做賬實操-化妝品批發(fā)行業(yè)的賬務處理示例_第1頁
做賬實操-化妝品批發(fā)行業(yè)的賬務處理示例_第2頁
做賬實操-化妝品批發(fā)行業(yè)的賬務處理示例_第3頁
做賬實操-化妝品批發(fā)行業(yè)的賬務處理示例_第4頁
做賬實操-化妝品批發(fā)行業(yè)的賬務處理示例_第5頁
已閱讀5頁,還剩3頁未讀 繼續(xù)免費閱讀

下載本文檔

版權說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內容提供方,若內容存在侵權,請進行舉報或認領

文檔簡介

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-化妝品批發(fā)行業(yè)的賬務處理示例一、采購環(huán)節(jié)1.現(xiàn)金采購化妝品假設公司從供應商A處現(xiàn)金采購一批口紅,采購成本為8,000元。會計分錄:借:庫存商品口紅8,000貸:庫存現(xiàn)金8,0002.賒購化妝品從供應商B處賒購一批護膚品,價值15,000元,約定30天后付款。會計分錄:借:庫存商品護膚品15,000貸:應付賬款供應商B15,000二、銷售環(huán)節(jié)1.現(xiàn)金銷售化妝品將部分口紅以現(xiàn)金方式銷售給客戶C,售價共計10,000元。確認銷售收入:借:庫存現(xiàn)金10,000貸:主營業(yè)務收入口紅銷售10,000結轉銷售成本(假設本次銷售的口紅采購成本為上述8,000元的一部分,這里按銷售數(shù)量占比計算出本次銷售成本為6,400元):借:主營業(yè)務成本口紅銷售6,400貸:庫存商品口紅8,0002.賒銷化妝品將一批護膚品賒銷給客戶D,銷售金額為18,000元,約定60天后收款。確認銷售收入:借:應收賬款客戶D18,000貸:主營業(yè)務收入護膚品銷售18,000結轉銷售成本(假設本次銷售的護膚品采購成本為上述15,000元的一部分,按銷售數(shù)量占比計算出本次銷售成本為12,000元):借:主營業(yè)務成本護膚品銷售12,000貸:庫存商品護膚品15,000三、庫存管理環(huán)節(jié)1.庫存盤點調整在月末盤點時,發(fā)現(xiàn)實際庫存的口紅比賬面上多了300元(可能由于計量誤差等原因)。會計分錄:借:庫存商品口紅300貸:待處理財產損溢300經查明原因,若屬于正常計量誤差,批準后進行如下處理:借:待處理財產損溢300貸:管理費用3002.庫存商品損壞處理部分護膚品因運輸途中意外損壞,價值1,000元,已無法銷售。會計分錄:借:待處理財產損溢1,000貸:庫存商品護膚品1,000經批準,作為損失處理:借:營業(yè)外支出1,000貸:待處理財產損溢1,000四、費用核算環(huán)節(jié)1.運輸費用本月支付化妝品運輸費用1,200元,用于將采購的化妝品運至倉庫或客戶處。會計分錄:借:銷售費用運輸費1,200貸:銀行存款1,2002.倉庫租賃費用租賃倉庫用于存放化妝品,每月租金1,500元。會計分錄:1.借:管理費用倉庫租賃費用1,5002.貸:銀行存款1,5003.員工工資支付本月員工工資8,000元,其中包括銷售人員工資3,000元、采購人員工資2,000元及倉庫管理人員工資3,000元。支付工資時:1.借:應付職工薪酬8,0002.貸:銀行存款8,000將工資分配到相關成本費用科目:1.借:銷售費用銷售人員工資3,0002.借:主營業(yè)務成本采購成本(采購人員工資)2,0003.借:管理費用倉庫管理人員工資3,0004.貸:應付職工薪酬8,000五、特殊業(yè)務處理1.化妝品退貨處理假設客戶E退回了之前購買的一批眼影,購買價格為2,000元,銷售成本為1,600元。沖減銷售收入:借:主營業(yè)務收入眼影銷售2,000貸:應收賬款客戶E(若為賒銷情況)2,000貸:庫存現(xiàn)金(若為現(xiàn)金銷售情況)2,000沖減銷售成本:1.借:庫存商品眼影1,6002.貸:主營業(yè)務成本眼影銷售1,6002.化妝品過期處理部分化妝品因存放時間過長過期,價值1,500元,已無法銷售。會計分錄:1.借:待處理財產損溢1,5002.貸:庫存商品化妝品1,500經批準,作為損失處理:1.借:營業(yè)外支出1,5002.貸:待處理財產損溢1,500財務報銷流程通常包括以下步驟:一、報銷申請1.員工在發(fā)生費用支出后,收集相關的原始憑證,如發(fā)票、收據(jù)、車票等。2.填寫報銷單,注明報銷項目、金額、日期、用途等信息,并附上原始憑證。3.將報銷單提交給部門負責人審批。二、部門審批1.部門負責人審核報銷單的真實性、合理性和必要性。2.檢查報銷項目是否符合公司的費用政策和預算要求。3.如無問題,在報銷單上簽字確認,并提交給財務部門。三、財務審核1.財務人員對報銷單進行審核,包括以下方面:檢查原始憑證的真實性、合法性和完整性。核對報銷金額是否與原始憑證一致。審核報銷項目是否符合公司的財務制度和費用標準。2.如有問題,財務人員會與報銷人或部門負責人溝通,要求補充或更正相關資料。3.審核通過后,財務人員在報銷單上簽字確認,并進行賬務處理。四、領導審批1.對于較大金額的報銷或特殊費用項目,可能需要經過公司領導的審批。2.領導根據(jù)公司的財務政策和經營情況,對報銷單進行審批。3.如批準,領導在報銷單上簽字確認;如不批準,說明原因并退回給相關部門。五、報銷付款1.財務部門根據(jù)審批通過的報銷單,進行付款操作。2.付款方式可以是現(xiàn)金、銀行轉賬或支票等,具體根據(jù)公司的財務規(guī)定和報銷人的要求確定。

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內容里面會有圖紙預覽,若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權或不適當內容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

最新文檔

評論

0/150

提交評論