2024年稅務(wù)考試-稅務(wù)稽查員考試近5年真題集錦（頻考類試題）帶答案

（圖片大小可自由調(diào)整）2024年稅務(wù)考試-稅務(wù)稽查員考試近5年真題集錦（頻考類試題）帶答案第I卷一.參考題庫(共100題)1.納稅人收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定書之后，在法定期限內(nèi)可以（）。A、履行B、申請復(fù)議C、向法院起訴D、要求解除稅收保全措施2.農(nóng)村信用社員工行為排查工作，應(yīng)遵循哪些原則？3.某公司經(jīng)營手機(jī)銷售，為增值稅一般納稅人，稅務(wù)檢查人員在查閱上月記帳憑證時(shí)，發(fā)現(xiàn)56號憑證記載“借：其他應(yīng)付款（某關(guān)聯(lián)企業(yè)）10萬，貸：其他應(yīng)付款（三星公司）10萬”，摘要寫明返利，附件是收到銷貨方三星公司的票據(jù)轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)企業(yè)。檢查人員應(yīng)（）。A、作為收入補(bǔ)稅1.7萬元B、作為收入補(bǔ)稅1.45萬元C、作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出補(bǔ)稅1.7萬元D、作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出補(bǔ)稅1.45萬元4.銀行承兌匯票的持票人向縣級聯(lián)社申請辦理貼現(xiàn)，應(yīng)具備以下條件（）A、系經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人、個(gè)體工商戶，并依法從事經(jīng)營活動(dòng)。B、持票人資信狀況良好。C、與出票人（或直接前手）之間具有真實(shí)合法的商品或勞務(wù)交易關(guān)系，并對票據(jù)貿(mào)易背景的真實(shí)性負(fù)責(zé)。D、持有尚未到期且合乎法定要式、要式完整的銀行承兌匯票。E、在貼現(xiàn)聯(lián)社開立存款賬戶。5.《中華人民共和國國家賠償法》規(guī)定的賠償范圍包括國家機(jī)關(guān)及其工作人員（）。A、合法的職務(wù)行為給當(dāng)事人造成的財(cái)產(chǎn)損害B、違法的職務(wù)行為給當(dāng)事人造成的財(cái)產(chǎn)損害C、合法的職務(wù)行為給當(dāng)事人造成的精神損害D、違法的職務(wù)行為給當(dāng)事人造成的精神損害6.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從計(jì)算營業(yè)稅的營業(yè)額中減除的有（）。A、支付的建筑工程分包款B、廣告公司支付的燈箱廣告制作費(fèi)C、外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的利息支出D、代旅游者支付給其他單位的住宿費(fèi)7.信用社主任異地任職，非間隔（）年以上的不得返回其出生地或生長地。A、1B、2C、3D、68.稽核報(bào)告的主要內(nèi)容包括哪些？9.企業(yè)的會計(jì)電算化是指由哪些因素在內(nèi)構(gòu)建起的會計(jì)信息系統(tǒng)？功能完備的財(cái)務(wù)會計(jì)軟件是會計(jì)信息系統(tǒng)的核心，也是稽查人員實(shí)行電子查賬應(yīng)必備的基本知識（）。A、硬件、軟件B、軟件、數(shù)據(jù)、規(guī)程和人員C、數(shù)據(jù)、規(guī)程和人員D、硬件、軟件、數(shù)據(jù)、人員10.為了發(fā)現(xiàn)重大問題而進(jìn)行的專案檢查適用（）。A、順查法B、逆查法C、詳查法D、抽查法11.舉報(bào)案件管理環(huán)節(jié)不受理匿名舉報(bào)。12.稅務(wù)行政處罰為什么要履行告知程序，應(yīng)告知哪些內(nèi)容？13.2010年3月1日，因群眾舉報(bào)，某市國稅稽查局派人對銷售電動(dòng)自行車的個(gè)體業(yè)主李某進(jìn)行了實(shí)地檢查。稽查人員根據(jù)李某提供的房屋租賃合同復(fù)印件和舉報(bào)人材料，核定甲每月應(yīng)納稅款1000元，并給予了處罰。根據(jù)以上案情，以下說法正確的是（）。A、李某提供的房屋租憑合同復(fù)印件是書證B、舉報(bào)人材料是書證C、稽查人員核定稅款和處罰所依據(jù)的證據(jù)不足D、此案屬于專項(xiàng)稽查14.對當(dāng)事人違法行為性質(zhì)認(rèn)定的依據(jù)，除法律事實(shí)之外，還包括（）。A、違法行為的情節(jié)B、有關(guān)稅收法律法規(guī)C、違法行為的后果D、當(dāng)事人對違法事實(shí)的認(rèn)識態(tài)度15.稅務(wù)稽查方式是稅務(wù)人員在實(shí)施稅務(wù)稽查時(shí)根據(jù)需要和法定程序采取的形式，主要包括（）。A、調(diào)賬檢查B、實(shí)地檢查C、委托協(xié)查D、外部調(diào)查16.稅務(wù)行政機(jī)關(guān)聽證會一般應(yīng)公開進(jìn)行，但涉及（）的，則不公開聽證。A、商業(yè)秘密B、涉外企業(yè)C、個(gè)人穩(wěn)私D、國家秘密17.稅務(wù)稽查的對象是（）。A、納稅人的經(jīng)營活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)B、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)C、納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)D、納稅人、扣繳義務(wù)人18.稽查局按上級稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中的（）。A、日常檢查B、專項(xiàng)稽查C、專案稽查D、專項(xiàng)整治19.經(jīng)檢查沒有發(fā)現(xiàn)稅收違法事實(shí)的，應(yīng)當(dāng)在（）中說明檢查內(nèi)容、過程、事實(shí)情況。A、《稅務(wù)稽查工作底稿》B、《稅務(wù)稽查結(jié)論》C、《稅務(wù)稽查處理意見書》D、《稅務(wù)稽查報(bào)告》20.某軟件開發(fā)企業(yè)2010年10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進(jìn)生產(chǎn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為1346元；支付運(yùn)費(fèi)300元，取得的國有運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上列示：運(yùn)輸費(fèi)200元，保管費(fèi)60元，押運(yùn)費(fèi)40元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元A、2010B、2040C、10193D、1020021.稅務(wù)稽查報(bào)表分析主要是定量分析，即運(yùn)用現(xiàn)代統(tǒng)計(jì)分析工具，對報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合整理和比較，揭示事物內(nèi)在規(guī)律。其基本方法是（）A、橫向比較分析B、序時(shí)增長分析C、縱向比較分析D、歷史變動(dòng)分析22.在編制《稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計(jì)表》時(shí)，下列表欄之間邏輯關(guān)系的稅法中，完全正確的說法是（）。A、檢查戶數(shù)≥有問題戶數(shù)B、有問題戶數(shù)≥結(jié)案戶數(shù)C、結(jié)案戶數(shù)≥立案戶數(shù)D、查補(bǔ)總額=查補(bǔ)的稅款+滯納金+沒收非法所得+罰款。E、實(shí)際入庫額=實(shí)際入庫的稅款+滯納金+沒收非法所得+罰款F、查補(bǔ)總額≥實(shí)際入庫額23.某工業(yè)企業(yè)1999年“三新”開發(fā)費(fèi)用50萬元；2000年“三新”開發(fā)費(fèi)用為60萬元，調(diào)整前當(dāng)年應(yīng)納稅所得額110萬元，應(yīng)納稅額為（）萬元。A、16.5B、39.6C、26.4D、36.324.2006年9月8日，在對某信用分社稽核時(shí)發(fā)現(xiàn)，2011－002某衛(wèi)生院分戶賬余額為21214.94元，但其后又附了一張?zhí)摷俜謶糍~賬頁，其上記載了承上月余額36188元，實(shí)際上月余額為21214.96元，憑空多接轉(zhuǎn)余額14973.04元，又記載了8月11日存入25萬元（經(jīng)查現(xiàn)金賬實(shí)際無此筆收入），以上兩項(xiàng)合計(jì)，虛假分戶賬余額比實(shí)際分戶賬余額多出264937.04。不正?，F(xiàn)象產(chǎn)即引起稽核人員懷疑，于是采取以下查賬方法： （1）通打2011科目各單位分戶賬，與當(dāng)日日報(bào)表、總賬、分戶賬、核對，確定9月7日實(shí)際分戶賬余額為21214.94元，總分相符； （2）與衛(wèi)生院單位進(jìn)行外部核對，發(fā)現(xiàn)該單位存折余額為286188元；同時(shí)該單位存折上的收付發(fā)生額的時(shí)間金額均與信用社分戶賬上的不相符。 （3）依據(jù)原始收、支憑證對2011－002賬戶進(jìn)行重新建賬，發(fā)現(xiàn)自2004年元月以來，2011分戶賬上支出28筆，支出金額464973.04元，存入金額10筆，金額200000元，但衛(wèi)生院存折上收、付發(fā)生額均無記錄。 （4）經(jīng)進(jìn)一步的核對和審閱，了現(xiàn)以下違規(guī)事實(shí)： A：2005年12月28日，該分社與衛(wèi)生院協(xié)調(diào)，從2011－002賬戶支取墊付當(dāng)年利息收入5萬元。 B：2005年5月12日－2006年8月30日，該衛(wèi)生院會計(jì)與信用社經(jīng)辦人（記賬員）員合伙，先后挪用資金27筆，累計(jì)金額414973.04元，累計(jì)還款10筆，合計(jì)金額200000元，下欠金額214973.04元。根據(jù)以上違規(guī)事實(shí)，你估計(jì)該信用分社要牽涉到哪些責(zé)任人？25.稅務(wù)稽查案件終結(jié)后，在稽查各環(huán)節(jié)形成的各種資料應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一送交審理部門，經(jīng)審理部門整理于結(jié)案后的（）日內(nèi)立卷歸檔。26.稅務(wù)文書送達(dá)，受送達(dá)人是法人或者其他組織的，不應(yīng)當(dāng)由（）簽收A、法定代表人B、其他組織的主要負(fù)責(zé)人C、企業(yè)會計(jì)D、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人27.稽核依據(jù)和稽核證據(jù)的關(guān)系是什么？28.某企業(yè)2002年利用固定設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造，投資額為280萬元，當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為120萬元，（2001年為90萬元），當(dāng)年實(shí)納企業(yè)所得稅額為（）萬元。A、70B、80C、90D、12029.關(guān)于通知銀行扣繳稅款這一強(qiáng)制執(zhí)行措施，下列表述正確的有（）A、只適用于未按照規(guī)定的期限繳納稅款的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B、必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局的稽查局局長批準(zhǔn)C、應(yīng)簽發(fā)《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》送達(dá)給當(dāng)事人D、應(yīng)簽發(fā)《扣繳稅收款項(xiàng)通知書》送達(dá)給當(dāng)事人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)30.監(jiān)察部門一般辦案人員的回避，由（）決定。A、理事長B、監(jiān)事長C、監(jiān)察部門的負(fù)責(zé)人D、上級主管領(lǐng)導(dǎo)31.某外商投資企業(yè)于2002年在某經(jīng)濟(jì)特區(qū)成立，2004年開始獲利，成立時(shí)適用稅率15％，并享受自獲利年度起兩免三減半的稅收優(yōu)惠，主要生產(chǎn)化妝品。 2008年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）外購原材料一批，用于生產(chǎn)化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2000萬元，增值稅額340萬元，發(fā)票已通過認(rèn)證。 （2）銷售自產(chǎn)的化妝品30萬件，取得不含稅收入5500萬元。 （3）產(chǎn)品銷售成本2000萬元，銷售費(fèi)用800萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，管理費(fèi)用900萬元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬元）。 （4）5月份發(fā)生火災(zāi)，損失外購的材料40萬元（不含稅），取得保險(xiǎn)公司賠款10萬元，取得責(zé)任人賠款8萬元。 （5）取得國債利息收入1萬元。計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A、28.65B、28.7C、193.65D、193.732.稅務(wù)行政處罰聽證會主持人宣布辯論結(jié)束后，應(yīng)就本案的事實(shí)、證據(jù)及有關(guān)問題向當(dāng)事人或其代理人、本案調(diào)查人員征求意見，并指示本案調(diào)查人員、當(dāng)事人或其代理人作最后陳述。33.農(nóng)村信用合作聯(lián)社專職紀(jì)檢監(jiān)察人員每月享受（）元以上的崗位津貼。A、50B、100C、200D、30034.對原材料結(jié)存檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬面結(jié)存數(shù)量是紅字、金額是藍(lán)字，要視不同的情況處理。下列說法正確的有（）。A、若庫存無實(shí)物，說明以往發(fā)料計(jì)價(jià)偏低而少結(jié)轉(zhuǎn)材料成本，應(yīng)將藍(lán)字金額調(diào)增生產(chǎn)成本B、若庫存無實(shí)物，說明以往發(fā)料計(jì)價(jià)偏高而多結(jié)轉(zhuǎn)材料成本，應(yīng)將藍(lán)字金額調(diào)減生產(chǎn)成本C、若庫存有實(shí)物，經(jīng)盤點(diǎn)后，按正確單價(jià)計(jì)算出實(shí)存材料金額，再與賬存金額比較，大于賬面金額的，應(yīng)將其差額調(diào)減生產(chǎn)成本D、若庫存有實(shí)物，經(jīng)盤點(diǎn)后，按正確單價(jià)計(jì)算出實(shí)存材料金額，再與賬存金額比較，大于賬面金額的，應(yīng)將其差額調(diào)增生產(chǎn)成本35.由稽查局提請主管稅務(wù)局案件審理委員會審定的案件包括（）。A、涉案稅額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的案件B、稽查局難以確定的疑難案件C、審理部門與檢查部門對定性問題存在意見分歧的案件D、重大案件36.被稽核單位如對稽核結(jié)論和處理決定有異議，可在接到稽核結(jié)論和處理決定書十五個(gè)工作日內(nèi)向稽核組派出機(jī)構(gòu)提出復(fù)議申請。對復(fù)議決定仍不服的，可在收到復(fù)議決定之日起二十個(gè)工作日內(nèi)向復(fù)議部門的上級相關(guān)部門申請復(fù)核，復(fù)核決定為最終決定。37.對物證的審理，應(yīng)審查物證的充分性。38.稽核部門和稽核人員履行稽核職責(zé)，具有如下建議權(quán)和督辦權(quán)（）A、有權(quán)對完善內(nèi)部控制系統(tǒng)、改進(jìn)經(jīng)營管理、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益提出管理建議并進(jìn)行督辦；B、有權(quán)對糾正違規(guī)行為、追究違規(guī)責(zé)任提出處理建議。C、有權(quán)對本聯(lián)社的財(cái)務(wù)開支進(jìn)行監(jiān)督檢查；D、有權(quán)對本聯(lián)社的信貸管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。39.《扣繳稅收款項(xiàng)通知書》送達(dá)的對象是（）。A、被扣款項(xiàng)的當(dāng)事人B、當(dāng)事人的開戶行C、被扣款項(xiàng)的當(dāng)事人擔(dān)保人D、當(dāng)事人的代理人40.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，檢查對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的下列標(biāo)準(zhǔn)正確的有（）。A、所提供的勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)B、接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人在境內(nèi)C、出租的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)D、所轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的接受單位和個(gè)人在境內(nèi)41.下列哪些稽查項(xiàng)目屬于常規(guī)稽查（）A、年度決算稽查B、聯(lián)行結(jié)算稽查C、會出、信貸基本制度稽查D、非生息資產(chǎn)稽查42.H、I、J、K四家房地產(chǎn)開發(fā)公司分別成立于2001年12月28日、2006年12月28日、2008年12月28日，2009年12月28日，某縣國稅稽查局在清理過程中，可以對（）的企業(yè)所得稅進(jìn)行檢查。A、H公司B、J公司C、I公司D、K公司43.某施工企業(yè)征用土地一塊，支付出讓金及契稅1000萬元。利用該地塊建房一座，發(fā)生材料、工資及其他費(fèi)用2000萬元。房產(chǎn)建成后，該公司將其捐贈(zèng)給隔壁的一所小學(xué)。該省規(guī)定建筑業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅成本利潤率分別為10％、15％。上述業(yè)務(wù)應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅（）萬元；應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅（）萬元（不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加）。A、90；150B、68.04；150C、68.04；197.80D、102.06；199.7444.土地增值稅扣除項(xiàng)目常見涉稅問題包括（）。A、虛列開發(fā)成本。多計(jì)扣除項(xiàng)目金額B、舊房的重置成本確定不準(zhǔn)確，多計(jì)扣除項(xiàng)目金額C、自行擴(kuò)大加計(jì)扣除的適用范圍D、拆遷補(bǔ)償費(fèi)未取得發(fā)票45.下列項(xiàng)目中，不允許在應(yīng)稅所得額中扣除的有（）。A、對外投資支出B、勞動(dòng)保護(hù)支出C、違反經(jīng)濟(jì)合同違約金D、廣告性質(zhì)贊助支出46.稅務(wù)稽查執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)主要有（）。A、客觀性B、嚴(yán)重性C、可控性D、危險(xiǎn)性47.A公司于2008年1月以經(jīng)營租賃方式向B公司租出自有的固定資產(chǎn)，租賃期4年，合同約定B公司應(yīng)在2009年12月31日及2011年12月31日向A公司支付租賃費(fèi)20萬元，，則A公司應(yīng)確認(rèn)2008年度租金收入（）萬元申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。A、0B、10C、40D、6048.稅務(wù)稽查法律關(guān)系的保護(hù)是指對稽查局和稽查對象之間權(quán)力和義務(wù)的保護(hù)，這種保護(hù)體現(xiàn)在（）。A、稅務(wù)稽查執(zhí)法必須依照法定權(quán)限和程序行使法律規(guī)定的職權(quán)B、稅法明確規(guī)定了應(yīng)當(dāng)保護(hù)的納稅人權(quán)利C、稅法明確規(guī)定了稅務(wù)稽查執(zhí)法主體的義務(wù)D、稅務(wù)法明確規(guī)定違法者應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任49.營業(yè)稅納稅人未申報(bào)或申報(bào)不實(shí)常見問題有（）。A、單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，未按規(guī)定申報(bào)納稅B、價(jià)外費(fèi)用未合并納稅C、應(yīng)稅收入長期掛往來賬，隱匿或分解當(dāng)期計(jì)稅收入D、郵政部門發(fā)行報(bào)刊、銷售郵政物品和電信物品未申報(bào)繳納增值稅50.檢查結(jié)束前，檢查人員（）。A、應(yīng)當(dāng)對發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實(shí)進(jìn)行保密B、未經(jīng)檢查部門負(fù)責(zé)人許可，不得將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實(shí)告知被查對象C、應(yīng)當(dāng)將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實(shí)和依據(jù)告知被查對象D、可以將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實(shí)和依據(jù)告知被查對象51.納稅人外購應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，只要取得了購貨發(fā)票，外購應(yīng)稅消費(fèi)品領(lǐng)用后，其已納消費(fèi)稅額準(zhǔn)予扣除。52.稅務(wù)行政處罰的級別管轄是指各級稅務(wù)機(jī)關(guān)之間在處罰稅務(wù)行政違法行為上的分工和權(quán)限。53.銀監(jiān)局貸款占比管理。54.比較分析的差異，是一種抽象的、相對的檢查結(jié)果，可以在檢查結(jié)論中予以采納。55.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施的下列行為中，屬于行政強(qiáng)制的是（）。A、注銷稅務(wù)登記B、征收稅款C、罰款D、加收滯納金56.在同一個(gè)信用社工作的主任、副主任不得同時(shí)到另外的同一信用社任職。57.某外商投資企業(yè)于2002年在某經(jīng)濟(jì)特區(qū)成立，2004年開始獲利，成立時(shí)適用稅率15％，并享受自獲利年度起兩免三減半的稅收優(yōu)惠，主要生產(chǎn)化妝品。 2008年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：? （1）外購原材料一批，用于生產(chǎn)化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2000萬元，增值稅額340萬元，發(fā)票已通過認(rèn)證。? （2）銷售自產(chǎn)的化妝品30萬件，取得不含稅收入5500萬元。? （3）產(chǎn)品銷售成本2000萬元，銷售費(fèi)用800萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，管理費(fèi)用900萬元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬元）。? （4）5月份發(fā)生火災(zāi)，損失外購的材料40萬元（不含稅），取得保險(xiǎn)公司賠款10萬元，取得責(zé)任人賠款8萬元。?? （5）取得國債利息收入1萬元。根據(jù)本題資料，計(jì)算該企業(yè)2008年所得稅前準(zhǔn)予扣除的稅金及附加為（）萬元。A、1650B、1815C、2756.8D、2850.9858.下列業(yè)務(wù)中屬于營業(yè)外收入的有（）。A、投資凈收益B、補(bǔ)貼收入C、轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)盤盈D、處理固定資產(chǎn)收益59.某市人民銀行下屬金店，系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務(wù)，并兼營金銀飾品的來料加工，翻新改制、以舊換新業(yè)務(wù)。2008年1月，該企業(yè)主要發(fā)生下列幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（以下售價(jià)為不含稅售價(jià)）：（1）銷售金銀首飾100000元，隨同金銀首飾銷售并單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝盒不含稅收入1500元；（2）接受消費(fèi)者委托加工金項(xiàng)鏈兩條，收到黃金價(jià)值3000元，同時(shí)收到加工費(fèi)500（不含增值稅），同類金項(xiàng)鏈單位售價(jià)2000元，當(dāng)月加工完備并將加工好的項(xiàng)鏈交送委托人。（3）將金銀首飾與外購鍍金首飾組成成套消費(fèi)品對外零售，取得銷售收入50000元。（4）將金手鐲500克，進(jìn)價(jià)每克140元，用于對外饋贈(zèng)。（5）銷售包金戒指200克，售價(jià)每克30元。（6）通過以舊換新方式，用足金戒指100克（售價(jià)每克160元），從消費(fèi)者手中換回足金戒指100克，找回價(jià)款800元。（金銀首飾成本利潤率為6%）根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答以下問題：銷售金銀首飾與外購鍍金首飾組成的成套消費(fèi)品應(yīng)繳納的增值稅及消費(fèi)稅分別為（）。A、增值稅銷項(xiàng)稅額400元B、增值稅銷項(xiàng)稅額8500元C、消費(fèi)稅0D、消費(fèi)稅2500元60.稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私保密，下列哪項(xiàng)不屬于保密內(nèi)容。（）A、納稅信息B、稅收違法行為C、納稅人客戶信息D、納稅人銷售信息61.按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。A、10％B、12％C、15％D、8％62.紀(jì)檢監(jiān)察人員負(fù)責(zé)對所轄范圍內(nèi)案件的立案、檢查、審理、和上報(bào)工作，監(jiān)督檢查處理決定的執(zhí)行。63.檢查白酒生產(chǎn)企業(yè)視同銷售業(yè)務(wù)，需要檢查的科目可能有（）。A、庫存商品B、主營業(yè)務(wù)成本C、應(yīng)付職工薪酬——非貨幣福利D、營業(yè)外支出64.根據(jù)《河北省農(nóng)村信用社銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理辦法（試行）》規(guī)定，縣級聯(lián)社辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的資格由（）核準(zhǔn)。A、本聯(lián)社審貸委員會；B、市辦事處（市聯(lián)社）；C、銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會；D、省聯(lián)社。65.下列對應(yīng)予立案追訴的逃避繳納稅款的行為描述正確的是（）。A、納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款，數(shù)額在一萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的B、納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的C、納稅人五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰，又逃避繳納稅款，數(shù)額在一萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上的D、扣繳義務(wù)人采取欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額在五萬元以上的66.2006年9月8日，在對某信用分社稽核時(shí)發(fā)現(xiàn)，2011－002某衛(wèi)生院分戶賬余額為21214.94元，但其后又附了一張?zhí)摷俜謶糍~賬頁，其上記載了承上月余額36188元，實(shí)際上月余額為21214.96元，憑空多接轉(zhuǎn)余額14973.04元，又記載了8月11日存入25萬元（經(jīng)查現(xiàn)金賬實(shí)際無此筆收入），以上兩項(xiàng)合計(jì)，虛假分戶賬余額比實(shí)際分戶賬余額多出264937.04。不正?，F(xiàn)象產(chǎn)即引起稽核人員懷疑，于是采取以下查賬方法： （1）通打2011科目各單位分戶賬，與當(dāng)日日報(bào)表、總賬、分戶賬、核對，確定9月7日實(shí)際分戶賬余額為21214.94元，總分相符； （2）與衛(wèi)生院單位進(jìn)行外部核對，發(fā)現(xiàn)該單位存折余額為286188元；同時(shí)該單位存折上的收付發(fā)生額的時(shí)間金額均與信用社分戶賬上的不相符。 （3）依據(jù)原始收、支憑證對2011－002賬戶進(jìn)行重新建賬，發(fā)現(xiàn)自2004年元月以來，2011分戶賬上支出28筆，支出金額464973.04元，存入金額10筆，金額200000元，但衛(wèi)生院存折上收、付發(fā)生額均無記錄。 （4）經(jīng)進(jìn)一步的核對和審閱，了現(xiàn)以下違規(guī)事實(shí)： A：2005年12月28日，該分社與衛(wèi)生院協(xié)調(diào)，從2011－002賬戶支取墊付當(dāng)年利息收入5萬元。 B：2005年5月12日－2006年8月30日，該衛(wèi)生院會計(jì)與信用社經(jīng)辦人（記賬員）員合伙，先后挪用資金27筆，累計(jì)金額414973.04元，累計(jì)還款10筆，合計(jì)金額200000元，下欠金額214973.04元。談?wù)勀愕奶幚硪庖姡?7.紀(jì)檢監(jiān)察部門要將高管人員報(bào)告?zhèn)€人重大事項(xiàng)的情況（）向所屬管理機(jī)構(gòu)黨組織及上級紀(jì)檢監(jiān)察部門匯報(bào)。A、每月B、每季C、每半年D、每年68.賬套是指電算化企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)軟件記載所有往來信息的記錄、統(tǒng)計(jì)分析及報(bào)表等資料的統(tǒng)稱，記載一個(gè)獨(dú)立核算經(jīng)濟(jì)實(shí)體的賬套稱為一個(gè)賬套。一般一個(gè)法人企業(yè)只用一個(gè)賬套，如果法人企業(yè)有幾個(gè)下屬的獨(dú)立核算的實(shí)體，就可以建幾個(gè)賬套。69.擬異地任職人員所在信用社在其任職期內(nèi)連續(xù)3年存款增長降幅超過（）或連續(xù)兩年負(fù)增長的，不再安排任職。A、20%B、30%C、15%D、10%70.稽查局?jǐn)M對A個(gè)人獨(dú)資企業(yè)罰款（）元以上，A企業(yè)有要求聽證的權(quán)利。A、8000B、10000C、2000D、500071.2012年5月，某市國稅局稽查人員在對某公司虛開增值稅發(fā)票案件調(diào)查取證中，（）證據(jù)材料。A、不得不違反法定程序收集B、可以偷拍獲取非侵害他人合法權(quán)益的C、可以偷錄獲取侵害他人合法權(quán)益的D、可以以舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)為名誘導(dǎo)被查對象獲取72.納稅人欠繳的查補(bǔ)稅款、滯納金及罰款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)的執(zhí)行。73.某市稅務(wù)局的稽查局?jǐn)M對某被查對象查封其財(cái)產(chǎn)，已通知被執(zhí)行人，但當(dāng)稅務(wù)人員實(shí)際執(zhí)行時(shí)，被執(zhí)行人沒有到場，稅務(wù)人員應(yīng)停止執(zhí)行。74.《稅務(wù)處理決定書》所援引的處理依據(jù)，必須是（），并應(yīng)當(dāng)注明文件名稱、文號和有關(guān)條款。A、稅收法律、法規(guī)、規(guī)章B、稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件C、稅收法律、法規(guī)、部門規(guī)章、地方人大法規(guī)D、稅收法律、法規(guī)、部門規(guī)章、行政規(guī)章75.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已經(jīng)繳納車船稅的車船變更所有權(quán)或管理權(quán)的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對原車船所有人或管理人不予辦理退稅手續(xù)，對現(xiàn)車船所有人或管理人也不再征收當(dāng)年度的稅款；未繳納車船稅的車船變更所有權(quán)或管理權(quán)的，由現(xiàn)車船所有人或管理人繳納該納稅年度的車船稅。76.根據(jù)建造合同的規(guī)定，完成合同后處置殘余物資取得的收益，應(yīng)沖減合同成本，與稅法規(guī)定一致。77.檢查結(jié)束前，必要時(shí)，檢查人員可以將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實(shí)和依據(jù)向被查對象發(fā)出（），要求其在限期內(nèi)書面說明，并提供有關(guān)資料。A、《稅務(wù)稽查工作底稿》B、《稅務(wù)稽查工作報(bào)告》C、《稅務(wù)檢查通知書》D、《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》78.稽查局依法拍賣或者變賣實(shí)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)在結(jié)算并收取價(jià)款后3個(gè)工作日內(nèi)，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續(xù)，并擬制《拍賣/變賣結(jié)果通知書》，附《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》，經(jīng)（）審核后，送達(dá)被執(zhí)行人。A、所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)B、所屬稅務(wù)局局長C、稽查局分管執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)D、稽查局局長79.稅收管理員是（）的工作人員，基本職責(zé)是（）。80.對符合一般納稅人條件但不申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的納稅人，應(yīng)（）。A、可以繼續(xù)使用增值稅專用發(fā)票B、按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額C、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D、不得使用增值稅專用發(fā)票81.具體行政行為違反法定程序的，復(fù)議機(jī)關(guān)一般應(yīng)當(dāng)作出（）的決定。A、撤銷該具體行政行為B、撤銷該具體行政行為，責(zé)令重新作出具體行政行為C、變更該具體行政行為D、部分撤銷該具體行政行為82.我國對涉稅犯罪定罪量刑、進(jìn)行制裁的法律規(guī)范主要體現(xiàn)在（）中。A、《中華人民共和國稅收征收管理法》B、《中華人民共和國行政處罰法》C、《中華人民共和國刑法》D、《中華人民共和國行政訴訟法》83.稅務(wù)行政賠償?shù)臉?gòu)成要件有哪些？84.根據(jù)新《稅務(wù)稽查規(guī)程》規(guī)定，有下列（）情形之一，致使檢查暫時(shí)無法進(jìn)行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，中止檢查A、當(dāng)事人被有關(guān)機(jī)關(guān)依法限制人身自由的B、賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機(jī)關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的C、被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的D、法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的85.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于（）等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，繳納土地增值稅。A、職工福利B、對外投資C、抵償債務(wù)D、分配給股東86.根據(jù)農(nóng)村信用社紀(jì)檢監(jiān)察工作考核評比暫行辦法規(guī)定，考核評比每（）進(jìn)行一次，根據(jù)得分情況列出名次。A、年B、半年C、季度D、月87.稽查通知書不應(yīng)包括的內(nèi)容是（）A、稽查內(nèi)容及范圍B、稽查期限C、實(shí)施步驟D、立項(xiàng)依據(jù)88.稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的，稽查局（）。A、應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)《解除稅收保全措施通知書》，告知其解除稅收保全措施的時(shí)間、內(nèi)容和依據(jù)，并通知其在限定時(shí)間內(nèi)辦理解除稅收保全措施的有關(guān)事宜B、應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)解除稅收保全措施C、如仍需要對該被查對象采取稅收保全措施，應(yīng)經(jīng)過人民法院批準(zhǔn)D、不得再對該被查對象采取稅收保全措施89.某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開具普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬元．企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按23萬元做銷售處理，則增值稅計(jì)稅銷售額為（）。A、25萬元B、23萬元C、21.37萬元D、19.66萬元90.某軟件企業(yè)（高新技術(shù)企業(yè)）處在所得稅減半期，企業(yè)當(dāng)年應(yīng)稅所得額為3000萬元，其應(yīng)繳所得稅為（）萬元A、225B、375C、750D、49591.稅務(wù)稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開展稅務(wù)檢查，獲取如下資料： 資料一：2007年方圓公司銷售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬非關(guān)聯(lián)方），價(jià)款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產(chǎn)品償還債務(wù)的一部分，剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對正大公司的投資。正大公司轉(zhuǎn)讓的該批產(chǎn)品的成本為300000元，市價(jià)為340000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費(fèi)略），股票市價(jià)為每股5元。正大公司沒有對轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計(jì)提減值準(zhǔn)備，方圓公司也未對債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，其他相關(guān)稅費(fèi)略。 資料二：2006年方圓公司對已足額提取折舊的房屋進(jìn)行更新改造，共計(jì)發(fā)生支出90萬元，估計(jì)延長3年使用期，每年已經(jīng)攤銷金額為30萬元，經(jīng)檢查實(shí)際的使用期間為5年。針對資料一，2008年正大公司用資產(chǎn)還債，獲得的處置資產(chǎn)收益為（）。A、0元B、38200元C、40000元D、538200元92.稽查局按上級稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中（）。A、日常檢查B、專項(xiàng)稽查C、專案稽查D、專項(xiàng)整治93.光明市國家稅務(wù)局稽查局2010年6月15日，對德原家具商場2009年的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其經(jīng)理王某組織車輛轉(zhuǎn)移應(yīng)納稅的商品、貨物。于是，該局依照法定程序，于2010年6月18日對德原家具商場采取了稅收保全措施。一般而言，該例中稅務(wù)部門對納稅人采取稅收保全的最后日期應(yīng)當(dāng)是（）A、2010年7月18日B、2010年9月18日C、2010年12月18日D、2011年6月18日94.適用簡易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：（）A、違法事實(shí)清楚，案情簡單，無需進(jìn)一步調(diào)查取證B、有法律依據(jù)C、對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下的罰款D、對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以2000元以下的罰款95.對電信企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的檢查，應(yīng)注意審查其構(gòu)成內(nèi)容，具體包括（）。A、本通信網(wǎng)全部話費(fèi)收入B、從外通信網(wǎng)分割回的話費(fèi)收入C、分割給外通信網(wǎng)的話費(fèi)收入D、出售手機(jī)、SIM卡的收入96.下列屬于地方性法規(guī)可以設(shè)定的行政處罰種類有（）A、吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照B、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)C、罰款D、行政拘留97.稽查局局長的回避，由（）依法審查決定。A、所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)B、所屬稅務(wù)局局長C、上級稽查局局長D、稽查局局長98.某外貿(mào)企業(yè)從某工廠購進(jìn)一批應(yīng)稅消費(fèi)品并全部出口，購進(jìn)單價(jià)為100元，數(shù)量為2000個(gè)，購進(jìn)金額200000元，稅額34000元，退稅憑證齊全，該貨物的消費(fèi)稅稅率為30%，計(jì)算該批貨物應(yīng)退消費(fèi)稅（）A、10200B、60000C、6000D、7020099.2000年9月，在稅收大檢查中，某市地方稅務(wù)局查出未來貿(mào)易公司自1999年3月至2000年8月未繳納稅款。市地稅局根據(jù)公司經(jīng)營情況，確定應(yīng)納稅款為5336.73元。此后，公司負(fù)責(zé)人李某派人繳納了部分稅款2700元，余下的一直未繳。市地稅局以《催繳稅款通知書》令未來貿(mào)易公司應(yīng)繳稅款2636.73元，滯納金130元，并于10月6日向未來貿(mào)易公司依法送達(dá)了罰款1200元的處罰決定書。該公司對處罰決定不服要求復(fù)議。如果未來貿(mào)易公司確定應(yīng)納稅款和繳納稅款通知書不服，則（）。A、必須先繳清稅款滯納金，然后可以直接向人民法院起訴B、必須先繳清稅款、滯納金，然后可以申請復(fù)議，對復(fù)議決定不服不可以起訴C、可以直接向人民法院起訴D、在依法提供相應(yīng)的擔(dān)保后可以依法申請復(fù)議100.納稅人對（）不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服，再向人民法院起訴。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰B、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款C、加收滯納金D、扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為第I卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：A,B,C2.參考答案： 應(yīng)遵循以下原則： （一）、實(shí)事求是，客觀公正。 （二）、分級管理，逐級負(fù)責(zé)，下管一級。 （三）、思想教育與組織處理相結(jié)合。 （四）、定期排查與動(dòng)態(tài)管理相結(jié)合 （五）嚴(yán)格保密。3.參考答案：D4.參考答案：A,B,C,D,E5.參考答案：B6.參考答案：A,D7.參考答案：D8.參考答案： 1、實(shí)施稽核的基本情況； 2、被稽核單位的基本情況； 3、存在的主要問題； 4、稽核建議等。信用社系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)的期限原則上離任前2年，必要時(shí)可追溯。9.參考答案：A,C10.參考答案