2024年財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度細(xì)則

2024年財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度細(xì)則

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度細(xì)則范文一

一、公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支管理原Q!）公司全體員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項(xiàng)，有

計(jì)劃、有控制地安排各項(xiàng)開(kāi)支。

鑒于公司統(tǒng)一管理需要，各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。

在此基礎(chǔ)上，公司的各項(xiàng)開(kāi)支，采取有計(jì)劃性管理和日常性管理相結(jié)合的具體管理方式。

二、用款制度L日常性采購(gòu)及其他正常開(kāi)支項(xiàng)目按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交

財(cái)務(wù)辦理付款。

各項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)，在未取得發(fā)票等合法報(bào)銷憑證之前，按照規(guī)定一律先掛記經(jīng)辦人的個(gè)人往

來(lái)，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向?qū)Ψ剿魅『戏ǖ膱?bào)銷憑證并及時(shí)報(bào)銷沖帳。

2、非日常性用款，需辦理用款申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按審批意見(jiàn)執(zhí)行。

3、大額現(xiàn)金需求，按照銀行現(xiàn)金管理要求，需提前一天向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，以便財(cái)務(wù)

部門準(zhǔn)備。

三、借款制度1、借款要求按照用款規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。

由借款人按規(guī)定在《借款單》上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預(yù)計(jì)

報(bào)賬日期。

2、借款數(shù)額要求嚴(yán)格預(yù)算，不準(zhǔn)寬打窄用或挪作他用。

3、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)帳。

特殊情況需由借款人出具書面說(shuō)明，報(bào)總經(jīng)理審批。

4、前款不清，后帳不借。

5、確因工作需要，由本人申請(qǐng)，財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，可借給一定額度的備用金。

四、差旅費(fèi)制度1、差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)《差旅費(fèi)報(bào)銷開(kāi)支規(guī)定》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

出差人員需填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)公司總經(jīng)理簽字

報(bào)銷。

差旅費(fèi)實(shí)行按章辦理、超支不補(bǔ)的原則。

2、有關(guān)差旅費(fèi)開(kāi)支的具體標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)《差旅費(fèi)報(bào)銷開(kāi)支規(guī)定》。

五、材料及設(shè)備采購(gòu)的規(guī)定L良好的采購(gòu)計(jì)劃是反映工作計(jì)劃性的重要方面，各部門應(yīng)

根據(jù)需要作好采購(gòu)申請(qǐng)，按計(jì)劃提出采購(gòu)申請(qǐng)，盡量避免緊急采購(gòu),以降｛氐采購(gòu)成本，提高采

購(gòu)效率。

2、長(zhǎng)期、大宗原輔材料的購(gòu)買申請(qǐng)，需依照正常的生產(chǎn)進(jìn)度情況及供貨周期提出并簽訂

供貨合同;其它物資、材料的采購(gòu)申請(qǐng)，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)、銷售情況，在核實(shí)倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)有存量的基礎(chǔ)上，

一般每周或每月可提出一次。

3、非長(zhǎng)期性的采購(gòu)，由有關(guān)部門人員提出并填寫采購(gòu)申請(qǐng)單（《工作請(qǐng)示單》），經(jīng)所

屬部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)總經(jīng)理或分管副總審批簽字同意后方可采購(gòu)。

采購(gòu)時(shí)應(yīng)對(duì)多家供應(yīng)商進(jìn)行比較，盡量獲得供應(yīng)商的書面報(bào)價(jià)，使決策者有據(jù)可依。

4、審批權(quán)限。

所有采購(gòu)均須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，如遇總經(jīng)理不在崗，采購(gòu)任務(wù)又急迫的情況下，副總經(jīng)理或

分管經(jīng)理可以決定500元以下的采購(gòu)，但事后須報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理

簽批。

500元以上的急迫采購(gòu)，經(jīng)請(qǐng)示總經(jīng)理后方可辦理。

六、材料及設(shè)備到貨驗(yàn)收及發(fā)放規(guī)定1、所采購(gòu)貨物入庫(kù)前均需經(jīng)公司倉(cāng)管員會(huì)同采購(gòu)員

或經(jīng)辦人一起監(jiān)督，依照單據(jù)驗(yàn)收貨物，查驗(yàn)貨物質(zhì)量，核對(duì)進(jìn)貨數(shù)量與單價(jià)，是否同單據(jù)相

符，驗(yàn)收合格后，填制《入庫(kù)單》辦理入庫(kù)手續(xù)。

贈(zèng)送物品也應(yīng)開(kāi)《入庫(kù)單》入倉(cāng)，按數(shù)量登賬，嚴(yán)格實(shí)行實(shí)物管理制度;如所購(gòu)貨物為急需

使用的物品由倉(cāng)管員開(kāi)具《商品調(diào)撥單》，并由實(shí)物領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。

2、所有入庫(kù)物料的領(lǐng)用，均應(yīng)填列《出庫(kù)單》或《物料匯總領(lǐng)料表》，由領(lǐng)料人填寫,

部門主管審核，倉(cāng)管員簽字后，由倉(cāng)管員按《出庫(kù)單》或《物料匯總領(lǐng)料表》填列的品種和數(shù)

量發(fā)放物料,并據(jù)以登記入賬。

月底前將《出庫(kù)單》或《物衿匯總領(lǐng)料表》中記賬聯(lián)移交給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)簽收，用于計(jì)算和編

制成本、費(fèi)用憑證。

七、各項(xiàng)資產(chǎn)管理（一）、固定資產(chǎn)的管理1、單位價(jià)值在2,000元,使用期限在一年以

上的資產(chǎn)（公司可以根據(jù)企業(yè)的情況，確定一個(gè)適合本企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)）,應(yīng)列入固定資產(chǎn)管理的范

疇。

2、購(gòu)置固定資產(chǎn)，必須先以書面報(bào)告的.形式，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。

3、固定資產(chǎn)購(gòu)置，原則上由指定部門統(tǒng)一采購(gòu)。

4、固定資產(chǎn)成批采購(gòu)或數(shù)額較大的，必須事先簽訂合同。

合同中必須規(guī)定采購(gòu)的品種、規(guī)格、數(shù)量、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、交貨方式、成交

價(jià)格和結(jié)算方式。

5、固定資產(chǎn)購(gòu)置程序：（1）、由有關(guān)使用部門提出申請(qǐng)，申請(qǐng)內(nèi)容包括所購(gòu)固定資產(chǎn)的用

途、品種、規(guī)格、數(shù)量。

（2）、交由指定的采購(gòu)部門審定。

（3）、辦理有關(guān)的報(bào)批手續(xù)。

（4）、辦妥有關(guān)的審批手續(xù)后，交由采購(gòu)部門集中辦理。

采購(gòu)部門必須遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)和經(jīng)濟(jì)適用的原則。

6、固定資產(chǎn)使用的管理（二、）固定資產(chǎn)經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)同綜合部進(jìn)行登記造冊(cè)后，由使用部門

辦理領(lǐng)用手續(xù)，并接受資產(chǎn)管理部門（財(cái)務(wù)部、綜合部）監(jiān)督管理。

4、倉(cāng)管員應(yīng)根據(jù)前幾個(gè)月各項(xiàng)物資的使用量，并結(jié)合公司現(xiàn)階段生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，來(lái)確定

庫(kù)房物資日常疑氐存量,對(duì)于出現(xiàn)低于日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的安全限量的存貨，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)人員

馬上補(bǔ)充新貨。

5、各類物資的發(fā)出，原則上采用先進(jìn)先出法。

物資出庫(kù)時(shí)必須辦理出庫(kù)手續(xù)，并做到限額領(lǐng)料，生產(chǎn)車間、營(yíng)業(yè)部門領(lǐng)用的物料必須由

主管（或其指定人員）統(tǒng)一領(lǐng)取，領(lǐng)料人員憑主管開(kāi)具的領(lǐng)料單或相關(guān)憑證向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，行政各

部門只有經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可領(lǐng)取，領(lǐng)料人員和倉(cāng)管員應(yīng)核對(duì)物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)

量狀況，核對(duì)正確后方可發(fā)料;倉(cāng)管員應(yīng)開(kāi)具領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人簽字，登記入帳。

6、倉(cāng)管員在月末結(jié)賬前要與車間及相關(guān)部門做好物料進(jìn)出的銜接工作，各相關(guān)部門的計(jì)

算口徑應(yīng)保持一致，以保障成本核算的正確性。

7、庫(kù)存物資清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。

如屬短缺及需報(bào)廢處理的，必須按審批程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后才可進(jìn)行處理，否則一律不

準(zhǔn)自行調(diào)整。

發(fā)現(xiàn)物料失少或質(zhì)量上的問(wèn)題如超期、受潮、老化、變質(zhì)或損壞等），應(yīng)及時(shí)的用書面的

形式向有關(guān)部門匯報(bào)。

九、報(bào)帳制度（一）、基本要求1、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷，必須取得合法有效的憑證（主要包括法

定的發(fā)票、收據(jù)等及相應(yīng)的原始憑證附件、清單等）經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件（主要

包。

括《入庫(kù)單》《商品調(diào)撥單》、、采購(gòu)申請(qǐng)單等）及時(shí)填制報(bào)銷憑證。

對(duì)有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對(duì)后如實(shí)填寫。

2.各項(xiàng)費(fèi)用反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)。

對(duì)于弄虛作假的，一經(jīng)杳出，必將嚴(yán)肅處理。

3、報(bào)銷時(shí)，各項(xiàng)手續(xù)必須齊全，各部門必須嚴(yán)格按照各自的審批權(quán)限和要求審批各項(xiàng)業(yè)

務(wù)，審核簽字人員對(duì)其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，承擔(dān)連帶責(zé)任。

4、各種報(bào)銷業(yè)務(wù)，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)及時(shí)報(bào)帳。

（二）、報(bào)銷審批程序和要求1、經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時(shí)填制報(bào)銷憑證。

對(duì)有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對(duì)后如實(shí)填寫。

2、所屬部門負(fù)責(zé)人或分管副總審核，主要審核其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、有效性、合理性。

3、到財(cái)務(wù)部門將有關(guān)單據(jù)交會(huì)計(jì)人員審核，主要審核其有關(guān)單據(jù)的合法性、合規(guī)性、真

實(shí)性，以及有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃的執(zhí)行情況。

4、報(bào)公司財(cái)務(wù)主管人員審批。

5、報(bào)公司總經(jīng)理審批。

6、最后，到財(cái)務(wù)部門交由財(cái)務(wù)人員報(bào)帳。

（三）、各項(xiàng)用款申請(qǐng)及其它會(huì)讓業(yè)務(wù)，按照以上程序辦理。

十、工程付款的有關(guān)規(guī)定1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、

承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證需經(jīng)工程領(lǐng)導(dǎo)小組審核，報(bào)總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托人簽署后方可執(zhí)行。

2.工程部門應(yīng)根據(jù)審批后的工程經(jīng)濟(jì)合同的相關(guān)條款，對(duì)各項(xiàng)工程款按工程項(xiàng)目和工程進(jìn)

度編制工程項(xiàng)目資金預(yù)算及按進(jìn)度付款計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人批準(zhǔn)。

3.凡須支付的工程款項(xiàng)，施工方必須按合同，憑施工進(jìn)度預(yù)算，填制《工程款支付會(huì)簽單》，

由公司工程領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)施工方所報(bào)進(jìn)度，按施工規(guī)范的質(zhì)量要求，驗(yàn)證、簽字認(rèn)可其質(zhì)量、

姐

報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人審批。

方可到財(cái)務(wù)辦理有關(guān)付款手續(xù).

4.工程完工后，施工方應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序

報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)小組部復(fù)核，財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算

數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);5.

工程項(xiàng)目施工方預(yù)算以外的自購(gòu)設(shè)備、材料等物品的采購(gòu)、進(jìn)出、報(bào)銷手續(xù)比照以上公司日常

物資采購(gòu)報(bào)賬的規(guī)定辦理。

十一、其它規(guī)定（一）、辦公用品等消耗品的管理。

1、辦公用品，由綜合部辦公室安排專人進(jìn)行登記，并按照標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制。

辦公室應(yīng)建立有關(guān)的臺(tái)帳，登記各種辦公用品的購(gòu)買和領(lǐng)用情況。

公司將定期對(duì)其登記和管理情況進(jìn)行檢查。

2、購(gòu)買辦公用品，由各部門提出申請(qǐng)，辦公室統(tǒng)一購(gòu)買。

事先要填制物品申購(gòu)單并報(bào)批簽字。

憑批準(zhǔn)的申購(gòu)單到財(cái)務(wù)請(qǐng)款和報(bào)銷。

3、辦公用品實(shí)行定額到人的辦法。

公司員工，在配齊有關(guān)辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時(shí)定量并盡量舊換

新的辦法執(zhí)行。

金額較大的辦公用，須單獨(dú)申報(bào)。

對(duì)于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的應(yīng)納入低值易耗品參照固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理。

（二）、通訊費(fèi)用的管理1、有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，由公司綜合部統(tǒng)一制定。

2、通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)后，批準(zhǔn)文件交存財(cái)務(wù)部門一份，按照批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)，按月在職工工

資表中給予補(bǔ)補(bǔ)或者憑發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。

財(cái)務(wù)部門要按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格把關(guān)。

（三）、車輛費(fèi)用的管理規(guī)定1、根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，車輛管理、維修和保養(yǎng)，由綜合部統(tǒng)一

負(fù)責(zé)安排。

2、綜合部車隊(duì)?wèi)?yīng)根據(jù)車輛狀況編制車輛的年度保養(yǎng)維修計(jì)劃及具體的用款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)審

批后執(zhí)行。

日常車輛維護(hù)費(fèi)用，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)核定標(biāo)準(zhǔn)后在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)掌握使用。

3、各種車輛日常用油應(yīng)根據(jù)送貨路線、收箱路線、其他出車需要以及突發(fā)事件等情況確

定一個(gè)合理的范圍，并加強(qiáng)管理,油費(fèi)開(kāi)支票據(jù)實(shí)行統(tǒng)一報(bào)賬管理。

具體報(bào)賬手續(xù)參見(jiàn)第九條報(bào)賬有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4、各種車輛保險(xiǎn)費(fèi)由公司統(tǒng)一到指定的保險(xiǎn)公司投保。

（四）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用，一般應(yīng)貫徹先申請(qǐng)、審核、批準(zhǔn)，后使用的

原則。

使用時(shí)，應(yīng)按照必要、合理和統(tǒng)籌安排的原則使用。

（五）、廣告宣傳費(fèi)的管理1、廣告宣傳費(fèi)用主要包括各種廣告宣傳費(fèi)、設(shè)計(jì)制作費(fèi)以及相關(guān)

費(fèi)用。

2、廣告宣傳費(fèi)實(shí)行按單項(xiàng)廣告項(xiàng)目單獨(dú)預(yù)算、專項(xiàng)管理的辦法。

3、各項(xiàng)廣告宣傳，必須與承辦單位簽訂合同。

4、由有關(guān)具體操作部門事先提出報(bào)告及項(xiàng)目預(yù)算、用款計(jì)劃，按程序報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)后執(zhí)

行。

批準(zhǔn)后有關(guān)合同、批復(fù)報(bào)告、預(yù)算、計(jì)劃交存財(cái)務(wù)部門一份，以便監(jiān)督執(zhí)行。

5、當(dāng)月的資金使用計(jì)劃，應(yīng)將當(dāng)月實(shí)際需支付的廣告宣傳費(fèi)用單歹J,以便財(cái)務(wù)部門區(qū)別

不同費(fèi)用進(jìn)行考核。

（六）、合同的管理公司目前的經(jīng)濟(jì)合同主要有工程類、采購(gòu)供應(yīng)類、租賃合同及其它合同

四大類，1、按照公司規(guī)定，各種合同，必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，或經(jīng)其書面授權(quán)同意簽

訂方可有效。

2、財(cái)務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)合同的合法性、合理性、經(jīng)濟(jì)性等，應(yīng)從財(cái)務(wù)分析的角度進(jìn)行分析、

咨詢和監(jiān)督。

對(duì)一些涉及公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)合同，有關(guān)部門在簽訂時(shí)應(yīng)當(dāng)事先征求財(cái)務(wù)部門的意見(jiàn)。

3、所有經(jīng)濟(jì)合同簽訂后，都要及時(shí)交綜合部機(jī)要室存檔，同時(shí)一份（復(fù)印件）交財(cái)務(wù)部門，

以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行必要的分析、檢查和監(jiān)督執(zhí)行。

4、合同簽訂應(yīng)規(guī)范、嚴(yán)密，避免引起法律糾紛。

5、各部門應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照合同條款監(jiān)督履約情況，做好記錄歸檔管理。

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度細(xì)則范文二

1.目的:加強(qiáng)財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理，規(guī)范票據(jù)流程，明確個(gè)人崗位職務(wù)和責(zé)任，提高工作效率及

準(zhǔn)確性，完善財(cái)務(wù)制度體系,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，查漏防弊，預(yù)防公司財(cái)產(chǎn)流失，積極為

經(jīng)營(yíng)管珊艮務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

2.范圍：財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理。

3.責(zé)任：財(cái)務(wù)部全體員工4.內(nèi)容：4.企業(yè)財(cái)務(wù)部門的職能：?熟悉國(guó)家相關(guān)的財(cái)經(jīng)法

律法規(guī)、制度,稅法政策和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，及時(shí)上交國(guó)家的各項(xiàng)稅收及管理費(fèi)用。

?辦理銀行、稅務(wù)、社保的相關(guān)證件辦理和年審等工作?建立、健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)

章制度?編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查

監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

?查漏防弊，防止企業(yè)財(cái)產(chǎn)流失?擬訂資金籌措及使用方案，厲行節(jié)約，合理使用資金。

。對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作。

。積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

?完成企業(yè)交給的其他工作。

4.2企業(yè)財(cái)務(wù)部組成財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)和出納組成。

43財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)4.3.主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)組織本企業(yè)的下列工作：管理工作：?建立、

健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的各種規(guī)章制度和工作流程，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律及執(zhí)行情況;執(zhí)行財(cái)務(wù)監(jiān)

督職責(zé)，對(duì)企業(yè)的錢、財(cái)、物進(jìn)行全面的監(jiān)督?領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作，全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理

工作，建立完善的核算體系、營(yíng)運(yùn)分析、成本控制及成本核算體系;?擬訂資金使用方案，合理

有效地調(diào)配、使用資金;協(xié)助總經(jīng)理籌措和安排企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展所需的營(yíng)運(yùn)資金;?編制和執(zhí)行預(yù)算、

財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門降

低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；?對(duì)年初預(yù)算、年終決算的提出決策性建議，負(fù)責(zé)公司的財(cái)

務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定，運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)算、會(huì)計(jì)管理等專業(yè)工具為公司戰(zhàn)略發(fā)展、經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)和

支持；?參與公司重大投資項(xiàng)目的可行性研究、重大財(cái)務(wù)決策；?監(jiān)督并指導(dǎo)財(cái)務(wù)部員工的各項(xiàng)工

作，對(duì)其工作進(jìn)行評(píng)估、考核和輔導(dǎo)、培訓(xùn)，以提高財(cái)務(wù)人員工作技能，更好地完成公司財(cái)務(wù)

管理工作，自覺(jué)帶頭遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，履行部門職責(zé)，對(duì)下屬人員未嚴(yán)格執(zhí)行制度的

后果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

?與財(cái)務(wù)、稅務(wù)、銀行等相關(guān)政府部門，保持良好關(guān)系，以保證公司財(cái)務(wù)工作獲得相關(guān)支

持。

?協(xié)調(diào)與公司其他業(yè)務(wù)行政部門的工作協(xié)作關(guān)系。

?承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

日常工作：?對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，購(gòu)銷單據(jù)等原始單據(jù)進(jìn)行真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、合法

性審核，編制相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。

?根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定和人事部的相關(guān)資料，及時(shí)、正確核算員工薪資，編制公司薪資表及

相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。

嚴(yán)守薪資秘密。

?對(duì)于各項(xiàng)需及時(shí)繳納的費(fèi)用有全面的了解和調(diào)控能力。

保證公司的營(yíng)運(yùn)正常進(jìn)行?審核電腦部上交的入庫(kù)原始單據(jù)，對(duì)電腦部及各門店的入庫(kù)情

況進(jìn)行查對(duì)監(jiān)督，核查門店、電腦部、采購(gòu)部門、商品管理部的工作，并促使其業(yè)務(wù)水平的提

高。審核商品管理部上交的供應(yīng)商結(jié)算憑證，認(rèn)真核對(duì)各供應(yīng)商的應(yīng)付賬款，確保每次與供應(yīng)

商的結(jié)款無(wú)誤，對(duì)其中的特殊事項(xiàng)僅口：退貨，應(yīng)收各項(xiàng)費(fèi)用），能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并告知出納及時(shí)

收取?準(zhǔn)確提供各供應(yīng)商的實(shí)際余額及付款期限?對(duì)于企業(yè)的庫(kù)存有全面的、及時(shí)地、準(zhǔn)確的

了解和掌控，并對(duì)企業(yè)的銷售商品成本進(jìn)行準(zhǔn)確及時(shí)地核算。

?統(tǒng)籌安排企業(yè)的各項(xiàng)定期、臨時(shí)的商品、資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作，并做出盤點(diǎn)分析報(bào)告上交總

經(jīng)理。

?制作會(huì)計(jì)憑證，建立會(huì)計(jì)帳簿、做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)稅。

?定期編制企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，并向總經(jīng)理提交分析報(bào)告；?負(fù)責(zé)企業(yè)全部資產(chǎn)（包括固定

資產(chǎn)、辦公設(shè)施及用品、低值易耗品等）的全面管理及與行政相關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作。

?辦理銀行、稅務(wù)的相關(guān)證件辦理和年審等工作?對(duì)企業(yè)的重要會(huì)計(jì)資料（各種貨品入庫(kù)單、

庫(kù)存核算、供應(yīng)商對(duì)賬單等），憑證，賬簿，報(bào)表，稅務(wù)證件和申報(bào)資料，銀行證件和資料，

經(jīng)濟(jì)合同等資料進(jìn)行保管或指定專人保管43.2出納的主要工作職責(zé)是：?認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理

制度。

?建立健全現(xiàn)金、銀行出納各種帳目，嚴(yán)格審核各項(xiàng)收付憑證。

。每日及時(shí)準(zhǔn)確地收回各門店的銷售款，保證銷售款的.及時(shí)回籠，確保企業(yè)資金安全?在單

據(jù)審核無(wú)誤的情況下，準(zhǔn)確收支現(xiàn)金，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、全面登賬?嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，

超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

?與銀行、公交系統(tǒng)協(xié)調(diào)，調(diào)換零鈔?對(duì)企業(yè)各項(xiàng)需通過(guò)銀行收支的款項(xiàng)有明確的認(rèn)知和時(shí)

間表，及時(shí)繳納各項(xiàng)需通過(guò)銀行支付的費(fèi)用，及時(shí)回籠企業(yè)的資金?妥善保管報(bào)銷單據(jù)、貨

款結(jié)算單據(jù)等原始憑證，配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

對(duì)主辦會(huì)計(jì)交付的財(cái)務(wù)部其他證件進(jìn)行規(guī)范管理?保管發(fā)票，對(duì)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)收回有規(guī)范的

管理?負(fù)責(zé)辦理員工社保事宜。

?協(xié)助主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行對(duì)各門店的盤點(diǎn)工作，隨時(shí)對(duì)門店進(jìn)行抽盤，上報(bào)抽盤數(shù)據(jù)給主辦會(huì)

計(jì)?對(duì)各分店收銀相關(guān)票據(jù)進(jìn)行管理、審核;查核各門店每日繳款單明細(xì)確保貨款安全、準(zhǔn)確、

快速入賬;?協(xié)助主辦會(huì)計(jì)對(duì)收銀員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)I、考核。

?完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作4.4.1基本工作管理?會(huì)計(jì)年度自一月一日

起至十二月三十一日止。

?會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度

的規(guī)定。

?財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳

憑證。

會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

?財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款

項(xiàng)相符。

?財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。

會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。

會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

?財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本企業(yè)各部門、各門店實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,

予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

?財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面

報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行做出處理。

對(duì)門店進(jìn)行常規(guī)盤點(diǎn)工作4.4.2財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由主辦會(huì)計(jì)監(jiān)交;主辦會(huì)計(jì)辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主

任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

4.5支票管理暫缺4.6現(xiàn)金管理4.6.1現(xiàn)金使用范圍：職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞

務(wù)報(bào)酬；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；各項(xiàng)零星支出；總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

4.6.2庫(kù)存現(xiàn)金管理日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。

超額部分應(yīng)存入銀行。

遇節(jié)假日，必須于假日前一工作日的16:00之前，將所有庫(kù)存現(xiàn)金存入銀行4.6.3借

款程序公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后

方可借用。

超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

4.6.4報(bào)銷程序憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽

字，會(huì)計(jì)審核，營(yíng)運(yùn)部副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

主辦會(huì)計(jì)填制記帳憑證。

差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)送總經(jīng)

理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

4.6.5員工工資支付程序工資由主辦會(huì)計(jì)編制職員工資表，交總經(jīng)理審核簽字，出納人員

按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。

4.6.6出納帳目管理出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。

帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款

相符。

4.7會(huì)計(jì)檔案管理凡是本企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件；銀行、稅

務(wù)相關(guān)證件、資料文件；相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，

由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸

檔前應(yīng)加以裝訂。

會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡直閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并登記在冊(cè)（注明

借出時(shí)間，借出的資料，借出人，舊還時(shí)間，歸還人，歸還資料是否齊全）。

4.8處罰辦法4.8.1出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并掃發(fā)本人月薪1-1.5倍，

如經(jīng)主辦會(huì)計(jì)同意后，下屬人員不得不做的，對(duì)主辦會(huì)計(jì)予以嚴(yán)重警告并扣發(fā)本人月薪1-2倍，

相關(guān)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪0.5-1.5倍：用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行

存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；利用企業(yè)帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐

支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;482出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘：違反財(cái)務(wù)制度，造

成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件燙料的；偽造、變?cè)?、謊

報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露企業(yè)機(jī)密、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及貪污挪用公司款項(xiàng)的；在工作范圍

內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)

予以辭退的。

4.9附則本規(guī)定由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度細(xì)則范文三

一、會(huì)計(jì)人員職責(zé)為維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)收

支，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算，固定資產(chǎn)的管理，加強(qiáng)資金管理，妥善保管會(huì)計(jì)檔案。

會(huì)計(jì)人員應(yīng)履行以下職責(zé)。

1、認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，遵守各項(xiàng)收入制度，費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

本著增收節(jié)支的原則，合理地使用資金。

2、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督會(huì)計(jì)核算工作、

會(huì)計(jì)分析工作，定期進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查工作。

3、合理使用現(xiàn)有資金，4、負(fù)責(zé)固定加強(qiáng)資金收支管理，充分發(fā)揮資金的使用效果。

資產(chǎn)驗(yàn)收、折舊、報(bào)廢、清理和在建工程費(fèi)用核算等會(huì)計(jì)核算工作。

5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表，建立完整的會(huì)計(jì)檔案，專人負(fù)責(zé)管理。

6、會(huì)計(jì)人員認(rèn)真遵守、宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)政制度和7、會(huì)計(jì)人員有責(zé)任財(cái)經(jīng)紀(jì)律,同一切

違法亂紀(jì)行為做斗爭(zhēng)。

提供有關(guān)財(cái)務(wù)資料給上級(jí)部門審計(jì)、財(cái)政、銀行、稅務(wù)等部門。

配合財(cái)務(wù)檢直工作，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。

二、出納人員崗位責(zé)任制1、辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀彳亍結(jié)算制度的規(guī)定，對(duì)收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)的

收付。

收付

款后要在收付款憑證上簽章。

嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)批

準(zhǔn)并在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷期限。

并由領(lǐng)用支票人在專用的支票領(lǐng)用單上簽章，由出納保管，逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要

及時(shí)收回注銷。

對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋作廢戳記，作為會(huì)計(jì)憑證一并裝訂。

支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記聯(lián)。

根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)。

現(xiàn)金帳面余額要同庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。

銀行存款的帳面金額要及時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)。

月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對(duì)帳單上余額調(diào)節(jié)相符，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)要

及時(shí)查詢。

要隨時(shí)掌握銀行存款余額。

不準(zhǔn)將銀行帳戶出借，出租給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

3、保管庫(kù)存現(xiàn)金。

對(duì)于現(xiàn)金,要確保其安全完整，如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。

要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉(zhuǎn)交他人。

庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。

不得以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金。

4、保管財(cái)務(wù)印章，空白收據(jù)和空白支票。

必須妥善保管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各項(xiàng)印章，必須由出納

和會(huì)計(jì)分別保管。

對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿進(jìn)彳亍登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

三、會(huì)計(jì)人員的權(quán)限

國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度賦與了會(huì)計(jì)人員維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，參與單位的管理，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面

的職責(zé)和權(quán)限。

為了確保會(huì)計(jì)人員能在職權(quán)范圍內(nèi)認(rèn)真履行職責(zé)，特明確以下權(quán)限;1、會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求

本單位各部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家財(cái)政財(cái)經(jīng)制度。

遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

2、對(duì)違法亂紀(jì)行為，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行,并應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)機(jī)關(guān)匯報(bào)。

3、會(huì)計(jì)人員有權(quán)參與本單位編制財(cái)務(wù)計(jì)劃、制定定額或標(biāo)準(zhǔn)，參加有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)議。

有權(quán)向領(lǐng)導(dǎo)提出有利于財(cái)務(wù)開(kāi)支的經(jīng)濟(jì)效果方面的建議和意見(jiàn)。

4、會(huì)計(jì)人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位的財(cái)務(wù)收支，資金使用和財(cái)產(chǎn)物資的保管、收發(fā)、計(jì)

量、檢驗(yàn)等情況。

5、會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求本單位各部門提供所有與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作有關(guān)的資料和信息。

四、固定資產(chǎn)的管理辦法為確保固定資產(chǎn)增減和結(jié)存核算的真實(shí)性.藝掘潛力，發(fā)揮現(xiàn)有固

定資產(chǎn)的最大效能，應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查，具體管理辦法規(guī)定如下;L在每

年編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表之前，進(jìn)彳亍一次全面清查工作。

2、根據(jù)需要可以輪流進(jìn)行局部清查工作。

3、根據(jù)清查結(jié)果編制固定資產(chǎn)盤虧毀損表，并按規(guī)定報(bào)請(qǐng)主管部門審批處理。

4、盤盈的固定資產(chǎn)如沒(méi)有賬面價(jià)值，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，估價(jià)確定其重置價(jià)值。

5、不實(shí)行折舊制度，根據(jù)重置價(jià)值調(diào)整固定資產(chǎn)的帳面數(shù)。

6、分別歸類，建立固定資產(chǎn)防護(hù)管理制度，建立健全固定資產(chǎn)完整的檔案，做到物、卡、

帳、實(shí)相符。

7、專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作，責(zé)任落實(shí)，減少或避免災(zāi)害損失。

五、票據(jù)管理辦法L各種票證統(tǒng)一由處財(cái)務(wù)稽核科負(fù)責(zé)管理。

2、嚴(yán)格執(zhí)行局規(guī)定票據(jù)管理及領(lǐng)用制度，專人負(fù)責(zé)保管。

3、在使用中嚴(yán)格按統(tǒng)一要求操作，不得違反操作規(guī)定。

4、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，票證、錢款分開(kāi)負(fù)責(zé)管理，不得擅自一人開(kāi)票收款。

5、做到日清月結(jié)，要求票、錢、帳相實(shí)相符。

6、按月及時(shí)結(jié)清上月結(jié)存數(shù)、當(dāng)月實(shí)發(fā)數(shù)、結(jié)存數(shù)。

填寫銷號(hào)清單上報(bào)處稽核。

杜絕出現(xiàn)銷誤。

7、由處財(cái)務(wù)科進(jìn)行嚴(yán)格的審核，證實(shí)無(wú)誤后，統(tǒng)計(jì)全處的票據(jù)數(shù)。

填寫統(tǒng)一的銷號(hào)清單上報(bào)局主管部門核銷。

六、內(nèi)部牽制制度1、票款分離，規(guī)費(fèi)票管不準(zhǔn)開(kāi)票，開(kāi)票人員不準(zhǔn)收款。

2、出納不能兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收、費(fèi)用債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

3、章證分離，支票印件應(yīng)留單位公章、財(cái)務(wù)專用章、會(huì)計(jì)名章，其應(yīng)分別保管，簽發(fā)支

票要領(lǐng)導(dǎo)審查簽章后，出納方可簽發(fā)支票。

4、單位固定資產(chǎn)和辦公用品,由會(huì)計(jì)登記入帳，下設(shè)專人保管，不允許既管帳又管實(shí)物。

格執(zhí)行安全和保密制度。

七、財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度為了力罐財(cái)務(wù)安全防范，做好現(xiàn)金的保管，明確財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)現(xiàn)

金安全方面的工作職責(zé)，特制定本制度。

5、會(huì)計(jì)檔案借閱、均應(yīng)經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)

1、財(cái)務(wù)科及全處財(cái)務(wù)人員皆在本制度約束之內(nèi)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好對(duì)財(cái)務(wù)賬目、會(huì)計(jì)檔案

的整理歸檔、及時(shí)將有關(guān)憑證、報(bào)表、帳簿入檔案室。

2、財(cái)務(wù)室應(yīng)配備保險(xiǎn)柜用于存入日常用現(xiàn)金及帳簿。

財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守備用金制度，嚴(yán)格按銀行規(guī)定的限額儲(chǔ)留現(xiàn)金，嚴(yán)禁將現(xiàn)金放于保險(xiǎn)

柜外存放。

對(duì)于超限額現(xiàn)金，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)存入銀行，如發(fā)生丟失、被盜等意外，由承擔(dān)該現(xiàn)金保

管的人員自負(fù)責(zé)任。

3、財(cái)務(wù)室應(yīng)安裝防盜門窗，在離崗、下班時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將門窗鎖（關(guān)）好。

4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好對(duì)本單位財(cái)務(wù)工作的保密工作，不得對(duì)無(wú)關(guān)人員介紹本單位的財(cái)務(wù)狀

況。

5、財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)安全防范方面的學(xué)習(xí)，提高防范意識(shí)，樹(shù)立高度的事業(yè)心和責(zé)任感，

做好本職財(cái)務(wù)工作。

八、專用基金管理制度我站屬上級(jí)撥款的事業(yè)單位，財(cái)務(wù)管理按照統(tǒng)收、統(tǒng)支，收支兩條

線的原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，專用基金是單位具有特定來(lái)源和專門用途的可自行掌握的自有資金。

為加強(qiáng)對(duì)專用基金的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家及部門的有關(guān)規(guī)定管理和使用專用基金，特制定

本管理制度。

1、嚴(yán)格按照專款和專項(xiàng)管理原則進(jìn)行管理，不能任意改變專用基金的用途和擴(kuò)大專用基

金的開(kāi)支范圍。

2、堅(jiān)持先提后用,計(jì)劃使用的原則，做到量入為出，收支平

衡，略有結(jié)余。

3、財(cái)務(wù)科要堅(jiān)持按計(jì)劃、按規(guī)定使用專用基金。

4、集中掌握使用的事業(yè)發(fā)展基金應(yīng)由處，財(cái)務(wù)科等部門提出安排使用資金的方案經(jīng)有關(guān)

部門討論，審定后轉(zhuǎn)處領(lǐng)導(dǎo)審批，沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)批示不予拔款。

九、經(jīng)費(fèi)管理制度經(jīng)費(fèi)是征稽部門從事正常業(yè)務(wù)需的辦公費(fèi)、車輛使用費(fèi)、印刷費(fèi)、業(yè)

務(wù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等以及按規(guī)定支付給職工個(gè)人的工資，獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等費(fèi)用。

1、堅(jiān)持財(cái)務(wù)制度，執(zhí)行財(cái)政法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的范圍標(biāo)準(zhǔn)，不得擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的

范圍和提高經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的'標(biāo)準(zhǔn)。

2。

嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)開(kāi)支、報(bào)銷手續(xù)、各種支出憑證要注明清楚.以及經(jīng)辦人、撿收人、有關(guān)門簽字同

意核銷，否則，財(cái)務(wù)不予辦理。

3、職工出差借款，先由本人填寫借款單，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批和財(cái)務(wù)人員審核后才能借支，出差

回來(lái)及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)帳，結(jié)清借款，非因公的個(gè)人借款，不能借支。

職工住院、自然災(zāi)害等情況需暫時(shí)借款的，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后才予辦理。

4、購(gòu)買國(guó)家?？厣唐返?，要按國(guó)家規(guī)定辦理?？厣唐穼徟掷m(xù)后才以購(gòu)買，財(cái)務(wù)才予以報(bào)

銷。

5、零星設(shè)備購(gòu)置，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)才子付款。

十、會(huì)計(jì)核算的要求1、對(duì)原始憑證的填制必須嚴(yán)格審查，不符合要求的不予接受。

2、記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制，填制時(shí)須將所列項(xiàng)目填

寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須

按月裝訂成冊(cè)，每?jī)?cè)15公分厚。

一張記帳憑證所附原始憑證過(guò)多司分冊(cè)裝訂，封皮的注明項(xiàng)目必須填寫齊全，蓋章完畢裝

入檔案盒內(nèi)，歸檔保管。

3、會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置登記：帳簿設(shè)置日記帳、明細(xì)分類帳、總分類帳。

(1)、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據(jù)銀行收付，逐筆登記,

每月結(jié)出余額。

現(xiàn)金余額必須與庫(kù)存現(xiàn)金相符合，銀行存款日記帳必須與銀行對(duì)帳單核對(duì)、調(diào)節(jié)后達(dá)到

一致。

(2)、明細(xì)分類帳是根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用及規(guī)費(fèi)收入等(3)、總分類帳設(shè)置的，各帳戶余額必須

與總帳戶余額一致。

反映各帳戶總體情況，按總帳科目設(shè)置帳戶，按匯總登記總帳。