做賬實(shí)操-工程規(guī)劃設(shè)計(jì)管理公司的賬務(wù)處理

會計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-工程規(guī)劃設(shè)計(jì)管理公司的賬務(wù)處理一、規(guī)劃設(shè)計(jì)服務(wù)合同簽訂環(huán)節(jié)（一）簽訂工程規(guī)劃設(shè)計(jì)服務(wù)合同假設(shè)公司與某建設(shè)單位簽訂了一份工程規(guī)劃設(shè)計(jì)服務(wù)合同，負(fù)責(zé)為其某大型建筑工程項(xiàng)目提供整體規(guī)劃設(shè)計(jì)方案、詳細(xì)設(shè)計(jì)圖紙繪制以及施工過程中的設(shè)計(jì)管理等服務(wù)，合同金額為800,000元，服務(wù)期限為9個月，合同約定按照服務(wù)進(jìn)度分階段收款，增值稅稅率假設(shè)為6%（現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用稅率，實(shí)際根據(jù)相關(guān)政策確定）。二、服務(wù)成本核算環(huán)節(jié)（一）人工成本支付參與該工程規(guī)劃設(shè)計(jì)服務(wù)項(xiàng)目的規(guī)劃師、設(shè)計(jì)師、工程師等人員工資、獎金、津貼等人工費(fèi)用共計(jì)300,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-工程規(guī)劃設(shè)計(jì)服務(wù)（人工成本）300,000貸：應(yīng)付職工薪酬300,000支付工資時：借：應(yīng)付職工薪酬300,000貸：銀行存款300,000（二）材料及設(shè)備損耗（如有）假設(shè)在工程規(guī)劃設(shè)計(jì)服務(wù)過程中，使用了一些辦公設(shè)備及消耗性材料，設(shè)備折舊費(fèi)為20,000元（假設(shè)設(shè)備原值為200,000元，預(yù)計(jì)使用年限10年，采用直線法計(jì)提折舊，本月折舊額為20,000元），消耗性材料費(fèi)用為10,000元，這些費(fèi)用均應(yīng)計(jì)入該項(xiàng)目成本。會計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-工程規(guī)劃設(shè)計(jì)服務(wù)（材料及設(shè)備損耗）30,000貸：累計(jì)折舊20,000庫存商品-消耗性材料10,000三、收入確認(rèn)環(huán)節(jié)（一）按照服務(wù)進(jìn)度確認(rèn)收入根據(jù)合同約定及服務(wù)實(shí)際進(jìn)度，假設(shè)在項(xiàng)目實(shí)施到中期（第4.5個月）時，經(jīng)評估已完成工程規(guī)劃設(shè)計(jì)服務(wù)總量的50%，按照完工百分比法確認(rèn)收入。合同金額為800,000元，本期應(yīng)確認(rèn)收入=800,000×50%=400,000元增值稅銷項(xiàng)稅額=400,000×6%=24,000元會計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款-[建設(shè)單位名稱]424,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-工程規(guī)劃設(shè)計(jì)服務(wù)400,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）24,000四、成本結(jié)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)在確認(rèn)收入的同時，需要結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。截至第4.5個月，該項(xiàng)目累計(jì)歸集的成本（包括人工、材料及設(shè)備損耗等）為220,000元（假設(shè)人工成本200,000元，材料及設(shè)備損耗成本20,000元）。會計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-工程規(guī)劃設(shè)計(jì)服務(wù)220,000貸：主營業(yè)務(wù)成本-工程規(guī)劃設(shè)計(jì)服務(wù)（人工成本）200,000主營業(yè)務(wù)成本-工程規(guī)劃設(shè)計(jì)服務(wù)（材料及設(shè)備損耗）20,000五、服務(wù)完成及尾款結(jié)算環(huán)節(jié)（一）服務(wù)完成確認(rèn)剩余收入當(dāng)項(xiàng)目服務(wù)期滿9個月后，完成全部工程規(guī)劃設(shè)計(jì)服務(wù)內(nèi)容，此時需確認(rèn)剩余收入。剩余收入=800,000-400,000=400,000元增值稅銷項(xiàng)稅額=400,000×6%=24,000元會計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款-[建設(shè)單位名稱]424,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-工程規(guī)劃設(shè)計(jì)服務(wù)400,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）24,000（二）收到尾款并結(jié)轉(zhuǎn)全部成本假設(shè)在服務(wù)完成后，建設(shè)單位支付了尾款，款項(xiàng)已存入銀行賬戶。同時，結(jié)轉(zhuǎn)全部成本，假設(shè)整個項(xiàng)目累計(jì)歸集的成本（包括人工、、材料及設(shè)備損耗等）為350,000元（假設(shè)人工成本300,000元，材料及設(shè)備損耗成本50,000元）。-收到尾款時：借：銀行存款424,000貸：應(yīng)收賬款-[建設(shè)單位名稱]424,000-結(jié)轉(zhuǎn)全部成本時：借：主營業(yè)務(wù)成本-工程規(guī)劃設(shè)計(jì)服務(wù)350,000貸：主營業(yè)務(wù)成本-工程規(guī)劃設(shè)計(jì)服務(wù)（人工成本）300,000主營業(yè)務(wù)成本-工程規(guī)劃設(shè)計(jì)服務(wù)（材料及設(shè)備損耗）50,000六、費(fèi)用處理環(huán)節(jié)（一）管理費(fèi)用1.管理人員工資及福利：支付公司管理人員工資120,000元，同時發(fā)放福利30,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用-管理人員工資及福利120,000管理費(fèi)用-管理人員福利30,000貸：應(yīng)付職工薪酬150,000支付工資時：借：應(yīng)付職工薪酬150,000貸：銀行存款150,0002.辦公場地租金及水電費(fèi)：支付辦公場地租金每月25,000元，水電費(fèi)每月10,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用-辦公場地租金及水電費(fèi)25,000貸：銀行存款25,000（二）銷售費(fèi)用1.市場推廣費(fèi)用：為推廣公司的業(yè)務(wù)，支付廣告宣傳費(fèi)用25,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用-市場推廣費(fèi)用25,000貸：銀行存款25,000會計(jì)做賬流程一般包括以下幾個主要步驟：一、收集原始憑證原始憑證是做賬的依據(jù)，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單、費(fèi)用報(bào)銷單等。會計(jì)人員需要及時收集這些憑證，并確保其真實(shí)性、合法性和完整性。二、填制記賬憑證1.根據(jù)原始憑證的內(nèi)容，確定會計(jì)科目和借貸方向。2.填寫記賬憑證的日期、憑證編號、摘要、金額等信息。3.審核記賬憑證的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，如有錯誤及時更正。三、登記會計(jì)賬簿1.根據(jù)記賬憑證，將會計(jì)科目和金額登記到相應(yīng)的會計(jì)賬簿中，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。2.按照會計(jì)科目進(jìn)行分類匯總，確保賬簿數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.定期對賬簿進(jìn)行核對和結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。四、成本核算1.對于生產(chǎn)企業(yè)或有成本核算需求的單位，需要進(jìn)行成本核算。2.確定成本核算對象和成本項(xiàng)目，收集相關(guān)的成本數(shù)據(jù)。3.采用適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，如品種法、分批法、分步法等，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。五、編制財(cái)務(wù)報(bào)表1.根據(jù)會計(jì)賬簿的數(shù)據(jù)，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的格式規(guī)范、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。3.對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析和解讀，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。六、納稅申報(bào)1.根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。2.填寫納稅申報(bào)表，按時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。3.留存納稅申報(bào)的相關(guān)資料，以備稅務(wù)檢查。七、檔案管理1.將會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會計(jì)資料進(jìn)行