2023年稅收基礎(chǔ)知識(shí)考試題庫(kù)及答案含AB卷

2023年稅收基礎(chǔ)知識(shí)考試題庫(kù)及答案

(含A.B卷)

A卷：

1.下列關(guān)于一般納稅人的登記管理,表述不正確的是()。

A、年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)

營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額

B、年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估

調(diào)整銷售額

C、納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)的銷售額不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅

銷售額

D、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人可以成為一般納稅人

參考答案：D

解析：年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不得辦理一般納稅人登

記。

2.下列人員中,屬于車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的是()。

A、應(yīng)稅車輛的捐贈(zèng)者

B、應(yīng)稅車輛的出口者

C、應(yīng)稅車輛的銷售者

D、應(yīng)稅車輛的獲獎(jiǎng)自用者

參考答案：D

解析：車輛購(gòu)置稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置汽車、有

軌電車、汽車掛車、排氣量超過(guò)一百五十毫升的摩托車的單位和個(gè)人。

購(gòu)置,是指以購(gòu)買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得并自

用應(yīng)稅車輛的行為。

3.關(guān)于車輛購(gòu)置稅的申報(bào)與繳納,下列說(shuō)法不正確的是()。

A、納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)交通管理部門辦理車輛注冊(cè)登記前,繳納

車輛購(gòu)置稅

B、車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日

C、車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收

D、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起三十日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅

參考答案：D

解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起六十日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置

稅。

4.根據(jù)印花稅政策規(guī)定,下列不屬于免征印花稅憑證的是：

A、財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)賣給學(xué)校所立的書據(jù)

B、國(guó)家指定的收購(gòu)部門與農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同

C、國(guó)際金融組織向我國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款所書立的合同

D、個(gè)人承租、出租住房簽訂的租賃合同

參考答案：A

解析：選項(xiàng)B,屬于國(guó)家指定的收購(gòu)部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立

的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同，免征印花稅;選項(xiàng)C,屬于外國(guó)政府、國(guó)際金融

組織向中國(guó)政府、國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同，免征印

花稅;選項(xiàng)D,屬于個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同,廉租住房、經(jīng)

濟(jì)適用住房經(jīng)營(yíng)管理單位與廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房有關(guān)的憑證,廉

租住房承租人、經(jīng)濟(jì)適用住房購(gòu)買人與廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房有關(guān)

的憑證，免征印花稅。故正確答案為選項(xiàng)A。

5.以下收入應(yīng)該計(jì)算繳納增值稅的是()。

A、納稅人取得的與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收

入或者數(shù)量無(wú)關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼

B、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

C、藥品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥

D、銷售避孕藥品和用具的收入

參考答案：C

解析：選項(xiàng)A、B均不征收增值稅;選項(xiàng)D免征增值稅。

6.某縣稅務(wù)局對(duì)某公司偉岸規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)行為罰款3000員，該

公司不服欲提出稅務(wù)行政復(fù)議，申請(qǐng)期限是()

A、自接到行政處罰決定書之日起30日內(nèi)

B、自接到行政處罰決定書之日起1年內(nèi)

C、自接到行政處罰決定書之日起60日內(nèi)

D、自接到行政處罰決定書之日起2年內(nèi)

參考答案：C

7.下列有關(guān)稅務(wù)行政處罰目的的說(shuō)法,正確的是()

A、稅務(wù)行政處罰的目的在于懲罰，教育只是手段

B、稅務(wù)行政處罰的目的在于懲罰，因此懲罰時(shí)不能進(jìn)行教育

C、稅務(wù)行政處罰的目的在于教育，懲罰只是手段

D、稅務(wù)行政處罰的目的在于教育，因此經(jīng)教育后改正的就沒(méi)有必要進(jìn)

行處罰

參考答案：C

8.稅務(wù)行政主體的職權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施國(guó)家稅務(wù)行政管理活動(dòng)的資

格及其權(quán)能,下列不屬于稅務(wù)行政職權(quán)特點(diǎn)的是()

A、不能放棄的權(quán)力

B、可以隨意轉(zhuǎn)移、協(xié)商、選擇和改變的權(quán)力

C、以稅務(wù)行政主體意志為轉(zhuǎn)移的權(quán)力

D、相互制約的權(quán)力

參考答案：B

9.某企業(yè)2021年4月排放汞及其化合物50千克,汞及其化合物的污

染當(dāng)量值(單位:千克)為

0.0001,適用稅額為8元每污染當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅

()萬(wàn)元。

A、40

B、200

C、400

D、800

參考答案：C

解析：污染當(dāng)量數(shù)二該污染物的排放量+該污染物的污染當(dāng)量值

=504-0.0001-500000應(yīng)納稅額=污染當(dāng)量數(shù)X適用稅額

=500000X8+10000=400(萬(wàn)元)

10.根據(jù)增值稅政策規(guī)定，下列服務(wù)行業(yè)中屬于增值稅生活服務(wù)業(yè)稅

目的是：

A、電信服務(wù)

B、建筑服務(wù)

C、金融服務(wù)

D、洗車服務(wù)

參考答案：D

解析：洗車服務(wù)屬于生活服務(wù)業(yè)。

11.納稅人自用的應(yīng)稅房產(chǎn),其房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是：

A、房產(chǎn)原值

B、房產(chǎn)余值

C、房屋評(píng)估價(jià)值

D、重置成本價(jià)值

參考答案：B

解析：根據(jù)房產(chǎn)稅政策規(guī)定,房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%

后的余值計(jì)算繳納。

12.下列說(shuō)法正確的是()

A、行政復(fù)議委員會(huì)必須邀請(qǐng)本機(jī)關(guān)以外的具有相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員

參加

B、各級(jí)行政復(fù)議機(jī)關(guān)都必須成立行政復(fù)議委員會(huì)

C、行政復(fù)議委員會(huì)不可以邀請(qǐng)本機(jī)關(guān)以外的具有專業(yè)相關(guān)知識(shí)的人

員參加

D、行政復(fù)議委員會(huì)可以邀請(qǐng)本機(jī)關(guān)以外的具有相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員

參加

參考答案：D

13.下列支出中，不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的是()。

A、子女教育支出

B、企業(yè)年金支出

C、大病醫(yī)療支出

D、住房租金支出

參考答案：B

解析：專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸

款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出。選項(xiàng)B,

屬于其他扣除。

14.下列關(guān)于資源稅征收管理規(guī)定,說(shuō)法正確的是()。

A、自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)月

B、資源稅一律按月申報(bào)繳納

C、按月申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)自月度終了之日起10日內(nèi)申報(bào)繳納稅款

D、海上開(kāi)采的原油和天然氣資源稅由海洋石油管理機(jī)構(gòu)征收管理

參考答案：D

解析：選項(xiàng)A,自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)

品的當(dāng)日。選項(xiàng)B,資源稅應(yīng)按月或按季申報(bào)繳納;不能按固定期限計(jì)

算納稅的,可以按次申報(bào)繳納。選項(xiàng)C,按月或按季申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)自月

度或季度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納稅款.

15.下列各項(xiàng)中,應(yīng)繳納契稅的是()。

A、銷售房屋的企業(yè)

B、企業(yè)受讓土地使用權(quán)

C、企業(yè)將廠房抵押給銀行

D、個(gè)人承租居民住宅

參考答案：B

解析：契稅的納稅義務(wù)人是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和

個(gè)人。選項(xiàng)A,承受方繳納契稅,所以對(duì)于銷售方而言不繳納契稅。選

項(xiàng)CD,房屋產(chǎn)權(quán)沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)移,不繳納契稅。

16.聽(tīng)證主持人由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人指定，下列關(guān)于聽(tīng)證主持人的說(shuō)法

正確的是()

A、應(yīng)由本案調(diào)查人員擔(dān)任

B、應(yīng)由上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的人員擔(dān)任

C、應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)聘請(qǐng)的律師擔(dān)任

D、應(yīng)由非本案調(diào)查人員擔(dān)任

參考答案：D

17.位于市區(qū)的一般納稅人軟件公司，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為軟件開(kāi)發(fā)銷售,2022

年3月銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品繳納了增值稅28萬(wàn)元，之后享受即

征即退優(yōu)惠政策退還了增值稅7.8萬(wàn)元,該公司當(dāng)月的城市維護(hù)建設(shè)

稅為()萬(wàn)元。

A、1.60

B、1.98

C、1.96

D、1.22

參考答案：C

解析：對(duì)二稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)

定外,對(duì)隨二稅附征的城建稅和教育費(fèi)附加,一律不予退(返)還。應(yīng)納

城市維護(hù)建設(shè)稅=28X7%=1.96(萬(wàn)元)o

18.一般納稅人提供的下列服務(wù)中，不可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)

稅的是()。

A、鐵路貨運(yùn)服務(wù)

B、收派服務(wù)

C、非學(xué)歷教育服務(wù)

D、勞務(wù)派遣服務(wù)

參考答案：A

解析：鐵路貨運(yùn)服務(wù)沒(méi)有可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的規(guī)定。

19.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年12月銷售建材、提供運(yùn)輸服

務(wù),取得建材不含稅銷售款100萬(wàn)元,取得運(yùn)輸服務(wù)不含稅收入3萬(wàn)

元，當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款

6.5萬(wàn)元,則本期應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

A、6.77

B、2.77

C、18

D、16.89

參考答案：A

解析：本題業(yè)務(wù)中，銷售建材、提供運(yùn)輸服務(wù)沒(méi)有強(qiáng)調(diào)是同一項(xiàng)銷售

行為中同時(shí)發(fā)生的,所以屬于兼營(yíng),應(yīng)分別核算,分別按照適用稅率征

收增值稅,本期應(yīng)繳納的增值稅=100X13%+3X9%-

6.5=6.77(萬(wàn)元)。

20.依法行政與政務(wù)公開(kāi)的干系，正確的說(shuō)法是()

A、依法行政與政務(wù)公開(kāi)沒(méi)有關(guān)系

B、依法行政要求政務(wù)活動(dòng)以不公開(kāi)為原則，公開(kāi)為例外

C、依法行政要求政務(wù)活動(dòng)以公開(kāi)為常態(tài),不公開(kāi)為例外

D、依法行政要求一切政務(wù)活動(dòng)均應(yīng)公開(kāi)

參考答案：C

21.下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是()。

A、大氣污染物

B、噪聲污染

C、固體廢物

D、光污染

參考答案：D

解析：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為應(yīng)稅污染物,是環(huán)境保護(hù)稅法所附《環(huán)

境保護(hù)稅稅目稅額表》、《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物、

水污染物、固體廢物和噪聲。

22.下列行政行為中，不屬于依職權(quán)的行政行為是()

A、稅務(wù)行政處罰

B、征稅行為

C、稅務(wù)行政許可

D、稅務(wù)行政強(qiáng)制

參考答案：C

23.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是（）。

A、非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

B、個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房

C、公園里的辦公用房

D、經(jīng)營(yíng)公租房的租金收入（單獨(dú)核算）

參考答案：B

解析：選項(xiàng)A、C、D均免征房產(chǎn)稅。

24.關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅,下列說(shuō)法正確的是（）。

A、銷售自己使用過(guò)的不動(dòng)產(chǎn)，以3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅

B、提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照3%征

收率計(jì)算繳納增值稅

C、出租不動(dòng)產(chǎn)按照5%征收率計(jì)算繳納增值稅（不含個(gè)人出租住房等

優(yōu)惠情形）

D、銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅

參考答案：C

解析：選項(xiàng)A,小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的不動(dòng)產(chǎn),按照5%的征收

率計(jì)算增值稅；小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過(guò)的固定

資產(chǎn)（未放棄減稅的），適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值

稅;選項(xiàng)B,小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)

用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計(jì)算增值稅;

選項(xiàng)

D,小規(guī)模納稅人銷售邊角料收入應(yīng)按照3%的征收率計(jì)算增值稅。

25.下列屬于我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A、在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B、在中國(guó)境內(nèi)成立的一人有限公司

C、在中國(guó)境內(nèi)成立的合伙企業(yè)

D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,且沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

參考答案：B

解析：我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，它

們是個(gè)人所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居

民企業(yè)，居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法

律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè);非居民企業(yè)是指依照外國(guó)

（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)

構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)

所得的企業(yè)。選項(xiàng)AC,繳納個(gè)人所得稅,屬于個(gè)人所得稅的納稅人,不

屬于我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人;選項(xiàng)B,一人有限公司是依據(jù)公司法成立

的法人企業(yè),繳納企業(yè)所得稅,屬于我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人;選項(xiàng)D,

不屬于我國(guó)的非居民企業(yè),不需要繳納我國(guó)的企業(yè)所得稅。

26.申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為的依據(jù)不合法，再對(duì)具體行政

行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)。

下列可同時(shí)提出審查申請(qǐng)的法律文件是0

A、國(guó)家稅務(wù)總局制定的規(guī)范性文件

B、國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)

C、財(cái)政部制定的行政規(guī)章

D、地方人民代表大會(huì)制定的地方性法規(guī)

參考答案：A

27.稅務(wù)行政復(fù)議中不可以進(jìn)行調(diào)解的是()

A、核定稅額

B、行政處罰

C、確定納稅主體

D、確定應(yīng)稅所得率

參考答案：C

28.下列關(guān)于行政許可聽(tīng)證的規(guī)定,說(shuō)法正確的是()

A、行政許可聽(tīng)證是行政許可的畢竟程序

B、行政許可聽(tīng)證職能已申請(qǐng)人活利害關(guān)系人的申請(qǐng)舉行

C、行政機(jī)關(guān)認(rèn)為西藥聽(tīng)證的其他設(shè)計(jì)公共利益我的行政許可事項(xiàng),行

政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公告,并舉行聽(tīng)證

D、申請(qǐng)人、利害關(guān)系人提出聽(tīng)證申請(qǐng)的，由申請(qǐng)人、利害關(guān)系人承擔(dān)

適當(dāng)?shù)穆?tīng)證費(fèi)用

參考答案：C

29.下列納稅人必須辦理一般納稅人登記的是()。

A、其他個(gè)人

B、非企業(yè)性單位

C、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位

D、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)

參考答案：D

解析：選項(xiàng)A,年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不能登記為一

般納稅人;選項(xiàng)B,年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位,可選

擇按照小規(guī)模納稅人納稅;選項(xiàng)C,年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)

常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

30.下列所得,不屬于個(gè)人所得稅工資、薪金所得應(yīng)稅項(xiàng)目的是()。

A、個(gè)人兼職取得的所得

B、退休人員再任職取得的所得

C、任職于雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得

D、個(gè)人在公司任職并兼任董事取得的董事費(fèi)所得

參考答案：A

解析：個(gè)人兼職取得的所得,按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅。

31.A有一房屋，價(jià)值240萬(wàn)元;B同樣有一房屋，價(jià)值300萬(wàn),現(xiàn)由于

工作需要,AB將房屋進(jìn)行互換,互換價(jià)格以房屋價(jià)值為準(zhǔn)。下列對(duì)契

稅的表述正確的是0。

AN免稅

B、由A繳納

C、由B繳納

D、由AB雙方各繳納一半

參考答案：B

解析：土地使用權(quán)互換、房屋互換，其計(jì)稅依據(jù)為所換取的土地使用

權(quán)、房屋的價(jià)格差額。互換價(jià)格相等時(shí)，免征契稅;互換價(jià)格不等時(shí),

由多交付的貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。

所以由A繳納契稅。

32.企業(yè)取得的各種政府財(cái)政支付,如財(cái)政補(bǔ)貼、補(bǔ)助、補(bǔ)償、退稅等,

確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的時(shí)間為()。

A、政府答應(yīng)發(fā)放時(shí)

B、簽訂補(bǔ)助協(xié)議時(shí)

C、實(shí)際取得收入時(shí)

D、開(kāi)具發(fā)票時(shí)

參考答案：C

解析：企業(yè)取得的各種政府財(cái)政支付,如財(cái)政補(bǔ)貼、補(bǔ)助、補(bǔ)償、退

稅等,應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際取得收入的時(shí)間確認(rèn)收入。

33.稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)某公司的騙稅行為，決定停止為其辦理出口退稅的

行為屬于()

A、內(nèi)部行政行為

B、具體行政行為

C、抽象行政行為

D、依申請(qǐng)行政行為

參考答案：B

34.下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)一般不能徑行拒絕執(zhí)行骨架稅務(wù)總局的稅收規(guī)范性

文件,如果確實(shí)認(rèn)為國(guó)家稅務(wù)總局的稅收規(guī)范性文件與法律、行政法

規(guī)的規(guī)定相矛盾，應(yīng)當(dāng)通過(guò)其他方式予以解決。正確方式是（）

A、自主適用

B、請(qǐng)示

C、集體決定

D、征求基層意見(jiàn)

參考答案：B

35.張某因生了一場(chǎng)大病，花費(fèi)醫(yī)療費(fèi)用合計(jì)21.5萬(wàn)元，其中醫(yī)保報(bào)

銷12萬(wàn)元,其余為醫(yī)保目錄中的個(gè)人自費(fèi)部分,張某大病醫(yī)療個(gè)人所

得稅匯算清繳時(shí)抵扣的金額為0萬(wàn)元。

A、8.0

B、6.5

C、9.5

D、1.5

參考答案：A

解析：在一個(gè)納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用

支此扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)

超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元

限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。張某個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分=21.5T2=9.5（萬(wàn)元）其中超過(guò)

1.5萬(wàn)元的部分為9.5-1.5=8（萬(wàn)元）

36.行政機(jī)關(guān)實(shí)施下列行政處罰，屬于行為罰的是（）

A、警告

B、罰款

C、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

D、沒(méi)收違法所得

參考答案：C

37.行政復(fù)議決定書發(fā)生法律效力的標(biāo)志是()

A、一經(jīng)送達(dá)

B、一經(jīng)作出

C、被確認(rèn)合法時(shí)

D、加蓋復(fù)議機(jī)關(guān)印章

參考答案：A

38.下列關(guān)于增值稅稅款繳納期限說(shuō)法正確的是()。

A、以15日為繳納周期的，繳納周期屆滿后,25日內(nèi)進(jìn)行繳納

B、以10日為繳納周期的，繳納周期屆滿后，15日內(nèi)進(jìn)行繳納

C、以一個(gè)季度為繳納周期的，繳納周期屆滿后,35日內(nèi)進(jìn)行繳納

D、以一個(gè)月為繳納周期的，繳納周期屆滿后，15日內(nèi)進(jìn)行繳納

參考答案：D

解析：納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起

15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為1個(gè)納稅期

的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并

結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

39.某個(gè)體工商戶李某為達(dá)到不繳納稅款的目的，用尖刀威脅前來(lái)催

繳稅款的稅務(wù)干部張某、王某，混亂中將張某刺成重傷。對(duì)于李某的

行為，涉嫌構(gòu)成()

A、抗稅罪

B、逃稅罪

C、故意殺人罪

D、故意傷害罪

參考答案：D

40.某酒廠為增值稅一般納稅人,2021年6月向一小規(guī)模納稅人銷售

白酒,開(kāi)具的普通發(fā)票上注明金額93600元；同時(shí)收取單獨(dú)核算的包

裝物押金2000元(尚未逾期)，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為()元。

A、13890.60

B、10998.23

C、12910.34

D、13600

參考答案：B

解析：對(duì)銷售黃酒、啤酒以外的其他酒類產(chǎn)品的包裝物押金,無(wú)論是

否逾期，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。銷項(xiàng)稅額

=(93600+2000)=(1+13%)X13%=10998.23(元)

41.稅務(wù)案件處理決定受送達(dá)人是公民，應(yīng)當(dāng)由本人直接簽收;本人不

在的，可以交由簽收的人員是()

A、其鄰居

B、其單位領(lǐng)導(dǎo)

C、其單位收發(fā)

D、其同住成年家屬

參考答案：D

42.甲稅務(wù)局委托乙單位代征稅款,納稅人對(duì)代征稅款行為不服申請(qǐng)

行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)是()

A^乙單位

B、乙單位的上級(jí)單位

C、甲稅務(wù)局

D、甲稅務(wù)局的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

參考答案：D

43.下列補(bǔ)貼中，屬于個(gè)人所得稅工資、薪金所得征稅范圍的是()。

A、獨(dú)生子女補(bǔ)貼

B、勞動(dòng)分紅

C、托兒補(bǔ)助費(fèi)

D、外國(guó)來(lái)華留學(xué)生領(lǐng)取的生活津貼費(fèi)

參考答案：B

解析：根據(jù)我國(guó)目前個(gè)人收入的構(gòu)成情況,規(guī)定對(duì)于一些不屬于工資、

薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的

收入,不予征稅,包括:獨(dú)生子女補(bǔ)貼;執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基

本工資總額的補(bǔ)貼、津貼等差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼;差旅費(fèi)津

貼、誤餐補(bǔ)助;外國(guó)來(lái)華留學(xué)生,領(lǐng)取的生活津貼費(fèi)、獎(jiǎng)學(xué)金等。

44.某企業(yè)占用林地140萬(wàn)平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的

定額稅率為30元/平方米,該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅()萬(wàn)元。

A、800

B、1400

C、2100

D、4200

參考答案：D

解析：占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)?/p>

涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。

該企業(yè)建造花園式廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè),應(yīng)繳納耕地占用稅

=140X30=4200(萬(wàn)元)。

45.根據(jù)《國(guó)家賠償法》規(guī)定,稅務(wù)行政賠償?shù)牧x務(wù)主體是()

A、國(guó)家

B、撥付賠償金的財(cái)政機(jī)關(guān)

C、違法行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員

D、違法行使職權(quán)的工作人員所在的稅務(wù)機(jī)關(guān)

參考答案：D

46.劉某2021年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次,分別為2000元、5000

元。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。

A、1040

B、920.40

C、912.40

D、914.40

參考答案：A

解析：特許權(quán)使用費(fèi)以個(gè)人每次取得的收入計(jì)算應(yīng)納稅所得額;劉某

兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(2000-

800)X20%+5000X(1-20%)X20%=1040(元)。

47.下列不屬于《重大稅務(wù)案件審理辦法》規(guī)定的重大稅務(wù)案件的是

0

A、據(jù)重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法督辦的案件

B、應(yīng)司法、監(jiān)察機(jī)關(guān)要求出具認(rèn)定意見(jiàn)的案件

C、重大稅務(wù)行政處罰案件

D、擬追征稅額較大的案件

參考答案：D

48.根據(jù)個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定,下列專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，只能在辦理個(gè)

人所得稅匯算清繳時(shí)申報(bào)扣除的是：

A、大病醫(yī)療

B、子女教育

C、住房租金

D、贍養(yǎng)老人

參考答案：A

解析：在一個(gè)納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用

支出扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)

超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元

限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除;選項(xiàng)B、C、D可在個(gè)人所得稅按月申報(bào)時(shí)扣除。

49.某企業(yè)是增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列項(xiàng)目，應(yīng)將其已經(jīng)申報(bào)抵

扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出的是()。

A、車間報(bào)廢產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物

B、由于管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物

C、將購(gòu)進(jìn)的貨物用于管理部門辦公使用

D、將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給某單位

參考答案：B

解析：選項(xiàng)A,車間報(bào)廢產(chǎn)品屬于正常的生產(chǎn)過(guò)程中的耗費(fèi),不用進(jìn)項(xiàng)

稅轉(zhuǎn)出；選項(xiàng)C,購(gòu)進(jìn)貨物用于辦公使用，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣;選項(xiàng)D,

購(gòu)進(jìn)貨物分無(wú)償贈(zèng)送屬于稅法規(guī)定的視同銷售,其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；

只有選項(xiàng)B,由于管理不善發(fā)生非正常損失的貨物,需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)

出處理。

50.有權(quán)設(shè)定限制人身自由的行政處罰的是()

A、地方性法規(guī)

B、地方政府規(guī)章

C、法律

D、行政法規(guī)

參考答案：C

51.甲公司2021年10月產(chǎn)生增值稅銷項(xiàng)稅額250萬(wàn)元，當(dāng)期取得進(jìn)

項(xiàng)稅額20萬(wàn)元,9月期末留抵稅額為120萬(wàn)元,2019年3月期末留抵

稅額為20萬(wàn)元，甲公司在2021年10月取得申請(qǐng)退還的增量留抵稅

額45萬(wàn)元。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

A、230

B、185

C、155

D、205

參考答案：C

解析：甲公司10月的上期留抵稅額變?yōu)?20-45=75（萬(wàn)元），10月份可

抵扣稅額合計(jì)為75+20=95（萬(wàn)元），10月份應(yīng)繳納增值稅金額為250-

95=155（萬(wàn)元）

52.某生產(chǎn)企業(yè)2022年2月10日簽訂貨物銷售合同,合同約定2022

年3月10日發(fā)貨,3月15日收款,生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)貨,5月5日收

到貨款,則增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（）。

A、2022年2月10日

B、2022年3月10日

C、2022年5月5日

D、2022年3月15日

參考答案：D

解析：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面

合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒(méi)有約定收

款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

53.某企業(yè)將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)加工卷煙，下列說(shuō)法中正確的是（）。

A、同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅

B、不繳納增值稅和消費(fèi)稅

C、繳納增值稅,不繳納消費(fèi)稅

D、繳納消費(fèi)稅,不繳納增值稅

參考答案：B

解析：將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,不繳納增值稅,

也不繳納消費(fèi)稅。

54.下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是()。

A、大氣污染物

B、工業(yè)噪聲

C、水污染物

D、依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無(wú)害化處理

參考答案：D

解析：依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無(wú)害化處理的，不屬于

直接向環(huán)境排放污染物,不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護(hù)稅。

55.某事稅務(wù)局稽查局?jǐn)M將某納稅人以前年度會(huì)計(jì)年度的賬簿等資料

調(diào)回檢查,有權(quán)作出該項(xiàng)批準(zhǔn)的是()

A、市稅務(wù)局稽查局長(zhǎng)

B、市水務(wù)局主管檢查的副局長(zhǎng)

C、市稅務(wù)局局長(zhǎng)

D、市稅務(wù)局主管稽查工作的副局長(zhǎng)

參考答案：C

56.下列關(guān)于稅務(wù)行政許可聽(tīng)證的規(guī)定,說(shuō)法不正確的是()

A、聽(tīng)證是稅務(wù)行政許可的畢竟程序

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要聽(tīng)證的其他設(shè)計(jì)公共利益的許可項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)舉行

聽(tīng)證

C、稅務(wù)行政許可直接設(shè)計(jì)申請(qǐng)與他人之間重大利益的,應(yīng)當(dāng)舉行聽(tīng)證

D、法律法規(guī)規(guī)定的稅務(wù)行政許可應(yīng)當(dāng)聽(tīng)證的，必須舉行聽(tīng)證

參考答案：A

57.下列各項(xiàng)中，能夠使具體行政行為發(fā)生效力的做法是()

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)電話通知個(gè)體工商戶加到稅務(wù)局來(lái)接受詢問(wèn)

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)將《稅務(wù)處理決定書》送達(dá)乙公司，在乙公司無(wú)人在場(chǎng)時(shí)

將文書留置于乙公司

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)體工商戶丙作出《稅務(wù)行政處罰決定書》，但無(wú)法送

達(dá)其本人,尤其妻子簽收

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)在給個(gè)體工商戶丁送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》時(shí)，將文

書放在丁家里并交代丁7周歲的孩子收好文書

參考答案：C

58.張某是A縣水務(wù)局干部，他向檢察院舉報(bào)了縣水務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)李某在

干部競(jìng)爭(zhēng)上崗過(guò)程中收受錢物的行為。張某的這一行為屬于()

A、法的遵守

B、法的執(zhí)行

C、法的解釋

D、發(fā)的適用

參考答案：A

59.中國(guó)公民趙某出版作品集取得稿酬所得20000元趙某稿酬所得

年末應(yīng)并入綜合所得的收入額為()元。

A、2240

B、20000

C、11200

D、16000

參考答案：C

解析：收入額=20000><(1-20%)X70%=11200(元)

60.關(guān)于個(gè)人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入征收個(gè)人所得稅的相關(guān)政

策，下列表述中不正確的是()。

A、個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收

入,扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后,按照工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所

得稅

B、按月發(fā)放通訊補(bǔ)貼收入的，并入當(dāng)月工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得

稅

C、不按月發(fā)放公務(wù)交通補(bǔ)貼收入的,分解到所屬月份并與該月份工資、

薪金所得合并后計(jì)征個(gè)人所得稅

D、公務(wù)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人公務(wù)交通、通訊

費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況調(diào)查測(cè)算，報(bào)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后確定

參考答案：D

解析：選項(xiàng)D,公務(wù)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，由省級(jí)稅務(wù)局根據(jù)納稅人公務(wù)交

通、通訊費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況調(diào)查測(cè)算，報(bào)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)后確

定,并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。

61.到()，在稅務(wù)執(zhí)法規(guī)范性、稅費(fèi)服務(wù)便捷性、稅務(wù)監(jiān)管精準(zhǔn)性上取

得重要進(jìn)展。

A、2021年

B、2022年

C、2023年

D、2024年

參考答案：B

62.個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個(gè)人所得稅稅前扣除的是

()o

A、個(gè)人所得稅稅款

B、非廣告性質(zhì)贊助支出

C、已繳納的增值稅稅款

D、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失

參考答案：D

解析：選項(xiàng)A、B、C不得稅前扣除。

63.下列項(xiàng)目中，不屬于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收

入的是()。

A、無(wú)形資產(chǎn)收入

B、貨幣收入

C、實(shí)物收入

D、租金收入

參考答案：D

解析：土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入,包括貨幣收入、

實(shí)物收入、其他收入。但是不包括租金收入，因?yàn)槌鲎鉀](méi)有發(fā)生房地

產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移。

64.下列涉稅犯罪行為中,不能由單位構(gòu)成犯罪主體的是()

A、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪

B、非法出售發(fā)票

C、逃避追繳欠稅罪

D、抗稅罪

參考答案：D

65.()建成全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局，不斷拓展非接觸式不見(jiàn)面辦

稅繳費(fèi)服務(wù)

A、2021年

B、2022年

C、2023年

D、2024年

參考答案：B

66.下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是()。

A、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象只是集體土地

B、城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍中,城市的土地是指市區(qū)的土地

C、公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D、經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額

不得超過(guò)上述規(guī)定最低稅額的20%

參考答案：C

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是國(guó)有土地或集體土地;城鎮(zhèn)土地

使用稅征稅范圍中，城市的土地包括市區(qū)和郊區(qū)的土地;經(jīng)濟(jì)落后地

區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定

最低稅額的30%

67.國(guó)家稅務(wù)總總局制定的部門規(guī)章，使用的文種是()

A、總局公告

B、總局通知

C、總局令

D、總局公報(bào)

參考答案：C

68.關(guān)于危害稅收征管罪的說(shuō)法正確的是()

A、犯罪主體只能是自然人

B、犯罪主觀方面可以是過(guò)失

C、逃稅罪屬于此類型

D、只要是逃稅、抗稅和騙稅就可以構(gòu)成犯罪

參考答案：C

69.根據(jù)《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》的規(guī)定,稅收規(guī)范性文件的

制定主體是()

A、稅務(wù)所

B、縣級(jí)以上各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

C、稽查局

D、稅務(wù)局辦公室

參考答案：B

70.增值稅一般納稅人提供下列服務(wù),可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅,并采用5%征

收率的是()。

A、提供電影放映服務(wù)

B、提供勞務(wù)派遣服務(wù)

C、提供公交客運(yùn)服務(wù)

D、提供貨物運(yùn)輸服務(wù)

參考答案：B

解析：一般納稅人提供電影放映服務(wù)、公交客運(yùn)服務(wù)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)

稅方法計(jì)稅,征收率為3%;一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)適用一般計(jì)

稅方法。

71.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為，無(wú)論合法與否，只要沒(méi)有被依法撤銷,

都推定為合法有效，相關(guān)當(dāng)事人否應(yīng)當(dāng)遵守和服從,這體現(xiàn)行政行為

具有()

A、拘束力

B、公定力

C、確定力

D、執(zhí)行力

參考答案：B

72.《稅收征管法》第74條規(guī)定本法規(guī)定的行政處罰，罰款額在二千

元以下的,可以有稅務(wù)所決定。該規(guī)范屬于()

A、授權(quán)性規(guī)范

B、命令性規(guī)范

C、任意性規(guī)范

D、禁止性規(guī)范

參考答案：A

73.下列占用耕地的行為中，免征耕地占用稅的是()。

A、公立醫(yī)院占用耕地

B、鐵路線路占用耕地

C、農(nóng)村居民新建住宅占用耕地

D、公路線路占用耕地

參考答案：A

解析：(1)免征耕地占用稅:①軍事設(shè)施占用耕地;②學(xué)校、幼兒園、

養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地。(2)減征耕地占用稅:①鐵路線路、公路線路、

飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅

額征收耕地占用稅;②農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅

額減半征收耕地占用稅。

74.在行政復(fù)議過(guò)程中，被申請(qǐng)人未按照規(guī)定提交當(dāng)初作出具體行政

行為的證據(jù)、依據(jù)和有關(guān)資料的，則該具體行政行為()

A、應(yīng)由復(fù)議機(jī)關(guān)決定變更

B、應(yīng)由復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷

C、應(yīng)由復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令重做

D、不影響其法律效力

參考答案：B

75.下列車輛,應(yīng)繳納車船稅的是()。

A、掛車

B、插電式混合動(dòng)力汽車

C、武裝警察部隊(duì)專用的車輛

D、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)使用的車輛

參考答案：A

解析：選項(xiàng)A,掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算繳納車船稅;選項(xiàng)BCD,免

征車船稅。

76.下列檢查中，超越《稅收征管法》所賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限的是()

A、到車站檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅貨物的有關(guān)單據(jù)

B、到機(jī)場(chǎng)檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)

C、到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅貨物的有關(guān)憑證

D、到路上檢查納稅人所運(yùn)輸?shù)膽?yīng)納稅商品、貨物

參考答案：D

77.某縣稅務(wù)局對(duì)申請(qǐng)人提出的稅務(wù)行政許可申請(qǐng)事項(xiàng)作出的下列處

理意見(jiàn)中，錯(cuò)誤的是()

A、甲公司向某縣稅務(wù)局申請(qǐng)辦理加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照,

某縣稅務(wù)局經(jīng)辦人員認(rèn)為該事項(xiàng)不屬于稅務(wù)局職權(quán)范圍，當(dāng)即作出不

予受理的決定,并告知甲公司向當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)監(jiān)督管理局申請(qǐng)

B、乙公司(增值稅一般納稅人)向某縣稅務(wù)局申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票最

高開(kāi)票限額100萬(wàn)元的審批，單申請(qǐng)材料存在填寫錯(cuò)誤，某縣稅務(wù)局

經(jīng)辦人員讓申請(qǐng)人當(dāng)場(chǎng)更正

C、丙公司(增值稅一般納稅人向某縣稅務(wù)局申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票最高

開(kāi)票限額100萬(wàn)元的審批,某縣稅務(wù)局接收材料10日后發(fā)現(xiàn)申請(qǐng)材

料不齊全,將申請(qǐng)材料退回丙公司，不予受理

D、丁公司為取得發(fā)票領(lǐng)用資格向某縣稅務(wù)局提出行政許可申請(qǐng),某縣

稅務(wù)局經(jīng)辦人員認(rèn)為該事項(xiàng)不需要取得行政許可，作出不受決定，并

告知納稅人辦理了稅務(wù)登記后，既具有領(lǐng)用普通發(fā)票的資格

參考答案：C

78.中國(guó)公民李某進(jìn)行兼職，取得工程設(shè)計(jì)收入20000元，從中拿出

5000元,直接捐贈(zèng)給了農(nóng)村義務(wù)教育,李某就

該筆收入應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅為()元。

A、0

B、1400

C、3200

D、3800

參考答案：C

解析：直接捐贈(zèng)不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。該筆收入應(yīng)預(yù)繳的

個(gè)人所得稅=20000X(1-20%)X20%=3200(元)。

79.依據(jù)資源稅有關(guān)政策,下列情形中免征資源稅的是：

A、抽水蓄能發(fā)電取用水

B、加油站銷售汽油

C、煤炭企業(yè)銷售自產(chǎn)原煤

D、生產(chǎn)銷售海鹽

參考答案：A

解析：在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)

鹽的單位和個(gè)人,為資源稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)繳納資源稅。所以B選項(xiàng)不

屬于資源稅征稅范圍，選項(xiàng)A、C、D屬于征稅范圍，但選項(xiàng)A免稅。

80.納稅人違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為,在一定

期間內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的,不再給予行政處罰，這一期限是0

A、2年

B、5年

C、10年

D、3年

參考答案：B

81.下列房產(chǎn)中免征房產(chǎn)稅的是()。

A、自收自支事業(yè)單位向職工出租按照公有住房管理的單位自有住房

B、信托投資公司經(jīng)營(yíng)用房

C、個(gè)人所有營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)

D、軍隊(duì)營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)

參考答案：A

解析：選項(xiàng)B、C、D都是需要繳納房產(chǎn)稅。

82.自2022年1月1日起，持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)

益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)一律適用的

征收方式是()。

A、核定征收

B、查賬征收

C、定額征收

D、查驗(yàn)征收

參考答案：B

解析：自2022年1月1日起，持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等

權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè),一律適用查賬征收方式計(jì)征

個(gè)人所得稅。獨(dú)資合伙企業(yè)應(yīng)自持有上述權(quán)益性投資之日起30日內(nèi)，

主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送持有權(quán)益性投資的情況。

83.某公司2020年6月1日購(gòu)買一棟辦公樓自用，入賬價(jià)值為2000萬(wàn)

元，按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅，則該棟辦公樓

2020年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅：

A、24萬(wàn)元

B、19.2萬(wàn)元

C、9.6萬(wàn)元

D、0萬(wàn)元

參考答案：C

解析：該棟辦公樓2020年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000X(1-

20%)X1.2%X6/12=9.6萬(wàn)元。

84.法的特殊之處就在于這種規(guī)范是由國(guó)家創(chuàng)制的，具有()

A、強(qiáng)制性

B、制裁性

C、規(guī)范性

D、國(guó)家意志性

參考答案：D

85.下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是()。

A、政府向國(guó)有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)

B、事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

C、村委會(huì)自行轉(zhuǎn)讓土地

D、企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

參考答案：D

解析：選項(xiàng)D,企業(yè)以房地產(chǎn)抵債,發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，屬于土地增

值稅的征稅范圍。選項(xiàng)A,政府向國(guó)有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán),不屬于土

地增值稅征稅范圍；選項(xiàng)B,出租房產(chǎn),沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓,不

屬于土地增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)C,自行轉(zhuǎn)讓集體土地是一種違法行

為，應(yīng)由有關(guān)部門依照相關(guān)法律來(lái)處理，而不應(yīng)納入土地增值稅的征

稅范圍。

86.甲市乙縣稅務(wù)局查明某私營(yíng)企業(yè)有少繳稅款的情況，遂于2018年

3月20日依法作出稅務(wù)處理決定：責(zé)令該企業(yè)10日內(nèi)繳納稅款36000

元、滯納金1800元。該企業(yè)不服，事隔3個(gè)多月后向甲市稅務(wù)局申請(qǐng)

復(fù)議。甲市稅務(wù)局以超過(guò)申請(qǐng)期限為由決定不予受理。次日，該企業(yè)

以乙縣稅務(wù)局為被告向乙縣人民法院提起行政訴訟，要求撤銷乙縣稅

務(wù)局的處理決定。對(duì)此案，乙縣人民法院的正確做法是()

A、以超過(guò)法定起訴期限為由，裁定駁回訴訟請(qǐng)求

B、以未經(jīng)行政復(fù)議為由，裁定不予受理

C、受理

D、通知變更訴訟請(qǐng)求，原告拒絕變更的,判決不予受理

參考答案：B

87.下列各項(xiàng)中不屬于消費(fèi)稅納稅人的是()。

A、向零售企業(yè)銷售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B、委托加工白酒的委托方

C、將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位

D、進(jìn)口金銀首飾的單位

參考答案：D

解析：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)交消費(fèi)稅，在進(jìn)口環(huán)節(jié)不交消費(fèi)稅。

88.下列經(jīng)營(yíng)行為中,屬于增值稅混合銷售行為的是()。

A、汽車店銷售汽車及內(nèi)飾用品

B、商場(chǎng)銷售空調(diào)并提供安裝服務(wù)

C、家具城銷售家具，同時(shí)又為其他客戶提供家具運(yùn)輸服務(wù)

D、酒店提供住宿及機(jī)場(chǎng)接送服務(wù)

參考答案：B

解析:選項(xiàng)A,銷售汽車以及內(nèi)飾，均屬于銷售貨物;選項(xiàng)CD屬于兼營(yíng)。

89.《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》是()

A、法律

B、行政法規(guī)

C、部門規(guī)章

D、稅收規(guī)范性文件

參考答案：C

90.下列項(xiàng)目中，可以作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的是()。

A、實(shí)際繳納的增值稅稅額

B、消費(fèi)稅滯納金

C、期末留抵退稅退還的增值稅

D、補(bǔ)納的企業(yè)所得稅稅金

參考答案：A

解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù),是指納稅人依法實(shí)際繳納的增值

稅、消費(fèi)稅稅額。

91.根據(jù)《刑法》及其司法解釋規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()

A、行為人構(gòu)成抗稅罪不僅要求對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員實(shí)施了暴力、

威脅的抗拒行為,而且不繳納稅款還要達(dá)到一定的數(shù)額

B、不負(fù)有納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)的單位和個(gè)人不能獨(dú)立構(gòu)成逃稅罪的

主體

C、逃避追繳欠稅罪的主觀方面是故意或者過(guò)失

D、騙取出口退稅罪的法定最高刑是死刑

參考答案：B

92.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。

A、車輛購(gòu)置稅是一種行為稅

B、車輛購(gòu)置稅實(shí)行單一比例稅率

C、外國(guó)公民在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車輛免稅

D、車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次課征制度

參考答案：C

解析：車輛購(gòu)置稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。

外國(guó)公民在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車輛要正常交稅。

93.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是()。

A、財(cái)政撥款

B、行政事業(yè)性收費(fèi)

C、政府性基金

D、國(guó)債利息收入

參考答案：D

解析：選項(xiàng)A、B、C屬于不征稅收入。注意不征稅收入與免稅收入的

辨別:不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事

業(yè)性收費(fèi)政府性基金、國(guó)務(wù)院財(cái)政稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)

務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的股

息紅利收入、符合條件的非營(yíng)業(yè)組織的收入、地方政府債券利息收入。

94.下列各項(xiàng)關(guān)于行政許可的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()

A、行政機(jī)關(guān)可以依法變更已生效的行政許可

B、行政機(jī)關(guān)可以依法撤回已生效的行政許可

C、依法取得的行政許可一律不得轉(zhuǎn)讓

D、不是所有依法可以或者應(yīng)當(dāng)撤銷的行政許可都應(yīng)予以撤銷

參考答案：C

95.一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生下列情況，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額

中抵扣的是（）。

A、用于分配給股東

B、用于集體福利

C、用于對(duì)外投資

D、發(fā)生正常損失

參考答案：B

解析：選項(xiàng)AC,屬于增值稅視同銷售貨物，購(gòu)進(jìn)的貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)

稅額。選項(xiàng)D,發(fā)生正常損失,準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;發(fā)生非正常損失,是

不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。

96.自（）至（），對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,

免征增值稅。

A、2020年4月1日；2020年12月13日

B、2021年4月1日；2021年12月13日

C、2022年1月1日；2022年12月13日

D、2022年4月1日；2022年12月13日

參考答案：D

解析：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公

告》（2022年第15號(hào)公告）

97.某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年10月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備,

購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2022年2月將其改變用途，專門用于生產(chǎn)免

稅產(chǎn)品。該設(shè)備原值為100萬(wàn)元，已計(jì)提折舊10萬(wàn)元。則該設(shè)備不得

抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為：

A、17萬(wàn)元

B、16.5萬(wàn)元

C、14.4萬(wàn)元

D、IL7萬(wàn)元

參考答案：D

解析：該設(shè)備不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)凈值X適用稅率=(100-

10)X13%=11.7萬(wàn)元。

98.申請(qǐng)人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請(qǐng)行政許可的，行政機(jī)

關(guān)不予受理或者不予行政許可,并給予的處罰是()

A、罰款

B、行政拘留

C、警告

D、罰金

參考答案：C

99.下列關(guān)于行政處罰中一事不再罰原則的表述正確的是()

A、一個(gè)違法行為不能進(jìn)行多種行政處罰

B、兩個(gè)行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律規(guī)范給予當(dāng)事人兩個(gè)罰款的處

訓(xùn)cm

C、對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為，部分給予兩次以上罰款的處罰

D、一個(gè)違法行為,多個(gè)處罰主體不能根據(jù)不同的法律規(guī)范作出不同種

類的處罰

參考答案：C

100.下列可以作為稅務(wù)行政執(zhí)法主體的是()

A、縣稅務(wù)局法制股

B、市稅務(wù)局稽查局

C、受縣稅務(wù)局委托代征稅款的鄉(xiāng)政府

D、縣稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳

參考答案：B

101.針對(duì)企業(yè)為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作的捐贈(zèng),

下列可以作為稅前扣除憑證的是()。

A、現(xiàn)金捐贈(zèng)銀行支付的回單

B、物品捐贈(zèng)的出庫(kù)單

C、承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開(kāi)具的捐贈(zèng)接收函

D、社區(qū)衛(wèi)生院開(kāi)具的捐贈(zèng)接收函

參考答案：C

解析：捐贈(zèng)人憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開(kāi)具的捐贈(zèng)接收函辦理稅前

扣除事宜。

102.(),中央深改委第十七次會(huì)議對(duì)進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式、深化

稅收征管改革進(jìn)行研究部署。

A、2020年12月30日

B、2021年12月30日

C、2019年12月30日

D、2020年5月30日

參考答案：A

103.依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的

責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅款的追征期是:

A、無(wú)限期

B、5年

C、3年

D、2年

參考答案：C

解析:根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、

扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，追征期為3年。故正確答案為選項(xiàng)

Co

104.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù),表述不正確的是0。

A、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積（平方米）為計(jì)稅依

據(jù)

B、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，

以測(cè)定面積為準(zhǔn)

C、尚未組織測(cè)定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以

證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)

D、尚未核發(fā)土地使用證書的,應(yīng)由納稅人申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定土地面積,

據(jù)以納稅,待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整

參考答案：D

解析：尚未核發(fā)土地使用證書的,應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積,據(jù)以納稅,

待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。

105.()建成全國(guó)統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái),24小時(shí)在線免費(fèi)為納稅人

提供電子發(fā)票申領(lǐng)、開(kāi)具、交付、查驗(yàn)等服務(wù)

A、2021年

B、2022年

C、2023年

D、2024年

參考答案：A

106.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)適用13%稅率的是()。

A、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

B、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

C、建筑服務(wù)

D、基礎(chǔ)電信服務(wù)

參考答案：A

解析：多數(shù)貨物的銷售或進(jìn)口、加工修理修配勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服

務(wù)適用13%的增值稅基本稅率。

107.法無(wú)明文規(guī)定不為罪,法無(wú)明文規(guī)定不處罰體現(xiàn)的刑法基本原則

是()

A、平等適用刑法原則

B、罪責(zé)刑相當(dāng)原則

C、罪刑法定原則

D、過(guò)罰相當(dāng)原則

參考答案：C

108.稅務(wù)行政處罰決定采用留置送達(dá)時(shí),按規(guī)定須在送達(dá)回證上簽名

或者蓋章的人是()

A、送達(dá)人

B、見(jiàn)證人

C、受送達(dá)人

D、送達(dá)人和見(jiàn)證人

參考答案：D

109.下列各項(xiàng)中,屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目范圍的是()。

A、退休人員再任職取得的收入

B、員工行權(quán)之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的凈收入

C、員工行權(quán)之后將股票再轉(zhuǎn)讓,獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額

D、公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅

參考答案：C

解析：?jiǎn)T工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓,獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)的

差額，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅。其他選項(xiàng)應(yīng)按工資、薪

金所得征稅。

110.以下對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述,

不正確的是()。

A、投資者工資不得在稅前扣除

B、企業(yè)發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除比例

分別是2%、14%、2.5%

C、投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起,

并且難以劃分的,其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

D、企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除

參考答案：C

解析：選項(xiàng)C,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及

其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除;個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活

動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)

費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

111.下列關(guān)于增值稅適用稅率的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

A、花椒油稅率為9%

B、環(huán)氧大豆油稅率為13%

C、境內(nèi)單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù),稅

率為0%

D、納稅人提供郵政服務(wù)，稅率為6%

參考答案：D

解析：納稅人提供郵政服務(wù)，稅率為9吼

112.稅收規(guī)范性文件不得溯及既往，但也有特別規(guī)定除外的事項(xiàng)，這

種特別規(guī)定的目的在于更好的()

A、維護(hù)稅收管理秩序

B、體現(xiàn)區(qū)別對(duì)待

C、保護(hù)行政相對(duì)人的權(quán)利和利益

D、保證稅款入庫(kù)

參考答案：C

113.《行政學(xué)科法》第十二項(xiàng)所列可以設(shè)定行政許可的事項(xiàng)，尚未制

定法律、行政法規(guī)和地方性法規(guī)的，因行政管理的需要,確需立即實(shí)施

行政許可的,下列選項(xiàng)中可以設(shè)定臨時(shí)性行政許可的是()

A、最高人民法院司法解釋

B、國(guó)務(wù)院部門規(guī)章

C、省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章

D、縣級(jí)以上人民政府決定

參考答案：C

114.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法要求納稅人繳納收款的行為屬于()

A、權(quán)利性行政處理權(quán)

B、義務(wù)性行為行政處理決定

C、剝奪、限制權(quán)利

D、確認(rèn)和恢復(fù)權(quán)利與義務(wù)

參考答案：B

115.位于縣城的某食品加工廠,2021年年初土地使用證書記載占用土

地的面積為90000平方米,4月新征用耕地15000平方米，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土

地使用稅年稅額為8元/平方米。該食品加工廠2021年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土

地使用稅()元。

A、720000

B、800000

C、810000

D、840000

參考答案：A

解析：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時(shí)開(kāi)始繳納城

鎮(zhèn)土地使用稅。4月新征用的耕地15000平方米,2021年不需要繳納

城鎮(zhèn)土地使用稅。食品加工廠2021年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

二90000X8=720000（元）

116.根據(jù)增值稅政策規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于視同銷售情形需征收增值

稅的是：

A、某商場(chǎng)為廠家代銷服裝

B、外購(gòu)毛巾被用于職工福利

C、某工廠外購(gòu)鋼材用于在建工程

D、餐廳購(gòu)進(jìn)酒水提供給顧客消費(fèi)

參考答案：A

解析：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶的下列行為被視同為銷售貨物，均要征收

增值稅。（一）將貨物交由他人代銷；（二）代他人銷售貨物；（三）將貨物

從一地移送至另一地（同一縣市除外）；（四）將自產(chǎn)或委托加工的貨物

用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為對(duì)其他單

位的投資；（六）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資

者；（七）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工福利或個(gè)人消費(fèi)；（八）將自

產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人。

117.下列行為中，屬于稅務(wù)行政處罰的是（）

A、停止出口退稅權(quán)

B、書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款

C、停止發(fā)售發(fā)票

D、對(duì)不依法納稅的企業(yè)作出納稅信用等級(jí)為D的評(píng)定行為

參考答案：A

118.至I」()，深化稅收征管制度改革取得顯著成效,基本建成功能強(qiáng)大

的智慧稅務(wù)，形成國(guó)內(nèi)一流的智能化行政應(yīng)用系統(tǒng)，全方位提高稅務(wù)

執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管能力。

A、2022年

B、2023年

C、2024年

D、2025年

參考答案：D

119.我國(guó)法律規(guī)定稅務(wù)行政賠償?shù)呢?zé)任主體是()

A、國(guó)家

B、各級(jí)政府財(cái)政

C、行政機(jī)關(guān)

D、執(zhí)法人員

參考答案：A

120.根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定,行政機(jī)關(guān)可以委托實(shí)施行政學(xué)科,下

列關(guān)于受委托主體的說(shuō)法,正確的是()

A、只能是其他行政機(jī)關(guān)

B、只能是其他行政機(jī)關(guān)或者符合條件的事業(yè)單位

C、只能是其他行政機(jī)關(guān)或者符合條件的社會(huì)團(tuán)體

D、可以是其他行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體或者公民

參考答案：A

121.下列不屬于增值稅視同銷售的是()。

A、將購(gòu)進(jìn)的貨物用于無(wú)償贈(zèng)送

B、將購(gòu)進(jìn)的貨物分配股東

C、將購(gòu)進(jìn)的貨物用于投資

D、將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利

參考答案：D

解析：將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利不屬于增值稅視同銷售,是不可以

抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。

122.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述,錯(cuò)誤的是：

A、納稅人視同銷售無(wú)形資產(chǎn)的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

完成的當(dāng)天

B、納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收

到預(yù)收款的當(dāng)天

C、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收取價(jià)款的當(dāng)

天

D、納稅人進(jìn)口貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

參考答案：C

解析：納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為金融商品

所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

123.下列職權(quán)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是()

A、稅收行政強(qiáng)制權(quán)

B、稅收法律立法權(quán)

C、稅收檢查權(quán)

D、稅收代位權(quán)和稅收撤銷權(quán)

參考答案：B

124.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25%稅率的是()。

A、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民

企業(yè)

B、在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)

際聯(lián)系的非居民企業(yè)

C、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)

系的非居民企業(yè)

D、所有的非居民企業(yè)

參考答案：C

解析：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)分為兩種類型:在中國(guó)境內(nèi)

設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè);

在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)

系的非居民企業(yè)。前者適用25%稅率，后者適用20%稅率(實(shí)際征稅率

10%)O

125,計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的所得稅時(shí)，下列費(fèi)用不得稅前扣除的是()。

A、企業(yè)繳納的行政性收費(fèi)

B、投資者的親屬就職于該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)而取得的工資薪金

C、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用但難以劃分的固定資產(chǎn)

折舊費(fèi)

D、企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金

參考答案：D

解析：選項(xiàng)A、B、C,是可以稅前扣除的。其中選項(xiàng)C,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類型、規(guī)模等具體情況,核定準(zhǔn)予稅前扣除的

折舊費(fèi)用數(shù)額或比例。

126.違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法

應(yīng)當(dāng)作出的決定是()

A、從重予以行政處罰

B、從輕予以行政處罰

C、減輕行政處罰

D、不予行政處罰

參考答案：D

127.下列對(duì)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述不正確的是0。

A、城建稅屬于一種附加稅

B、征收范圍比較廣

C、本身沒(méi)有特定的課稅對(duì)象

D、根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)定額稅率

參考答案：D

解析：根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)不同的比例稅率。

128.對(duì)印花稅計(jì)稅依據(jù)的確定，下列選項(xiàng)中說(shuō)法正確的是：

A、易貨合同的計(jì)稅依據(jù)為合同所載的購(gòu)、銷合計(jì)金額

B、建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為剔除分包款后的承包金額

C、貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為所運(yùn)貨物金額、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)

費(fèi)之和

D、記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿,以實(shí)收資本金額為計(jì)稅依據(jù)

參考答案：A

B卷：

i、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人在年度中間合并、分立、終止

的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期

所得稅匯算清繳。（X）

2、稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的基本形式。（V）

3、專用發(fā)票的稽核檢查是加強(qiáng)增值稅征收管理的重要措施。（J）

4、下列選項(xiàng)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)需進(jìn)行調(diào)整的是（ABCD）

A、公益性捐贈(zèng)

B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D、職工教育經(jīng)費(fèi)

5、《稅收征管法》規(guī)定,扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時(shí)，

納稅人不得拒絕。納

稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人采取的措施錯(cuò)誤的是（BCD）

A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理

B、書面通知納稅人開(kāi)戶銀行暫停支

付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

C、立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項(xiàng)

D、書面通知納稅人開(kāi)戶銀

行從其存款中扣繳稅款

6、下列稅種中，納稅人與負(fù)稅人通常不一致的是（ACD）

A、營(yíng)業(yè)稅

B、企業(yè)所得稅

C、消費(fèi)稅

D、增值稅

7、內(nèi)外資企業(yè)所得稅在下列政策方面的規(guī)定相一致的有(AB)

A、境外所得已納稅款的扣除規(guī)定

B、借款利息費(fèi)用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)

C、高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠

D、工資費(fèi)用在稅前的列支

8、現(xiàn)行制度規(guī)定，對(duì)外省(自治區(qū)，直轄市)來(lái)本地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活

動(dòng)的單位和個(gè)人，可

以要求其提供擔(dān)保人，或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額與數(shù)量交納(C)

以下的保證金，并

限期繳銷發(fā)票。

A、2000元

B、5000元

C、10000元

D、20000元

9、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)因發(fā)現(xiàn)納稅人不按規(guī)定使用減免稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)

無(wú)權(quán)停止減免。(X)

10、某中外合資服裝企業(yè)2002年銷貨凈額為1000萬(wàn)元，其應(yīng)酬交際

費(fèi)計(jì)稅的最高比例為(C)

A、l%o

B、3%o

C、5%o

D、10%o

11、增值稅的基本稅率是17虬(J)

12、按(A)分類，我國(guó)稅種可劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅

和行為稅五大類。

A、征稅對(duì)象的性質(zhì)

B、管理和使用權(quán)限

C、稅收和價(jià)格的關(guān)系

D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不同

13、清朝實(shí)行的“初稅畝”，正式確立起了我國(guó)完全意義上的稅收制

度。(X)

14、以下國(guó)家和地區(qū)中，選擇單一稅收管轄權(quán)的是(B)

A、中國(guó)

B、法國(guó)

C、美國(guó)

D、日本

15、我國(guó)稅法規(guī)定的法律責(zé)任形式主要有三種，其中不包括(C)經(jīng)

濟(jì)責(zé)任

B、行政責(zé)任

C、民事責(zé)任

D、刑事責(zé)任

16、“生產(chǎn)型增值稅”顯然是不徹底的增值稅，因?yàn)樗皇钦嬲饬x

上的對(duì)“增值額”征稅。

(J)

17、納稅人納稅是否自覺(jué)，很大程度上取決于(A)

A、稅制與征管是否公平

B、稅率的高低

C、稅負(fù)的輕重

D、征管效率

18、下列采用定額稅率的稅種有(BC)

A、個(gè)人所得稅

B、車船使用稅

C、資源稅

D、增值稅

19、本國(guó)居民(公民)在匯總境內(nèi)、境外所得計(jì)算繳納所得稅或一般

財(cái)產(chǎn)稅時(shí)，允許扣除

其來(lái)源于境外的所得或一般財(cái)產(chǎn)收益按照本國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納

稅額，即通常所說(shuō)的抵免

限額。超過(guò)抵免限額的部分不予扣除，稱為(C)

A、扣除法

B、全額抵免

C、普通抵免

D、免稅法

20、下列企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，不予退（免）稅的是（D）

A、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)

B、無(wú)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)

C、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外

貿(mào)企業(yè)

D、無(wú)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)

21、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的人民幣折合率可以

選擇（AB）國(guó)家外匯

牌價(jià)。

A、當(dāng)月1日

B、結(jié)算當(dāng)天的

C、上次申報(bào)納稅時(shí)的

D、事先確定并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的22、下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征

收增值稅的是（A）

A、零售商品店銷售家俱并實(shí)行有償送貨上門

B、電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為

客戶有償提供電信服務(wù)

C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋

D、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

23、公平是效率的必要條件。（J）

24、在國(guó)家確定的革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠(yuǎn)地區(qū)、貧困地

區(qū)新辦的企業(yè)，經(jīng)主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征或免征所得稅(C)

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

25、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直

轄市國(guó)家稅務(wù)局、地

方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。(J)

26、我國(guó)的稅收實(shí)體法主要包括(AB)

A、稅收法律

B、稅收行政法規(guī)

C、稅收

基本法

D、國(guó)際條約

27、對(duì)于稅務(wù)人員的違法行為，依法應(yīng)該給予相關(guān)人行政處分的有

(ABCD)

A、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的

B、稅務(wù)人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，故意高估或者低估農(nóng)業(yè)稅

計(jì)稅產(chǎn)量，致使多征

或者少征稅款，侵犯農(nóng)民合法權(quán)益或者損害國(guó)家利益，尚不構(gòu)成犯罪

的

C、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的

D、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自做出稅收的開(kāi)征、停征或者減

稅、免稅、退稅、補(bǔ)

稅決定，尚不構(gòu)成犯罪的。

28、嚴(yán)密的稅法體系，應(yīng)包括的內(nèi)容是（ABCD）

A、稅收法律

B、稅收行政法規(guī)

C、地方性法規(guī)

D、國(guó)際條約

29、稅收的彈性原則強(qiáng)調(diào)賦稅的征收量沒(méi)有伸縮性，不依條件的變化

而變化（X）

30、一般而言，稅收法律關(guān)系的客體就是（A）

A＞稅收利益

B、稅收支出

C、稅收

收入

D、納稅人

31、我國(guó)現(xiàn)行出口退稅制度的主要缺陷表現(xiàn)在（ABD）

A、退稅率不合理

B、存在補(bǔ)貼政策

C、不存在補(bǔ)貼政策

D、政策不公平

32、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)期在10年以上的，從開(kāi)始獲利的年度

起，(D)o

A、第一年免征企業(yè)所得稅，第2年和第三年減半征收企業(yè)所得稅

B、其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所得

減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C、其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所得減按24%的稅率征收企業(yè)所得稅

D、第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)

所得稅

33、國(guó)際稅收同稅收的根本差別在于(B)

A、財(cái)權(quán)利益分配關(guān)系

B、其他的分配關(guān)系

C、社會(huì)關(guān)系

D、人際關(guān)系

34、按稅收與價(jià)格的關(guān)系分，稅收可分為(CD)直接稅

B、間接稅

C、價(jià)內(nèi)稅

D、價(jià)外稅

35、依企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人2000年的虧損，需在下一年度稅

前彌補(bǔ)的，需報(bào)同級(jí)稅

務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，否則，不得稅前扣除。

(V)

36、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人采用備抵法核算壞帳損失的,

若企業(yè)當(dāng)年實(shí)際提取的壞帳準(zhǔn)備金小于或等于稅法規(guī)定的提取限額,

則按實(shí)際提取數(shù)稅前扣除，其差額部分，在以后年度可以稅前扣除。

(X)

37、國(guó)際反避稅的方法：一是加強(qiáng)國(guó)際稅務(wù)合作，二是制定反避稅法

律。(J)

38、稅收效率體現(xiàn)在它對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響和干預(yù)上。(J)

39、內(nèi)資企業(yè)單位進(jìn)行清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)在(C),向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦

理所得稅申報(bào)時(shí)，并

就其清算終了后的清算所得繳納企業(yè)所得稅。

A、清算前30日內(nèi)

B、清算后30日內(nèi)

C、辦理工商注銷登記之前

D、辦理注銷稅務(wù)登記之前

40、現(xiàn)行增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)或銷售應(yīng)稅貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用的扣

除率為(C)o

A、13%

B、10%

C、7%

D、6%

41、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由各省級(jí)人民政府規(guī)定。

(X)

42、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、

場(chǎng)所取得的所得，企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額適用30%的比例稅率；

地方所得稅，按應(yīng)納稅所得額適用3%的比例稅率。（J）

43、下列項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不能在收入總

額中扣除的有（ACD）

A、非公益、非救濟(jì)性捐贈(zèng)

B、開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)未形成資產(chǎn)的部分

C、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出

D、稅收滯納金、罰款、罰金

44、一般來(lái)說(shuō)，稅收情報(bào)交換的范圍包括（ABCD）

A、納稅人在居住國(guó)或所得來(lái)源地的收入情況

B、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的作價(jià)

C、與稅收協(xié)定涉及稅種有關(guān)的國(guó)內(nèi)法律情報(bào)

D、防范稅收欺詐、偷逃稅的情報(bào)

45、依企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)壞帳準(zhǔn)備的提取比例，一律不得

超過(guò)的年末應(yīng)收帳款

余額的（B）

A、3%o

B、5%o

C、3%

D、5%

46、提高稅務(wù)行政效率，控制行政成本的兩層含義包括降低稅收成本

和（A）

A、優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)

B、降低稅率

C、提高稅率

D、完善稅收政策

47、納稅人按規(guī)定支付的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)由納稅人提供

確實(shí)記錄和單據(jù)，經(jīng)

核準(zhǔn)后予以扣除。(J)

48、價(jià)內(nèi)稅是指稅金不包含在商品銷售價(jià)格或勞務(wù)銷售價(jià)格中的稅。

(X)

49、根據(jù)稅收征管法及細(xì)則的規(guī)定，如果由于不可抗力或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

處理上的特殊情況等

原因，納稅人不能按期進(jìn)行納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期

申報(bào)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)

(B)1個(gè)月

B、3個(gè)月

C、半年

D、一年

50、依“外資企業(yè)所得稅法”規(guī)定，下列項(xiàng)目中允許稅前扣除的有

(ABC)

A、交際應(yīng)酬費(fèi)

B、匯兌損失

C、支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)

D、資本利息

51、根據(jù)延期納稅制度，下列處理正確的是（ABD）

A、延期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月

B、同一筆稅款不得滾動(dòng)