電大《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》期末題庫及答案（2022年-2023年）

2022年-2023年最新

最新國(guó)家開放大學(xué)電大《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》期末題庫及答案

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《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》題庫及答案一

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）

1.下列應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為收入的是（）。

A.出納短款收入B.空頭支票罰款收入

Co手續(xù)費(fèi)收人D.結(jié)算憑證工本費(fèi)收入

2.明細(xì)核算賬務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)成是（）。

A.分戶賬、登記簿、總賬、科目日結(jié)單

B.余額表、日記表、現(xiàn)金收付日記簿、登記簿

C.分戶賬、總賬、登記簿、科目日結(jié)單

D.分戶賬、登記簿、余額表、現(xiàn)金收付日記簿

3存款人為管理和使用基本建設(shè)資金、更新改造資金等特定用途的資金而開立的賬戶，是（）o

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶

4支票的（）可以由出票人補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓。

A.出票人名稱和金額

B.收款人名稱和金額C.開戶行和金額

D.出票日期和收款人名稱

5.下列關(guān)于資金存欠清償?shù)谋硎稣_的是（）。

A.采取匯差清償?shù)模祵R出款項(xiàng)與匯入款項(xiàng)軋算差額進(jìn)行清算

a采取匯差清償?shù)?，系將?lián)行往來各科目的借方數(shù)與貸方數(shù)軋算差額后進(jìn)行清算

c.采取逐筆清算的，系由接受資金？［劃的行處對(duì)每筆款項(xiàng)進(jìn)行清算

D.采取逐筆清算的，系由發(fā)起資金匯劃的行處對(duì)每筆款項(xiàng)進(jìn)行清算

6.貼現(xiàn)就是商業(yè)匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金而將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行按票面額

扣除（）后，以其差額付給收款人的一種信用活動(dòng)。

A.從出票日至匯票到期E1的利息B.從出票日至匯票貼現(xiàn)日的利息

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C.從承兌日至匯票到期日的利息D.從貼現(xiàn)日至匯票到期日的利息

7.我國(guó)外匯匯率的標(biāo)價(jià)方法是（）。

A.直接標(biāo)價(jià)法B.間接標(biāo)價(jià)法

C.美元標(biāo)價(jià)法D.人民幣標(biāo)價(jià)法

8.下列各項(xiàng)不作為一般存款按比例繳存法定存款準(zhǔn)備金的有（）?

A.中央預(yù)算收入B.機(jī)關(guān)團(tuán)體存款

C.單位存款D.儲(chǔ)蓄存款

9.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)在（）科目中列支。

A.營(yíng)業(yè)支出B.非營(yíng)業(yè)支出C.其他營(yíng)業(yè)支出D.營(yíng)業(yè)外支出

10.以下不屬于實(shí)收資本核算內(nèi)容的是（）o

A.吸收的無形資產(chǎn)投資B.吸收的固定資產(chǎn)投資

C.盈余公積轉(zhuǎn)增資本金D.接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共16分）

1.銀行會(huì)計(jì)科目按資金性質(zhì)分為（）。

A.資產(chǎn)類B.負(fù)債類C.所有者權(quán)益類

1）.損益類E.資產(chǎn)負(fù)債共同類

2托收承付結(jié)算方式收款人開戶行和付款人開戶行使用的登記簿包括

（A.應(yīng)解匯款結(jié)算憑證登記簿

B.表外科目記賬憑證登記簿

C.發(fā)出托收結(jié)算憑證登記簿

D.定期代付結(jié)算憑證登記簿

E.定期代收結(jié)算憑證登記簿

3下列關(guān)于資金匯劃清算系統(tǒng)收?qǐng)?bào)清算行的表述正確的是（）。

A.與收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行之間的匯劃信息傳輸使用”待清算轄內(nèi)往來”科目核算

B.收到貸報(bào)業(yè)務(wù)，貸記”上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”科目

C.收到借報(bào)業(yè)務(wù)，貸記“上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”科目

D.收到貸報(bào)業(yè)務(wù)，借記“上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”科目

E.收到借報(bào)業(yè)務(wù)，借記”上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”科目

4貸款發(fā)生逾期，其核算方法正確的是（）。

A.轉(zhuǎn)入逾期貸款科目或賬戶

B.采用紅藍(lán)字同方向轉(zhuǎn)賬法處理賬務(wù)

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C.貸款借據(jù)在貸款全部歸還前繼續(xù)保存

D.按合同利率計(jì)算逾期貸款利息

E.按合同利率加收一定比例計(jì)算逾期貸款利息

5下列關(guān)于開立信用證的表述正確的是（）。

A.可以要求進(jìn)口商交納保證金

B.保證金可以從進(jìn)口商外匯存款賬戶收取

C.開立信用證后擁有了對(duì)進(jìn)口商收款的權(quán)利

D.開立信用證后承擔(dān)對(duì)國(guó)外銀行付款的義務(wù)

E.根據(jù)進(jìn)口商的要求可以修改信用證

6商業(yè)銀行以票據(jù)融資形成的負(fù)債包括（）。

A.向持票人進(jìn)行貼現(xiàn)B.向中央銀行進(jìn)行的再貼現(xiàn)

C.商業(yè)匯票的背書轉(zhuǎn)讓D.向其他商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)

E.商業(yè)匯票的提示付款

7.固定資產(chǎn)修理費(fèi)用的核算主要有（）。

A.直接計(jì)入當(dāng)期成本B.采用先提后用方法

C.采用待攤方法D.計(jì)人固定資產(chǎn)成本E.減少固定資產(chǎn)折舊

8.以下屬于實(shí)收資本增加的會(huì)計(jì)分錄有（）j

A.借：現(xiàn)金貸：實(shí)收費(fèi)本

B.借：實(shí)收資本

貸：資本公積

C.借：資本公積貸：實(shí)收資本

D.借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本

E.借：利潤(rùn)分配

貸：實(shí)收資本

三、判斷題（每題2分，共16分）

1.明細(xì)核算的賬務(wù)處理程序是根據(jù)傳票登記分戶賬，根據(jù)分戶賬填制余額表，根據(jù)余額表登記總賬,

根據(jù)總賬編制日計(jì)表。（）

2.商業(yè)匯票必須在簽發(fā)后先向付款人提示承兌后使用，未經(jīng)承兌的匯票不能使用。（）

3未核銷報(bào)單發(fā)生后，如收到發(fā)報(bào)行寄來報(bào)單抄本，應(yīng)以“己核對(duì)聯(lián)行來賬”與“未核銷報(bào)單款項(xiàng)

科目轉(zhuǎn)賬。（）

4貸款損失準(zhǔn)備中的專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備的提取系按貸款風(fēng)險(xiǎn)程度從稅后利潤(rùn)中提取。（)

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5進(jìn)口信用證項(xiàng)下對(duì)外付匯的金額包括貨款和銀行費(fèi)用兩部分。（）

6再貼現(xiàn)票據(jù)到期，再貼現(xiàn)人民銀行如果收到付款人開戶銀行退回的委托收款憑證、商業(yè)承兌匯票和

拒付理由書或付款人未付款項(xiàng)通知書后，應(yīng)從申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)的商業(yè)銀行賬戶收款。

7固定資產(chǎn)的大、中、小修理作為固定資產(chǎn)修理支出計(jì)人當(dāng)期成本。

8未分配利潤(rùn)是商業(yè)銀行留待以后年度進(jìn)行分配的結(jié)存利潤(rùn)。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）

1.會(huì)計(jì)憑證傳遞的基本要求是什么？

2.單位開立存款帳戶的基本要求是什么？

五、業(yè)務(wù)處理題（共48分）

1在某分理處開戶的電話局辦理三筆委托收款業(yè)務(wù)（向用戶收取電話費(fèi)）。付款人分別為在本分理處

開戶的華聯(lián)商場(chǎng)，金額3150元；玻璃廠，金額2380元；服裝廠，金額2460元。當(dāng)日轉(zhuǎn)賬。（6分）.

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：

借：

借：

貸：

2某商業(yè)銀行非應(yīng)計(jì)貸款科目余額320萬元，未收貸款利息表外科目余額8萬元，假設(shè)

均按月利率7.8%。計(jì)算利息，于12月20日結(jié)息（假設(shè)兩項(xiàng)余額自上季末月20日至12月20日未發(fā)生變化）。

（8分）

未收貸款利息=收入：

未收貸款利息=收入：

3美國(guó)H公司通過紐約分行中國(guó)銀行開來不可撤銷即期信用證，向我國(guó)某鋼鐵集團(tuán)公司購進(jìn)鋼鐵產(chǎn)

品，信用證金額US$75萬元，我國(guó)銀行于2月6日收到并審核信用證條款無異議，通知鋼鐵集團(tuán)公司。

2月15日出口商根據(jù)信用證條款備貨出運(yùn)后，將全套出口單據(jù)提交銀行。銀行審單元誤，計(jì)算議付費(fèi)

US$15000元，并向開證行索匯，要求貨款貸記我行賬戶。

3月10日收到開證行劃來貨款，對(duì)出口商辦理結(jié)匯。所用匯率如下表所示：（13.5分）

人民幣外匯匯價(jià)表（假設(shè)）

1外幣外幣單位匯買價(jià)賣出價(jià)鈔買價(jià)

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1的$美元100810812808

會(huì)計(jì)分錄為：

收入：

借：

貸：

付出：

借：

貸：

貸：

借：

貸：

4中國(guó)銀行XX支行在其開戶的人民銀行提取現(xiàn)金8000萬元。（10分）

中國(guó)銀行XX支行：

借：

貸：

人民銀行XX支行：

借：

貸：，

發(fā)行支庫：

付出：

5某商業(yè)銀行進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)發(fā)現(xiàn)賬外計(jì)算機(jī)一臺(tái)，市場(chǎng)價(jià)值4000元，估計(jì)成新度六成。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)

后列損益。（6分）

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：

貸：

借：

貸：

6某商業(yè)銀行收到國(guó)外某團(tuán)體捐贈(zèng)的一套大型電子設(shè)備，憑據(jù)標(biāo)明設(shè)備價(jià)值300萬元

（不考慮折舊）。（4.5分）

會(huì)計(jì)分錄如下：

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借：

貸：

貸：

試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）

1.C2.D3.D4.B5.B6.D7.A8.A9.C10.D

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共16分）

1.ABCDE2.CE3.ACD4.ABCE5.ABCDE6.BD7.ABC8.ACDE三、判斷題（每

題2分，共16分）

1.X2.X3.X4.X…5、V6.V7.x8.V

四、簡(jiǎn)答題（每題5分。共10分）

1.答：總體來講，應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)、會(huì)計(jì)核算要求和勞動(dòng)組織分工等情況，按照先外后內(nèi)、先

急后緩的原則組織憑證傳遞。除有關(guān)業(yè)務(wù)核算手續(xù)另有規(guī)定外，?律通過郵局或銀行內(nèi)部自行傳遞，不得

交客戶代為傳遞，以免發(fā)生流弊，造成資金損失或帳務(wù)錯(cuò)亂。

為了維護(hù)銀行資金的安全，在人機(jī)并用的情況下，憑證傳遞的基本要求是：（1）現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，先收

款，后記帳，以防止漏收或錯(cuò)收款項(xiàng)：

（2）現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，先記帳（或通過電子計(jì)算機(jī)查詢余額）,后付款，以防止帳戶余額不足而墊付款

項(xiàng)；。

（3）轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，先記付款人帳，后記收款人帳，代收他行票據(jù)，收妥抵用，以防止單位套用資

2.答：（1）基本存款帳戶實(shí)行“惟一N”，即單位基本存款帳戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存

款帳戶；（2）存款人開立基本存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶和預(yù)算單位開立專用存款帳戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)人

民銀行核準(zhǔn)后，由開戶行核發(fā)開戶登記證。單位存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要開立的存款帳戶除外。（3）存款人

可以自主選擇銀行開立結(jié)算帳戶。（4）存款人開立和使用銀行結(jié)算帳戶應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)，不得利

用銀行結(jié)算帳戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)，也不允許出租和轉(zhuǎn)讓他人。

五、業(yè)務(wù)處理題（共48分）

1.借：?jiǎn)挝换钇诖婵睢A聯(lián)商場(chǎng)戶3150.00

借：?jiǎn)挝换钇诖婵睢ＡS戶2380.00

借：?jiǎn)挝换钇诖婵钜灰环b廠戶2160.00

貸：?jiǎn)挝换钇诖婵钜灰浑娫捑謶?690

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2.未收貸款利息=3200000X91X7.8%。+30=75712（元）

收入：未收貸款利息——XX戶75712.00

未收貸款利息=80000X91X7.8%04-30=1892.80（元）

收入：未收貸款利息——XX戶1892.803.

收入：港澳地區(qū)及國(guó)外開來保證憑信US$750000.00

借：應(yīng)收即期信用證出口款項(xiàng)US$750000.00

貸：代收即期信用證出口款項(xiàng)US$750000.00

付出：港澳及國(guó)外開來保證憑信US$750000.00

借：港澳地區(qū)及國(guó)外同業(yè)存放US$765000.00

貸：手續(xù)費(fèi)收入U(xiǎn)S$15000.00

貸：外匯買賣US$750000.00

借：外匯買賣RMBY6075000.00

貸：?jiǎn)挝换钇诖婵睢撹F集團(tuán)公司戶RMBY6075000.00

4.中國(guó)銀行XX支行：?

借:現(xiàn)金80000000.00

貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金80000000?00

人民銀行XX支行：，

借：中國(guó)銀行準(zhǔn)備金存款80000000?00

貸：發(fā)行基金往來80000000?00

發(fā)行支庫：

付出：發(fā)行基金——本身庫戶80000000?00

5.借：固定資產(chǎn)——電子設(shè)備戶2400.00

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理固定資產(chǎn)損溢戶?ZMO.00

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理固定資產(chǎn)損溢戶2400?00

貸：營(yíng)業(yè)外收入——固定資產(chǎn)盤盈收2400.00

6.借：固定資產(chǎn)3000000?00

貸：資本公積一一接受非現(xiàn)金捐贈(zèng)準(zhǔn)備戶2010000?00

貸：遞延稅款990000-00

《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》題庫及答案二

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一、單選題（每題1分，共10分）

1.確立會(huì)計(jì)核算范圍所依據(jù)的會(huì)計(jì)基本假設(shè)是（）。

A.會(huì)計(jì)主體B.持續(xù)經(jīng)營(yíng)C.會(huì)計(jì)分期D.貨幣計(jì)量

2.在存在不確定性因素的情況下，不高估資產(chǎn)或收益，不低估負(fù)責(zé)或費(fèi)用，這種會(huì)計(jì)原則稱之為

（）o

A.重要性原則B.謹(jǐn)慎性原則C.客觀性原則D.相關(guān)性原則

3.客戶在銀行存入500元人民幣活期存款，對(duì)銀行來說，反映為（）。

A.資產(chǎn)與負(fù)債一增一減B.資產(chǎn)與負(fù)債同時(shí)增加

C.資產(chǎn)與負(fù)債同時(shí)減少D.所有者權(quán)益與負(fù)債同時(shí)增加

4.因借款或其他結(jié)算需要，在基本賬戶開戶行以外的銀行開立的賬戶，稱之為（）,

A.基本賬戶B.--般賬戶

C.臨時(shí)賬戶D.專用賬戶

5.票據(jù)債務(wù)人以外的人為擔(dān)保票據(jù)債務(wù)的履行，在票據(jù)上所做的表示愿意與被保證人負(fù)相同責(zé)任的

票據(jù)行為稱為（）.

A.承兌B.背書C.付款D.保證

3.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)綜合核算系統(tǒng)包括（）。

A.分戶賬B.日計(jì)表C.科目日結(jié)單D.總賬E.余額表

4.支票必須記載的事項(xiàng)包括（）.

A.表明“支票”的字樣

B.確定的金額

C.無條件支付的委托

D.出票日期與出票人簽章E.付款人名稱

5.不需要計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)有（）。

A.房屋、建筑物B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)E.已提足折舊仍繼續(xù)使用的

固定資產(chǎn)

6.資本公積的來源包括（）。

A.資本溢價(jià)B.接受捐贈(zèng)資產(chǎn)

C.利潤(rùn)分配D.外幣資本折算差額E.股權(quán)投資準(zhǔn)備

7.能夠列入商業(yè)銀行成本費(fèi)用的有（）?

A.利息支出B.金融機(jī)構(gòu)往來支出C.購置固定資產(chǎn)支出D.固定資產(chǎn)盤虧

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E.出納短款

8.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算“六相符”是指（）。

A.賬賬相符B.賬款、賬表相符C.賬據(jù)、賬實(shí)相符D.內(nèi)外賬務(wù)相符

E.賬證、賬務(wù)相符

三、判斷題（每題2分.共16分）

1.日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之外產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益流入商業(yè)銀行，也應(yīng)確認(rèn)為收入。（）

2.錯(cuò)賬沖正傳票必須會(huì)計(jì)主管審查蓋章后才能辦理。（）

3?追索權(quán)是持票人行使付款請(qǐng)求權(quán)得不到實(shí)現(xiàn)時(shí)，可以向出票人、背書人或其他債務(wù)人行使的第二

次權(quán)利。（）

4銀行匯票的提示付款期限為1個(gè)月，自到期日算起。（）

5用于支取現(xiàn)金的支票，不能背書轉(zhuǎn)讓。（）

6支票的大小寫金額可以更改，但更改人必須簽章以明確責(zé)任。（）

7?貸款轉(zhuǎn)為“非應(yīng)計(jì)貸款”后，在收到該筆貸款的還款時(shí)，首先應(yīng)收回貸款利息，貸款利息全部收

回后才收回貸款本金。（）

8?已核銷的貸款在以后又收回的，會(huì)計(jì)分錄為：“借：非應(yīng)計(jì)貸款，貸：貸款損失準(zhǔn)備”。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分。共10分）

1.簡(jiǎn)述商業(yè)銀行會(huì)計(jì)憑證傳遞的主要規(guī)定。

2.簡(jiǎn)述開立賬戶的基本要求。

五、業(yè)務(wù)處理題（共48分）

1?小李于2006年6月16日開立活期儲(chǔ)蓄存折，存入50000元，于7月7日消戶，銀行于2006年6

月30日結(jié)息（結(jié)息時(shí)計(jì)息積數(shù)為750000元）。結(jié)息日銀行活期儲(chǔ)蓄存款年利率為0.72%,支取日利率為

0.84%。要求計(jì)算銀行結(jié)息日小李存折上結(jié)計(jì)的利息（扣除利息所得稅）、計(jì)算7月1日至消戶時(shí)小李實(shí)

際得到的利息（利息所得稅按5%計(jì)算）。（10分）

2-B公司向銀行購買現(xiàn)金支票，銀行按規(guī)定向8公司收取憑證工本費(fèi)100元。請(qǐng)寫出會(huì)計(jì)分錄。（5

分）

3?XX商業(yè)銀行于2007年10月1日?qǐng)?bào)廢汽車一輛，原值50萬元，已計(jì)提折舊42萬元。報(bào)廢時(shí)發(fā)

生清理費(fèi)用2萬元，出售汽車殘值收入4萬元。要求寫出汽車報(bào)廢及結(jié)轉(zhuǎn)損益的會(huì)計(jì)分錄。（7分）

4工商銀行XX支行2007年3月1日向人民銀行繳存現(xiàn)金2000萬元，2007年4月18日因II缶時(shí)

性資金短缺向人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋J款5000萬元，經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)后發(fā)放貸款。要求寫出以上兩筆業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)

分錄。（6分）

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5商業(yè)銀行XX支行2005年開業(yè)，到年末貸款總額為2500萬元，其中流動(dòng)資金貸款1500萬元，固

定資產(chǎn)貸款1000萬元。按風(fēng)險(xiǎn)程度分類，關(guān)注類貸款1200萬元，次級(jí)類貸款1300萬元。2006年末貸款

總額為3000萬元，其中流動(dòng)資金貸款1800萬元，固定資產(chǎn)貸款1200萬元，按風(fēng)險(xiǎn)程度分類，關(guān)注類貸

款2600萬元，次級(jí)類貸款400萬元。該銀行按貸款余額1%計(jì)提一般貸款損失準(zhǔn)備，按關(guān)注類貸款余額的

2%、次級(jí)類貸款余額的2曼％計(jì)提專項(xiàng)貸款準(zhǔn)備。要求寫出2005年末和2006年末計(jì)提一般貸款損失準(zhǔn)

備和專項(xiàng)貸款損失準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄（2005年初各項(xiàng)貸款準(zhǔn)備余額為。）。（20分）

試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

一、單選題（每題1分，共10分）

1.A2.B3.B4.B5.D6.A7.A8.A9.C10.A

二、多選題（每題2分。共16分）

1.ABCE2.ABCD3.BCD4.ABCDE5.BDE6.ABDE7.AB8.ABCD三、判斷題（每

題2分，共16分）

1.X2.\/3.\/4.X5.V6.X7.X8.X

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）

1簡(jiǎn)述商業(yè)銀行會(huì)計(jì)憑證傳遞的主要規(guī)定。（5分）（1）按照先外后內(nèi)、先急后緩的原則傳遞。（1分）（2）

除有關(guān)規(guī)定外，不得交客戶代為傳遞。（1分）（3）人機(jī)關(guān)用的情況下，傳遞的基本要求為：（3分）現(xiàn)金收人

業(yè)務(wù)先收款后記賬；現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，先記賬，后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先記付款人賬，后記收款人賬。

2簡(jiǎn)述開立賬戶的基本要求。（5分）

（1）基本存款賬戶實(shí)行惟一制，只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。（1分）

（2）基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，由人民銀行核準(zhǔn)后，開戶行核發(fā)開戶登

記證。（2分）

（3）可自主選擇開立結(jié)算賬戶。（1分）（4）應(yīng)當(dāng)遵守法律規(guī)定。（1分）

五、業(yè)務(wù)處理題（共48分）

1.（10分）

（1）結(jié)息時(shí)小李存折上結(jié)計(jì)的利息為

750000X0.72%4-360=15（3分）

扣除所得稅后為15X（1-5%）=14.25元（2分）

（2）結(jié)息后至消戶時(shí)的利息50014X6X0.84%—360=7（3分）

7X(1—5%)=6.65元(2分)

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2.（5分）

借：XX活期存款（或現(xiàn)金）100.00元

貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一印刷費(fèi)（或管理費(fèi)用一印刷費(fèi)）100.00元

3.（7分）

（1）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理

借：固定資產(chǎn)清理8萬元

借：累計(jì)折舊42萬元

貸：固定資產(chǎn)50萬元（2分）

（2）支付清理費(fèi)用

借：固定資產(chǎn)清理2萬元

貸：銀行存款2萬元（2分）

（3）收到殘值收入

借：銀行存款（或現(xiàn)金）4萬元

貸：固定資產(chǎn)清理4萬元（2分）

（4）結(jié)轉(zhuǎn)損益

借：營(yíng)業(yè)外支出6萬元

貸:固定資產(chǎn)清理6萬元（1分）4.（6分）

繳存現(xiàn)金

借：存放中央銀行準(zhǔn)備金2000萬元

貸：現(xiàn)金2000萬元（3分）申請(qǐng)?jiān)儋J款

借：存放中央銀行準(zhǔn)備金5000萬元

貸：中央銀行借款5000萬元（3分）

5.（20分）2005年末：

計(jì)提一般準(zhǔn)備

借：利潤(rùn)分配一提取一般準(zhǔn)備金戶25萬元

貸：一般準(zhǔn)備金25萬元

（2500X1%—25）（5分，其中會(huì)計(jì)分錄正確給3分，金額正確給2分）

計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備

借：其他營(yíng)業(yè)支出一貸款損失準(zhǔn)備金戶（或營(yíng)業(yè)費(fèi)用或資產(chǎn)損失）349萬元

貸：貸款損失準(zhǔn)備349萬元（1200X20A+1300X25%—349）（5分，其中會(huì)計(jì)分錄正確給3分，金額

正確給2分）

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2006年末：

計(jì)提一般準(zhǔn)備

借：利潤(rùn)分配一提取一般準(zhǔn)備金戶5萬元

貸：一般準(zhǔn)備金5萬元

（3000Xl%-25=5）（5分，其中會(huì)計(jì)分錄正確給3分，金額正確給2分），

計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備1借：貸款損失準(zhǔn)備197萬元

貸：其他營(yíng)業(yè)支出一貸款損失準(zhǔn)備金戶（或營(yíng)業(yè)費(fèi)用或資產(chǎn)損失）197萬元

（2600X2%+400X25%—349一—197）（5分，其中會(huì)計(jì)分錄正確給3分，金額正確給

《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》題庫及答案三

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）

1.可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值的變動(dòng)直接計(jì)入

（）?

A.資產(chǎn)B.所有者權(quán)益

C.營(yíng)業(yè)收入D.費(fèi)用

2為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的貸款利息，在固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的，應(yīng)計(jì)入（）o

A.利息支出B.固定資產(chǎn)成本

C.當(dāng)期損益D.利息收入

3無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自（）起在預(yù)計(jì)的使用年限內(nèi)分期平均攤銷。

A.取得當(dāng)月B.取得的下月

C.到期日D.會(huì)計(jì)期初

4.下列各項(xiàng)收入中，能夠確認(rèn)為商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)收入的是（）。

A.貸款利息收入B.出售土地收入

C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入D.罰款收入

5.在辦理外匯買賣、兌換、結(jié)匯、售匯時(shí)使用的會(huì)計(jì)科目為（）。

A.外匯買人B.外匯兌換

C.外匯買賣D.外匯結(jié)算

6.屬于當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收

入和費(fèi)用，這樣的會(huì)計(jì)核算前提是（）.

A.持續(xù)經(jīng)營(yíng)B.權(quán)責(zé)發(fā)生制

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C.會(huì)計(jì)主體D.貨幣計(jì)量

7.強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)信息的（）,就是要求企業(yè)會(huì)計(jì)信息要演足投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者

進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策的需要。

A.客觀性B.相關(guān)性

C.重要性D.及時(shí)性

8.下列核算體現(xiàn)會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則的是（）。

A.計(jì)提債券的應(yīng)收利息B.計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)

C.計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金D.計(jì)提各項(xiàng)貸款的應(yīng)收利息

9.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減去營(yíng)業(yè)稅金及附加，加上營(yíng)業(yè)外收支凈額后的金額，稱為（）。

A.營(yíng)業(yè)收入B.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

C.利潤(rùn)總額D.凈利潤(rùn)

10.銀行匯票持票人超過提示付款期限提示付款的，代理付款人（）?

A.照常付款B.進(jìn)行罰款

C.協(xié)商解決D.不予受理

二、多項(xiàng)選擇題《每題2分，共20分）

1.會(huì)計(jì)信息的客觀性主要包括（）兩方面含義。

A.相關(guān)性B.真實(shí)性

C.可靠性D.重要性

E.明晰性

2.貸款按照發(fā)放期限的不同可分為（）。

年期貸款B.短期貸款

C.中期貸款D.長(zhǎng)期貸款

E.永久貸款

3.票據(jù)包括（）?

A.發(fā)票B.支票

C.本票D.匯票

E.鈔票

4.下列情況中，（）表明企業(yè)沒有明確意圖將金融資產(chǎn)持有至到期。

A.持有該金融資產(chǎn)的期限不確定

B.發(fā)生市場(chǎng)利率變化，將出售該資產(chǎn)

C.隨時(shí)準(zhǔn)備出售該資產(chǎn)

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D.該金融資產(chǎn)的發(fā)行方可按明顯低于其攤余成本的金額清償

E.該資產(chǎn)的到期日不確定

5.下列固定資產(chǎn)中計(jì)提折舊的有（）。

A.房屋B.建筑物

C.季節(jié)性停用的設(shè)備D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

E.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固定資產(chǎn)

6.銀行存款按資金性質(zhì)分為（）.

A.單位存款B.個(gè)人存款

C.財(cái)政性存款D.事業(yè)性存款

E.通知存款

7.單位存款賬戶按用途可分為（）o

A.基本賬戶B.一般賬戶

C.臨時(shí)賬戶D.專用賬戶

E.其他賬戶

8.貸款按資金來源及貸款風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)人不同，可分為（）。

A.固定資產(chǎn)貸款B.流動(dòng)資產(chǎn)貸款

C.中長(zhǎng)期貸款D.自營(yíng)貸款

E.委托貸款

9.票據(jù)債務(wù)人可以對(duì)下列（）人拒絕付款。

A.不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人

B.不履行約定義務(wù)的與自己沒有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人

C.以欺詐、偷盜或脅迫等手段取得票據(jù)的持票人

D.惡意取得票據(jù)的持票人

E.因重大過失取得不符合票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)的持票人

10.支票必須記載的事項(xiàng)有（）。

A.表明“支票”字樣B.確定的金額

C.無條件支付的委托D.付款人名稱

E.出票日期和出票人簽章

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.1年期以內(nèi)的貸款，按貸款合同簽訂日的相應(yīng)檔次的貸款利率計(jì)息，遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。（）

2.現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)先記賬，后收款，以防止漏收或錯(cuò)收款項(xiàng)。（）

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3出票人在支票上的簽章，必須與預(yù)留銀行印鑒相符。（）

4經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，涉及表外科目增減變化的，用復(fù)式記賬法記載賬務(wù)。（）

5貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提，不論是本幣資產(chǎn)還是外幣資產(chǎn)，必須以人民幣計(jì)提。（）

6借貸記賬法以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。（）

7.單位通知存款不論實(shí)際存期多長(zhǎng)，均按存款人提前通知銀行取款的期限劃分為1天和7天兩種。（）

&定期存款在存期內(nèi)遇到利率調(diào)整，不論調(diào)高或調(diào)低，均按原定利率計(jì)算利息。（）

9.傳遞會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)做到先內(nèi)后外，先急后緩。（）

1Q專項(xiàng)貸款損失準(zhǔn)備是根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，對(duì)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類后，按每筆貸款損失的

程度計(jì)提的用于彌補(bǔ)專項(xiàng)損失的準(zhǔn)備。（）

四、簡(jiǎn)答題（第1小題6分，第2小題4分，共10分）

1.簡(jiǎn)述出納工作的基本規(guī)定。

2.簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的幾種情況。

五、業(yè)務(wù)處理題（40分）

1.A企業(yè)于2010年8月9日向銀行辦理以下業(yè)務(wù)：（1）支取現(xiàn)金9萬元。（2）提交匯票

申請(qǐng)書，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票178萬元，銀行審查無誤后，簽發(fā)銀行匯票。（3）用銀行存款支付結(jié)

算手續(xù)費(fèi)150元。要求寫出銀行辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（9分）

（1）支取現(xiàn)金

（2）辦理銀行匯票（3）

收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)

2.某儲(chǔ)戶于2010年2月9日向銀行存入活期儲(chǔ)蓄存款1050.00元，存入六個(gè)月定期儲(chǔ)蓄

存款9000.00元，于2010年2月13日支取活期儲(chǔ)蓄存款930.00元，于2010年8月15日支

取定期儲(chǔ)蓄存款9000.00元，利息為350元。要求寫出銀行辦理上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（使用利息

支出科目，不考慮利息所得稅）。（12分）

（D存入活期儲(chǔ)蓄存款

（2）存入定期儲(chǔ)蓄存款

（3）支取活期儲(chǔ)蓄存款

（4）支取定期儲(chǔ)蓄存款

3.A商業(yè)銀行于2010年11月9日向人民銀行繳存現(xiàn)金4500萬元，2010年11月25日

向人民銀行借款7800萬元，2010年12月15日用中央銀行存款歸還借款本金7800萬元及利息

5萬元。要求寫出A銀行辦理上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（9分）

⑴繳存現(xiàn)金

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⑵借款

（3）歸還借款本金與利息

4.A銀行于2010年3月21日向B企業(yè)發(fā)放一筆短期信用貸款，金額為600萬元，年利

率為4.8%,期限為3個(gè)月。2010年4月21日銀行貸款利率提高至5.2%。要求計(jì)算貸款到

期時(shí)的貸款利息，并寫出A銀行收取貸款本金及利息的會(huì)計(jì)分錄（假定B企業(yè)存款余額能夠

支付貸款本金和利息）。（10分）

（1）貸款利息

（2）收回貸款本金及利息會(huì)計(jì)分錄

試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

一、單選題（每題1分，共10分）

1.B2.B3.A4.A5.C

6.B7.B8.C9.DIO.D

二、多選題（每題2分,共20分）

1.BC2.BCD3.BCD4.ABCDE5.ABCD

6.ABC7.ABCD8.DE9.ACDE10,ABCDE

三、判斷題（每題1分，共20分）

1.V2.X3.V4.X5.X

6.V7.V8.J9.X10.V

四、筒答題（第1小題6分.第2小題4分，共10分）

1.簡(jiǎn)述出納匚作的基本規(guī)定。（6分，每小點(diǎn)1.5分）

答:

⑴錢賬分管，雙人經(jīng)辦。

⑵必須按程序辦理現(xiàn)金收付：收入現(xiàn)金時(shí)先收款后記賬，付出現(xiàn)金時(shí)先記賬后付款。

（3）辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，必須做到收款要換人復(fù)點(diǎn)，付款要換人復(fù)核。

（4）在款項(xiàng)交接或出納人員調(diào)換時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，堅(jiān)持定期和不定期的查庫制度。

2.簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的幾種情況。（4分）

答：

（1）長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會(huì)再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；（1.5分）

（2）由于技術(shù)進(jìn)步等原因，己不可使用的固定資產(chǎn)；（1.5分）

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其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給銀行帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。(1分)五、

業(yè)務(wù)處理題(40分)

1.(9分，每一會(huì)計(jì)分錄3分)

(1)支取現(xiàn)金

借：活期存款9萬元

貸：現(xiàn)金9萬元

(2)辦理銀行匯票

借：活期存款178萬元

貸：匯出匯款178萬元

(3)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)

借：活期存款150元貸：

手續(xù)費(fèi)收入150元

2.(12分，每一會(huì)計(jì)分錄3分)

(1)存入活期儲(chǔ)蓄存款

借：現(xiàn)金1050元

貸：活期儲(chǔ)蓄存款1050元

(2)存入定期儲(chǔ)蓄存款

借：現(xiàn)金9000元

貸：定期儲(chǔ)蓄存款9000元

(3)支取活期儲(chǔ)蓄存款

借：活期儲(chǔ)蓄存款930元

貸：現(xiàn)金930元

I支取定期儲(chǔ)蓄存款

借：定期儲(chǔ)蓄存款9000元

借：利息支出350元

貸：現(xiàn)金9350元

3.(9分，每一會(huì)計(jì)分錄3分)

(1)繳存現(xiàn)金

借:存放中央銀行款項(xiàng)4500萬元

貸：庫存現(xiàn)金(或現(xiàn)金)4500萬元

⑵借款

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借：存放中央銀行款項(xiàng)7800萬元

貸：向中央銀行借款7800萬元

⑶歸還借款本金與利息

借：向中央銀行借款7800萬元

借：利息支出5萬元

貸：存放中央銀行款項(xiàng)7805萬元

4.（10分）

I貸款利息：（6分）

600萬元X4.8%4-12X3=7.2萬元

收回貸款本金及利息會(huì)計(jì)分錄（4分）借：

活期存款607.2萬元

貸：利息收入7.2萬元

貸：短期貸款600萬元

《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》題庫及答案四

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）

1.（）假設(shè)確定了會(huì)計(jì)工作特定的空間范圍，也為規(guī)定有關(guān)記錄和報(bào)表所涉及的范圍提供了基礎(chǔ)。

A.持續(xù)經(jīng)營(yíng)B.會(huì)計(jì)期間

C.貨幣計(jì)量D.會(huì)計(jì)主體

2.資產(chǎn)是指（）形成并由企業(yè)擁有或控制的資源。

A.現(xiàn)在的交易或事項(xiàng)B.過去的交易或事項(xiàng)

C.將來的交易或事項(xiàng)D.估計(jì)的交易或事項(xiàng)

3.所有者權(quán)益是指銀行所有者在銀行資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為（）的余額。

A.負(fù)債減去資產(chǎn)B,凈資產(chǎn)減去負(fù)債

C.資產(chǎn)加負(fù)債D.資產(chǎn)減去負(fù)債

4.持有至到期投資是指到期日固定、回收金額（），且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍

生金融資產(chǎn)。

A.隨市場(chǎng)波動(dòng)而變化B.固定或可確定

C.與市場(chǎng)變化有關(guān)D.無法確定

5.將應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)入“非應(yīng)計(jì)貸款”科目核算的時(shí)間是貸款本金或利息逾期超過（）,

2022年-2023年最新

A.30天B.60天

C.90天D.180天

6.存款人為辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的賬戶為（晨

A.一般賬戶B.基本賬戶

C.專用賬戶D.臨時(shí)賬戶

7.（）會(huì)計(jì)科目用以記載商業(yè)銀行的債務(wù)和責(zé)任。

A.資產(chǎn)類B.權(quán)益類

C.負(fù)債類D.資產(chǎn)負(fù)債共同類

8企業(yè)由于銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動(dòng)所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流人，稱為（）?

A.投資收益B.營(yíng)業(yè)收入

C.收入D.營(yíng)業(yè)外收入

9銀行匯票的提示付款期限自（）起1個(gè)月。

A.到期日B.出票日

C.承兌日D.交付日

0貸款結(jié)息時(shí)，借款單位無款支付利息時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為（）?

A.借：活期存款B.借：活期存款

貸：利息收入貸：逾期貸款

C.借：應(yīng)收利息D.借：應(yīng)收利息

貸：利息收入貸：營(yíng)業(yè)外收入

二、多項(xiàng)選擇題I每題2分，共20分）

1.商業(yè)銀行的資產(chǎn)按流動(dòng)性分為（）?

A.存款B.流動(dòng)資產(chǎn)

C.長(zhǎng)期資產(chǎn)D.流動(dòng)負(fù)債

E.長(zhǎng)期負(fù)債

2.商業(yè)銀行的所有者權(quán)益包括（）。

A.實(shí)收資本B.資本公積

C.盈余公積D.利息收入

E.未分配利潤(rùn)

3.票據(jù)的功能包括（）。A.支

付功能B.信用功能

C.結(jié)算功能D.融資功能

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E.抵押功能

4.商業(yè)銀行提供金融服務(wù)所取得的收入主要包括（）.

A.營(yíng)業(yè)收入B.利息收入

C.金融企業(yè)往來收入D.手續(xù)費(fèi)收入

E.匯兌收益

5.表內(nèi)科目按性質(zhì)可分為（）。

A.資產(chǎn)類科目B.負(fù)債類科目

C.資產(chǎn)負(fù)債共同類科目D.所有者權(quán)益類科目

E.損益類科目

6.出納工作堅(jiān)持雙人經(jīng)辦的規(guī)定，雙人經(jīng)辦是指

（A.雙人臨柜B.雙人管庫

C.雙人守庫D.雙人押運(yùn)

E.雙人管賬

7.現(xiàn)行的支付結(jié)算種類包括（）。A.支

票、匯票、本票B.再貼現(xiàn)

C.信用卡、信用證D.匯兌

E.托收承付、委托收款

8.銀行匯票必須記載的事項(xiàng)包括（）。A.表明

“銀行匯票”字樣B.無條件支付的承諾

C.出票金額D.付款人名稱

E.出票日期和出票人簽章

9.下列固定資產(chǎn)中不計(jì)提折舊的有（）,

A.房屋B.單獨(dú)入賬的土地

C.以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

E.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固定資產(chǎn)

10.銀行結(jié)算原則是（）?

A.現(xiàn)金收入，先收款，后記帳B.現(xiàn)金付出，先記帳，后付款

C.恪守信用，履約付款D.誰的錢進(jìn)誰的帳，由誰支配

E.銀行不墊款F.先外后內(nèi)，先急后緩

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，票據(jù)上的簽章是指簽名、蓋章或簽名加蓋章。（)

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2.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過1

年且單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的有形資產(chǎn)。（）

3.活期儲(chǔ)蓄存款按季結(jié)息，每季季末月20日為結(jié)息日。（）

4.當(dāng)有證據(jù)表明企業(yè)將不能繼續(xù)存在下去時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)放棄持續(xù)經(jīng)營(yíng)的假設(shè)，改用清

算價(jià)格對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行計(jì)量。（）

5.利潤(rùn)是指銀行在一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。（）

6.無論是單位和個(gè)人均可使用“現(xiàn)金”銀行匯票。（）

7.各銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的特種準(zhǔn)備時(shí)，計(jì)提比例必須相同。（）

8.現(xiàn)金支票既可以支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。（）

9.會(huì)計(jì)信息的客觀性主要包括真實(shí)性和可靠性兩方面的含義（）?

10.對(duì)商業(yè)銀行表外科目所涉及的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，一般采用復(fù)式記賬法進(jìn)行登記（）o

四、簡(jiǎn)答題（第1題6分，第2題4分，共10分）

1簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)憑證的要素有哪些。（6分）

2簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)的原則。（4分）

五、業(yè)務(wù)處理題（共40分）

1.A儲(chǔ)戶于2010年5月6日向銀行存入活期儲(chǔ)蓄存款3,200.00