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文檔簡介
會計實操文庫PAGE1-做賬實操-化妝品批發(fā)行業(yè)的賬務處理示例一、采購環(huán)節(jié)1.現(xiàn)金采購化妝品假設公司從供應商A處現(xiàn)金采購一批口紅,采購成本為8,000元。會計分錄:借:庫存商品口紅8,000貸:庫存現(xiàn)金8,0002.賒購化妝品從供應商B處賒購一批護膚品,價值15,000元,約定30天后付款。會計分錄:借:庫存商品護膚品15,000貸:應付賬款供應商B15,000二、銷售環(huán)節(jié)1.現(xiàn)金銷售化妝品將部分口紅以現(xiàn)金方式銷售給客戶C,售價共計10,000元。確認銷售收入:借:庫存現(xiàn)金10,000貸:主營業(yè)務收入口紅銷售10,000結轉銷售成本(假設本次銷售的口紅采購成本為上述8,000元的一部分,這里按銷售數(shù)量占比計算出本次銷售成本為6,400元):借:主營業(yè)務成本口紅銷售6,400貸:庫存商品口紅8,0002.賒銷化妝品將一批護膚品賒銷給客戶D,銷售金額為18,000元,約定60天后收款。確認銷售收入:借:應收賬款客戶D18,000貸:主營業(yè)務收入護膚品銷售18,000結轉銷售成本(假設本次銷售的護膚品采購成本為上述15,000元的一部分,按銷售數(shù)量占比計算出本次銷售成本為12,000元):借:主營業(yè)務成本護膚品銷售12,000貸:庫存商品護膚品15,000三、庫存管理環(huán)節(jié)1.庫存盤點調整在月末盤點時,發(fā)現(xiàn)實際庫存的口紅比賬面上多了300元(可能由于計量誤差等原因)。會計分錄:借:庫存商品口紅300貸:待處理財產損溢300經查明原因,若屬于正常計量誤差,批準后進行如下處理:借:待處理財產損溢300貸:管理費用3002.庫存商品損壞處理部分護膚品因運輸途中意外損壞,價值1,000元,已無法銷售。會計分錄:借:待處理財產損溢1,000貸:庫存商品護膚品1,000經批準,作為損失處理:借:營業(yè)外支出1,000貸:待處理財產損溢1,000四、費用核算環(huán)節(jié)1.運輸費用本月支付化妝品運輸費用1,200元,用于將采購的化妝品運至倉庫或客戶處。會計分錄:借:銷售費用運輸費1,200貸:銀行存款1,2002.倉庫租賃費用租賃倉庫用于存放化妝品,每月租金1,500元。會計分錄:1.借:管理費用倉庫租賃費用1,5002.貸:銀行存款1,5003.員工工資支付本月員工工資8,000元,其中包括銷售人員工資3,000元、采購人員工資2,000元及倉庫管理人員工資3,000元。支付工資時:1.借:應付職工薪酬8,0002.貸:銀行存款8,000將工資分配到相關成本費用科目:1.借:銷售費用銷售人員工資3,0002.借:主營業(yè)務成本采購成本(采購人員工資)2,0003.借:管理費用倉庫管理人員工資3,0004.貸:應付職工薪酬8,000五、特殊業(yè)務處理1.化妝品退貨處理假設客戶E退回了之前購買的一批眼影,購買價格為2,000元,銷售成本為1,600元。沖減銷售收入:借:主營業(yè)務收入眼影銷售2,000貸:應收賬款客戶E(若為賒銷情況)2,000貸:庫存現(xiàn)金(若為現(xiàn)金銷售情況)2,000沖減銷售成本:1.借:庫存商品眼影1,6002.貸:主營業(yè)務成本眼影銷售1,6002.化妝品過期處理部分化妝品因存放時間過長過期,價值1,500元,已無法銷售。會計分錄:1.借:待處理財產損溢1,5002.貸:庫存商品化妝品1,500經批準,作為損失處理:1.借:營業(yè)外支出1,5002.貸:待處理財產損溢1,500財務報銷流程通常包括以下步驟:一、報銷申請1.員工在發(fā)生費用支出后,收集相關的原始憑證,如發(fā)票、收據(jù)、車票等。2.填寫報銷單,注明報銷項目、金額、日期、用途等信息,并附上原始憑證。3.將報銷單提交給部門負責人審批。二、部門審批1.部門負責人審核報銷單的真實性、合理性和必要性。2.檢查報銷項目是否符合公司的費用政策和預算要求。3.如無問題,在報銷單上簽字確認,并提交給財務部門。三、財務審核1.財務人員對報銷單進行審核,包括以下方面:檢查原始憑證的真實性、合法性和完整性。核對報銷金額是否與原始憑證一致。審核報銷項目是否符合公司的財務制度和費用標準。2.如有問題,財務人員會與報銷人或部門負責人溝通,要求補充或更正相關資料。3.審核通過后,財務人員在報銷單上簽字確認,并進行賬務處理。四、領導審批1.對于較大金額的報銷或特殊費用項目,可能需要經過公司領導的審批。2.領導根據(jù)公司的財務政策和經營情況,對報銷單進行審批。3.如批準,領導在報銷單上簽字確認;如不批準,說明原因并退回給相關部門。五、報銷付款1.財務部門根據(jù)審批通過的報銷單,進行付款操作。2.付款方式可以是現(xiàn)金、銀行轉賬或支票等,具體根據(jù)公司的財務規(guī)定和報銷人的要求確定。
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