設(shè)單位的應(yīng)收賬款30000元無法收回，經(jīng)批準(zhǔn)核銷。會計分錄如下：借：壞賬準(zhǔn)備30000貸：應(yīng)收賬款-[建設(shè)單位名稱]30000以下是一份企業(yè)資金管理制度示例：《企業(yè)資金管理制度》一、總則1.目的為加強企業(yè)資金管理，提高資金使用效率，確保資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)部各部門及所屬單位的資金管理。3.基本原則（1）安全性原則：確保資金的安全完整，防范資金風(fēng)險。（2）效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益。（3）集中管理原則：實行資金集中統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排資金。（4）預(yù)算控制原則：嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用。二、資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制（1）各部門根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算，包括收入預(yù)算、支出預(yù)算和資金籌集預(yù)算等。（2）財務(wù)部門匯總各部門資金預(yù)算，結(jié)合企業(yè)整體經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)狀況，編制企業(yè)年度資金預(yù)算草案。（3）預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)管理層審核批準(zhǔn)后，作為企業(yè)資金管理的重要依據(jù)。2.預(yù)算執(zhí)行與控制（1）各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算安排資金使用，不得超預(yù)算支出。（2）財務(wù)部門對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實時監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異，及時采取措施進(jìn)行調(diào)整。（3）對于重大預(yù)算調(diào)整事項，需經(jīng)企業(yè)管理層審批。三、資金籌集管理1.籌資渠道與方式企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展需要和資金需求狀況，選擇合適的籌資渠道和方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.籌資決策（1）在進(jìn)行籌資決策時，企業(yè)應(yīng)充分考慮籌資成本、風(fēng)險、期限等因素，制定合理的籌資方案。（2）籌資方案需經(jīng)企業(yè)管理層審批后實施。3.資金到位與使用（1）財務(wù)部門負(fù)責(zé)跟蹤籌資進(jìn)度，確保資金按時到位。（2）籌集的資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。四、資金使用管理1.資金支付審批（1）企業(yè)建立嚴(yán)格的資金支付審批制度，明確審批權(quán)限和流程。（2）資金支付需經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，重大資金支付需經(jīng)企業(yè)管理層審批。2.采購與付款管理（1）企業(yè)制定采購計劃，嚴(yán)格按照采購流程進(jìn)行采購，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。（2）加強對供應(yīng)商的管理，合理確定付款期限和方式，及時支付貨款，維護(hù)企業(yè)良好的商業(yè)信譽。3.銷售與收款管理（1）企業(yè)制定銷售政策，積極開拓市場，提高銷售收入。（2）加強對客戶的信用管理，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款風(fēng)險，及時催收貨款，確保資金回籠。4.投資管理（1）企業(yè)進(jìn)行投資決策時，應(yīng)充分考慮投資風(fēng)險和收益，制定科學(xué)合理的投資方案。（2）投資方案需經(jīng)企業(yè)管理層審批后實施，財務(wù)部門負(fù)責(zé)對投資項目進(jìn)行跟蹤管理，確保投資資金的安全和收益。五、資金結(jié)算管理1.銀行賬戶管理（1）企業(yè)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得擅自開設(shè)或多頭開戶。（2）財務(wù)部門負(fù)責(zé)對銀行賬戶進(jìn)行日常管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。2.資金結(jié)算方式企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的資金結(jié)算方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等，確保資金結(jié)算的安全、快捷。3.資金對賬（1）財務(wù)部門定期與銀行、供應(yīng)商、客戶等進(jìn)行資金對賬，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金結(jié)算中的問題。（2）對賬結(jié)果應(yīng)形成書面記錄，存檔備查。六、資金風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估企業(yè)定期對資金管理過程中的風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，確定風(fēng)險的類型、程度和影響范圍。2.風(fēng)險控制措施（1）針對不同類型的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，如建