做賬實(shí)操-經(jīng)濟(jì)貿(mào)易咨詢公司的賬務(wù)處理示例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-經(jīng)濟(jì)貿(mào)易咨詢公司的賬務(wù)處理示例一、咨詢服務(wù)收入確認(rèn)1.按項(xiàng)目完成進(jìn)度確認(rèn)收入（長期項(xiàng)目）假設(shè)某經(jīng)濟(jì)貿(mào)易咨詢公司承接了一個(gè)大型企業(yè)的市場(chǎng)拓展咨詢項(xiàng)目，合同總金額為100,000元，預(yù)計(jì)項(xiàng)目周期為6個(gè)月，根據(jù)項(xiàng)目完成進(jìn)度分階段確認(rèn)收入。-第一個(gè)月結(jié)束后，經(jīng)評(píng)估項(xiàng)目完成了總工作量的10%。本月應(yīng)確認(rèn)收入=100,000×10%=10,000元會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款-客戶名稱10,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-市場(chǎng)拓展咨詢收入（第一階段）10,000-當(dāng)收到客戶支付的款項(xiàng)時(shí)（假設(shè)在第三個(gè)月收到部分款項(xiàng)5,000元）：借：銀行存款5,000貸：應(yīng)收賬款-客戶名稱5,0002.服務(wù)完成后一次性確認(rèn)收入（短期項(xiàng)目）公司為一家小型貿(mào)易公司提供了一次關(guān)于進(jìn)出口政策解讀的咨詢服務(wù)，服務(wù)費(fèi)用為5,000元，服務(wù)完成后客戶當(dāng)場(chǎng)支付現(xiàn)金。會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫存現(xiàn)金5,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-進(jìn)出口政策解讀咨詢收入5,000二、咨詢服務(wù)成本核算1.人工成本-支付參與市場(chǎng)拓展咨詢項(xiàng)目的咨詢顧問工資。假設(shè)本月支付該項(xiàng)目咨詢顧問工資8,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：生產(chǎn)成本-直接人工（市場(chǎng)拓展咨詢項(xiàng)目）8,000貸：應(yīng)付職工薪酬8,000支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬8,000貸：銀行存款8,000-當(dāng)項(xiàng)目完成后，將該項(xiàng)目的人工成本結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本。假設(shè)該市場(chǎng)拓展咨詢項(xiàng)目已完成，結(jié)轉(zhuǎn)人工成本：借：主營業(yè)務(wù)成本-市場(chǎng)拓展咨詢成本（人工）8,000貸：生產(chǎn)成本-直接人工（市場(chǎng)拓展咨詢項(xiàng)目）8,0002.資料收集與調(diào)研費(fèi)用-為了完成市場(chǎng)拓展咨詢項(xiàng)目，購買相關(guān)市場(chǎng)數(shù)據(jù)、行業(yè)報(bào)告等資料花費(fèi)1,500元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：生產(chǎn)成本-直接材料（市場(chǎng)拓展咨詢項(xiàng)目）1,500貸：銀行存款1,500-項(xiàng)目完成后，結(jié)轉(zhuǎn)此項(xiàng)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本-市場(chǎng)拓展咨詢成本（資料費(fèi)用）1,500貸：生產(chǎn)成本-直接材料（市場(chǎng)拓展咨詢項(xiàng)目）1,500三、費(fèi)用處理1.管理費(fèi)用-管理人員工資及福利：支付公司管理人員工資12,000元，同時(shí)發(fā)放福利3,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用-管理人員工資及福利12,000管理費(fèi)用-管理人員福利3,000貸：應(yīng)付職工薪酬15,000支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬15,000貸：銀行存款15,000-辦公場(chǎng)地租金及水電費(fèi)：支付辦公場(chǎng)地租金每月2,000元，水電費(fèi)每月500元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用-辦公場(chǎng)地租金及水電費(fèi)2,500貸：銀行存款2,5002.銷售費(fèi)用-市場(chǎng)推廣費(fèi)用：為推廣公司的咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)，支付廣告宣傳費(fèi)用1,500元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用-市場(chǎng)推廣費(fèi)用1,500貸：銀行存款1,500四、其他業(yè)務(wù)賬務(wù)處理1.預(yù)付款項(xiàng)-公司計(jì)劃采購一批專業(yè)書籍用于員工培訓(xùn)和項(xiàng)目參考，預(yù)付給書店3,000元作為定金，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：預(yù)付賬款-書店3,000貸：銀行存款3,000-當(dāng)書籍到貨并驗(yàn)收合格，支付剩余款項(xiàng)（假設(shè)書籍總價(jià)為5,000元，已付定金3,000元，剩余2,000元），增值稅稅率為13%（假設(shè)書店為一般納稅人，實(shí)際根據(jù)具體情況確定）。書籍采購金額=5,000元增值稅額=5,000×13%=650元會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)用（書籍采購）5,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）650貸：預(yù)付賬款-書店3,000銀行存款2,6502.應(yīng)收賬款管理-催收逾期賬款：若公司存在應(yīng)收賬款逾期未收的情況，例如某客戶的應(yīng)收賬款10,000元逾期未收，公司需要進(jìn)行催收等管理工作。此時(shí)無需做賬務(wù)處理，但要做好相關(guān)記錄以便跟蹤和管理。-核銷壞賬（若有必要）：如果經(jīng)過努力仍無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后可作為壞賬核銷。假設(shè)經(jīng)過一段時(shí)間后，確定某客戶的應(yīng)收賬款3,000元無法收回，經(jīng)批準(zhǔn)核銷。會(huì)計(jì)分錄如下：借：壞賬準(zhǔn)備3,000貸：應(yīng)收賬款-客戶名稱3,000財(cái)務(wù)管理流程一般包括以下幾個(gè)主要環(huán)節(jié)：一、財(cái)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算編制1.確定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，分析市場(chǎng)環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)，為財(cái)務(wù)管理提供方向。2.根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，制定財(cái)務(wù)規(guī)劃，包括長期財(cái)務(wù)目標(biāo)、短期財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金需求預(yù)測(cè)等。3.編制年度預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算等，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和預(yù)算控制目標(biāo)。二、資金管理1.資金籌集：根據(jù)企業(yè)的資金需求，選擇合適的融資渠道，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，籌集所需資金。2.資金投放：合理安排資金的使用，包括投資項(xiàng)目決策、固定資產(chǎn)購置、營運(yùn)資金管理等，提高資金的使用效率和回報(bào)率。3.資金運(yùn)營：加強(qiáng)資金的日常管理，包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理、應(yīng)收賬款管理、應(yīng)付賬款管理等，確保資金的安全、流動(dòng)和增值。三、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表編制1.建立健全財(cái)務(wù)核算制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。2.進(jìn)行日常的會(huì)計(jì)核算工作，包括記賬、算賬、報(bào)賬等，及時(shí)記錄企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。四、財(cái)務(wù)分析與決策支持1.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，運(yùn)用比率分析、趨勢(shì)分析、因素分析等方法，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和發(fā)展趨勢(shì)。2.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供支持，包括投資決策、融資決策、成本控制決策、利潤分配決策等。3.建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。五、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.建立內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行。2.對(duì)財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算執(zhí)行等方面進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，提高財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性和有效性。3.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料和信息。六、稅務(wù)管理1.了解國家稅收政策和法規(guī)，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，降低企業(yè)的稅負(fù)。2.及時(shí)申報(bào)納稅，繳納各種稅款，確保