2024秋期國國家開放大學(xué)?？啤都{稅實務(wù)》一平臺在線形考(形考任務(wù)一至四)試題及答案

PAGEPAGE1國家開放大學(xué)專科《納稅實務(wù)》一平臺在線形考形考任務(wù)一至四試題及答案說明：資料整理于2024年10月24日；適用于國家開放大學(xué)?？茖W(xué)員一平臺在線形考考試。形考任務(wù)一試題及答案一、單項選擇(以下選項中只有一個正確選項)1.(紅色字體選項為本題正確答案選項)是征納稅雙方權(quán)利與義務(wù)所指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志。A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.稅目2.下列各項中，(紅色字體選項為本題正確答案選項)是區(qū)別不同類型稅種的重要標(biāo)志。A.稅率B.納稅人C.征稅對象D.納稅期限3.我國個人所得稅中的工資薪金所得采取的稅率形式屬于(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率

D.全額累進稅率4.下列各項中，屬于中央稅的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.增值稅B.契稅C.土地增值稅D.消費稅5.下列各項中，屬于稅法核心要素的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.納稅義務(wù)人B.征稅對象C.稅目D.稅率6.下列不屬于稅法構(gòu)成要素的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.納稅義務(wù)人B.征稅對象C.稅目D.數(shù)控系統(tǒng)7.(紅色字體選項為本題正確答案選項)是對征稅對象的具體分類，是征稅對象的具體化。A.征稅對象B.稅目C.納稅義務(wù)人D.稅率8.卷煙的消費稅屬于計稅依據(jù)中的(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.從價計征B.從量計征C.復(fù)合計征D.混合計征9.耕地占用稅屬于計稅依據(jù)中的(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.從價計征B.從量計征C.復(fù)合計征D.混合計征10.下列各項中，不屬于稅收特征的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.強制性B.靈活性C.無償性D.固定性11.《稅收征收管理法》最新版本為(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.1992年9月4日第七屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十七次會議通過B.1995年2月28日第八屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十二次會議修訂C.2001年4月28日第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議修訂D.2015年4月24日第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十四次會議修正12.依據(jù)《稅收征收管理法》而設(shè)立，負(fù)責(zé)稅收征管的主要機構(gòu)是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.稅務(wù)機關(guān)B.海關(guān)C.財政部門D.市場監(jiān)管部門13.海關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種包括(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.企業(yè)所得稅B.進出口關(guān)稅C.增值稅D.消費稅14.目前通過電子稅務(wù)局不可以辦理的業(yè)務(wù)是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.發(fā)票申領(lǐng)B.發(fā)票票種核定C.工商注冊登記D.納稅申報15.下列不屬于稅務(wù)機關(guān)職責(zé)的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.稅務(wù)管理權(quán)B.稅收征收權(quán)C.稅收檢查權(quán)D.稅收立法權(quán)16.納稅人辦理設(shè)立(開業(yè))登記后，因登記內(nèi)容發(fā)生變化，申請將登記內(nèi)容重新調(diào)整為與實際情況一致的一種登記管理制度是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.設(shè)立登記

B.變更登記C.注銷登記D.作廢登記17.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起(紅色字體選項為本題正確答案選項)日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿和憑證。A.10B.15

C.20

D.518.(紅色字體選項為本題正確答案選項)是整個稅收征管的首要環(huán)節(jié)。A.領(lǐng)購發(fā)票B.設(shè)立賬簿C.納稅申報D.稅務(wù)登記19.稅務(wù)機關(guān)按照(紅色字體選項為本題正確答案選項)設(shè)置報驗管理的有效期。A.30日B.60日C.180日

D.跨區(qū)域經(jīng)營合同執(zhí)行期限20.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存(紅色字體選項為本題正確答案選項)年。A.1B.15C.5D.10二、多項選擇(以下選項中至少兩個答案為正確選項)21.下列各項中，屬于稅收特征的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.強制性B.靈活性C.無償性D.固定性22.我國現(xiàn)行的稅率主要有(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.固定稅率23.以下屬于流轉(zhuǎn)稅稅種的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.消費稅D.關(guān)稅24.下列屬于中央稅稅種的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.增值稅B.消費稅C.車船稅D.車輛購置稅25.下列關(guān)于稅收與稅法的說法中，正確的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.稅收的特征包括強制性、固定性和有償性B.征稅主體包括各級稅務(wù)機關(guān)和海關(guān)C.納稅義務(wù)人是納稅主體D.稅法是指以國家為主體，為實現(xiàn)國家職能，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無償取得財政收入的一種特定分配形式26.下列關(guān)于稅法作用的說法中正確的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.有利于保證國家依法組織財政收入B.有利于調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟的運行C.有利于維護正常的經(jīng)濟秩序D.有利于規(guī)范征納稅雙方的行為27.征稅環(huán)節(jié)按數(shù)量的多少可分為(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.單一環(huán)節(jié)征稅B.多環(huán)節(jié)征稅C.從價計征D.從量計征28.我國納稅期限包括(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.按期納稅B.按次納稅C.按年征收、分期預(yù)繳D.不定期納稅29.下列屬于我國稅法規(guī)定納稅人的納稅地點的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.納稅人所在地B.營業(yè)行為所在地C.集中納稅地D.口岸地30.按照稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，稅種可以劃分為(紅色字體選項為本題正確答案選項)A.直接稅B.間接稅C.價內(nèi)稅D.價外稅31.《稅收征收管理法》的內(nèi)容包括(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.稅務(wù)管理B.稅款征收

C.稅務(wù)檢查

D.法律責(zé)任32.目前，我國負(fù)責(zé)稅收征收管理的機構(gòu)包括(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.稅務(wù)機構(gòu)B.海關(guān)C.財政部門D.市場監(jiān)督部門33.稅務(wù)機關(guān)具有的職權(quán)包括(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.稅務(wù)管理權(quán)B.稅收征收權(quán)C.稅收檢查權(quán)D.稅務(wù)違法處理權(quán)34.目前通過電子稅務(wù)局可以辦理的業(yè)務(wù)是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.發(fā)票申領(lǐng)B.發(fā)票票種核定C.工商注冊登記D.納稅申報35.下列關(guān)于全電發(fā)票的說法中，正確的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.全電發(fā)票的法律效力、基本用途與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票相同B.推行全電發(fā)票是落實稅收征收管理數(shù)字化升級和智能化改造的重要抓手C.使用全電發(fā)票能進一步強化發(fā)票記錄交易信息的本質(zhì)，實現(xiàn)經(jīng)濟交易信息“一票式”集成，有利于降低征納成本D.全電發(fā)票具有領(lǐng)票流程更簡化、發(fā)票開具更便捷、入賬歸檔一體化等優(yōu)點36.納稅申報的方式包括(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.自行申報B.數(shù)據(jù)電文C.紙質(zhì)申報D.郵寄申報37.根據(jù)是稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項時，必須持稅務(wù)登記證件的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.開立銀行賬戶

B.申請減稅、免稅、退稅C.領(lǐng)購發(fā)票D.申請辦理延期申報、延期繳納稅款38.稅務(wù)登記的內(nèi)容包括(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.設(shè)立稅務(wù)登記B.變更稅務(wù)登記

C.注銷稅務(wù)登記D.撤銷稅務(wù)登記39.下列情形應(yīng)做注銷稅務(wù)登記的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的B.納稅人發(fā)生改變名稱的C.納稅人改變注冊資金的D.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的40.下列關(guān)于納稅申報具體要求的說法，正確的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.如果當(dāng)期沒有發(fā)生納稅義務(wù)，一般不需要進行納稅申報B.定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式C.在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報D.因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機關(guān)報告三、判斷題(判斷以下說法是否正確)41.如果稅法規(guī)定某一稅種的起征點是800元，那么超過起征點的，只對超過800元的部分征稅。(紅色字體選項為本題正確答案選項)A.對B.錯42.負(fù)稅人與納稅人是兩個不同的概念，二者有時一致，有時不一致。(紅色字體選項為本題正確答案選項)A.對B.錯43.稅率是對征稅對象的征收比例，即稅額和征稅對象的比率，是計算稅額的尺度，是稅收法律制度中的“核心要素”，也是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志。(紅色字體選項為本題正確答案選項)A.對B.錯44.納稅義務(wù)人只包括負(fù)有納稅義務(wù)的法人，不包括自然人。(紅色字體選項為本題正確答案選項)A.對B.錯45.計稅依據(jù)是指據(jù)以計算征稅對象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對征稅對象課稅的計算問題，是對課稅對象的量的規(guī)定。(紅色字體選項為本題正確答案選項)A.對B.錯46.稅收優(yōu)惠是指國家運用稅收政策在稅收法律、行政法規(guī)中規(guī)定對某一部分特定企業(yè)和課稅對象給予減輕或免除稅收負(fù)擔(dān)的一種措施。(紅色字體選項為本題正確答案選項)A.對B.錯47.稅法既包括實體法，也包括程序法。(紅色字體選項為本題正確答案選項)A.對B.錯48.征稅對象按其性質(zhì)不同，可分為流轉(zhuǎn)額、所得額、財產(chǎn)、資源、特定行為五類。(紅色字體選項為本題正確答案選項)A.對B.錯49.所有稅種都需要劃分稅目。(紅色字體選項為本題正確答案選項)A.對B.錯50.納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對象在從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。(紅色字體選項為本題正確答案選項)A.對B.錯形考任務(wù)二試題及答案一、單項選擇(以下選項中只有一個正確選項)1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。

A.實行簡易征稅辦法B.一律不使用增值稅專用發(fā)票C.不允許抵扣增值稅進項稅額D.可以請稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票2.目前我國小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.不超過50萬元

B.不超過80萬元C.大于80萬元D.不超過500萬元3.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于非居民企業(yè)的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的甲公司B.依照中國法律成立，在境外設(shè)立機構(gòu)、場所的乙公司C.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)在境外，但在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的丙公司D.依照中國法律成立，實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的丁公司4.《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的(紅色字體選項為本題正確答案選項)為增值稅的納稅人。A.單位和個人B.社團組織與單位C.企業(yè)與單位D.社團組織和個人5.增值稅的征稅對象為(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.營業(yè)額B.增值額

C.銷售額D.毛利6.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項中應(yīng)征收增值稅的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.居民存款利息B.被保險人獲得的保險賠付C.母公司向子公司出售不動產(chǎn)D.居民購買日常用品7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的股份制企業(yè)B.在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)C.中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)8.依據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的說法中正確的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.小規(guī)模納稅人一律不準(zhǔn)使用增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，可申請不作為小規(guī)模納稅人C.已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的企業(yè)，一律不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人(自然人)按一般納稅人納稅9.根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅

B.工會組織收取工會經(jīng)費應(yīng)繳納增值稅C.單位獲得財產(chǎn)保險賠付應(yīng)繳納增值稅D.單位取得的與銷售收入或數(shù)量無關(guān)的財政補貼不繳納增值稅10.下列合同中應(yīng)繳納印花稅的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.商標(biāo)注冊證

B.某企業(yè)與某會計事務(wù)所簽訂的會計咨詢合同C.企業(yè)倉庫設(shè)置的產(chǎn)品進出統(tǒng)計簿

D.電網(wǎng)與用戶間簽訂的供用電合同11.企業(yè)外購的貨物，可以做進項稅額抵扣的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。??????A.外購的小汽車用于個人消費?B.外購的床單用于職工福利??C.外購的禮品無償贈送給客戶?D.外購的糧食分給職工個人12.增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進項稅額的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.定額發(fā)票B.門票

C.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票13.海關(guān)進口增值稅專用繳款書由(紅色字體選項為本題正確答案選項)開具。A.稅務(wù)機關(guān)B.購貨方C.海關(guān)D.銷貨方14.根據(jù)增值稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，下列情形中，進項稅額準(zhǔn)予抵扣的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.用于集體福利的購進貨物B.因自然災(zāi)害造成的購進原材料損失C.購入旅客運輸服務(wù)D.屬于一般納稅人但選擇按照簡易辦法征稅的自來水公司銷售自來水15.甲公司為增值稅一般納稅人，于2020年10月15日購入一層寫字樓作為公司辦公用房，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為600萬元，則該筆業(yè)務(wù)甲公司可以抵扣進項稅額的下列計算中，正確的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.600萬元B.600×60％＝360(萬元)C.600×50％＝300(萬元)D.600×40％＝240(萬元)16.某企業(yè)將用于職工活動中心的計算機改用于生產(chǎn)車間，該批計算機購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅為13萬元。截至2021年6月，該批計算機已計提折舊20萬元，則該批計算機應(yīng)轉(zhuǎn)增進項稅額的下列計算中正確的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.13(萬元)B.(100－20)×13％＝9.4(萬元)C.(100＋13－20)÷(1＋13％)×13％＝9.7(萬元)D.017.某生產(chǎn)企業(yè)月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進的原材料被盜，金額65500元,該批貨物不得抵扣的進項稅額為(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.6550B.8515

C.1965

D.327518.企業(yè)外購的貨物，不可以作進項稅額抵扣的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。???A.外購的小汽車用于對外投資?B.外購的電視機用于股東分配???C.外購的床單用于職工福利??D.外購的禮品無償贈送給客戶19.允許從銷項稅額中抵扣進項稅額的旅客運輸服務(wù)包括(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.購買的國外旅客運輸服務(wù)的飛機票???B.單位為非雇員購買的高鐵票???C.招待客戶發(fā)生的飛機票D.本單位員工出差取得的航空運輸電子客票行程單20.車輛購置稅稅率為(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.4%

B.10%C.11%D.16%二、多項選擇(以下選項中至少兩個答案為正確選項)21.以下屬于增值稅的特征的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.不重復(fù)征稅B.多環(huán)節(jié)征收C.稅款抵扣制與簡易征稅相結(jié)合D.價內(nèi)計稅22.下列可以選擇不辦理一般納稅人登記的情況包括(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人(自然人)按小規(guī)模納稅人納稅B.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，選擇按小規(guī)模納稅人納稅D.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公司23.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于印花稅納稅人的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.合同的代理人

B.合同的擔(dān)保人C.合同的書立人

D.合同的鑒定人24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.在中國境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)B.在中國境內(nèi)注冊的有限責(zé)任公司C.在中國境內(nèi)注冊的社會團體

D.外國公司在中國境內(nèi)的分公司25.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，依據(jù)其納稅義務(wù)范圍的寬窄不同，區(qū)分為(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.中國企業(yè)D.外國企業(yè)26.我國增值稅納稅人根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模及會計核算能力劃分為(紅色字體選項為本題正確答案選項)兩種。A.一般納稅人B.企業(yè)納稅人C.小規(guī)模納稅人D.居民納稅人27.下列納稅人中，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.會計核算健全的單位

B.非企業(yè)性單位C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶28.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.在我國境內(nèi)注冊成立的企業(yè)B.依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在我國境內(nèi)的企業(yè)C.依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在我國境內(nèi)，但在我國設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)D.在我國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于我國境內(nèi)所得的企業(yè)29.下列屬于印花稅納稅人的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.立合同人B.權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人

C.營業(yè)賬簿的立賬簿人D.權(quán)利、許可證照的領(lǐng)受人30.下列屬于契稅的征稅范圍的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.國有土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與31.下列發(fā)票中屬于增值稅抵扣憑證的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.增值稅專用發(fā)票

B.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.海關(guān)進口增值稅專用繳款書32.下列項目不得抵扣進項稅額的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的B.非正常損失的購進貨物C.購進的旅客運輸服務(wù)D.失控發(fā)票33.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，進項稅額準(zhǔn)予抵扣的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.用于集體福利的購進貨物B.因自然災(zāi)害造成的購進原材料損失C.購入國內(nèi)旅客運輸服務(wù)D.屬于一般納稅人但選擇按照簡易辦法征稅的自來水公司銷售自來水34.可以通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進行勾選認(rèn)證的憑證包括(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.增值稅專用發(fā)票B.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票D.國內(nèi)旅客運輸憑證35.根據(jù)增值稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，一般納稅人企業(yè)在下列各項中進項稅額準(zhǔn)予抵扣的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.運輸公司購進燃料取得的增值稅專用發(fā)票B.納稅人委托運輸公司運輸貨物取得的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票C.納稅人購入自用的應(yīng)征消費稅的汽車取得的機動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票D.納稅人進口產(chǎn)品取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書36.根據(jù)增值稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，一般納稅人企業(yè)下列各項中，進項稅額不得抵扣的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.甲公司因違法經(jīng)營被強令銷毀的一批貨物B.乙公司用外購的汽車作為出資投資給ABC公司C.丙公司接受A銀行的貸款服務(wù)D.丁公司將外購的房屋作為集體宿舍，以福利方式供員工居住37.用于非正常損失項目，其進項稅額不得從銷項稅額抵扣，具體包括(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)B.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)C.非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)D.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)38.車輛購置稅征收目的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.規(guī)范政府行為B.調(diào)節(jié)收入C.規(guī)范車輛購買行為D.配合打擊車輛走私39.車輛購置稅的征收范圍包括(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.電車B.摩托車C.掛車D.農(nóng)用運輸車40.下列屬于符合增值稅抵扣條件的普通發(fā)票的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.國內(nèi)航空運輸電子客票行程單B.鐵路車票C.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票D.購進國外旅客運輸服務(wù)的飛機票三、判斷題(判斷以下說法是否正確)41.年應(yīng)稅銷售額沒有超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但會計核算健全的小規(guī)模納稅人，可向稅務(wù)機關(guān)申請認(rèn)定為一般納稅人。(紅色字體選項為本題正確答案選項)A.對B.錯42.企業(yè)自開始經(jīng)營年度，為開始計算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當(dāng)期的虧損。(紅色字體選項為本題正確答案選項)A.對B.錯43.增值稅一般納稅人一定不能轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。(紅色字體選項為本題正確答案選項)A.對B.錯44.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，依據(jù)其納稅義務(wù)范圍的寬窄不同，分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。(紅色字體選項為本題正確答案選項)A.對B.錯45.我國企業(yè)所得稅的納稅人是在我國依法成立的所有企業(yè)。(紅色字體選項為本題正確答案選項)A.對B.錯46.增值稅一般納稅人進口貨物，從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額，符合抵扣條件的，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。(紅色字體選項為本題正確答案選項)A.對B.錯47.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票都是增值稅專用發(fā)票。(紅色字體選項為本題正確答案選項)A.對B.錯48.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和扣除率計算的進項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。(紅色字體選項為本題正確答案選項)A.對B.錯49.增值稅一般納稅人從小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得3％征收率增值稅專用發(fā)票的，以專用發(fā)票上注明的稅款抵扣進項稅額。(紅色字體選項為本題正確答案選項)A.對B.錯50.除增值稅電子普通發(fā)票外的道路通行費紙質(zhì)發(fā)票，均不能進行抵扣進項稅額。(紅色字體選項為本題正確答案選項)A.對B.錯形考任務(wù)三試題及答案一、單項選擇(以下選項中只有一個正確選項)1.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項所得，不屬于個人所得稅應(yīng)稅項目的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.勞動報酬所得

B.稿酬所得C.保險賠款D.特許權(quán)使用費所得2.個人所得稅改革后，下列屬于分類所得項目的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.稿酬所得B.偶然所得C.工資、薪金所得D.特許權(quán)使用費所得3.我國個人所得稅的居民納稅人取得下列所得按次征稅的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.特許權(quán)使用費所得B.利息、股息、紅利所得C.勞務(wù)報酬所得D.經(jīng)營所得4.個人所得稅扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在(紅色字體選項為本題正確答案選項)向主管稅務(wù)機關(guān)保送其支付所得的所有涉稅相關(guān)信息。A.代扣代繳的當(dāng)月B.年度終了十五日內(nèi)C.代扣代繳次月終了D.代扣代繳次月十五日內(nèi)5.我國個人所得稅除了(紅色字體選項為本題正確答案選項)外，均實行全員全額扣繳申報。A.特許權(quán)使用費所得B.利息、股息、紅利所得C.財產(chǎn)租賃所得D.經(jīng)營所得6.下列不屬于消費稅的征稅對象的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.房屋B.煙類C.酒類D.汽車7.車船稅實行(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.定額稅率B.比例稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率8.下列不屬于我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅稅率的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.12%B.1.2%C.4%D.9%9.城鎮(zhèn)土地使用稅采用的計稅方法是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.從價定率計稅B.從量定額計稅C.從價定率和從量定額復(fù)合計稅D.超額累進計稅10.我國城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.納稅人擁有的土地面積B.納稅人當(dāng)年新增的土地面積C.納稅人實際占用的土地面積D.被稅務(wù)部門認(rèn)定11.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)計算增值稅銷項稅額的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)。??A.某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴建廠房B.某商店為廠家代銷服裝??C.某運輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利D.某歌廳購進一批酒水飲料用于銷售12.納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.收到第一筆貨款的當(dāng)天?B.收到最后一筆貨款的當(dāng)天C.發(fā)出商品的當(dāng)天?D.合同約定的收款日期的當(dāng)天13.下列屬于價外費用的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費B.符合條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費C.向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅D.運輸裝卸費14.下列各項中，說法正確的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.采取折扣銷售方式的，銷售額為扣除折扣后的金額

B.采取還本銷售方式的，不得從銷售額中減除還本支出C.采取以舊換新方式的，銷售額為實際收取的全部價款D.采取以物易物方式的，以實際收取的差價款為銷售額15.甲公司為增值稅一般納稅人，本年7月份采用以舊換新方式銷售冰箱50臺，冰箱每臺售價4500元，同時收到舊冰箱50臺，每臺折價300元，實際收到銷售款21萬元，已知甲公司適用的增值稅稅率為13%,則甲公司本年7月銷售冰箱的增值稅銷項稅額為(紅色字體選項為本題正確答案選項)元。A.24158.29

B.27300C.25883.96D.2925016.甲廠為增值稅一般納稅人，本年10月將600件襯衣銷售給乙商場，含稅單價為226元/件。由于乙商場購進的數(shù)量比較多，甲廠給予7折優(yōu)惠，開票時將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明，已知增值稅稅率為13%。甲廠該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.600×226×13%=17628元

B.600×226÷(1+13%)×13%=15600元C.600×226×70%÷(1+13%)×13%=10920元D.600×226×70%×13%=12337.60元17.下列說法不正確的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.以物易物雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額B.以物易物雙方以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計算進項稅額C.以物易物不能取得增值稅專用發(fā)票或其他合法票據(jù)的，不能抵扣進項稅額D.以物易物雙方不以貨幣結(jié)算,而是以同等價款的貨物或應(yīng)稅銷售行為相互結(jié)算，所以不用計算銷項稅金或進項稅金18.下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.某公司將外購的部分飲料作為福利發(fā)給本公司員工

B.某服裝店銷售代銷服裝C.某企業(yè)將外購材料用于本企業(yè)食堂裝修D(zhuǎn).某公司將外購茶葉作為防暑降溫物品用于員工福利19.下列各項中，不屬于混合銷售行為的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.某電腦制造公司在銷售電腦的同時又為該客戶提供運輸服務(wù)

B.某建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務(wù)C.某郵政企業(yè)銷售郵票的同時又為該客戶提供郵寄服務(wù)D.某塑鋼門窗商店在銷售外購塑鋼門窗的同時又為該客戶提供安裝服務(wù)20.某商店(增值稅小規(guī)模納稅人)2019年3月份購進女裝200套，童裝100套，當(dāng)月以女裝平均每套350元，童裝每套120元的價格全部零售出去。該商店3月份應(yīng)繳納的增值稅是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.2387.35元B.11913.53元C.2460元D.910.11元二、多項選擇(以下選項中至少兩個答案為正確選項)21.居民個人的綜合所得包括(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得22.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)的形式包括(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.從量計征B.從價計征C.從租計征

D.其他23.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括在(紅色字體選項為本題正確答案選項)內(nèi)的國家所有和集體所有的土地。A.城市

B.縣城C.建制鎮(zhèn)

D.工礦區(qū)24.我國個人所得稅的納稅人分為(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.居民納稅人D.非居民納稅人25.計算居民個人工資、薪金所得時，累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額是以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資薪金所得累計收入減除(紅色字體選項為本題正確答案選項)后的余額。A.累計減除費用B.累計專項扣除C.累計專項附加扣除D.累計依法確定的其他扣除26.我國消費稅的稅率形式有(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率27.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.移送使用環(huán)節(jié)28.關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，應(yīng)于納稅人銷售時納稅。B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅。C.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于其他方面的，于移送使用時納稅。D.實木地板在批發(fā)環(huán)節(jié)納稅。29.在我國境內(nèi)，車輛、船舶的(紅色字體選項為本題正確答案選項)應(yīng)當(dāng)依法繳納車船稅。A.使用人B.所有人C.管理人D.發(fā)牌照人30.房產(chǎn)稅是以房屋作為征稅對象，依照(紅色字體選項為本題正確答案選項)向房產(chǎn)所有人征收的財產(chǎn)稅。A.房產(chǎn)的原值B.房產(chǎn)的余值C.房產(chǎn)的租金收入D.房產(chǎn)的折余價值31.下列屬于價外費用的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.違約金B(yǎng).包裝物租金C.賠償金D.包裝費32.下列不屬于價外費用的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅B.符合條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費C.以委托名義開具發(fā)票代委托方收取的款項D.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費33.銷售額中含稅的價格有(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.普通發(fā)票上的價格B.零售貨物的價格C.價外費用D.包裝物押金34.下列關(guān)于包裝物的增值稅處理正確的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.一般貨物包裝物押金一律在收取時作為價外費用并入銷售額計征增值稅

B.隨同貨物銷售而出租的包裝物租金一律在收取時作為價外費用并入銷售額計征增值稅C.黃酒包裝物押金一律在收取時作為價外費用并入銷售額計征增值稅D.白酒包裝物押金一律在收取時作為價外費用并入銷售額計征增值稅35.下列關(guān)于折扣銷售的說法正確的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.折扣銷售在會計上又稱為商業(yè)折扣

B.銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅C.折扣銷售只適用于貨物價格的折扣D.銷售服裝贈送圍巾屬于不屬于折扣銷售36.下列說法正確的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.銷售折扣可以按折扣之后的金額計算銷項稅額B.折扣銷售可以按照折扣之后的金額計算銷項稅額C.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)售出商品發(fā)生銷售折讓或者發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期的銷售商品收入D.現(xiàn)金折扣發(fā)生在銷售之后，是一種融資性質(zhì)的理財費用，因此在計算銷項稅額時，現(xiàn)金折扣不得從銷售額中減除37.下列關(guān)于“買一贈一”和“折扣銷售”的說法中正確的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.“買一贈一”采用的是實物折扣方式進行銷售B.如果銷貨者將自產(chǎn)、委托加工或者購買的貨物用于實物折扣，則該實物款項可以從貨物銷售額中扣除C.如果銷貨者將自產(chǎn)、委托加工或者購買的貨物用于實物折扣，則該實物款項不能從貨物銷售額中扣除D.如果銷貨者將自產(chǎn)、委托加工或者購買的貨物用于實物折扣，應(yīng)按照“視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為”中的“贈送他人”計算征收增值稅38.下列關(guān)于售后回購的說法正確的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.售后回購的本質(zhì)是銷售B.售后回購的本質(zhì)不是銷售而是融資C.采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認(rèn)收入D.回購的商品作為購進商品處理39.下列關(guān)于還本銷售說法正確的是有(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.納稅人采取還本銷售方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出B.納稅人采取還本銷售方式銷售貨物，可以從銷售額中減除還本支出C.還本銷售方式下，應(yīng)當(dāng)按照納稅人銷售貨物取得的全部價款和價外費用為增值稅計稅依據(jù)，支付的本金不能從計稅銷售額中扣除D.還本銷售方式下，應(yīng)當(dāng)按照納稅人銷售貨物取得的全部價款和價外費用減除支付的本金為增值稅計稅依據(jù)40.下列行為中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.購進的貨物分配給股東B.購進的貨物用于集體福利C.購進的貨物無償贈送給其他單位D.購進的貨物用于個人消費三、判斷題(判斷以下說法是否正確)41.利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財產(chǎn)租賃所得，偶然所得，適用20％的比例稅率，計算征收個人所得稅。(紅色字體選項為本題正確答案選項)A.對B.錯42.我國的個人所得稅均實行全員全額扣繳申報。(紅色字體選項為本題正確答案選項)A.對B.錯43.包裝物押金一般是不含稅價格。(紅色字體選項為本題正確答案選項)A.對B.錯44.銷售額和折扣額沒有在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而是在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額也可以從銷售額中扣除。(紅色字體選項為本題正確答案選項)A.對B.錯45.商場銷售西服贈送領(lǐng)帶，贈送的領(lǐng)帶就是實物折扣，應(yīng)按照“視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為”中的“贈送他人”計算征收增值稅。(紅色字體選項為本題正確答案選項)A.對B.錯46.銷售折讓情形的，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。(紅色字體選項為本題正確答案選項)A.對B.錯47.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款計算繳納增值稅。(紅色字體選項為本題正確答案選項)A.對B.錯48.附有銷售退回條款的銷售，不需要考慮銷售退回條款，直接按照實際的銷售價格確認(rèn)增值稅銷項稅額。(紅色字體選項為本題正確答案選項)A.對B.錯49.發(fā)生銷售退回的，不論是當(dāng)年銷售的，還是以前年度銷售的，除特殊情況外，一般都應(yīng)沖減“退回當(dāng)月”的銷售收入，同時沖減“退回當(dāng)月”的銷售成本；如該項銷售已經(jīng)發(fā)生現(xiàn)金折扣或銷售折讓的，應(yīng)在退回當(dāng)月一并調(diào)整。(紅色字體選項為本題正確答案選項)A.對B.錯50.公司的產(chǎn)品在保修期內(nèi)出現(xiàn)問題，進行免費維修消耗的材料或免費更換的配件，不屬于用于增值稅應(yīng)稅項目，其進項稅額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出。(紅色字體選項為本題正確答案選項)A.對B.錯形考任務(wù)四試題及答案一、單項選擇(以下選項中只有一個正確選項)1.賬簿、憑證、財務(wù)核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計算應(yīng)納稅款的納稅人適用(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.查賬征收

B.核定應(yīng)稅收得率征收C.核定征收D.定額征收2.為適應(yīng)中小型企業(yè)的管理核算水平，采用(紅色字體選項為本題正確答案選項)計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。A.查賬征收B.核定征收C.查驗征收D.不征稅3.企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的，適用(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.查賬征收B.查驗征收C.核定征收D.定額征收4.企業(yè)所得稅的加計扣除政策屬于(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.稅基式稅收優(yōu)惠B.稅率式稅收優(yōu)惠C.稅額式稅收優(yōu)惠

D.減免稅5.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按(紅色字體選項為本題正確答案選項)的稅率征收企業(yè)所得稅。A.25%B.20%C.15%

D.10%6.符合條件的小型微利企業(yè)減按(紅色字體選項為本題正確答案選項)的稅率征收企業(yè)所得稅。A.15%

B.20%

C.25%

D.50%7.符合條件分小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、超過100萬元但不超過300萬元的部分，分別減按(紅色字體選項為本題正確答案選項)計入應(yīng)納稅所得額。A.20%、25%

B.25%、25%

C.20%、50%

D.25%、50%8.按照《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按(紅色字體選項為本題正確答案選項)計入收入總額計算企業(yè)所得稅。A.10%

B.25%C.90%D.100%9.核定應(yīng)稅所得率征收是指稅務(wù)機關(guān)按照預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率及納稅人納稅年度內(nèi)的(紅色字體選項為本題正確答案選項)等項目的實際發(fā)生額計算繳納企業(yè)所得稅的辦法。A.收入總額B.成本C.費用D.收入總額或成本費用10.新辦集成電路設(shè)計企業(yè)減免企業(yè)所得稅，需要填寫(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表(A107010)B.所得減免優(yōu)惠明細(xì)表(A107020)C.抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表(A107030)D.減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表(A107040)11.《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2021年第11號)規(guī)定：自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額(紅色字體選項為本題正確答案選項)萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。A.15B.10C.20D.3012.一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按適用稅率13%征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過(紅色字體選項為本題正確答案選項)的部分即征即退。A.1%B.3%C.5%D.7%13.納稅人享受安置殘疾人增值稅即征即退優(yōu)惠政策中，月應(yīng)退增值稅額等于納稅人本月安置殘疾人員人數(shù)乘以本月月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的(紅色字體選項為本題正確答案選項)倍。A.2B.3C.4D.514.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，(紅色字體選項為本題正確答案選項)個月內(nèi)不得再申請免稅。A.6B.12C.18D.3615.適用于增值稅抵減政策的納稅人包括(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.小規(guī)模納稅人和一般納稅人D.個體工商戶16.對于一般納稅人發(fā)生可遞減的增值稅，需要填寫的資料是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》B.《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》C.《增值稅及附加稅費申報表附列資料(三)》D.《增值稅及附加稅費申報表附列資料(四)》17.下列關(guān)于增值稅稅收減免優(yōu)惠說法錯誤的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.小規(guī)模納稅人免征增值稅政策中的銷售額只包括增值稅普通發(fā)票的銷售額。B.一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按適用稅率13%征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分即征即退。C.納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征即退政策。D.兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。18.以下關(guān)于增值稅減免稅的征管規(guī)定說法中正確的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，需要按照一定比例計算免稅、減稅的稅額。B.納稅人可以選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)，也可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)或應(yīng)稅行為放棄免稅權(quán)。C.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，24個月內(nèi)不得再申請免稅。D.納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣。19.下列關(guān)于增值稅抵減政策說法正確的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.增值稅額抵減和增值稅抵扣是兩個完全相同的概念。B.增值稅額抵減指的是直接減少應(yīng)繳納的增值稅，即抵減的是當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額C.增值稅抵減只適用于增值稅一般納稅人D.小規(guī)模納稅人當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免部分不可在下期繼續(xù)抵免20.下列不屬于小規(guī)模納稅人增值稅額抵減的內(nèi)容的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.購置稅控收款機B.初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備C.繳納的技術(shù)維護費D.稅務(wù)培訓(xùn)費二、多項選擇(以下選項中至少兩個答案為正確選項)21.企業(yè)所得稅的征收方式包括(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.查賬征收B.核定征收C.定額征收D.查驗征收22.下列(紅色字體選項為本題正確答案選項)可采用核定征收方式征收企業(yè)所得稅。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的。C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的。23.企業(yè)所得稅核定征收方式主要包括(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.定額征收B.計算征收C.查賬征收D.核定應(yīng)稅收得率征收24.企業(yè)所得稅實行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，應(yīng)納所得稅額的計算公式包括(紅色字體選項為本題正確答案選項)。

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額×適用稅率

B.應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率C.應(yīng)納稅所得額=成本費用支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率D.應(yīng)納稅所得額=成本費用支出額×應(yīng)稅所得率25.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.稅基式稅收優(yōu)惠B.稅率式稅收優(yōu)惠C.稅額式稅收優(yōu)惠D.稅收政策優(yōu)惠26.企業(yè)所得稅的加計扣除項目包括(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除B.科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除C.企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行創(chuàng)意設(shè)計活動而發(fā)生的相關(guān)費用加計扣除D.安置殘疾人員所支付的工資加計扣除27.企業(yè)所得稅的免稅收入主要包括(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.國債利息收入；B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；C.國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目；D.符合條件的非營利組織的收入。28.小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合(紅色字體選項為本題正確答案選項)的企業(yè)。A.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元B.從業(yè)人數(shù)不超過300人C.資產(chǎn)總額不超過5000萬元D.規(guī)模不超過5000萬元29.稅額式減免包括(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.減稅B.免稅C.減計收入D.稅額抵免30.按照我國企業(yè)所得稅政策規(guī)定，下列減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)。A.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)B.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)C.服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)符合條件的技術(shù)