記賬實(shí)操-養(yǎng)老院的會計科目設(shè)置

會計實(shí)操文庫記賬實(shí)操-養(yǎng)老院的會計科目設(shè)置一、資產(chǎn)類1.貨幣資金：1001庫存現(xiàn)金：用于養(yǎng)老院的日常零星現(xiàn)金收支。1002銀行存款：可按不同銀行賬戶設(shè)置明細(xì)科目，如100201XX銀行基本戶、100202XX銀行專戶等。2.應(yīng)收賬款：1122應(yīng)收賬款：可以按應(yīng)收對象設(shè)置明細(xì)，如112201應(yīng)收老人家屬費(fèi)用、112202應(yīng)收其他單位款項(xiàng)等。3.其他應(yīng)收款：1221其他應(yīng)收款：如員工借款、應(yīng)收的各類押金等，可設(shè)置明細(xì)科目如122101員工暫借款、122102押金等。4.存貨：1405在庫低值易耗品：如床上用品、清潔用品等低值易耗品庫存，可細(xì)分140501床上用品、140502清潔用品等。1411消耗性生物資產(chǎn)（若有自種蔬菜等）：如141101蔬菜等。5.固定資產(chǎn)：1601房屋及建筑物：養(yǎng)老院的房屋主體建筑等，可按具體樓棟設(shè)置明細(xì)。1602專用設(shè)備：如醫(yī)療設(shè)備、康復(fù)器材等，可細(xì)分160201醫(yī)療專用設(shè)備、160202康復(fù)專用設(shè)備等。1603一般設(shè)備：如辦公設(shè)備、電器設(shè)備等，可細(xì)分160301辦公設(shè)備、160302電器設(shè)備等。6.累計折舊：對應(yīng)固定資產(chǎn)的折舊科目。二、負(fù)債類1.應(yīng)付賬款：2202應(yīng)付賬款：可按供應(yīng)商設(shè)置明細(xì)，如220201物資供應(yīng)商、220202設(shè)備供應(yīng)商等。2.預(yù)收賬款：2203預(yù)收賬款：如預(yù)收老人的入住費(fèi)用等，可按老人或房間設(shè)置明細(xì)。3.應(yīng)付職工薪酬：2211應(yīng)付職工薪酬：可細(xì)分221101工資、221102獎金、221103福利費(fèi)等。4.應(yīng)交稅費(fèi)：2221應(yīng)交稅費(fèi)：如222101應(yīng)交增值稅、222102應(yīng)交企業(yè)所得稅（若適用）、222103應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅等。三、凈資產(chǎn)類1.3101非限定性凈資產(chǎn)：反映養(yǎng)老院的非限定性資金結(jié)余。2.3102限定性凈資產(chǎn)：如有特定用途的資金，如專項(xiàng)捐贈資金等，可按具體項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)。四、收入類1.4101捐贈收入：社會各界的捐贈款項(xiàng)，可按捐贈來源設(shè)置明細(xì)，如410101企業(yè)捐贈、410102個人捐贈等。2.4201政府補(bǔ)助收入：來自政府部門的補(bǔ)助資金。3.4301服務(wù)收入：430101床位收入：老人入住的床位費(fèi)用收入。430102護(hù)理收入：提供護(hù)理服務(wù)的收入。430103餐飲收入：養(yǎng)老院提供餐飲的收入。4.4401其他收入：如利息收入、廢品收入等。五、費(fèi)用類1.5001業(yè)務(wù)活動成本：500101人員費(fèi)用：包括員工工資、獎金、福利費(fèi)等，可細(xì)分50010101工資、50010102獎金等。500102物資費(fèi)用：如采購的生活用品、醫(yī)療用品等費(fèi)用，可細(xì)分50010201生活用品、50010202醫(yī)療用品等。500103設(shè)施設(shè)備維護(hù)費(fèi)用：養(yǎng)老院設(shè)施設(shè)備的維修保養(yǎng)費(fèi)用。2.5101管理費(fèi)用：510101辦公費(fèi)用：辦公用品、辦公設(shè)備的費(fèi)用等，可細(xì)分51010101辦公用品費(fèi)、51010102辦公設(shè)備費(fèi)等。510102管理人員薪酬：養(yǎng)老院管理人員的工資、獎金等費(fèi)用。3.5201財務(wù)費(fèi)用：如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。公司財務(wù)的管理制度第一節(jié)賬務(wù)管理一、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。二、財務(wù)工作人員辦理會計事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。三、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。四、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章。財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計監(jiān)督。五、財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。七、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第二節(jié)現(xiàn)金管理第一條、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二條、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫借款單，交由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借支。第三條、符合本規(guī)定第一條的.，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第四條、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第五條、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第六條、工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核、簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第七條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第八條、公司報賬程序：第三節(jié)會計檔案管理（一）、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。（二）會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四節(jié)支票管理第一條、票由出納人員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字備查。第二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納人員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記薄上注銷。第三條、于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。第四條、公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第五節(jié)處罰辦法出現(xiàn)下列情況之一，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人當(dāng)月月薪的1倍。1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)