稅法課程技能測試庫

140%23A450060030人組成的境外旅游團(tuán)。旅行社向每人收取6800WT旅游公司接團(tuán)，負(fù)責(zé)在境外安排WT144000元。5%。要求：2218.7萬元；（3）15W牌小汽車的配件一批，價(jià)款已付，從供貨方51316331（4）19HW牌小汽車一批，已收到全部車價(jià)款（含增值稅）760.5萬元，給購車方開具了增值閣專用發(fā)票，并于當(dāng)日將“提車單”交給購車方自行提貨。331車價(jià)款（）300萬元。海東公司已將該批汽車發(fā)出并向銀行佃妥托收手續(xù)。331日海東公司尚未收到譔批車款。已知：W牌小汽車選用的消費(fèi)稅稅率為5%；小汽車選用的增值稅稅率為17%200231日增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額余額為零。（1）3B20024月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：60000元（不含增值稅；397800（含增值稅，其中包括本月購進(jìn)涂料105300元；12000870003%。要求：418.7萬元；（3）15W牌小汽車的配件一批，價(jià)款已付，從供貨方51316331（4）19HW牌小汽車一批，已收到全部車價(jià)款（含增值稅）760.5萬元，給購車方開具了增值稅專用發(fā)票，并于當(dāng)日將“提車單”交給購車方自行提貨。331日購車方尚未將該批車提車價(jià)款（）300萬元。海東公司已將該批汽車發(fā)出并向銀行佃妥托收手續(xù)。331日海東公司尚未收到譔批車款。已知：W牌小汽車選用的消費(fèi)稅稅率為5%；小汽車選用的增值稅稅率為17%200231日增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額余額為零。（1）3A卷（評分標(biāo)準(zhǔn)及答案）12月應(yīng)納營業(yè)稅營業(yè)額=（4500-1600-400-300-（15應(yīng)納營業(yè)稅=117600×5%=5880元（5分） 5880（10分2（1）應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)=760.5/(1+17%)×17%+300×17%=161.5萬元分進(jìn)項(xiàng)稅額=18.7萬元（5分應(yīng)納增值稅稅額=161.5-18.7=142.8萬元（10分） 18.7（5分） 應(yīng)收賬 貸：應(yīng)交稅 應(yīng)交增值稅（銷）161.5（5分主營業(yè)務(wù)收 （2）應(yīng)納消費(fèi)稅=760.5/(1+17%)×5%+300×5%=47.5萬元（10分借：主營業(yè)務(wù)稅金及附 47.5（5分（3）（20分）B卷（評分標(biāo)準(zhǔn)及答案）1（1）4月份發(fā)生的出租具、承攬裝修及地板安裝業(yè)務(wù)收入繳納營（10分）購進(jìn)時(shí)：借：應(yīng)交稅 10200（5分） 貸：應(yīng)交稅 應(yīng)交增值稅（銷）57800（5分主營業(yè)務(wù)收 （3）=12000*5%=600元裝修業(yè)務(wù)營業(yè)稅=87000×3%=2610元借：營他業(yè)務(wù)支 2（1）應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)=760.5/(1+17%)×17%+300×17%=161.5萬元分進(jìn)項(xiàng)稅額=18.7萬元（5分應(yīng)納增值稅稅額=161.5-18.7=142.8萬元（10分） 18.7（5分） 應(yīng)收賬 貸：應(yīng)交稅 應(yīng)交增值稅（銷）161.5（5分主營業(yè)務(wù)收 （2）應(yīng)納消費(fèi)稅=760.5/(1+17%)×5%+300×5%=47.5萬元（10分借：主營業(yè)務(wù)稅金及附 47.5（5分（20分140%23A卷12002329005000500300012861200元。稅率5005002000200050005000200002000040000400006000060000800008000010000010000032001年度企業(yè)所得稅。20025月，稅（1）2001年340（2）2001年650（3）2001年7103%以內(nèi)的部33%.要求 計(jì)算該企業(yè)2001年度法定公益、救濟(jì)性捐贈扣除額20012001B卷12004（1）12020000（2）3250000（3）35300025002004稅率500500200020005000500020000200004000040000600006000080000800001000001000002200348200396萬元。（2）200321萬元，已列入20152.30.82%、14%、1.5%計(jì)算扣除；200320032003A卷（評分標(biāo)準(zhǔn)及答案）1、工資收入所得稅=（2900-1200）×10%-25=145（10分稿費(fèi)收入所得稅=5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560（10分）800（5分）翻譯收入所得稅=（3000-800）×20%=440（5分）國債利息收入免稅（5分）1145（5分 （10 應(yīng)納稅所得額=（800+40+50+10）-27=873萬元（10分）貸：應(yīng)交稅 應(yīng)交所得稅873（10分 （10 規(guī)范準(zhǔn)確地填寫企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表（20（5（10（53000（5分（10年工資所得稅=105×12=1260（5分）2004年全年所得稅為：42460（5分2（1）該企業(yè)2003年度應(yīng)納稅所得額=48（120-96）+[21-96（2%+14%+1