內(nèi)部控制手冊-162 生產(chǎn)流程管理

16.2生產(chǎn)流程管理

1.1概述

規(guī)定了XX股份有限公司集團總部及其下屬公司（下屬公司是指XX股份有限公司投費（參

股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有關生產(chǎn)計劃的編制、生產(chǎn)的安排，生產(chǎn)

過程和過程中的質(zhì)量控制，旨在確保公司合理安排生產(chǎn)計劃，充分利用產(chǎn)能，實施生產(chǎn)過程中質(zhì)

量控制和安全控制等。

1.2適用范圍

適用于XX股份有限公司集團總部及其下屬公司。

1.3相關制度

生產(chǎn)過程控制程序

不合格品控制程序

生產(chǎn)計劃管理程序

BOM表維護程序

抽樣檢驗程序

成本核算制度

會計核算制度

獎勵懲罰制度

環(huán)境職'業(yè)健康安全運行控制程序

設備管理程序

設備運行與維護程序。

1.4職責分工

PMC/計劃部：擬制生產(chǎn)計劃、根據(jù)生產(chǎn)計劃開立工單。

采購部：根據(jù)物料采購計劃執(zhí)行采購。

制造中心：安排口常生產(chǎn)作業(yè)，跟蹤生產(chǎn)過程，生產(chǎn)物料管理，生產(chǎn)質(zhì)量管理以及生產(chǎn)廢棄

物的處罟。

財務部：生產(chǎn)過程中成本核算。

質(zhì)量部：生產(chǎn)過程的貿(mào)量監(jiān)控，半成品與產(chǎn)成品的質(zhì)量檢測，不合格品處理。

2

1.5流程圖

發(fā)布用生產(chǎn)H

162生產(chǎn)流程管理2/2

的I誥葉山1劃員制造心各工廠

開始

年準備

產(chǎn)作I，

1.6控制目標

序號《內(nèi)控手冊》唯一具體控制目標編號控制目標目標類別

116.2-CT1確保編制合理的生產(chǎn)計劃經(jīng)昔效率目標

216.2-CT2確保生產(chǎn)計劃有效執(zhí)行經(jīng)營效率目標

316.2CT3確保生產(chǎn)設備得到妥善維護經(jīng)營效率目標

416.2-CT4確保生產(chǎn)物料按照生產(chǎn)要求穎用資產(chǎn)保全目標

516.2-CT5確保成本核算準確財務低衣真實性目標

616.2-CT6確保有效控制生產(chǎn)成本經(jīng)營效率目標

716.2-CT7確保生產(chǎn)產(chǎn)品旗量符合要求經(jīng)營效率目標

1.7控制矩陣

會計報表認定

1存在和發(fā)生/真實性：2

對應控關鍵控不相

風險控制活對應制會計報

控制痕跡|完整性：3權利與義務：

風險描述制目標制措施關鍵控制措施容職表項目|

編號動類型度4估價或分攤；5表達和

編號編號務

披露

123|5

公司PMC部門或計劃部負員編制生產(chǎn)

計劃，根據(jù)年度的銷售計劃進行產(chǎn)能準生產(chǎn)計月度生產(chǎn)計

I6.2-C16.2<

%.根據(jù)ERP系統(tǒng)中錄入的訂單和預預防型劃管理劃.周生產(chǎn)

T1A1

未編制生產(chǎn)計劃.導測若息、物料狀況、產(chǎn)能狀況等制定月程，：.計劃

16.2-

設公司生產(chǎn)組織混度生產(chǎn)計劃和周生產(chǎn)計劃

R1

亂，影響經(jīng)營效率

制造中心依據(jù)周生產(chǎn)計劃和自身的產(chǎn)生產(chǎn)計

16.2-CI6.2-C

能倚況制定日生產(chǎn)計劃，作為每日生產(chǎn)預防蟹劃管理口生產(chǎn)計劃

T1A2

線排產(chǎn)依據(jù)程序

生產(chǎn)計劃編制未考公司PMC部門或計劃部負責編制生產(chǎn)季度生產(chǎn)計

生產(chǎn)計

16.2-君到訂單情況和自I6.2-C16.2-C計劃.根據(jù)ERP系統(tǒng)中錄入的訂單和劃、月度生

預防型劃管理

R2身產(chǎn)能侑況,導致無T1A3預泄信息、物料狀況、產(chǎn)能狀況等制定產(chǎn)計劃、周

程T

法按期生產(chǎn)或者產(chǎn)月度生產(chǎn)計劃和周生產(chǎn)計劃生產(chǎn)計劃

6

會計報表認定

1存在和發(fā)生/真實性：2

對應控關鍵控不相

風險控制活對應制完整性；3權利與義務；會計報

風險描述制目標制措旅關鍵控制措施容職控制痕跡|

■S八r-

編號動類型度勺gD「W7T停：0衣七科表項目

編號煽號務

5|

123

光不足,影響公司生

PMC潴或者計劃部應當定期與生產(chǎn)總

生產(chǎn)計

產(chǎn)效率16.2-C16.24位進行溝通.了解其生產(chǎn)能力的狀況.

預防型劃管理

TIA4并以此作為制定生產(chǎn)計劃的重要考慮

程序

因案

生產(chǎn)計劃沒有及時

PMC部或者時劃部負員將周生產(chǎn)計劃

活換為物料計劃，導生產(chǎn)計

16.2-I6.2-C16.2-C轉換為物料拉料計劃表。物料拉料計劃物料拉料計

議物料供應無法滿預防型劃管理

R3T1A5表應當包括下周到料計劃以及未來口/劃表

足生產(chǎn)需求，影響公周物料福求計劃程個

司正常生產(chǎn)

原則上PMC或計劃部在每周五將卜?一

生產(chǎn)工單沒有嚴格

周的工單發(fā)放給制造部，在開立工單之

按照生產(chǎn)計劃開立.生產(chǎn)計

16.2-16.2-CI6.2-C前需由物料計劃員詢認有足修的套料

導致生產(chǎn)計劃流于預防型劃管理生產(chǎn)工單

R4T2A6可以投產(chǎn),由生產(chǎn)計劃員符開立的T.單

形式,影響公司生產(chǎn)程序

信息、物料確認狀況匯總后發(fā)送給制造

效率

部

會計報表認定

1仔仕科反王/兵頭隹：/

對應控關鍵控不相

風險控制活對應制完整性；3權利與義務；會計報

風險描述制目標制措旅關鍵控制措施容職控制痕跡|

■S八r-

編號動類型度勺gD「W7T停：0衣七科表項目

編號煽號務

披為r

5|

123

生產(chǎn)計

I6.2-CI6.2-C各廠按系統(tǒng)中開立的工單的織生產(chǎn),確

預防型劃管理

T2A7保產(chǎn)品按時入庫

程序

實際產(chǎn)出達不到工若實際產(chǎn)出達不到工單產(chǎn)出需求?經(jīng)

祖產(chǎn)出要求時,沒有PMC或計劃部確認信.由制造部立即生產(chǎn)計

16.2-I6.2-CI6.2-C申請/

申請補投，導致產(chǎn)出提交補投申請單至PMC或計劃部，發(fā)現(xiàn)型劃管理補投申請單

R5T2A8審批

無法達到訂單要求.PMC或計劃部根據(jù)訂單需求、實際生程序

影響公司按時交貨產(chǎn)情況、物料狀況安排補投

制造中心生產(chǎn)計劃員要對工單的生產(chǎn)

生產(chǎn)計劃沒有專門生產(chǎn)計

16.2-CI6.2-C過程進行跟蹤和監(jiān)管，并以生產(chǎn)H報的執(zhí)行/

人員跟蹤，導致無法發(fā)現(xiàn)堂劃管理生產(chǎn)日報

T2A9形式發(fā)送至PMC或計劃部，確保生產(chǎn)監(jiān)管

16.2-對生產(chǎn)計劃完成情仃；

計劃的順利實施

R6，北進行分析考核,影

響公司生產(chǎn)計劃執(zhí)PMC或計劃都應當每周或每月對生產(chǎn)生產(chǎn)計

I6.2-CI6.2-C執(zhí)行/生產(chǎn)計劃達

行效果計培達成率進行考核，并分析原因，提發(fā)現(xiàn)型劃管理

T2AIO考核成率考核表

出改善措施程序

8

會計報表認定

1存在和發(fā)生/真實性：2

對應控關鍵控不相

風險控制活對應制完整性；3權利與義務；會計報

風險描述制目標制措旅關鍵控制措施容職控制痕跡|

編號動類型度4估價或分攤；5表達和表項目

編號煽號務

披露

12314|5|

當生產(chǎn)發(fā)生異常導

當發(fā)生生產(chǎn)異常.影響交付時,制造中

致影響生產(chǎn)計劃完

心應當笫一時間通知PMC或計劃部并生產(chǎn)計

16.2-成時,沒有制定應時I6.2-CI6.2C生產(chǎn)異常反

給出變更后的生產(chǎn)交期，由PMC或計發(fā)現(xiàn)型劃管理

R7哈施，導致無法滿足T2All饋單

劃部反饋給營俯中心，由營銷中心與客程！

客戶交期要求，影晌

尸聯(lián)系冏討愛史交期

公司信譽

生產(chǎn)計劃的變更沒生產(chǎn)計劃審

生產(chǎn)計劃的變更應當由相關授權人員生產(chǎn)計

16.2-目經(jīng)過審批，導致生I6.2-CI6.2-C執(zhí)行/批表/變更

審批，制造中心應當按照變更后的生產(chǎn)預防型劃管理

R8產(chǎn)不按照計劃執(zhí)行,T2AI2審批后的生產(chǎn)計

計劃進行生產(chǎn)程序

影響公司生產(chǎn)效率劃

生產(chǎn)時未按照BOM生產(chǎn)主要物料應當根據(jù)系統(tǒng)自動生產(chǎn)

生產(chǎn)過生產(chǎn)成

16.2-表領料?導致生產(chǎn)物16.2-C16.2-C的BOM表領用,倉庫管理人員在物料經(jīng)辦/

預防型程控制BOM表J本、原

R9料領取隙意，影響公T4AI3出庫前應當核對領用物料實際數(shù)哥與審核

程一材料

司經(jīng)營效率配料單是否一致

會計報表認定

1存在和發(fā)生/真實性：2

對應控關鍵控不相

風險控制活對應制完整性；3權利與義務；會計報

風險描述制目標制措旅關鍵控制措施容職控制痕跡|

■S八r-

編號動類型度勺gD「W7T停：0衣七科表項目

編號煽號務

5|

123

對于輔料的領取沒

生產(chǎn)過生產(chǎn)成

16.2-行經(jīng)過審批，導致輔16.2-C16.2-C輔料領用應當填寫領料中請單，經(jīng)過審申請/

預防型程控制軼科申請單J本原材

RI0科領取陸意.影響公T4AI4批后方可領料審批

程序料

司經(jīng)苜效率

生產(chǎn)補料沒有審批，

生產(chǎn)過生產(chǎn)成

16.2-導致生產(chǎn)物料領取16.2-CI6.2-C對于補料應當填制補料申請單.經(jīng)過授申請/

預防型程控制補料申請單J本、原

RII隨意，影響公司經(jīng)營T4AI5權人員審批后方可領料審批

程序材料

放率

生產(chǎn)多余的物料沒

再作退庫處理,導致對多余材料應當退回至線邊倉，線邊倉生產(chǎn)計戲邊倉臺賬生產(chǎn)成

16.2-16.2-CI6.2C

對多余物料失去控管理人員應當建立線邊物料臺賬，記錄預防型劃管理/領用申請■J本、原

R12T4AI6

制,不利于公司資產(chǎn)材料退回以及出庫記錄程序單材料

?呆全

對于生產(chǎn)過程中的應當每月統(tǒng)計各生產(chǎn)車間的物料損耗

16.2-16.2-C16.2-C姓辦/物料損耗統(tǒng)

物料損耗沒有考核.情況,并與計劃損耗率進行比對,發(fā)現(xiàn)預防型

考核

RI3T6AI7計表

導致生產(chǎn)物料浪費異京應當及時尋找原因并制定改進建

10

會計報表認定

1存在和發(fā)生/真實性：2

對應控關鍵控不相

風險控制活對應制完整性；3權利與義務；會計報

風險描述制目標制措旅關鍵控制措施容職控制痕跡1

■S八r-

編號動類型度勺gD「W7T停：0衣七科表項目

編號煽號務

.

1235l

無法得到控制,影響議,損耗率應當納入生產(chǎn)車間考核指標

公司生產(chǎn)成本控制

BOM表更新不及時.

BOM表應當由BOM表管理小組進行申請/

導致生產(chǎn)信息不準生產(chǎn)成

16.2-16.2-C16.2C專職維護.每月根據(jù)生產(chǎn)實際物料消耗審批BOM表

預防型

期.影響財務報表準經(jīng)辦/J木、原材

RI4T5AI8以及損耗情況更新BOM表.BOM衣推爐6;序

地性和生產(chǎn)經(jīng)營效核對料

的更新應當經(jīng)過授權人員審批

率

及有生產(chǎn)成本核算公司應當按照《企業(yè)會計準則》制定生

$4度，導致生產(chǎn)成本產(chǎn)成本核算制度，確定成本核算基本制生產(chǎn)成

16.2-16.2-C16.21成本核成本核算制

過程中的財務核比度,物料流轉過程中具體核爆方法、輔預防型J4本、存

RI5T5A19算制度度

僦亂,影響財務^表助費用收集和分配方法、制造費用收集貨

準確性和分配方法等

及有及時統(tǒng)計物料、各廠應當做好生產(chǎn)過程中的信息統(tǒng)計，生產(chǎn)過物料耗用統(tǒng)

16.2-I6.2-CI6.2-C生產(chǎn)成

工時等生產(chǎn)相關信包括物料耗用統(tǒng)計、工人工時統(tǒng)計、輔預防型程控制計、工人工4J

RI6T5A20本

包，導致財務入賬沒助費用統(tǒng)計等.財務部根據(jù)統(tǒng)計表進行時統(tǒng)計、輔

11

會計報表認定

1存在和發(fā)生/真實性：2

對應控關鍵控不相

風險控制活對應制完整性；3權利與義務；會計報

風險描述制目標制措旅關鍵控制措施容職