做賬實(shí)操-教育技術(shù)咨詢公司的賬務(wù)處理示例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-教育技術(shù)咨詢公司的賬務(wù)處理示例一、咨詢服務(wù)收入確認(rèn)（一）按項(xiàng)目完成進(jìn)度確認(rèn)收入（長(zhǎng)期項(xiàng)目）假設(shè)某教育技術(shù)咨詢公司承接了一個(gè)大型學(xué)校的教育信息化建設(shè)咨詢項(xiàng)目，合同總金額為200,000元，預(yù)計(jì)項(xiàng)目周期為8個(gè)月，根據(jù)項(xiàng)目完成進(jìn)度分階段確認(rèn)收入。-第一個(gè)月結(jié)束后，經(jīng)評(píng)估項(xiàng)目完成了總工作量的10%。本月應(yīng)確認(rèn)收入=200,000×10%=20,000元會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款-客戶名稱（學(xué)校名稱）20,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-教育信息化建設(shè)咨詢收入（第一階段）20,000-當(dāng)收到客戶支付的款項(xiàng)時(shí)（假設(shè)在第三個(gè)月收到部分款項(xiàng)12,000元）：借：銀行存款12,000貸：應(yīng)收賬款-客戶名稱（學(xué)校名稱）12,000（二）服務(wù)完成后一次性確認(rèn)收入（短期項(xiàng)目）公司為一家小型培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供了一次關(guān)于在線教學(xué)平臺(tái)使用的咨詢服務(wù)，服務(wù)費(fèi)用為8,000元，服務(wù)完成后客戶當(dāng)場(chǎng)支付現(xiàn)金。會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫(kù)存現(xiàn)金8,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-在線教學(xué)平臺(tái)使用咨詢收入8,000二、咨詢服務(wù)成本核算（一）人工成本-支付參與教育信息化建設(shè)咨詢項(xiàng)目的咨詢顧問(wèn)工資。假設(shè)本月支付該項(xiàng)目咨詢顧問(wèn)工資15,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：生產(chǎn)成本-直接人工（教育信息化建設(shè)咨詢項(xiàng)目）15,000貸：應(yīng)付職工薪酬15,000支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬15,000貸：銀行存款15,000-當(dāng)項(xiàng)目完成后，將該項(xiàng)目的人工成本結(jié)轉(zhuǎn)至主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。假設(shè)該教育信息化建設(shè)咨詢項(xiàng)目已完成，結(jié)轉(zhuǎn)人工成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-教育信息化建設(shè)咨詢成本（人工）15,000貸：生產(chǎn)成本-直接人工（教育信息化建設(shè)咨詢項(xiàng)目）15,000（二）資料收集與調(diào)研費(fèi)用-為了完成教育信息化建設(shè)咨詢項(xiàng)目，購(gòu)買相關(guān)教育技術(shù)資料、行業(yè)報(bào)告等資料花費(fèi)3,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：生產(chǎn)成本-直接材料（教育信息化建設(shè)咨詢項(xiàng)目）3,000貸：銀行存款3,000-項(xiàng)目完成后，結(jié)轉(zhuǎn)此項(xiàng)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-教育信息化建設(shè)咨詢成本（資料費(fèi)用）3,000貸：生產(chǎn)成本-直接材料（教育信息化建設(shè)咨詢項(xiàng)目）3,000三、費(fèi)用處理（一）管理費(fèi)用-管理人員工資及福利：支付公司管理人員工資18,000元，同時(shí)發(fā)放福利3,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用-管理人員工資及福利18,000管理費(fèi)用-管理人員福利3,000貸：應(yīng)付職工薪酬21,000支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬21,000貸：銀行存款21,000-辦公場(chǎng)地租金及水電費(fèi)：支付辦公場(chǎng)地租金每月2,500元，水電費(fèi)每月800元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用-辦公場(chǎng)地租金及水電費(fèi)3,300貸：銀行存款3,300（二）銷售費(fèi)用-市場(chǎng)推廣費(fèi)用：為推廣公司的咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)，支付廣告宣傳費(fèi)用2,500元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用-市場(chǎng)推廣費(fèi)用2,500貸：銀行存款2,500四、其他業(yè)務(wù)賬務(wù)處理（一）預(yù)付款項(xiàng)-公司計(jì)劃采購(gòu)一批專業(yè)書(shū)籍用于員工培訓(xùn)和項(xiàng)目參考，預(yù)付給書(shū)店2,000元作為定金，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：預(yù)付賬款-書(shū)店2,000貸：銀行存款2,000-當(dāng)書(shū)籍到貨并驗(yàn)收合格，支付剩余款項(xiàng)（假設(shè)書(shū)籍總價(jià)為3,000元，已付定金2,000元，剩余1,000元），增值稅稅率為13%（假設(shè)書(shū)店為一般納稅人，實(shí)際根據(jù)具體情況確定）。書(shū)籍采購(gòu)金額=3,000元增值稅額=3,000×13%=390元會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)用（書(shū)籍采購(gòu)）3,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）390貸：預(yù)付賬款-書(shū)店2,000銀行存款1,390（二）應(yīng)收賬款管理-催收逾期賬款：若公司存在應(yīng)收賬款逾期未收的情況，例如某客戶的應(yīng)收賬款15,000元逾期未收，公司需要進(jìn)行催收等管理工作。此時(shí)無(wú)需做賬務(wù)處理，但要做好相關(guān)記錄以便跟蹤和管理。-核銷壞賬（若有必要）：如果經(jīng)過(guò)努力仍無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后可作為壞賬核銷。假設(shè)經(jīng)過(guò)一段時(shí)間后，確定某客戶的應(yīng)收賬款5,000元無(wú)法收回，經(jīng)批準(zhǔn)核銷。會(huì)計(jì)分錄如下：借：壞賬準(zhǔn)備5,000貸：應(yīng)收賬款-客戶名稱（客戶具體名稱）5,000財(cái)務(wù)報(bào)銷流程通常包括以下步驟：一、報(bào)銷申請(qǐng)1.員工在發(fā)生費(fèi)用支出后，收集相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票等。2.填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷項(xiàng)目、金額、日期、用途等信息，并附上原始憑證。3.將報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審批。二、部門審批1.部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷單的真實(shí)性、合理性和必要性。2.檢查報(bào)銷項(xiàng)目是否符合公司的費(fèi)用政策和預(yù)算要求。3.如無(wú)問(wèn)題，在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并提交給財(cái)務(wù)部門。三、財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，包括以下方面：檢查原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。核對(duì)報(bào)銷金額是否與原始憑證一致。審核報(bào)銷項(xiàng)目是否符合公司的財(cái)務(wù)制度和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。2.如有問(wèn)題，財(cái)務(wù)人員會(huì)與報(bào)銷人或部門負(fù)責(zé)人溝通，要求補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。3.審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)人員在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。四、領(lǐng)導(dǎo)審批1.對(duì)于較大金額的報(bào)銷或特殊費(fèi)用項(xiàng)目，可能需要經(jīng)過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)的審批。2.領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)政策和經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審批。3.如批準(zhǔn)，領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)；如不批準(zhǔn)，說(shuō)明原因并退回給相關(guān)部門。五、報(bào)銷付款1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過(guò)的報(bào)銷單，進(jìn)行付款操作。2.付款方式可以是現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬或支票等，具體根據(jù)公司的財(cái)務(wù)規(guī)定和報(bào)銷人的要求確定。3.