4財務(wù)版第三天

虛擬商業(yè)社會環(huán)境VBSE實訓(xùn)—后續(xù)完成的任務(wù)（第三天上午）

人工活動課前準備結(jié)束9月28日當天從九江塑電采購的原材料入庫9月28日服務(wù)公司收取廣告費9月28日計提借款利息9月28日計算薪酬9月28日工資分攤9月28日固定資產(chǎn)出售并收款9月28日交易性金融資產(chǎn)處置9月28日以支票支付服務(wù)公司設(shè)備維修費用9月28日從四川電器采購的商品入庫9月28日當天收到九江塑電開具的發(fā)票9月28日服務(wù)公司收取設(shè)備維護費9月28日可供出售金融資產(chǎn)后續(xù)計量-公允價值變動9月28日當天支付九江塑電貨款9月28日計算當月應(yīng)交未交增值稅9月28日從四川電器采購的商品月末作暫估處理9月28日計提折舊9月28日無形資產(chǎn)攤銷9月28日存貨盤點9月28日現(xiàn)金清查9月28日組裝車間成品完工入庫9月28日銷售發(fā)貨給昆明經(jīng)貿(mào)9月28日開具銷售發(fā)票給昆明經(jīng)貿(mào)9月28日銷售發(fā)貨給天津萬潤9月28日支付九江塑電9月6日合同貨款9月28日收天津萬潤以電匯方式支付百分之五十貨款9月28日增值稅抵扣聯(lián)認證9月28日長期股權(quán)投資的后續(xù)計量收到紅利9月28日投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量收房租VBSE實訓(xùn)—后續(xù)完成的任務(wù)（第三天下午）

人工活動結(jié)束所得稅計提明細賬匯總科目匯總編制報表裝訂憑證9月28日銀行對賬9月28日固定資產(chǎn)盤點9月28日材料成本歸集9月28日制造費用歸集及分配月末損益類結(jié)轉(zhuǎn)9月28日自制半成品成本結(jié)轉(zhuǎn)9月28日自制半成品出庫成本核算9月28日產(chǎn)成品成本核算9月28日銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)9月28日計算稅金及附加重點任務(wù)計提折舊業(yè)務(wù)財務(wù)流程制造費用歸集及分配業(yè)務(wù)財務(wù)流程難點任務(wù)材料成本結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)財務(wù)處理流程產(chǎn)品成品核算業(yè)務(wù)財務(wù)處理流程科目匯總重點與難點VBSE實訓(xùn)—固定資產(chǎn)折舊的會計處理企業(yè)應(yīng)當根據(jù)與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預(yù)期實現(xiàn)方式，合理選擇折舊方法可選用的折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等。企業(yè)選用不同的固定資產(chǎn)折舊方法，將影響固定資產(chǎn)使用壽命期間內(nèi)不同時期的折舊費用，因此，固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更VBSE實訓(xùn)—固定資產(chǎn)折舊的會計處理固定資產(chǎn)應(yīng)當按月計提折舊，計提的折舊應(yīng)通過“累計折舊”科目核算，并根據(jù)用途計入相關(guān)資產(chǎn)的成本或者當期損益。1．企業(yè)基本生產(chǎn)車間所使用的固定資產(chǎn)，其計提的折舊應(yīng)計入制造費用。2．管理部門所使用的固定資產(chǎn)，其計提的折舊應(yīng)計入管理費用。3．銷售部門所使用的固定資產(chǎn)，其計提的折舊應(yīng)計入銷售費用。4．自行建造固定資產(chǎn)過程中使用的固定資產(chǎn)，其計提的折舊應(yīng)計入在建工程成本。5．經(jīng)營租出的固定資產(chǎn)，其計提的折舊額應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)成本。6.未使用的固定資產(chǎn)，其計提的折舊應(yīng)計入管理費用。

制造費用是企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接成本。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)制造費用的性質(zhì)，合理地選擇制造費用分配方法，對企業(yè)各個生產(chǎn)單位如生產(chǎn)車間組織和管理生產(chǎn)活動而發(fā)生的各項間接費用進行的分配，月終按照一定的標準在各該生產(chǎn)單位所生產(chǎn)的產(chǎn)品或勞務(wù)成本間進行分配。制造費用分配生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)——直接材料電熱水壺壺蓋手柄底座壺體溫控器201不銹鋼板材其它輔材加熱底盤BOM結(jié)構(gòu)表壺體生產(chǎn)車間組裝車間序號操作步驟角色相關(guān)表單1匯總材料入庫數(shù)量成本會計入庫單、存貨明細賬2編制材料出庫匯總表成本會計材料出庫匯總表3編制材料成本計算表成本會計材料成本計算表4自制半成品材料成本結(jié)轉(zhuǎn)成本會計自制半成品材料成本計算表5自制半成品生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)成本會計自制半成品成本計算表

6自制半成品出庫成本核算成本會計自制半成品出庫成本計算表7產(chǎn)成品材料成本結(jié)轉(zhuǎn)成本會計

產(chǎn)品直接材料分配表8產(chǎn)成品生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)成本會計產(chǎn)品成本計算表9

編制及審核記賬憑證財務(wù)會計

記賬憑證10登記賬簿子流程理財務(wù)會計

相關(guān)賬簿材料成本結(jié)轉(zhuǎn)步驟VBSE實訓(xùn)—產(chǎn)品成本計算分類按照經(jīng)濟內(nèi)容分類：外購材料、外購燃料、外購動力、職工薪酬、折舊費、稅金、其他支出按照經(jīng)濟用途分類：直接材料、直接人工、制造費用按照計入成本對象的方式分類：直接成本、間接成本VBSE實訓(xùn)—產(chǎn)品成本計算要求正確劃分各會計期間成本的費用界限正確劃分不同產(chǎn)品的費用界限正確劃分完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的成本界限正確劃分應(yīng)計入產(chǎn)品成本和不應(yīng)計入產(chǎn)品成本的費用界限VBSE實訓(xùn)—產(chǎn)品成本計算方法1．品種法：品種法是以產(chǎn)品品種作為成本計算對象來歸集生產(chǎn)費用、計算產(chǎn)品成本的一種方法。品種法主要適用于大批量單步驟生產(chǎn)的企業(yè)。2．分批法：分批法也稱定單法。是以產(chǎn)品的批次或定單作為成本計算對象來歸集生產(chǎn)費用、計算產(chǎn)品成本的一種方法。分批法主要適用于單件和小批的多步驟生產(chǎn)。3．分步法：分步法是按產(chǎn)品的生產(chǎn)步驟歸集生產(chǎn)費用、計算產(chǎn)品成本的一種方法。分步法適用于大量或大批的多步驟生產(chǎn)。VBSE實訓(xùn)—科目匯總表賬務(wù)處理程序的一般程序科目匯總表賬務(wù)處理程序的一般程序是：

1.根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證；

2.根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，編制記賬憑證；

3.根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；

4.根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細分