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文檔簡(jiǎn)介

一、銀行收款憑證的編制

任務(wù)十二銀行出納會(huì)計(jì)核算二、銀行付款憑證的編制

三、銀行存款日記賬的建立、登記及結(jié)賬

同現(xiàn)金出納

建立登記四、銀行存款余額調(diào)節(jié)表

（一）銀行、企業(yè)銀行存款記錄余額不一致的原因銀企記賬錯(cuò)誤未達(dá)賬項(xiàng)企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時(shí)間差，導(dǎo)致記賬時(shí)間不一致而發(fā)生的一方取得結(jié)算憑證已經(jīng)入賬，而另一方由于尚未收到憑證未進(jìn)行入賬的收付項(xiàng)目。銀收企未收企付銀未付企收銀未收銀付企未付（二）銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制1．核對(duì)企銀記錄，查找未達(dá)賬項(xiàng)（1）銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)一致的款項(xiàng)同時(shí)挑“√”標(biāo)記（2）企業(yè)的記賬方向與銀行的記賬方向相反（3）核對(duì)時(shí)，以企業(yè)的銀行存款日記賬為基準(zhǔn)，去銀行對(duì)賬單中查找一致的收付款業(yè)務(wù)（4）注意上月調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)本月是否已達(dá)2．編制調(diào)節(jié)表銀行存款日記賬余額+銀收企未收-銀付企未付=銀行對(duì)賬單余額+企收銀未收-企付銀未付（三）編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的常見差錯(cuò)及查找方法

1．差錯(cuò)：雙方疏漏——查找方法：對(duì)比法相等2．差錯(cuò)：?jiǎn)畏绞杪檎曳椒ǎ翰顢?shù)法差29456元3．差錯(cuò)：歸類錯(cuò)誤——查找方法：二除法差187200元4．差錯(cuò)：位次顛倒——查找方法：九除法差180元02與2013與3124與4235與5346與6457與7568與8679與97（四）調(diào)查未達(dá)賬項(xiàng)原因案例答案國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)借款

建立登記銀行收款憑證的編制知識(shí)小結(jié):結(jié)賬銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀、企記錄余額不一致的原因銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制知識(shí)小結(jié):銀行付款憑證的編制銀行存款

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